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財政部：預計營改增改革全年減稅超過4700億元

12月2日，國新辦舉行國務院政策例行吹風會，介紹全面推開營改增試點的運行情況。財政部副部長史耀斌指出，預計營改增改革全年減稅超過4700億元，加上帶來的城市維護建設稅和教育費附加減收，總規模將超過5000億元。

史耀斌表示，自全面推開營改增試點後，所有營業稅納稅人都改為繳納增值稅，實現了營業稅到增值稅的稅制轉換，減輕了企業負擔、增強了企業活力，一定程度上對沖了經濟下行壓力。從稅制運行實時監測情況來看，試點總體上取得了良好效果，達到了預期目的。

目前，營改增試點運行已超過半年，從運行情況看，營改增作為本屆政府成立以來最有力的降成本舉措，減稅降負效果已經並將持續顯現。據統計，5-10月減稅2870億元，加上1-4月份營改增減稅847億元，2016年1-10月營改增試點累計減稅3717億元。

史耀斌表示，下一步，財政部和稅務總局將會同相關部門，繼續發揚“工匠精神”，把試點各項工作做實做細，以所有行業稅負只減不增的政策紅利增加企業發展的動力，使各類企業在改革中擁有更多、更強的獲得感，更好發揮稅制改革促進創業創新、推動產業升級、穩定經濟增長的積極作用。

營改增前11月減4699億元，約16萬戶納稅人稅負上升

營業稅改增值稅(營改增)年終成績單披露。

12月27日，財政部、國家稅務總局聯合召開營改增媒體吹風會，介紹了今年5月1日營改增全面推開的情況。今年前11個月，營改增累計減稅4699億元，全年能達到5000億元的減稅預期目標。新納入的建築業、房地產業、金融業和生活服務業均實現了稅負只減不增，兌現之前承諾。不過，在營改增整體減稅的同時，目前有1.5%的納稅人出現稅負上升，即16萬戶納稅人出現稅負上升，這一情況引起官方高度重視。

下一步，財政部和國稅總局將繼續密切跟蹤試點情況，確保所有行業稅負只減不增。全面系統評估營改增試點情況，進一步完善試點政策。結合增值稅改革和立法進程，進一步優化稅制。

減稅真真實實

此次營改增全面推開之前，李克強總理多次強調要確保行業稅負只減不增，這也是給財稅部門下的死命令。

國稅總局總會計師王陸進在會上介紹，5~11月份，四大試點行業累計實現增值稅應納稅額6409億元，與應繳納營業稅相比，減稅1105億元，稅負下降14.7%。

四大行業稅負均實現下降，兌現總理承諾。

其中，建築業減稅65億元，稅負下降3.75%；房地產業減稅111億元，稅負下降7.9%；金融業減稅367億元，稅負下降14.72%；生活服務業減稅562億元，稅負下降29.85%。

王陸進稱，2016年1~11月份營改增減稅4234億元。考慮到城建稅及教育費附加和個人二手房減稅因素，營改增帶來的整體減稅已達到4699億元。

官方測算的營改增稅負下降是否準確?

王陸進表示，財稅部門將建築、房地產、金融和生活服務四大行業進一步細分為26個小行業，確定了稅負分析的口徑。稅務總局到區縣級層層成立了專門的工作團隊，準確界定每一個試點納稅人的行業歸屬，設計專門表格通過納稅人自主申報采集基礎數據，開發稅負分析平臺自動匯總、直接生成稅負變化結果

“稅務總局對外公布的營改增稅負變化數據，就是通過上述方法由納稅人自主申報、計算機自動匯總形成的，這套數據涵蓋了每一個試點納稅人，是全樣本數據，而且細分到每一個試點行業，我們認為客觀反映了全面推開營改增試點的全貌。”王陸進稱。

國稅總局王軍局長、任榮發總經濟師11月在上海海侖賓館前臺了解營改增試點情況

為了充分說明營改增減稅效果，國稅總局局長王軍給出另外兩組數據。

王軍表示，第一組數據，今年5月1日全面推開營改增試點之後，5~11月份全國稅務部門組織的稅收收入，按照我們通常公布的扣除了出口退稅之後的口徑，平均增幅是3%。而去年同期同口徑的稅收平均增幅是8.3%。

“大家都知道，今年GDP的增幅比去年有所降低，但是差異很小，而且今年下半年以來，還有兩個拉動稅收增長的特殊因素，一是一度出現的部分城市房地產市場過熱，二是PPI從9月起結束了連續54個月的下跌，實現了由負轉正。在這種情況下，今年稅收收入增幅與去年同期相比有5.3個百分點的下降，盡管有不少的因素影響，但無疑全面推開營改增試點企業稅負明顯下降是最主要的一個原因。”王軍稱。

王軍表示，第二組數據，據國家統計局公布的信息顯示，今年5-11月份，全國規模以上工業企業的利潤同比增長10.1%，而去年同期同口徑同比下降1.4%。規模以上工業企業利潤同期同比的大幅上升，盡管也有多種因素的影響，但無疑全面營改增試點後企業減稅明顯在其中發揮了重要的作用。

營改增確實是用政府收入的“減法”換來了企業效益的“加法”、市場活力的“乘法”。營改增減稅是實實在在的“真金白銀”。

16萬戶納稅人負擔上升引重視

在營改增全面推開後，絕大部分企業都實現了減稅，但也有一部分企業反映稅負不減反升。

王陸進在上述會上表示，由於增值稅特殊的抵扣機制，受投資周期、資本構成、管理情況、盈利能力等因素影響，納稅人的稅負水平在不同時點存在一定波動，並非每一個納稅人在每一個時點均實現稅負下降。

“在營改增整體減稅的同時，目前有1.5%的納稅人出現稅負上升，盡管在增值稅稅制條件下同行業不同企業稅負有升有降是正常的，但對這種情況我們是高度重視的。”王陸進稱。

按照稅務總局數據，四大行業試點納稅人共計1069萬戶，1.5%納稅人稅負上升意味著約16萬戶納稅人稅負上升。

“對營改增後稅負增加特別是增加比較明顯的企業，我們將給予高度關註，設身處地為企業的發展著想，從政策完善、服務優化、以及幫助企業完善內部管理上多下功夫。”王軍稱。

王軍局長、任榮發總經濟師11月在上海市虹口區稅務局辦稅服務大廳與納稅人交流

財政部稅政司司長王建凡介紹了下一步營改增三大工作。

一是繼續密切跟蹤試點情況，確保所有行業稅負只減不增。一方面，繼續對行業稅負進行監測;另一方面，通過我們已建立的多種渠道直接溝通機制，對各方反映的問題進行解剖分析，對於行業性、整體性的問題，積極研究妥善的解決措施。同時，進一步加強對企業的輔導，幫助企業盡快適應新稅制。

二是全面系統評估營改增試點情況，進一步完善試點政策。依托部際聯席會議機制，與相關行業主管部門建立信息共享的平臺，廣泛搜集各方面對營改增試點的意見和建議，適時開展第三方評估工作，全面梳理和評估營改增試點運行效果，不斷完善試點制度安排。

三是結合增值稅改革和立法進程，進一步優化稅制。我們將按照稅收法定的要求，結合增值稅改革進展，配合有關方面適時啟動增值稅立法。在推進改革和立法過程中，將統籌研究適當簡並稅率等問題。

稅務總局強調2017年不收“過頭稅” 加大營改增減稅紅利

1月12日，一年一度的全國稅務工作會議在北京召開，由於這次會議將透露2017年稅務總局工作思路和重點，因此備受市場關註。

征稅依然是稅務總局的頭號工作。剛剛過去的2016年，盡管受經濟下行壓力和減稅降費雙重影響，全國稅務部門組織稅收收入115878億元(已扣減出口退稅)，比上年增長4.8%，依然完成了2016年的任務。

2017年怎麽征稅?國家稅務總局局長王軍提了四個堅決：堅決依法收好稅，堅決不收“過頭稅”，堅決落實減免稅和堅決打擊偷騙稅。2017年，要在全國稅務系統開展一次針對“四個堅決”落實情況的稅收執法“大督察”，確保真正落到實處。

在企業稅費負擔較重背景下，企業最擔心的是地方稅務機關為了完成任務，而征收“過頭稅”。第一財經記者註意到，前兩年的全國稅務工作會議上，王軍也強調了不征收“過頭稅”，而今年對這項工作要求更加嚴格。

王軍強調，堅決不收“過頭稅”，強化稅收會計監督，嚴肅組織收入紀律，嚴守依法征稅底線，對於違規收“過頭稅”的行為不僅要堅決糾正，而且要堅決追究責任人員和相關領導的責任，絕不姑息。

減稅降費依然是企業最關心的內容，這也是稅務總局2017年的重點工作。

王軍稱，堅決落實減免稅，積極配合財政部研究新的減稅措施，同時要加強政策效應分析評估，及時提出完善政策的意見建議，進一步改進稅收優惠辦理手續，確保各項稅收優惠政策不折不扣落地見效，助力企業加快發展。

去年營業稅改增值稅實現了5000億元的減稅規模，今年如何擴大這一減稅效應成為稅務機關關心的問題。

王軍表示，要深入開展營改增政策“大輔導”，有針對性地幫助納稅人用好抵扣政策，更好享受減稅紅利，並對發現的問題及時改進。

去年5月1日全面推開營改增後，絕大部分納稅人實現了減稅，但是也有16萬戶左右的企業存在不同程度的稅負上升問題。

王軍稱，由於企業情況千差萬別，在統一的稅收政策下確實難以做到所有企業以及企業在所有時段的稅負都是降低的，盡管變化的趨勢是好的，但是，國家稅務總局仍將一如既往高度重視這個問題。2016年12月的營改增數據將在今年1月16日申報期結束後統計出來，國家稅務總局將在全面總結評估營改增情況的同時，組織力量專題對1.5%左右的稅負上升企業開展分析研判。

“對企業共性合理訴求，將積極配合財政部研究完善營改增政策，及時發文解決有關政策及征管問題。另外，還將持續優化服務，對重點行業和短期稅負上升明顯的企業開展入戶輔導，幫助企業改進內部管理，用好用活營改增及相關稅收政策，讓更多企業獲得營改增紅利。”王軍稱。

為了加大減稅效應，明確營改增實操細則，財政部和稅務總局出臺了幾十份政策補丁文件。比如近期，財政部和稅務總局發布了《關於明確金融房地產開發教育輔助服務等增值稅政策的通知》，擴大了房地產企業差額扣除範圍，利好房地產開發企業；明確了餐飲企業外賣業務和堂食業務稅率統一為6%，利好餐飲企業。

安永間接稅合夥人周澔宇告訴第一財經記者，總體來看，財稅部門的營改增補丁政策都是給企業提供一個寬松的政策，加大減稅效應，今年還將出臺相似的補丁政策。

稅務總局局長談酒店借營改增漲價：酒店稅負下降明顯

1月12日，在全國稅務工作會議召開期間，國家稅務總局局長王軍接受媒體采訪，談到企業加強內部管理從而盡量多地享受營業稅改增值稅(營改增)政策紅利時，舉了2016年5月前後，一些地方出現了酒店業借營改增之名漲價的事件。

王軍稱，對此，國家發展改革委、國家旅遊局和各地物價部門立即進行了處理，稅務部門也向企業詳細解釋了營改增政策，消除了企業誤解。

盡管包括官方在內的多數人士認為酒店業借營改增漲價不合理，但也有極少數聲音認為營改增可能導致酒店業稅負增加。

王軍稱，2016年11月，國家稅務總局對餐飲住宿企業的實際減稅效果進行了“回頭看”。數據顯示，住宿業實現減稅38.9億元，稅負下降36.7%。

“特別是中國旅遊飯店業協會對333戶屬於一般納稅人也就是規模較大的酒店進行了調查，結果顯示，與應繳納營業稅相比，這些酒店越是管理水平高的，更新改造力度大的，進項稅額抵扣越充分，稅負下降越明顯。”王軍稱。

早在去年4月初，凱悅、洲際兩家國際酒店借營改增漲價，第一財經率先披露這一事件，並揭露這些國際漲價是在保留原有營業稅基礎上，加征一道增值稅。上海市稅務局也在接受本報采訪時明確，酒店並未因為營改增而增加稅負，因此漲價與營改增關系不大。

財政部和稅務總局回應第一財經等媒體關於酒店借營改增漲價報道

隨著加入漲價行列的國際酒店增多，部分國際酒店借營改增漲價追蹤報道引起官方註意。

去年4月25日，財政部稅政司和國家稅務總局貨物和勞務稅司負責人公開回應營改增後酒店業稅收負擔問題，稱營改增並非營加增，營改增後酒店業稅負能實現只減不增。這與本報此前報道觀點相一致。當天，時任財政部部長樓繼偉也公開回應酒店業借營改增漲價事件，稱毫無道理。

4月27日 上海稅務局、財政局、物價局、旅遊局等約談部分漲價國際酒店，向企業詳細解釋了營改增政策，消除了企業誤解，並要求企業自查自糾，進一步規範價格行為，消除不利的社會影響。當天部分國際酒店放棄提價。

4月28日，國家旅遊局和中國旅遊飯店協會也就酒店借營改增漲價發聲，要求酒店不能以“營改增”為由借機漲價。

對於仍堅持借營改增漲價的酒店，國家發改委予以處罰。

7月29日，國家發改委稱，已查實北京金融街麗思卡爾頓酒店等6家企業以“營改增”為借口，捏造漲價信息、哄擡價格、擾亂市場秩序，已於近日責成北京、上海、遼寧三地價格主管部門依法作出行政處罰，對6家企業各罰款200萬元，共計1200萬元。

營改增後少數企業稅負上升 愛建信托稱稅負增約0.5個百分點

營業稅改增值稅(下稱營改增)全面推開後，包括信托行業在內的1069萬戶納稅人實現了稅制轉換，絕大部分企業實現了減稅，但財政部數據顯示有16萬戶納稅人出現了稅負上升。

上海愛建信托有限責任公司就是其中一家。近日愛建信托副總經理朱建高告訴第一財經記者，公司營改增後稅負增加了大約0.5個百分點，如果按照10億元收入規模來算，稅負較之前增加約500萬。不過這個稅負還在企業可承受範圍之內。

朱建高詳細解釋，以前營業稅時信托公司的稅率為5%，營改增後，增值稅稅率為6%，由於增值稅是價外稅，實際上稅率大概為5.66%。由於人工成本、貸款收入等主要項目沒有進項抵扣，所以信托業進項抵扣比較小，扣除進項抵扣後，公司的增值稅稅負比以前營業稅稅負增加了大約0.5個百分點。

營改增後企業稅負上升的企業引起官方高度重視。

國家稅務總局局長王軍近日公開表示，對營改增後稅負增加特別是增加比較明顯的企業，我們將給予高度關註，設身處地為企業的發展著想，從政策完善、服務優化、以及幫助企業完善內部管理上多下功夫。

在營改增政策出臺後，幾十份政策補丁相繼出臺，最令信托等資管行業關註的是140號文，即近日財政部稅務總局印發的《關於明確金融房地產開發教育輔助服務等增值稅政策的通知》。

140號文要求承諾保證本金的資管產品的投資收益繳納6%的增值稅，並首次明確了資管產品管理人為增值稅納稅人。

“140號文對信托所在的資管行業來說絕對是一個利空。因為以前雖然資管產品保本收益理論上要交營業稅，但由於沒有操作細則，實際上資管產品沒有納稅人，所以投資收益沒有交稅。140號文改變了這一情況。” 朱建高稱。

他繼續解釋，140號文首次明確了資管產品管理人為增值稅納稅人，這意味著資管管理人有納稅義務，如果不納稅會違法，大家都非常重視。其次，信托計劃有利息收入就是應稅行為，必須要繳6%的增值稅。

“這意味著此前投資收益從不用交稅到交6%的增值稅，由於幾乎沒有進項抵扣，所以相當於凈增6%的增值稅稅負。這對行業影響比較大，投資人收益會有所減少，資金使用方的成本會有所提高，具體情況由雙方協商共同承擔。” 朱建高稱。

他表示，信托行業產品收益率大概在6%左右，6%的增值稅對產品收益影響不大，收益大概減少30~40個基點(BP),但在低收益率背景下比例並不低，對融資方來說幾十個BP影響並不大，但還是要看資金面的情況。

為了使政策真正落地，1月11日，財政部和稅務總局印發《關於資管產品增值稅政策有關問題的補充通知》(下稱《補充通知》)，將對資管產品2016年5月1日施行的交稅規定推遲到2017年7月1日。

朱建高表示，《補充通知》讓業內松了口氣，從而讓資管方找上下家來談如何共同承擔這一稅負。

由於140號文明確只對保本資管產品收益征收增值稅，對於非保本的上述收益,不屬於利息或利息性質的收入，不征收增值稅，因此區分保本與非保本成為是否繳增值稅的關鍵。

朱建高告訴第一財經記者，區分資管產品是否保本以合同來定，如果合同中出現了承諾保本字眼就是保本產品，否則不是。針對資管產品99%保本的承諾，稅務機關會針對產品的99%投資收益征稅。

“資管產品複雜繁多，由於征管細則還未出臺，我們系統還不知道如何去改造來適應新政。希望稅務部門盡快出臺細則。”朱建高稱。

根據《補充通知》，資管產品運營過程中發生增值稅應稅行為的具體征收管理辦法，由國家稅務總局另行制定。

北京營改增減稅200億 企業稱切身感受紅利

2016年，北京市營改增全年減稅200.6億元，服務改善民生、支持高新技術企業、助力小微企業發展共減稅798.5億元。

23日，北京市國稅局、地稅局邀請部分在京企業界全國人大代表、政協委員及相關企業人士舉行座談，就進一步發揮稅收在服務實體經濟發展中的重要作用和營改增、國地稅征管體制改革等一系列稅收改革工作聽取意見。

北京市國稅局局長李亞民對第一財經記者表示，國家稅務總局建立了大企業的管理機制，企業的訴求及時跟大企業處取得聯系，現在都建立了企業需求訴求的升級直達通道，有什麽問題，不用層層報，會有一個綠色通道。去年推出了15項服務措施，其中對150個大企業有綠色通道，今後還會越做越多。

多位代表委員提出應更好地發揮稅收的調節作用，支持實體經濟。全國人大代表、北京市保安服務總公司海澱分公司副經理朱良玉表示，在大眾創業、萬眾創新的大背景下，創業群體非常多，稅務部門應積極提高自身服務水平為創業群體服務，建議稅務部門以市場化的方式招聘一些專家。

全國政協委員、洛娃科技事業集團有限公司董事長胡克勤也認為，最近實體經濟比較困難，尤其是中小企業。建議稅務部門去做一些調研，實體經濟出問題，哪些是稅的問題，應該搞清楚。振興實體，不單單是減稅，應該從稅制設計、稅收結構入手去支持比較困難的中小企業。

對此，北京市地稅局局長楊誌強回應，中國在推進結構性減稅的政策需要不同的稅種相互的配合，對於不同類型的大中小型企業，應該差別對待。對於盈利快、盈利高的企業，應當采取更好的稅收調節。對於當前雙創企業、中小企業遇到一些困難，應當有的放矢的實行減稅。

全面推開營改增已經近一年，企業也切身感受到了減稅紅利。北京龐各莊樂平農產品產銷有限公司財務總監李鵬認為，營改增有助於深化產業分工，優化增值稅制度、完善增值稅抵扣鏈條。可以增加企業進項稅抵扣，減少企業成本，這是切身的體會。她同時建議，農民專業合作社之間的交易，應該享受更多的稅收優惠。

稅務部門通過持續提高服務效率和多元化辦稅渠道方式，大大減輕了納稅人辦稅負擔。中國石化北京石油分公司總經理助理蔣文定細數了這一年來稅務部門服務提升給企業帶來的便利。他表示，稅務窗口的服務更加高效，網絡辦稅更加便捷，辦稅服務廳等候時間有所縮短，網上申報的軟件運行的穩定性有所提升。減輕了資料報送的負擔，不需要再重複地提供一些資料，表單的填寫負擔也有所減輕。

他建議，在企業改制和引入戰略投資者的過程中，諸多涉稅問題很複雜，比如有一些企業名稱的變更，但是規範地來講，有的部門也認為實際上這就是一種產權的交易。在企業混改和重組過程中，希望稅務部門能給予綠色通道。

第一財經記者了解到，2016年北京市稅務部門以助力疏解非首都功能和構建首都“高精尖”經濟結構為重點，積極克服經濟下行、結構性減稅等不利因素影響，全年共計完成各項稅費收入12844.6億元,增長6.2%。營改增全年減稅200.6億元，服務改善民生、支持高新技術企業、助力小微企業發展共減稅798.5億元。

董明珠稱收到10多億元“營改增”減稅大禮包

南粵春來早。2016年，廣東省四大行業共有177萬戶(含深圳，以下同)納稅人納入營改增試點，如今，改革的種子已生根、萌芽，為包括試點行業在內的各行各業帶來勃勃生機，為制造業大省廣東的轉型升級帶來全新動力。面對本報記者采訪，12家知名企業負責人不約而同表示：“營改增紅利，我們感受到了。”

格力電器：減稅力度很大，我們感受到了

“營改增給格力電器帶來了10多億元的‘減稅大禮包’。”全國人大代表、福布斯2017中國最傑出商界女性、格力電器董事長董明珠表示，近年國家推行一系列改革，采取了一攬子措施全面推行減稅降費，確實力度很大，“我們都強烈感受到了。”

她以格力電器為例說，雖然格力電器屬於制造業，並不在去年全面推開的四個試點行業中，但由於改革打通了上下遊的抵扣環節，企業所有不動產建設、安裝費用和住宿費等可以納入抵扣範圍，2016年，增加的進項抵扣稅額使企業少繳稅近4億元。2013年8月至今，營改增帶來的減稅額則達到了5.82億元，企業稅收成本降低1.2個百分點。

董明珠表示，作為一家創新型企業，2015年以來，格力電器享受高新技術企業減免企業所得稅、購置專用設備抵免企業所得稅等稅收優惠總額達到41.9億元，減免地方規費約2489萬元。“此外，廣東稅務機關便利化的辦稅手段大大減少了企業的經營成本，比如僅進駐格力的自助辦稅終端機就大幅減少了財務人員到稅務局上門辦事的次數，一年為企業節省了10萬元。”

美的集團：營改增助力，戰略轉型有底氣

在傳統家電制造業增長放緩、行業產能過剩的今天，恰逢國家全面實施營改增，美的集團在“產品領先、效率驅動、全球經營”三大戰略主軸的驅動下，率先成功轉型升級。

據集團相關負責人介紹，美的集團2016年營改增前後稅負變化尤其明顯。集團旗下的美的制冷是集研發、生產、營銷和服務於一體的大型綜合企業。該企業2016年因營改增增加進項抵扣稅額1.86億元。此外，營改增不僅為集團減輕了內部重複征稅的額外負擔，同時IT服務費、技術研發費用和購買不動產等擴大外部抵扣範圍的政策，有效降低了集團的整體稅負。

“營改增打通了第二產業、第三產業的增值稅抵扣鏈條，使企業創新驅動的成本更低，戰略轉型底氣更足。今年初，我們成功收購德國庫卡公司，為企業實現全球經營戰略目標踏出了堅實的一步。”這位負責人說。

愛普科斯：增資擴產，我們充滿信心

作為一家傳統制造業出口企業，營改增給全球最大的電子元器件制造商愛普科斯帶來了福音。“這次營改增，對我們擴大經營的計劃幫助很大，企業流動資金更充足，可選擇的方案更多了。”愛普科斯電阻電容(珠海)有限公司的財務負責人賴靖文對營改增贊不絕口。

賴靖文表示，愛普科斯的營銷費用歷來占了較大比重，2016年光銷售人員的住宿費就有300多萬元。全面推開營改增試點後，全行業增值稅鏈條隨之打通，員工差旅費、廠房租賃費和物業管理費等實現了抵扣，特別是購入不動產可以分兩年抵扣進項稅額，為企業提供了更大的項目投資空間，進一步激發公司擴大經營的動力。他說：“收到營改增的紅利後，我們增加了300萬美元投資用於擴大生產，我們對在中國的發展充滿信心。”

廣汽本田：營改增全面激活發展新動能

說到營改增，廣汽本田汽車有限公司執行副總經理鄭衡用一句話總結了對企業的影響：全面激活了企業的發展動能。

作為國內主要汽車生產廠家之一，在國內全面實施營改增的背景下，廣汽本田及時調整業務管理模式，將更多物流運輸、技術研發和廣告等業務外包，接受更多專業化服務。

鄭衡介紹，從2012年10月啟動營改增試點至今，廣汽本田共采購物流運輸服務46.3億元、技術研發服務13.3億元、廣告服務65.4萬元，已實現減稅6.5億元，增值稅稅負下降5個百分點，預計未來幾年每年可因營改增減負2億元。

鄭衡說：“廣汽本田的擴產能規劃中，對投資成本的考量很重視。我們啟動了新一輪擴能計劃，擴產項目投資高達35億元。由於營改增將不動產、建築服務的進項稅額納入了抵扣範圍，我們的成本將大大降低!這是非常難得的契機。”

飛利浦：稅降利增，釋放資本活力

稅負降了，稅款少了，企業流動資金自然增多了。珠海飛利浦家庭電器有限公司財務總監孫君磊對記者說：“營改增後，有一個896萬美元的合同簽下來，足足減少了近百萬美元的稅費!”

珠海飛利浦公司近年正在推進企業的轉型升級，憑借多年來對產品出口市場的了解以及企業在小家電制造方面的技術優勢，該公司積極為境外公司提供新產品工業化技術評估服務、生產線設計及優化服務、投資預算咨詢服務等技術服務。

孫君磊表示，“營改增之前，如果公司做KPO(技術性知識流程外包服務)，要按5%的稅率征收營業稅，這次800多萬美元的合同就會繳44.8萬美元的營業稅。營改增後，公司不僅不用繳納增值稅，還有50多萬美元的退稅!”此外，2016年國家全面實施營改增試點後，珠海飛利浦公司的增值稅抵扣範圍擴大了，2016年增加進項稅額約50萬元。孫君磊說：“營改增的減稅紅利，我們每次都享受到了!”

可口可樂：減了這麽多，我們要加大在華投資

“原以為營改增對我們公司影響不大，真沒想到減了這麽多稅!”珠海可口可樂飲料有限公司財務經理施鐵華面對年終財務報表感慨萬分。

珠海可口可樂飲料有限公司自1985年成立以來，發展迅速，銷售區域覆蓋澳門特別行政區、珠海、中山、江門、肇慶、陽江和雲浮等地。2016年營改增後，公司的增值稅應稅項目包括運輸服務、倉儲類和工程維修等，每年預計將多抵扣200萬元，減稅比例達到7%。

施鐵華說：“2014年，我們借著上一輪營改增的東風，把自主運輸改為外包運輸，僅這一項每年就少繳稅款110萬元。去年新一輪營改增後，工程維修納入營改增範圍，稅負又減了23萬元，連年不斷的減稅信號增強了公司高層在華投資的信心，今年我們準備再上一條生產線!”

金發科技：減稅降負，提升國際競爭力

金發科技是一家專業從事高性能新材料研發、生產和銷售的科技型上市企業。全國人大代表、金發科技董事長袁誌敏告訴記者，營改增幫助企業在高新技術研發方面獲得了競爭優勢，對其開拓海外市場有很大幫助。

“營改增等結構性減稅政策給我們帶來了4000多萬元的減稅大禮包。2015年金發科技納稅1億多元，2016年金發科技實現銷售收入92億元，增長了6%，繳納稅款卻降至6030萬元。”袁誌敏高興地說，減稅政策幫助企業提升了國際市場競爭力，助推了國家戰略新興材料的發展。

長隆投資：減稅效果非常明顯

“營改增減稅效果非常明顯，稅負確實比營改增之前降低了，讓我們非常振奮。”珠海長隆投資發展有限公司財務總監胡卓煥表達了他的欣喜。他認為，總公司稅負下降主要受益於增值稅鏈條的進一步打通，消除了以往營業稅重複征稅的現象。

“以住宿和餐飲業務為例，這兩部分業務收入在公司總收入中占比較大。2016年住宿收入按營業稅口徑測算，應繳營業稅2989萬元，營改增後實繳增值稅1163萬元，少繳1826萬元;餐飲服務按營業稅口徑測算，應繳營業稅2554萬元，營改增後實繳增值稅943萬元，少繳1611萬元，減稅效果非常明顯。”胡卓煥表示，稅制改革堅定了企業進一步拓展業務的信心，因為他們看好珠海的發展，也看好營改增改革帶來的發展驅動效應。

維沃集團：改革做後盾，換代升級有信心

“有營改增這一場減負春風，我們轉型升級更有把握了。”知名手機品牌廣東維沃集團執行副總裁胡柏山說道。作為“東莞智造”的弄潮兒，2016年廣東維沃集團手機出貨量8200萬臺，市場占有率達到了14.8%。

受營改增政策紅利影響，維沃集團正積極調整經營思路和發展模式，計劃在5年內投入至少25億元資金用於廠房建設和購買生產設備。在全球手機市場形勢不明朗的情況下，維沃集團對如此巨大的投資曾猶豫不決。營改增後，由於企業親眼見證了稅負下降，並且運輸、固定資產等項目均能抵扣，而且根據測算，25億元的投資將能節約增值稅近8000萬元。“對於任何企業來說，轉型升級都面臨著壓力，都是一場攻堅戰。營改增為企業發展提供了更充沛的資金流保障，也增強了我們對產品進行改革換代升級的信心。”胡柏山說。

金融街置業：營改增釋放資本活力

不到一年，稅負由全面推開營改增試點前的5%降至2016年底的4.76%，減稅300萬元，盤活資金2200萬元，節省融資成本近200萬元。在廣州市荔灣區營改增受惠企業中，金融街廣州置業有限公司成為代表性企業。

作為金融街控股股份有限公司在華南的重要落子，金融街廣州置業公司2015年以來投資76億元頻頻布局拿地，成為名副其實的“過江龍”。“看好廣州未來的發展是一方面，另一方面良好的成本核算是我們拿地的底氣。”在金融街廣州董事長呂洪斌看來，營改增的政策紅利就是一個天降紅包，為集團的區域拓展戰略再添助力，“2017年我們還要加大投資40億元，繼續深耕廣州。”他說。

南海漁村：營改增助力老字號再創輝煌

南海漁村是廣東省和廣州市的著名商標。最近22年來，公司屢獲殊榮，多次躋身廣東省乃至全國正餐業前十強企業的行列。

由於廣州地區飲食行業競爭激烈，近年來南海漁村在經營上遇到不少挑戰。2016年5月1日全面推開營改增試點後，由於公司管理較規範，采購項目取得不少進項抵扣，增值稅實際稅負約3.5%，比原來的營業稅實際稅負降低了1.5個百分點，與原來繳納營業稅對比，2016年5月～12月共少繳稅款311萬元，稅負顯著降低，利潤有所增加。企業財務經理唐可平說：“當前企業在進貨渠道上比較多元化，取得抵扣發票的比例還有很大提升空間，我們計劃進一步理順進貨渠道，降低稅收負擔，在國家稅收政策助力下再創老字號的輝煌!”

日本電產：營改增讓我們看到了在中國發展的美好前景

“作為一家中外合資經營企業，營改增讓我們看到了在中國發展的美好前景。”坐落在東莞高埗鎮的日本電產(東莞)有限公司總經理松井豐坦言對企業未來發展有信心。

日本電產成立於2002年，主要生產和銷售大容量光磁盤驅動器、超精密馬達等高科技產品，並設有獨立的研發機構。全面推開營改增後，該公司稅負下降明顯。2016年該公司繳納增值稅4119.22萬元，同比下降25%。“稅負下降了，我們有更多、更靈活的資金用於研發創新，非常有利於提高我們產品的市場競爭力和占有率，發展的動力更強勁了。真心希望有更多這樣好的改革!”松井豐說道。

據2016年12月的統計數據，廣東省營改增累計實現減稅673億元，超出預期逾百億元，為企業註入了強勁的發展動力。在充分釋放減稅紅利的同時，優化的稅制正向效應不斷外溢，從深層次上助推了企業轉型升級，有力拉動了廣東經濟發展，2016年全省地區生產總值增速達到7.5%，實現了又好又快增長。

多家上海企業點贊營改增：這是政府給的大紅包

去年5月1日以來，我國全面推開營改增試點。隨著時間的推移，營改增紅利逐漸顯現，全年上海營改增減稅約840億元，有效降低了實體經濟企業的稅費成本。上海作為首個開展營改增試點的城市，推行試點時間最長。上海的營改增試點成效究竟如何，聽聽滬上幾家知名的企業是如何評價營改增的。

國際港務集團：營改增促進良性循環

承擔上海洋山深水港建設的上海冠東國際集裝箱碼頭有限公司，近年來經濟效益呈現加速上升勢頭。

2012年，冠東利潤才5000余萬元，繳納企業所得稅800余萬元;到了2015年，利潤已經超過11億元，增長近20倍。同時，繳納的企業所得稅也隨之大幅增加，增長近35倍，繳納稅款超過2.8億，交出一份漂亮的“稅單”。

“冠東公司發展良好，受益於洋山深水港大力開發，但也與中央實施的營改增政策密不可分。”該公司的投資方上海國際港務(集團)股份有限公司黨委書記、董事長陳戌源和營改增打交道已有5年。他舉例，2012年，洋山保稅港區開始實行營改增，集團下屬14家註冊在這里的企業，累計減輕稅負2.82%。這一優惠政策的支持力度相當大，大大減輕了企業的資金壓力，從而促進了企業的生產經營，幫助企業擴大投資、發展做大，繼而又產出更大的稅收，形成了良性的循環，達到了稅收優惠政策的預期效果。

2016年5月營改增全面推開後，國際港務集團也享受了不動產抵扣進項稅額、跨境應稅服務免征增值稅等政策。陳戌源說，“從目前的數據看，2016年整個集團內的營改增項目稅負下降了0.67%”。

麥當勞中國：促進企業經營管理創新

不到一年，稅負由全面推開營改增試點前的4.9%降至2016年底的0.6%，減稅金額達4.5億元，對集團年化凈利潤的貢獻金額超過8億元。在全國營改增受惠企業中，麥當勞(中國)有限公司成為代表性企業。

“全面營改增後，企業稅負升降的關鍵在於抵扣是否充分。在營業稅稅制下，由於進項稅額不能抵扣，企業的加工流程越長，稅收成本越高。但是，在增值稅稅制下，這個問題就能迎刃而解。”麥當勞中國稅務高級經理劉慶軍說：“麥當勞中國有一個非常明顯的優勢——紮根中國28年，培養了本土供應商鏈條健全的核算體系和較高的稅法遵從度。加上國家對生活性服務業的營改增政策扶持以及充分的準備，麥當勞中國迅速實現了原材料進項稅額100%抵扣，大幅降低了成本，提升了利潤水平。”

“從長遠來看，因增值稅抵扣原理及其對企業生產、經營中性效應的顯現，麥當勞中國可以設計更優的業務模式和價值鏈，這為企業經營管理創新帶來了更廣闊的空間。”劉慶軍表示。

攜程國際旅行社：讓顧客一起享受紅利

“自2016年5月1日營改增實施以來，攜程國際旅行社總體減稅200多萬元。”上海攜程國際旅行社財務總監王輝表示，“旅遊業作為一般服務業，繳納營業稅時的稅率為5%，而現在從營業稅改成了繳納增值稅，稅率變成6%。但只要求加強財務管理、用好政策，想要拿到‘減稅’的紅包並不是難事。由於目前的營改增政策，對旅遊行業原營業稅稅制下‘差額征收’的政策予以了保留，同時又因增值稅自帶的‘環環抵扣、增值征稅’特性，使從事旅遊行業的企業獲得了更大的‘減負空間’。”

另一方面，營改增之後，新的稅制還鼓勵企業積極開展境外業務。旅遊服務公司在提供跨境旅遊服務時，也可以享受免征增值稅的優惠政策。王輝說，“其實對我們來講，營改增政策對我們是有推動作用的。我們在設計產品的時候，就會更多地考慮如何把政策跟我們的產品結合更好，讓政策能發揮得淋漓盡致，讓我們的顧客也同時跟著企業享受到國家的政策利好。”

上海四季酒店：營改增是政府給的大紅包

據了解，本輪營改增新納入的建築、房地產、金融、生活服務業的四大行業中，生活服務業減稅幅度最大。營改增以來，上海四季酒店因為水電費用、日用耗材等都可以進行抵扣，截止到年底，酒店的稅負降低了3%，這個數字對於競爭十分激烈的上海酒店業來說，實屬難得。

上海四季酒店財務總監朱靜稱，“我們是一個經營規模上億的大酒店，如果要增加3%的盈利空間，平常情況下，需要付出很多的市場銷售策略，或者開拓新的市場。而現在，由於營改增的政策推進，我們的稅負直接減輕了3%，我覺得，這是政府給企業的一個紅包。”同時，她還表示，減負3%只是目前的一個數字，在未來酒店發展的不同周期，還有可能享受更大的實惠。

朱靜打了個比方，對於一個酒店集團而言，裝修一個豪華的酒店，沒有上千萬的資金是不可能做到的。假設這上千萬的資金投入都能取得增值稅專用發票，並以11%的增值稅稅率抵扣，不難想象，酒店自身的稅負會下降多少。同樣基於這個理由，酒店更願意去投資新酒店、或改造裝修，這也是營改增對整個行業發展帶來的推動作用。

順豐速運：轉型升級，動力十足

除了直接給企業減負、惠及民生以外，實施營改增後還對企業的主副業分離、產業轉型升級起到積極作用，從而積極推動服務業的發展。快遞巨頭順豐速運就經歷了這樣一個過程。

原來，按照現行增值稅的稅制，運輸服務的稅率是11%，而其他輔助物流服務的稅率是6%。2013年8月，順豐速運將“同城收派”和“異地運輸”業務進行劃分，單獨設立運輸公司，將速運板塊中的運輸業務進行剝離，這樣一來，一方面原本的輔助物流享受了6%的較低稅率，另一方面新設立的運輸公司進行獨立結算，並走向了市場，從而使這個運輸公司也可根據資源配置的需求，對外承接其他運輸業務，更有利推進了運輸公司的專業化運營。

“在上述兩項業務獨立之後，2014年，新設立的運輸公司收入就達到了1.4億，並在2015年、2016年實現了持續增長，同時該運輸公司承接外界業務的占比也已近10%。”上海順豐速運的財務總監陳泓如表示，“順豐速運從2014年企業減負了300多萬元，減負比例0.22%，到2016年減負比例達到了0.49%，從0.22%到0.49%的跨越，實際也是很大的突破了。”

上海華瑞銀行：初創趕上了好時機

營改增試點是根據各行業的實際狀況不斷改進的過程，最終需要確保所有行業稅負只減不增。2016年12月22日，財政部發布了《關於明確金融、房地產開發教育輔助服務等增值稅的通知》，根據這項新的政策，金融商品持有期(含到期)取得的非保本收益不再收取增值稅。“看到這個文件的下發，我們業內都在流傳，是給我們銀行業一個特大的紅包，特大的驚喜。”上海華瑞銀行副行長孫文英說。

同時，營改增對於初期創新創業的這些企業也是一種鼓勵。由於初創企業前期投資大，營業收入少，初創企業前期可以抵扣金額就相對較大，有利於減輕企業初創時期的資本壓力。上海華瑞銀行作為全國首批試點民營銀行之一，2015年剛剛開業，就從營改增中嘗到了甜頭。

孫文英稱，“由於我行是初創銀行，所以存在大量的資產采購需求，單單在這一方面，經過初步的核算，我行增值稅的減負大概就能達到160萬左右，減負比例大約是1%。”

上海市地稅局、市國稅局局長過劍飛指出，今年要促進營改增改革紅利進一步釋放，加強營改增對促進經濟發展、培育新興產業、涵養新稅源的效應分析，全面開展行業稅負分析，探索建立實用有效的行業分析模型，及時全面掌握政策執行情況，為行業發展及政策完善提供有價值的參考依據。

27省份去年營改增減稅5225億 今年全國或達7000億

近期各地相繼披露了2016年營業稅改增值稅(營改增)減稅數據。

第一財經記者統計發現，上海、廣東、北京等27個省(自治區、直轄市)2016年全年營改增減稅總規模達到5225億元。其中上海市營改增減稅規模居各省之首，達到840億元，廣東和北京減稅規模也都超過600億元，分別位居二三位。

這意味著營改增減稅已經達到5000多億元的預期目標，而且實現了所有行業稅負只減不增的承諾。

2017年營改增仍然是減稅最大的舉措，今年營改增減稅規模有可能達到7000億元。財政部副部長史耀斌此前透露，下一步增值稅將進一步改革，包括簡並4檔增值稅稅率，優化繁多的增值稅優惠政策，完善政策來應對營改增出現的新問題等。

減稅超預期

去年5月1日，建築業、房地產業、金融業和生活服務業最後四大行業納入營改增，標誌著營改增全面推開。

作為本屆政府最大的減稅舉措，當時官方預計全國減稅規模將超過5000億元。國家稅務總局最新數據顯示，2016年1-11月份營改增帶來的整體減稅已達到4699億元。

根據第一財經記者梳理各地國稅局披露的減稅數據，27個省(自治區、直轄市)減稅總規模已經達到5225億元。全國5000多億元的減稅目標已經實現。

上海財經大學教授胡怡建告訴第一財經記者，營改增的減稅效果很明顯，減稅規模也與官方預期一致，甚至超過預期。

從各地營改增減稅數據來看，上海減稅規模最大，達到840億元。廣東位列第二，減稅達673億元。北京緊隨其後，減稅約641億元。江蘇省營改增減稅約470億元。浙江、山東、四川減稅規模在300億元左右。

胡怡建表示，從各地減稅數據來看，上海減稅力度比較大，這與它行業特征、企業規模相關。

廣東省國稅局黨組書記、局長胡金木近日在調研中表示，營改增實施以來，原測算廣東全年減稅約為570億元，據2016年12月的統計數據，實際減了673億元，超出預期逾百億元。

不少大企業也實實在在收到了營改增減稅大紅包。

格力電器董事長董明珠近日公開表示，“營改增給格力電器帶來了10多億元的‘減稅大禮包’。”

她稱，雖然格力電器屬於制造業，並不在去年全面推開的四個試點行業中，但由於改革打通了上下遊的抵扣環節，企業所有不動產建設、安裝費用和住宿費等可以納入抵扣範圍，2016年，增加的進項抵扣稅額使企業少繳稅近4億元。2013年8月至今，營改增帶來的減稅額達到了5.82億元，企業稅收成本降低1.2個百分點。

不到一年，麥當勞稅負由全面推開營改增試點前的4.9%降至2016年底的0.6%，減稅金額達4.5億元，對集團年化凈利潤的貢獻金額超過8億元。

胡怡建表示，此次納入營改增的四大行業中，包括餐飲業的生活服務業減稅幅度最大。

國家稅務總局數據顯示，去年5月~11月營改增四大試點行業總體稅負下降14.7%，其中生活服務業稅負下降29.85%，金融業稅負下降14.72%，房地產業稅負下降7.9%，建築業稅負下降3.75%。

人民日報援引專家觀點稱，2017年營改增減稅規模將進一步擴大，有可能達到7000億元。因為去年營改增全面推開是在5月份，時間只有8個月。2017年則是一整年，四大行業減稅存在翹尾因素，不動產納入抵扣也有翹尾因素。兩個“尾巴”一翹，全年減稅5000億元就打不住了。

改革進行時

營改增已經實現了5000億元減稅目標，並確保了所有行業稅負只減不增。

不過，由於增值稅特殊的抵扣機制，受投資周期、資本構成、管理情況、盈利能力等因素影響，全國仍有16萬戶納稅人營改增後稅負有所上升。

這已經引起了財政部和稅務總局高度關註。

國家稅務總局局長王軍表示，對營改增後稅負增加特別是增加比較明顯的企業，我們將給予高度關註，設身處地為企業的發展著想，從政策完善、服務優化、以及幫助企業完善內部管理上多下功夫。

財政部稅政司司長王建凡也於近期表示，依托部際聯席會議機制，與相關行業主管部門建立信息共享的平臺，廣泛搜集各方面對營改增試點的意見和建議，適時開展第三方評估工作，全面梳理和評估營改增試點運行效果，不斷完善試點制度安排。

第一財經記者了解到，為了降低企業稅負，規範實務操作，營改增相關政策正在不斷完善中，僅去年財政部和稅務總局發布各類營改增政策補丁約40項。

胡怡建告訴第一財經記者，目前營改增擴圍工作已經完成，下一步是在營改增過渡期完成後，統一增值稅稅率和優化現有優惠政策。

增值稅目前有17%、13%、11%、6%四檔稅率，稅率檔次過多，實際操作中企業類似業務適用不同稅率，不利於公平競爭。但為了減輕企業稅負，確保5月1日營改增全面順利推開，財政部沒有簡並稅率。

為了減輕企業負擔，營改增後把過去營業稅的優惠政策平移到增值稅，優惠政策繁多也在一定程度上扭曲了企業經營行為。

史耀斌在去年底的國務院政策例行吹風會上稱，今後要根據經濟的發展、改革的需要、增值稅立法的要求進一步改革，比如簡並增值稅稅率檔次，進一步優化稅收優惠政策，既提高稅收優惠的力度和效應，又避免對企業的經營行為產生扭曲，也避免偷稅漏稅的現象出現。

營改增試點上海樣本： 五年減稅近2000億 經濟結構優化升級明顯

2017年是營業稅改增值稅(下稱營改增)試點的第六個年頭。這場稅制改革是一項浩大工程，不僅直接涉及5.2萬億元稅收及其背後千萬戶納稅人利益，更是深遠地影響著中國經濟未來走向。

五年一總結。營改增試點五年之後到底給企業帶來了哪些好處?產生了哪些良好的經濟效應?又是如何促進產業轉型升級?

上海是營改增試點成效評估的絕佳樣本，也是全國營改增的縮影。上海不僅是全國營改增試點的首發地，唯一一個走過完整五年試點城市，也是中國最大的經濟中心城市，是營改增產生經濟效益的最好觀察點之一。

3月3日，第一財經記者獲得中國首份系統全面的營改增第三方評估報告——《上海營改增5年試點成效分析報告》(下稱《報告》)，這份由上海財經大學公共政策與治理研究院胡怡建教授主筆的報告，從上海營改增減負效應、宏觀經濟效應和微觀經濟效應三個視角，回答了上述問題。

減稅規模堪比一個中部省份財政收入

2012年1月1日，營改增試點率先在上海啟動，涉及交通運輸業和部分服務業。此後營改增試點城市由點及面再擴至全國，試點行業範圍也不斷擴大，直到2016年5月1日建築業、房地產業、金融業和生活服務業最後四大行業加入，營改增試點全面推開。

幾乎所有人對營改增的關註點都集中在減稅，這也是營改增推出的初衷：消除營業稅體制下的重複征稅，形成增值稅體制下完整的稅收抵扣鏈，從而為企業減稅。

《報告》基於上海官方數據研究發現，上海自2012年1月1日實施營改增試點以來，5年累計減稅總額高達1967.3億元。

這接近一個中部省份江西全年一般公共預算收入。

五年時間里，隨著試點地區和行業不斷擴大，營改增減稅規模逐年增加。2016年最後四大行業納入試點後，上海減稅規模翻倍，達到839.9億元，居各省之首。

營改增試點不僅要實現總體減稅，去年李克強總理多次承諾的確保所有試點行業稅負只減不增，上海做到了，全國也是如此。

《報告》稱，上海最後(2016年5月~12月)納入試點的上述四大行業26個細分行業均實現了稅負只減不增。

通過反映減稅規模大小的減負率這一指標來看，即減稅額/(應納稅額+減稅額)×100%，上海四大行業減負率達到18.85%，其中生活服務業這一數值最高，減稅效果最明顯。

除了四大行業，之前納入營改增試點範圍的3+7行業，即交通運輸業、郵政業、電信業3個大類行業和研發技術、信息技術、文化創意、物流輔助、有形動產租賃、鑒證咨詢、廣播影視7個現代服務業，也實現了全部減稅。

《報告》稱，上海3+7行業自2012年實施營改增以來，隨著改革推進深化，減負率呈逐年提升。2012-2016年，減負率由15.78%提升至40.90%。

營改增解決了試點服務企業的重複征稅問題，帶來了上述3+7行業和四大行業直接減稅，這也是當前社會關註焦點。但容易被忽略的是，這些試點服務行業的下遊增值稅納稅人也因為可以取得可抵扣的增值稅發票，從而避免了產業鏈重複征稅，減輕了產業鏈稅收負擔，而且這一減稅規模更大更顯著。

《報告》統計發現，2012年1月-2016年4月，上海3+7行業合計減負額456.6億元，3+7行業試點企業為下遊原增值稅納稅人減負647.1億元，下遊原增值稅納稅人減負是試點企業1.42倍。

助力上海經濟結構優化升級

營改增直接帶來的是企業減負，企業也擁有更多的資金用於設備更新和研發，以及順應新稅制帶來的組織結構優化，這促進了企業轉型升級，也間接為中國釋放了經濟增長動能，促進全國產業轉型和經濟結構的優化，從而推動經濟良性循環。

《報告》調研春秋航空公司開航初期僅有3架飛機，至2016年底達66架，預計到2017年底將達80架。2012年全年凈利潤僅為4-5億元，2016年前3季度已達十幾億元，5年規模翻番。

春秋公司認為，營改增是促進公司投資、利潤增長的重要因素。得益於營改增進項稅額抵扣政策， 2012-2016年該公司營改增累計減稅5.9億元左右，從而激勵公司加大投資，促進了公司快速成長。

2012到2016年5年里減稅高達4.1億元的百度(中國)有限公司，也將減稅資金主要用於設備更新和研發，從而帶來公司更快的發展。

全面實施營改增也順應了企業體制機制轉變的內在要求。因為營改增掃除了企業主輔分離稅收障礙，促使一些研發、設計、營銷等內部服務部門從主業剝離，成為效率更高創新主體，提升產業能級，實現主業更聚焦、輔業更專業，利於企業轉型升級。

上海華為作為華為技術有限公司全資子公司，在營改增前既從事研發，又從事產品銷售，基本運營模式是“做研發事，賺銷售錢”。集團計劃將上海華為銷售剝離專註研發，把運營模式轉型成“做研發事，賺研發錢”，但由於在營業稅條件下改制將加重稅負而無法實現。

營改增將研發和技術服務納入試點範圍，為華為研發中心改制掃除了稅收障礙。2013年10月，上海華為調整運營方式，把銷售業務全部剝離上交總部，向總部收取研發服務費，相關營業收入繳納增值稅，但可在總部抵扣。

在沒有增加企業稅負前提下，改制使上海華為研發中心快速發展，實現了政府、研發部門、企業多贏。

《報告》稱，服務業營改增由於避免了服務業重複征稅，減輕了服務業稅收負擔，消除了服務業發展的稅收制度性障礙，對於上海加快服務業發展，形成以服務經濟為主體的產業結構，起到了重要作用。

上海2012年實施營改增試點後，隨著經濟下行經濟增長率呈下降趨勢，但經濟結構卻在調整中優化。2012年至2016年第三產業占比由58%提高為70.5%，五年間提高12.5個百分點。其中，戰略新興服務業和民生服務業得到較快發展。上海戰略新興產業增加值比重由2013年13.74%，提高至2015年的14.91%。

由於經濟結構持續優化、質量效益穩步提升，也帶動了稅收增長回升和結構優化。

2016年上海市剔除證券交易印花稅後的第三產業稅收收入完成8173.6億元，同比增長22.6%，占全市稅收收入71.8%，與第三產業比重基本保持同步。