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8家會計所首發、再融資申報材料被停收,投行“躺槍”

6月12日,有關立信、瑞華、大華、興華、眾華、致同6家會計師事務所申報材料被證監會發行部和上市部暫停受理一事,在市場掀起軒然大波。

多家投行高管向第一財經證實了這一消息的真實性,但均對上述會計師事務所材料不被受理的原因表示“尚不清楚”。但第一財經記者獲得的一家會計師事務所書面文件稱,此次牽涉的會計師事務所有8家,事關註冊會計師行業基本面的問題。

某中型券商投行部董事總經理對第一財經記者表示,擺在上市公司和證券公司面前的就兩條路,一是等事情解決,二是撤換會計師事務所。但更換會計師事務所要付出更多的時間和金錢上的成本。一旦更換會計師事務所,IPO的申報時間或會被延遲近1年。

申報不被接收

6月12日接近中午時分,某大型券商投行工作群收到部門相關負責人的一條通知,證監會上市部、發行部將不再接收立信、瑞華、大華、興華、眾華、致同6家會計事務所的材料。

另一大型券商投行高管也向第一財經記者證實了上述消息:“受理處不收材料了”,但同時稱,目前尚未收到監管部門的書面通知。

北京某中型券商投行部董事總經理亦表示:“我所在的證券公司和立新、大華、致同、瑞華這幾家大型會計師事務所均有合作,我們投行部與這些會計師合作的項目目前也報不上去。”

盡管對於審計機構從嚴監管的預期充分,但該通知還是引發投行界的極大關註。而當前,最主要的關註點在於該通知的執行期限和標準。上述大型券商投行某保薦人就表示,目前尚不清楚該通知要執行多久。另一個尚待明確的標準是,監管層是不接收涉事會計事務所新出的報告,還是會回溯事務所負責審計的IPO或再融資材料,上述投行人士並沒接到更詳細的通知。

上述投行高管也表示,不清楚此事會不會累及上述會計所在會審核的項目。值得註意的是,6月12日上會的兩家IPO企業中,浙江捷昌線性驅動科技股份有限公司的審計機構為立信。

而根據市場傳播的另一說法,以5月28日為界限,之前已報項目可以撤回,不撤回或補充材料肯定會影響受理處受理函的下發;5月28日之後的材料則不預接收。同時,再融資執行同樣的標準;材料中涉及上述6家會計事務所審計報告的,受理處也不再接收材料,可以選擇換所重新報送材料。

關於上述6家會計師事務所材料不被受理的原因,多位投行人士表示,目前尚不清楚。

但在第一財經記者獲得的一份立信會計師事務所(特殊普通合夥)致全體合夥人的書面文件中指出,“此次暫停受理是由於138號文出臺後,關於時間節點、同類業務等具體的解釋性的文件在監管部門內部存在分歧。為更好的解決分歧,所以暫緩受理,而不是像媒體所說的大華、瑞華、立信、天職4家被拒收材料,這個實際上是不存在的。目前,監管部門內部已達成共識,相信很快就可以解決。”

今年4月26日,證監會發布證監會令【第138號】《關於修改〈中國證券監督管理委員會行政許可實施程序規定〉的決定》,其中增加了,為申請人制作、出具有關申請材料的證券公 司、證券服務機構或有關的人員因涉嫌違法違規被中國證監會及其派出機構立案調查,或者被司法機關偵查,尚未結案,且涉案行為與其為申請人提供服務的行為屬於同類業務或者對市場有重大影響。

同時增加條款:因上述規定情形中止審查的,證券公司、證券服務機構應當指派與被調查事項無關的人員,對該機構或者有關人員為被中止審查的申請事項制作、出具的申請材料進行複核。按要求提交複核報告,並對申請事項符合行政許可法定 條件、標準,所制作、出具的文件不存在虛假記載、誤導性陳述 或者重大遺漏發表明確複核意見的,中國證監會應當在30個工作日內恢複審查,通知申請人。

上述立信的書面文件同時稱,此次牽涉的會計師事務所有8家,涉及的是註冊會計師行業基本面的問題,而不是立信單獨一家。

截至發稿,第一財經記者尚未聯系到立信方面對上述書面文件內容進行核實。

更換會計師事務所成本高

前述投行部董事總經理向第一財經記者透露,原來僅是證監會上市部表示這些會計師事務所的再融資業務材料將不被接收,當時我們認為這僅是窗口指導意見,也不是行政處罰,以為這件事情過兩天就過去了,但後來反而越來越嚴重了。現在證監會上市部也發窗口指導意見表示不接收IPO業務。

該董事總經理還介紹,這幾家會計師事務所基本上是前10大會計師事務所。瑞華、立新為前5大會計師事務所,大華、致同位列4到7名之間。這幾家事務所市場占有率很高,項目很多,業務被暫停接收會波及到諸多上市公司、擬上市公司,同時也影響到證券公司。

擺在上市公司和證券公司面前的就兩條路,一是等事情得到解決,二是撤換會計師事務所。前述投行部董事總經理表示,後一條路中,項目涉及的所有申報材料要重新來過——重新做審計。對於我所在券商投行部門來說,受波及的項目估計會更換會計師事務所,因為當前不知道這陣風何時過去。

但更換會計師事務所要付出諸多代價。

對於上市公司而言付出資金成本和時間成本。前述投行部董事總經理表示,原來付出的會計師事務所費用已經無法要回,聘任信的會計師事務所還要重新付費。但與付出雙倍資金相比,最主要的影響是時間成本。審計報告均有基準日要求,比如以3月31日為基準日出了一份審計報告,現在突然要換會計師事務所基準日要沿至6月30日,以此為時間節點再出一份新的審計報告,因此申報的時間要往後拖延好幾個月。

更換會計師事務所,再融資業務受到的沖擊較小,與之相比IPO業務影響更深。前述投行部董事總經理透露,因為再融資的審計材料容易做,也沒有財務核查。但在IPO業務上,各方準備申報材料就需要半年的時間,如果要換會計師事務所,報材料要重新做,IPO申報時間會推遲近一年。因此有部分擬IPO的公司或許會等一等看,不一定會更換會計師。

前述券商投行部董事總經理表示,遇到這種情況,對於券商而言也要付出人力成本和時間成本。原來已經做了一套申報材料不被證監會接收,以後可能要重做一套申報材料。

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