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減稅降費要從“擠牙膏”到“一攬子方案”

近年來,減稅降費是財稅改革的新常態。據財政部透露,2013~2017年已通過實施營改增減稅2.1萬億元,再加上對小微企業的稅收優惠、清理收費等措施,共減輕市場主體負擔3萬多億元。數字聽上去龐大,但企業卻普遍反映“獲得感”不強,而且今年以來財政收入、稅收收入的高速增長,更是引發社會對減稅降費效果的質疑。

我認為,近年來政府減稅降費的努力是毋庸置疑的,但是具體方式卻有商討的余地。在此之前,政府減稅降費主要采取了一種類似於“擠牙膏”的方式,即社會上對什麽反應最強烈,有關部門就在哪里做出回應。清理行政性收費、提高科技型企業研發費用的稅前扣除、提高小微企業所得稅起征點,以及把商業性健康養老保險納入稅前扣除等等,無不如是。這種方式看上去令人眼花繚亂、內容眾多,但同時也折射出我國稅收制度臨時、權變、零散與複雜的另一面,以及由此所給予地方政府的“一個手出、另一個手進”的巨大操作空間,這在一定程度上導致減稅降費工作進入了“審美疲勞期”。

當前,減稅降費正在進入下半場。我以為,在國地稅合並到位、征管技術大幅度提升、中美貿易摩擦的背景下,一方面要堅持減稅降費的大方向;另一方面則應當及時改變方式,由“擠牙膏”轉向“一攬子方案”。其基本思路是:減稅要以建設“簡明、公正、中性”稅制為目標,大幅度簡並稅種,大幅度降低名義稅率,加快立法進程,穩定和明確社會預期,優化營商環境,創造新一輪國際經濟競爭的有利條件。

一是致力於建設“簡明、公正、中性”的稅收制度。稅收法定是一國營商環境的關鍵所在。當前,我國整體稅收的法定性不足,十八種稅中僅有幾部稅法,且執行過程中不斷打“補丁”,是企業形不成穩定預期的主要原因。需要采取切實行動,以“簡明、中性、方便征管”為原則,全面整理、修改稅法,爭取在2020年全面實現稅收法定。當前,有關稅收的立法工作正在加快進行。除了已完成的煙草稅法、船舶噸稅法之外,今年還將力爭完成契稅法、資源稅法、消費稅法、印花稅法、城市維護建設稅法、個人所得稅法(修訂)、關稅法、行政事業性國有資產管理條例等法律、行政法規的部內起草工作。

稅收立法的進展如此之快,一方面當然是好事,但另一方面如果立法不建立在對整個政府收入進行重新整理的基礎之上,加快立法反而是將過去一些錯誤和制度缺陷用法律的形式固化下來,以後修改調整更加困難。對此,必須引起高度重視。

二是大幅度整並政府收入體系。我國政府收入體系包括稅、費、租、價四個部分,且相互交叉,你中有我,我中有你,十分複雜,既不利於控制社會總負擔水平,也不利於加強財政管理,需要從整體和系統的高度進行全面整並。其操作要點是,按“各歸其位,各歸其管”的原則,分別整理、制定相應的管理制度,形成稅、費、租、價並行但相互間既有區別也有聯系的運行模式。要突出稅收的主體地位,顯著提高稅收占政府收入的比重,可考慮結合我國到2020年實現國家治理體系和治理能力現代化的目標,逐漸提高這一比重到70%左右(現為50%左右)。

對完成清理後保留的行政性收費,應將“費”的全稱明確為“使用者付費”,且費用的確定標準應當完全基於成本,相關成本信息應向社會公示並每年或每半年調整一次。所有的使用者付費收入應當全部繳入國庫,且要全面切斷其與執收部門之間的分配、使用聯系,真正實現“收支兩條線”。由政府定價的公共基礎設施、基本公用事業方面的收入,應明確其“價格”的特征,重點在於引入科學合理、公開透明的政府定價機制,項目與標準均要獨立昭示、明白呈現。理論上講,龐大的國有資源、國有資產應當成為支持我國低稅率的主要因素,但遠遠沒有做到這一點,今後要進一步堅持其全民所有的性質,相關收入要全部納入公共預算或補充社會保險預算。

三是大幅度降低稅率。要全面、深入梳理企業所得稅的各類優惠政策,將此前僅適用於一些行業、一些地區甚至一些產業園區的政策中具有普遍價值的內容,上升到法規層面,正式納入《企業所得稅法》,以此收斂名義稅率與實際稅率之間的缺口。要加快增值稅改革與立法,考慮到營改增後稅基已大大擴大,應考慮明顯調低稅率,普通檔的13%可進一步下調到11%,同時對於部分食品實行零稅率。房地產稅方面,在商議立法的過程中必須同步整並土地增值稅、城市土地占用稅、耕地占用稅、契稅等相關稅種,消除稅種重疊的現象。正在修改中的個人所得稅,其高達45%的邊際稅率也有必要下調到與企業所得率基本相當的水平,以抑制強烈的避稅動機。

社保費率要大幅度降低。目前,我國單位和個人繳納五項社會保險費率之和為39.25%左右,居全球前列。但與此同時也要看到,我國社保征收的基數是上年社會平均工資的60%,而非慣常的實發工資。日前發布的《國地稅合並方案》已經明確,今後社保將全部轉由稅務部門進行征收,按實發工資計交的技術條件已完全具備。與此相適應,原來基於征收面窄、征收基數小而設定的過高名義費率也應當同步大幅度下降。多名研究者的測算表明,我國社保費率完全可以下調到25%左右。

總之,隨著減稅降費的深入,我國政府收入結構的失控、失衡問題已經浮出水面,下半場的減稅降費應以攻克這些制度性梗阻為目標,致力於建設簡明、公正、中性、法治的稅收制度,大幅度整並政府收入體系,大幅度降低稅率,以收深化制度改革與促進經濟增長的雙重功效。

(作者為國家行政學院經濟學部教授、博導)

責編:孫維維

減稅 降費 費要 要從 擠牙膏 一攬 攬子 方案
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「糧可以拖,睇場費要畀」

1 : GS(14)@2011-10-29 18:32:24

真是好鬼惡

http://hk.apple.nextmedia.com/te ... 104&art_id=15752080
【本報訊】有 11年歷史的旺角砵蘭街榮記餐廳,因業主瘋狂加租逾六成,由 18.5萬元加至 30萬元,被迫結業。東主昨召集約 30名員工返店支薪,最後卻一亳子也不發,向夥計稱:「冇糧出㗎喇,你哋要告就告啦!」員工徬徨向勞工處求助。榮記關門大吉之時,竟有黑幫人馬殺到追保護費,要求員工交出東主。自稱睇場的黑幫成員呦喝:「工人啲糧可以拖,睇場啲錢一定要畀!」
...

結業的榮記餐廳位於砵蘭街 177至 179號,距離朗豪坊約 60米,東主姓方。該店於 2000年開業, 24小時營業,翌年東主租下鄰舖,將兩舖打通擴充至 1,000平方呎,經營至今。
員工表示,租約期滿,業主把月租由 18.5萬元大幅加至 30萬元,東主無力續租,前日通知約 30名員工即晚結業,叫員工昨晨返店出糧。

...
http://hk.apple.nextmedia.com/te ... 731&art_id=15752081
每月勒收 8000元

據悉,榮記多年來飽受黑幫滋擾,每月要交 8,000元的所謂睇場費。榮記老闆娘一度拒絕,但被人向餐廳掟磚頭砸爛櫥窗玻璃。警方事後拘捕涉案黑幫成員,榮記因此過了一段太平日子。但 05年 10月噩夢重來,餐廳在不足一個月內先後三次遭歹徒以鐵鎚擊毀櫥窗。
《蘋果》記者
2 : honey(6546)@2011-10-29 22:54:33

政府一定要將壞人繩之於法。
要刺激經濟,要有好既營商環境,唔係派6千蚊就搞掂。
3 : 龍生(798)@2011-10-30 05:19:52

而家上左報

唔知東主玩野打俾陀地叫佢地收

佢地敢唔敢黎呢?
4 : GS(14)@2011-10-30 09:46:27

3樓提及
而家上左報

唔知東主玩野打俾陀地叫佢地收

佢地敢唔敢黎呢?


問下佢有無報警
5 : 亞力士(1473)@2011-10-30 13:18:14

他們(陀地)更竟嘆謂,西洋菜南街不少舊舖已被大集團搶租,影響陀地收入來源。<------- 我睇到既係呢句
6 : 龍生(798)@2011-10-31 00:43:35

叫佢地自我增值, 積極開發大集團市場嘛

有日可以保護到h&m, 老麥, 佐記, 味千等等

先叫做光宗耀袓
7 : honey(6546)@2011-10-31 00:53:49

政府可能偏幫大集團
8 : 龍生(798)@2011-10-31 16:38:58

某個角度看, 絕對是

班古惑仔試下去老麥收陀地...我估警務處長都要落區巡視.....
9 : 亞力士(1473)@2011-11-01 19:36:02

8樓提及
某個角度看, 絕對是

班古惑仔試下去老麥收陀地...我估警務處長都要落區巡視.....


笑話係 古惑仔去獅子行收陀地 收完比人推銷一堆基金 然後蝕q晒
10 : GS(14)@2011-11-01 20:37:43

9樓提及
8樓提及
某個角度看, 絕對是

班古惑仔試下去老麥收陀地...我估警務處長都要落區巡視.....


笑話係 古惑仔去獅子行收陀地 收完比人推銷一堆基金 然後蝕q晒


想起周老師那個同宗女模古仔
可以 睇場 場費 費要 要畀
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投資移民台灣 使費要計清

1 : GS(14)@2017-08-29 01:45:55

【明報專訊】80後夫婦Peter及Mary育有兩名分別1歲及4歲的小孩。為了孩子的將來,兩人最近考慮投資移民日本沖繩或台灣。由於Peter夢想是開設自己的攝影工作室,Mary亦想轉為全職媽媽同時發展網上手做飾物生意,故他們希望了解更多有關移民申請要求,同時因他們只有一層還有按揭的自住物業,亦想知道財務上的安排可以怎樣處理。

35萬可申沖繩經營管理簽證

首先,不同國家或地區的投資移民政策不同。在沖繩,外地人入場門檻較低,只需於當地投資最少500萬日圓(約35萬港元)便可申請經營管理簽證。但要留意業務每年需繳交毛利的40%作稅收,這簽證需要續簽至第10年,投資者才有「永住權」(「永住權」不代表擁有日本國籍)。政府續簽要求申請人有能力經營並管理公司,起步期後,如公司有一定的營業額證明公司的經營情况,能續證的機會就更大。如生意不成功,審批機關有機會在第二年或其後拒絕發出居留簽證,能成功移民的風險比較大。

至於投資移民台灣,香港永久居民要最少投資600萬新台幣(約155萬港元)資本開設公司。通過審查後便可攜配偶及20歲以下的未婚子女到台灣居留。獲得居留證後,申請者符合政府的居留條件便能申請定居證,可取得身分證及護照。

投資移民台灣最少需155萬

綜合以上條件,筆者建議夫婦二人可考慮移民台灣。如申請移民台灣,Peter或Mary要先匯155萬港元到台灣設立公司。雖然他們的物業現值500萬,選擇加按物業套現資金,銀行最高總貸款額只有六成,故他們最多只可再借100萬元。加按後的每月按揭還款要由7,500元增加至11,500元。

另外,台灣政府不允許投資移民申請人在台灣打工,故在台灣開設新公司初期,收支可能失衡。在移民初期收入不穩定下,如果樓市有大調整,或租金收入下跌,現金流就會大受影響。雖然移民後可把香港的房子租出,以抵消每月還款,但加按後連同其他資產也不足150萬作投資移民,而且他們要額外準備一筆流動資金應付日常家庭開支或突發事件,預計需要額外30萬至50萬,所以加按未必為最佳方法。

加按行不通 可考慮賣樓

如果加按行不通,Peter及Mary可考慮賣樓。由於房子已購入超過三年,不用支付額外印花稅,如以現價500萬賣出,扣除200萬銀行貸款,可套現300萬。150萬可用於申請投資移民,其餘30萬作為流動資金,10萬用作初期安排移民、交通、住屋等開支,還剩下110萬可作其他用途。

筆者建議Peter及Mary不用急於在台灣置業。目前在台灣,可接受香港人按揭的銀行並不多,台灣物業升值相對較慢、租金回報也不高。他們可考慮用這筆錢投資於亞洲債券基金,預期聯儲局加息步伐將會循序漸進,下半年或再加息一次,同時開始縮減資產負債表。雖然短期利率有上升壓力,但由於亞洲企業債券擁有信貸息差作為緩衝,防守力較高,而且當地經濟勢頭良好以及通脹壓力溫和,亞洲債市孳息率較高,預計將會繼續吸引資金流入,長線看好亞洲債市前景。亞洲債券基金屬於低風險投資類別,每月派息,現時孳息率為6.4厘,人民幣對冲類別派息更達8厘。如以年派息率6厘計算,每月可收取約5500港元利息,足以用來支付在台灣的租金,而且資金可隨時贖回,無論日後要擴充業務還是添置物業都更具彈性。

康宏理財服務有限公司聯席董事

[梁惜君 理財信箱]


來源: http://www.mpfinance.com/fin/dai ... 8863&issue=20170822
投資 移民 臺灣 使費 費要 要計 計清
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