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一季度全國稅收收入約3.3萬億 勁增11.8%

稅收是經濟的晴雨表。4月20日，國家稅務總局召開一季度稅收新聞通報會，發布了一季度稅收情況。

稅務總局收入規劃核算司副司長鄭小英在會上介紹，今年一季度，全國稅務部門組織稅收收入33317億元(已扣減出口退稅)，比上年同期增長11.8%。一季度稅收收入增長較快，主要是因為與稅收關聯度較大的經濟指標表現積極，特別是受PPI上漲較快帶動，這也反映了宏觀經濟呈現穩中向好的發展態勢。

稅務總局一季度新聞發布會現場

不同行業稅收增速折射出一季度經濟發展的亮點，現代服務業稅收增長強勁顯示了經濟結構進一步轉型升級。

鄭小英表示，一季度，第三產業稅收收入占比達到55.7%，超過第二產業11.6個百分點，反映我國產業結構進一步優化。第三產業中，現代服務業稅收收入增長強勁，互聯網服務、信息技術服務等信息產業蓬勃發展，稅收收入分別增長61.4%和42.1%;文化產業稅收增長17.4%，其中新聞和出版業稅收增長23.7%。

第二產業稅收表現也不俗。

鄭小英說，一季度，第二產業稅收增長15.7%，比2016年全年增幅提高16.4個百分點，反映市場環境趨好，供求關系改善，實體經濟情況好轉。其中，高端裝備制造業稅收繼續較快增長，通用設備、專用設備、汽車、通信設備制造業稅收分別增長24.1%、15.6%、18.9%和17.1%。

另外，京津冀地區稅收增長17.1%，比全國平均增幅高5.3個百分點，顯示了重點區域稅收增勢較好，國家戰略實施效果繼續顯現。

此次發布會上，稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓介紹了營改增(營業稅改增值稅)推出的10項舉措，包括明確建築業、園林綠化行業、電梯行業相關政策口徑，簡化辦稅流程，優化納稅服務。

稅務總局納稅服務司副司長張維華介紹了去年納稅信用評價情況，在信用程度由高到低的A、B、C、D四級納稅人信用等級中，A級納稅人數量和占比穩中有升，B級納稅人增幅較大，C級、D級納稅人開始減少。

稅務總局稽查局巡視員李國成在會上介紹，一季度，稅務總局新公布稅收違法案件795件，其中偷稅案件245件，虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票案件502件。

由於稅收黑名單懲罰力度加大，自2016年6月1日起，累計799戶黑名單當事企業因主動繳清稅款、滯納金和罰款合計52.25億元後，從黑名單公告欄中撤出。

為了落實好堅決依法收好稅、堅決不收“過頭稅”、堅決落實減免稅、堅決打擊偷騙稅，稅務部門開展了一次”四個堅決”大督查。

稅務總局督察內審司副司長王煥彬在會上表示，全國稅務系統3月起開展了稅收執法大督察，圍繞“四個堅決”和全面推開營改增試點政策落實等內容，對各級稅務機關稅收執法情況了進行全面體檢。目前省以下稅務機關自查工作已於3月底結束。下一階段，稅務總局計劃在6月期間，根據各省自查和抽查情況，針對風險易發環節，選擇部分省市進行重點抽查，同時督促各地全面完成整改工作。

德勤調查：中國稅收複雜性增加 可預測性提高

4月25日，德勤在上海發布了2017年亞太區稅務複雜性調查報告，35%的受訪者表示，亞太區稅制在過去三年變得更為複雜，特別是中國和印度，超過六成受訪者認為這兩個稅收轄區稅制複雜性有所增加。

所謂稅收複雜性是指企業解讀和理解相關轄區稅收法律法規的難度。

德勤中國副主席張寶雲告訴第一財經，之所以中國稅收變得複雜主要體現在兩個方面，一方面是中國為落實稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)計劃，修改了相關法律法規。BEPS計劃旨在打擊跨國企業逃避稅行為。另一方面，中國正在進行龐大的稅制改革計劃，比如去年5月1日營業稅改增值稅全面推開，以及後續增值稅持續改革，消費稅、個人所得稅都有改革計劃，環境保護稅也將推出，這些都提高了當地稅收複雜性。

不僅僅是中國，同樣因為BEPS行動計劃落地和國內稅制改革，眾多受訪者也認為印度、澳大利亞、印度尼西亞、韓國等國稅制變得更複雜。

圖為德勤2017年亞太區稅務複雜性調查報告發布會現場

亞太區超過80%受訪者認為公司業務經營所在國家(地區)的稅務合規要求與申報義務較為複雜。簡化的稅制仍然是吸引外資的關鍵因素。

德勤亞太區副主管總監蔡樹仁告訴第一財經記者，與此前調查相比，受訪人越來越重視稅收可預測性，以此保證稅務管理順暢進行，當前亞太區稅制環境普遍存在不確定性，這也與這些地方落實BEPS行動計劃等相關。

稅收可預測性是指納稅人在預測稅法趨勢和潛在變化時相關信息和資源的可獲取性。

根據德勤調查結果，亞太地區最發達國家的稅務可預測程度最高。亞太區稅務環境最不可預測的是印度，中國稅務環境的可預測程度較過去三年有所提高。

張寶雲分析，這主要是因為中國稅法更為完善，為地方執法提供指引。另外中國稅務官員素質提高，自身專業能力提高。

多數受訪者認為，亞太區稅務稽查堪稱嚴厲，其中印度、韓國、中國被認為稅務稽查”非常嚴厲”或”比較嚴厲”的占比最高。

第一財經記者了解到，從2014年起，國家稅務總局連續4年開展“便民辦稅春風行動”，各地稅務機關相繼推出1.2萬多項辦稅便利化舉措，持續為民營企業等納稅人提供更便利、更快捷的辦稅服務。2015年，稅務總局制定實施了“互聯網+稅務”行動計劃，推出了5方面20項重點行動，努力為納稅人提供足不出戶、如影隨形的辦稅新體驗。

另外，稅務總局陸續推出《納稅服務規範》、《稅收征管規範》、《國稅、地稅合作工作規範》等規範並持續升級，努力在全國範圍內實現國稅、地稅服務一個標準、辦稅一個流程。

稅務總局發布“雙創”稅收優惠政策指引 將陸續推出教育、養老等稅收優惠指引

26日，第一財經記者從國家稅務總局媒體吹風會上獲悉，稅務部門近期推出了《“大眾創業 萬眾創新”稅收優惠政策指引》(以下簡稱《指引》)，助力廣大創業創新者更好享受稅收政策紅利。

截至2017年3月，我國針對創業就業主要環節和關鍵領域陸續推出了77項稅收優惠措施，尤其是2013年以來，新出臺了67項稅收優惠，覆蓋企業整個生命周期。

稅務總局政策法規司副司長羅天舒在吹風會上表示，為了幫助企業在解讀稅收政策的路上清障搭臺，稅務部門於近期推出《指引》。針對創業者不熟悉稅收知識的痛點，稅務部門“授人以漁”，轉變政策落實的方向性，打造方便企業自行查詢稅收優惠政策的“一本通 ”，讓廣大企業家清楚了解本企業處於什麽階段、適用哪些稅收優惠。

小微企業作為創業就業的主渠道和經濟發展的生力軍，《指引》介紹了對小微企業免征增值稅以及減半征收企業所得稅的優惠政策。據統計，2015年、2016年小微企業優惠政策減稅額都超過了1000億元。

與此同時，稅收優惠政策對科技創新的激勵作用同樣明顯，2016年促進創新的優惠政策新增減稅約800億元，為企業轉型升級提供“加速度”。全年高新技術企業新增2.5萬家，高技術制造業增加值增長10.8%。

很多企業尤其是初創企業，由於缺少專業財務人員解讀稅收政策，有時與稅收優惠的紅利失之交臂。中央財經大學教授樊勇表示，稅收政策搞不太清楚，優惠減免享受不到，並非政策本身門檻高，而是創業者缺少直觀便捷讀懂稅收政策的渠道。

稅務總局政策法規司綜合處處長劉宜介紹，以往都是從政策視角出臺文件，稅務部門這次從企業視角梳理解讀政策，納稅人對照著“一本通”，可以按需“ 抓藥”，因地“施肥”。

在政策解讀上，《指引》從享受主體、優惠內容、享受條件和政策依據等角度分別加以介紹。劉宜舉例說，假設一位高新技術企業負責人在《指引》中查找適合自己的優惠政策，發現主體是“國家重點扶持的高新技術企業”可以享受所得稅優惠，若是自己的企業符合包括“經過各省科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成的高新技術企業認定管理機構的認定;註冊成立一年以上等”在內的10項條件，就可以享受“減按15%的稅率征收企業所得稅”的稅收優惠。

在內容歸集上，《指引》涵蓋現行有效的77項稅收優惠政策，根據企業在不同階段的不同需求，從初生、成長和成熟壯大三個環節制成企業發展的指引。

《指引》第一部分歸納了小微企業和特殊群體創業就業等方面的稅收優惠政策，同時還介紹了對扶持企業成長的創新創業平臺和創投企業、金融機構給予的稅收優惠。

第二部分介紹了研發費用加計扣除、固定資產加速折舊、以及對重點行業領域稅前扣除等所得稅優惠政策。對企業固定資產實行加速折舊，尤其是生物藥品制造業、軟件和信息技術服務業等6個行業、4個領域重點行業的企業用於研發活動的儀器設備不超過100萬元的，可以一次性稅前扣除。

第三部分總結了稅收優惠政策對科技創新活動各個環節領域的支持，加快創新型企業搶占科技制高點的步伐。對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅，對軟件和集成電路企業，可以享受“兩免三減半”等企業所得稅優惠，尤其是國家規劃布局內的重點企業，可減按10%的稅率征收企業所得稅。

羅天舒表示，在目前《指引》的基礎上，稅務部門將及時根據新出臺的稅收優惠政策進行補充完善，同時還要陸續推出教育、醫療、養老、制造業等主要領域的稅收優惠政策指引，從需求著眼，引導納稅人全方位享受稅收政策紅利。

國稅總局發布40份國別投資稅收指南

據新華社報道，國家稅務總局28日在上海集中發布40份《國別投資稅收指南》，方便“走出去”企業了解東道國的稅收政策，促進企業在海外健康發展。

截至目前，國稅總局已發布59份《國別投資稅收指南》，基本覆蓋“一帶一路”沿線國家(地區)以及境外其他主要投資目的地。

國稅總局國際稅務司司長廖體忠介紹，稅務總局從2013年開始探索分國別稅收信息收集工作，2015年建立相關研究工作機制。此次集中發布的40份《國別投資稅收指南》主要圍繞境外投資目的地整體營商環境、主體稅種、征管制度、雙邊稅收協定等內容，進行了較為詳細的介紹。

通過《國別投資稅收指南》，企業“走出去”能夠快速熟悉境外投資目的地基本的稅收信息，既減輕企業的稅法遵從成本，又利於企業防控稅收風險。

據介紹，截至2016年底，我國的稅收協定網絡已經覆蓋106個國家和地區。

稅收法定促煙葉稅法或年內通過 個稅、房地產稅法僅列立法預備

未列入國務院年內力爭完成項目的修訂個人所得稅法、制定房地產稅法，在5月2日公布的全國人大常委會今年立法工作計劃中，也未被列入“審議法律案”，而是放在了“預備及研究論證項目”，視情況在今年或以後年度安排全國人大審議。

中國財稅法學研究會會長劉劍文告訴第一財經，今年個稅改革和房地產稅修訂案提交全國人大審議的概率不大，即便提交，由於這兩部稅法複雜，年內也不會通過。

十二屆全國人大五次會議大會發言人傅瑩早在3月4日表示，今年沒有把房地產稅草案提請常委會審議的安排。

不過，去年向公眾征求過意見的煙葉稅法和船舶噸稅法，被全國人大常委會安排在今年8月和10月進行初次審議，劉劍文認為這兩部稅法獲得通過的可能性很大，而這意味著我國將實現首個稅收條例上升到法律，稅收法定原則邁出關鍵一步。

稅收法定原則再邁關鍵一步

今年全國人大常委會工作要點之一，就是落實稅收法定原則，制定煙葉稅法、船舶噸稅法等單行稅法。

稅收取之於民，用之於民，應由法律的形式來規範，而非當前的部門行政法規，目前中國18個稅種中有15個稅種由暫行條例形式來征收，包括現行的煙葉稅暫行條例、船舶噸稅條例等。

2015年3月，黨中央審議通過了《貫徹落實稅收法定原則的實施意見》，要求對現行稅收條例修改上升為法律或者廢止的時間作出了安排。全國人大常委會法工委負責人曾表示，將力爭在2020年前完成，將稅收暫行條例上升為法律或者廢止。

2016年10月，財政部和國家稅務總局公布了《中華人民共和國煙葉稅法(征求意見稿)》，財政部、海關總署起草了《中華人民共和國船舶噸稅法(征求意見稿)》，向公眾征求意見，正式邁開了稅種暫行條例上升為法律的第一步。

在今年全國人大常委會立法工作計劃中，這兩部法被列入初次審議的法律案，稅收法定原則落實再邁一步。

參與過煙葉稅法等研討的劉劍文告訴第一財經，推進稅收法定目前主要先從小稅種入手，先易後難，因此不出意外煙葉稅、船舶噸稅最快可以在今年內獲得全國人大通過。

第一財經記者發現，煙葉稅法征求意見稿與現行煙葉稅暫行條例內容變化不多，首要的基本原則就是平穩過渡，在現行稅制框架和稅負水平基本不變，平移上升為法律。

除了煙葉稅和船舶噸稅外，關稅法、耕地占用稅法也被列入今年全國人大常委會預備及研究論證項目，成為下一批暫行條例上升為法律的稅種。

除了上述稅種外，在十二屆全國人大常委會立法規劃中，還有增值稅法、資源稅法。

增值稅是中國第一大稅種，收入規模超過5萬億元。福建省人大常委會副主任鄧力平4月21日在“中國財政學會2017年年會暨第21次全國財政理論研討會”上表示，增值稅立法程序目前已經啟動。

個稅改革、房地產稅僅列為預備論證項目

個稅和房地產稅由於直接關系到老百姓“錢袋子”，一直備受關註。

早在2013年11月的十八屆三中全會上，在部署全面深化改革時提出“逐步建立綜合與分類相結合的個人所得稅制。加快房地產稅立法並適時推進改革”。

財政部部長肖捷在今年全國“兩會”答記者問時表示，目前個稅改革方案正在研究設計和論證中，總的思路是個稅改革要從中國的實際出發，實行綜合與分類相結合，方案總體設計、實施分步到位，逐步建立起適合我國國情的個人所得稅制。

全國人大財政經濟委員會副主任委員郝如玉在去年7月份的第十屆“中國經濟增長與周期”論壇上表示，目前房地產稅仍在起草過程之中。

劉劍文告訴第一財經記者，個稅和房地產稅屬於直接稅，即向個人和企業直接征收的稅種，相對於其他稅種牽扯面更大，方案設計更為複雜，因此還需要時間去爭取共識，年內不大可能提交全國人大審議。

今年3月20日向公眾公開的國務院2017年立法工作計劃，未涉及修改個稅和制定房地產稅。4月18日，國務院批轉國家發展改革委關於2017年深化經濟體制改革重點工作意見的通知中，也沒有兩個稅種改革的身影。

不久前剛公布的全國人大常委會2017年立法工作計劃中，將修改個稅和制定房地產稅列入預備及研究論證項目。這些立法項目由有關方面抓緊調研和起草工作，視情在2017年或者以後年度安排審議。

第一財經記者註意到，全國人大常委會2016年立法工作計劃未提及修改個稅，而今年則將修改個稅列入預備及研究論證項目，這也意味著個稅改革距離提交全國人大審議進了一步。

中國社科院財經戰略研究院研究員楊誌勇曾告訴第一財經記者，今年個稅改革不大可能正式實施，不過相關改革進展還會繼續推動。

肖捷在上述場合表示，目前個稅改革基本考慮是將部分收入項目，比如工資薪金、勞務報酬、稿酬等，實行按年匯總納稅。對於如財產轉讓所得等其他方面的收入、所得項目，也考慮繼續實行分類征收。

在綜合部分所得的基礎上，為降低個人稅負，肖捷表示還將考慮適當增加與家庭生計相關的專項開支扣除項目，比如“二孩”家庭的教育等支出。並將根據居民消費水平等因素進行綜合測算，以此確定是否提高免征額，該提高就提高。

3月4日，在十二屆全國人大五次會議新聞發布會上，傅瑩表示，加快房地產稅立法並適時推進改革，這是在黨的十八屆三中全會提出的改革任務中列出來的，所以本屆人大常委會把制定房地產稅法列入了五年立法規劃。當然這部法律涉及面比較廣，也涉及到方方面面的利益，所以圍繞這個問題的討論是比較多的。

“根據我的了解，我們今年沒有把房地產稅草案提請常委會審議的安排。”傅瑩當時說。

上海轉型記：一個服務業稅收占比高達98%的中心城區如何深度轉型

未來5年，上海要推動經濟整體創新轉型，實現城市發展方式重大轉變，同時要基本建成“四個中心”和社會主義現代化國際大都市，在全球大都市中的影響力穩步提升。

5月8日，中共上海市第十一次代表大會開幕，上海市委書記韓正代表中共上海市第十屆委員會向大會作報告時提出上述目標。

為實現這些目標，上海未來5年必須奮力推進經濟結構優化升級，大力增強城市核心功能。

為了提升實體經濟能級，上海提出今後5年要基本形成一個以現代服務業為主體，戰略性新興產業為引領、先進性制造業為支撐的新型產業體系。同時也特別強調要減少經濟增長、財政收入對土地、房地產的依賴。

作為上海的中心城區，長寧區已經實現了服務業稅收占全區稅收比重超過98%，其中現代服務業稅收占全區稅收比重超過76%的格局。

在這樣的前提下還需要轉型嗎?轉向何處?長寧區區委書記王為人對第一財經記者表示，長寧目前受到的土地資源等約束非常明顯，可開發土地大幅度減少，此時更加需要“深度轉型”。

減少對房地產依賴

第一財經：長寧目前服務業占比已經高達98%，這樣的產業結構，如何再推進轉型升級?

王為人：長寧服務業稅收占全區稅收比重超過98%，比五年前提高了2.7個百分點;其中，現代服務業稅收占全區稅收比重超過76%，比五年前提高了8.5個百分點，年均增速17.5%左右。

相對於有些兄弟區而言，長寧的產業結構轉型升級是抓得早的，也是成功的。早在2002年，當房地產業剛剛迅猛發展的時候，區委區政府就在全市率先制定了現代服務業的發展規劃，明確提出到“十一五”末，現代服務業稅收占全區稅收的比重要達到“45%”的約束性指標。經過近十年的持續努力，我區產業結構明顯優化。

也許有人會說，我們轉型不是已經轉得很好了嗎?為什麽還要轉型?我們講的深度轉型，不是一般意義上的產業結構轉型，而是產業能級的提升和產業的深度轉型，這比結構轉型難度更大。

到了深度轉型階段，我們不能僅僅追求數字和結構的“漂亮”，更要追求現代服務業的能級和質量;不能僅僅滿足於過去現代服務業的“七朵金花”，更要大力發展新的行業。這也就是為什麽我們要在“十三五”規劃中新增時尚文化創意產業作為重點行業，同時提出要大力培育“四新”經濟等新的經濟增長點的原因。

總之，我們一定要順應產業發展新趨勢、需求結構新變化，加快向創新鏈、產業鏈、價值鏈高端邁進，著力集聚高端現代服務業，不斷提高發展質量和效益。

第一財經：上海土地資源緊張，所以提出建設用地負增長。作為中心城區，長寧土地資源狀況如何?

王為人：長寧區可開發土地目前大幅度減少。

近十年來，長寧區發展的基本模式，主要是依靠“開竣工”、“招留增”。說得通俗一點，就是通過舊區改造和新涇地區城市化，獲得二次開發的土地空間，然後招商引資、引進企業、服務企業、留住企業、產生稅收，同時促進基礎設施等城區形態功能的提升和群眾居住環境等民生的改善。

這在當時的發展階段無疑是正確的，也是非常有成效的。但到了“十三五”，這些條件發生了根本性變化。

一方面，二級以下舊里全部改造完成，我們能夠獲得二次開發的土地資源所剩無幾，不可能再有大量的樓宇開工了。預計未來五年長寧全區經濟樓宇開工面積約130萬平方米，僅相當於“十二五”的1/3，也就是說“開竣工”的源頭活水基本面臨“斷流”。

另一方面，招商體制發生重大調整，街道鎮取消招商，不可能再像以前那樣靠“大兵團”作戰去搞招商引資。必須在轉變發展方式、擺脫要素驅動依賴上率先突破、走在前頭，推動經濟增長由主要依靠土地、樓宇等資源要素拉動，向主要依靠創新驅動、增強經濟增長的內生活力和動力轉變。

第一財經：上海提出要減少四個依賴，其中之一就是對房地產的依賴，所以長寧在減少對土地、房地產的依賴方面，已經有了明顯成效麽?

王為人：房地產業稅收占長寧區稅收的比重已經從最高時的45%左右，下降到2016年的16%。

第一財經：土地資源這麽緊缺，連二次開發都所剩無幾，但產業發展必然需要土地，如何解決?

王為人：到了深度轉型的關鍵時期，長寧在發展上受到的土地資源等約束十分明顯，無法再像過去那樣大規模抓建設、拼體量、比速度。這就要求我們必須下決心從過度依賴自然資源，轉向更多依靠人力資源、依靠創新驅動。同時，要下決心加大城市更新的力度，盤活用好存量資源、提升存量樓宇品質。

從穩增長來看，城市更新是挖掘發展空間、提升城區品質的重要途徑，也是帶動固定資產投資、拉動經濟增長的重要舉措。如果“十三五”不通過城市更新挖掘一些新的開發空間，“十四五”會更艱難。如果有些存量樓宇和周邊環境不通過城市更新加以優化，入駐企業的品質和產業的能級就難以明顯提升。

長寧提出要以更大的決心和力度推進城市更新戰略，促進經濟空間與文化空間、生活空間、生態空間有機統一。重點抓好“四個一批”：加大力度、加快節奏推進一批歷史文化街區建設，包括愚園路、武夷路、新華路等;啟動一批功能形態再開發項目，包括機場東片區、環中山公園等;實施一批存量經濟樓宇綜合改造;完成一批精品小區建設和非成套住宅改造。

但是長寧二級以下舊里改造已經全面完成，正因如此，我們接下來要推進的城市更新，有很多問題是其他區尚未碰到的，有些將是全市率先探索性的，難度也會更大。這就需要努力在全市率先探索出新的模式和經驗，使長寧不斷煥發出新的生機與活力。

長寧今年制定了全市首個區級城市更新五年總體方案和兩年行動計劃，開展了“加強歷史文化風貌區保護”區委重點課題調研，啟動實施了一批城市有機更新項目，努力發揮先行先試作用。

人才政策要創新突破

第一財經：對於一個土地資源緊缺、城市建設已經相對成熟且商務成本並不低的中心城區，長寧要發展，核心競爭力在哪里?

王為人：在房地產稅收占比不斷下降的情況下，長寧的破解之道是著力營造有利於創新驅動發展、經濟轉型升級的“四個環境”，即產業環境、營商環境、服務環境和政策環境。

有什麽樣的產業，就有什麽樣的人才;有什麽樣的人才，也決定了有什麽高度的產業。我們提出，要把產業發展中的人才需求作為人才政策創新突破的優先方向。

越是高端的人才，越是對營商環境的敏感度高，而且最看重的是市場化、法治化和安全程度。我們通過主動對接自貿試驗區、科創中心建設的一系列改革、有序推進司法改革、全面落實市委“1+6”文件精神、推進社區民警參與社區治理等措施，對提高市場化、法治化和安全程度都起到了明顯促進作用。“十三五”還要再接再厲，努力使長寧成為全市安全程度和法治環境最好的城區之一。

除了產業環境、營商環境，對人才的服務也至關重要。為此，我們提出了建設虹橋人才特區的目標。應當說，這個目標是很高的，要不斷強化特殊舉措、豐富特色內涵。

第一財經：2020年上海要基本建成“四個中心”，尤其在貿易和航運中心建設中，長寧如何發力?

王為人：過去五年，長寧緊緊圍繞上海“四個中心”建設大局，主動對接服務上海自貿試驗區和科技創新中心建設兩大國家戰略，著力提升貿易和航空服務功能，貿易便利化程度和航空服務業發展速度躍居全市領先水平。

比如，堅持提升貿易便利化，分別與上海海關、上海國檢局開展戰略合作，在全國率先實現“保稅展示+交易”等貿易監管方式創新，設立檢驗檢疫虹橋辦事處，建成育德公共性查驗場站，實現口岸功能從無到有，貿易功能顯著提升等等。五年來長寧的航空服務業年均增長22%左右。今年以來，又制定2017版長寧區對接服務自貿試驗區和科創中心建設改革要點，共10個方面73項舉措。

在貿易方面，下一步，長寧將堅持提升貿易和航空服務功能不動搖，增強長寧在上海發展全局中的地位和作用。主動對接服務上海自貿試驗區，探索符合中心城區產業特征的貿易監管制度，營造法治化、國際化、便利化水平和市場化程度、安全感滿意度更高的營商環境。

在航空服務業方面，將重點加大支持力度，加強與專業機構合作，發揮政府產業引導基金的帶動效應，形成良好的產業生態圈。特別是臨空經濟園區將大力集聚總部型、功能性、平臺型企業，加大高品質總部企業引進和高成長型科技企業培育力度，形成若幹優勢產業集群，成為國家級臨空經濟示範區和長寧經濟發展的重要增長極。

以前看一個區的工作，比較註重看經濟、看稅收，這確實很重要，發展仍然是第一要務。但從全市大局來看，一個區只是上海這座城市的局部。我們不能僅僅看稅收，更要看功能;不僅要看這些功能對本區有什麽貢獻，更要看對周邊地區、對整個城市的功能提升有什麽幫助，這關系到一個區在這座城市的地位和作用，也是一個區核心競爭力的關鍵。

而要實現這一點，根本要靠改革、靠創新，要靠幹部大膽探索、大膽實踐。比如，我們在高島屋“保稅展示+交易”新型貿易監管方式的突破，在海外人才服務中取得的成效，就離不開制度的創新和平臺功能的創設，而且這些功能性平臺的服務範圍都超出了行政區劃的概念。

有人認為，我們拿出那麽好的地方、投入了不少錢，去服務不在本區的企業和人才，有些不劃算。這種觀念一定要轉變。政府最重要的就是公平公正公開，盡量提供普惠式的服務，不論企業是否在長寧，納稅一視同仁，這也是市場化和法治化最重要的方面之一。

秦皇島個人出租住房稅收新政：稅率標準為租金5.3%

據河北電視臺5月23日消息，秦皇島主城區海港公安分局表示，為加強和改進海港區出租房屋管理工作，促進房屋租賃業健康發展，強化流動人口和出租房屋專職管理員隊伍工作保障，依據《中華人民共和國稅收征收辦法》及《河北省地方稅務局委托代征稅收管理辦法》等相關規定，海港區流動人口和出租房屋綜合管理辦公室受海港區地稅局委托，將於6月1日開始代征轄區個人出租房屋有關稅收。

圖為 秦皇島城鎮土地使用稅稅額標準

代征的範圍是：海港區內年租金在36萬元及以下的個人產權出租房屋。國家機關、團體、企業、事業單位出租房屋取得收入，由稅務機關負責征收管理，不在代征範圍。

其中年租金在36萬元及以下的個人產權出租房屋用於商用的，征收稅率標準為租金的13.5%+土地使用稅；用於居民住宅的，征收稅率標準為租金的5.3%。

海港區地稅局介紹：此次代征個人出租住房的計稅依據確認方法是：納稅人能提供真實有效的房產租賃合同（協議）並做到據實申報的，經綜管辦審核後據實按租金收入征收有關稅款。納稅人沒有簽訂房屋出租合同或其所簽合同載明租金金額明顯偏低，且無正當理由的，綜管辦將及時報告主管稅務機關，由主管稅務機關依法核定其計稅租金收入。

個稅破萬億後，自然人稅收征管被強化

隨著未來個人直接繳納稅收收入占稅收總收入比重越來越大，自然人稅收征管體系正加速建設，而近日獲通過的《個人收入和財產信息系統建設總體方案》就是一個明顯的信號，這個系統可以讓稅務機關掌握個人收入和財產涉稅信息，為自然人征稅奠定良好的信息基礎。

山東財經大學經濟研究中心主任潘明星告訴第一財經記者，目前我國在企業方面的稅收征管比較成熟，但對於自然人的稅收征管不健全，因此對企業相關的稅收征管相對容易，而由於對個人信息掌握不充足，對自然人征稅相對比較難。

中國社科院財經戰略研究院研究員楊誌勇認為，自然人稅收管理體系的建立需要一個過程。稅收管理和其他管理一樣，需要進行成本收益分析。當個人直接繳納的稅收收入占稅收總收入的比例較低時，自然人稅收管理體系建立的必要性不大。個人稅收的征管在很大程度上可以通過機構稅收管理體系來進行。個人稅收收入規模較小時，這麽做符合經濟效率原則。

“中國經濟已經持續快速增長近40年，稅源已經在擴大，個人收入水平也在提高，近年來個人所得稅收入增速保持了較快的水平，直接稅比重逐步提高，財產稅體系建設也需要有對應的稅收管理體系，加快自然人稅收管理體系已是當務之急。”楊誌勇稱。

根據財政部數據，2016年個人所得稅首次突破1萬億元，達到10089億元，同比增長17.1%。而正在立法中的對個人征收的房地產稅也被不少專家視為未來地方政府的主體稅種之一。

為此，稅務系統開始加大了自然人稅收征管體系建設，首要解決的是建立自然人納稅識別號，這是自然人唯一且終身不變的確認其身份的數字代碼標識。這也是個人收入和財產信息系統建設的基礎。

目前我國企業法人和社會組織都有納稅識別號，但是自然人沒有。為此，2015年初的稅收征管法修訂草案征求意見稿中，提出了納稅人識別號實現社會全覆蓋，這意味著今後自然人納稅人也將有自己的納稅信息“身份證”。

另外，該征求意見稿還新增了對自然人納稅人的稅收征管規定，強化了對自然人稅收征管措施。

比如，將稅收保全措施擴至自然人，即自然人不履行納稅義務，稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當於應納稅款的存款、匯款，或者扣押、查封納稅人的價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產。

雖然目前稅收征管法修訂草案還在修訂中，但不少專家認為，該法修訂反映出稅務機關意圖加強自然人稅收征管。

一個可以直接觀察到的現象是，稅收管理信息系統工程——金稅三期工程去年推廣到全國各地稅務機關，這讓稅務機關更好掌握個人收入信息。

上海市國家稅務局總經濟師蔣旭濤曾告訴第一財經記者，按照金稅三期工程統一標準，上海在去年上線了個人所得稅代扣代繳網上建檔，企業的財務部門需要填個人詳細資料，這就是自然人的全員建檔，將解決自然人涉稅信息采集、建檔應用難題，提升對自然人的稅收征管水平，並為個稅改革、房地產稅改革鋪路。

不僅僅在國內，稅務機關也開始掌握個人在海外的收入信息。

近日，國家稅務總局、財政部、中國人民銀行、中國銀監會、中國證監會、中國保監會六部門聯合發布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》，計劃7月1日起要求金融機構全面清查收集本國非居民金融賬戶信息，這包括賬戶持有人名稱、賬戶余額或價值、利息、股息以及出售金融資產(不包括實物資產)的收入等信息。

這些信息將被上報給國家稅務總局，為2018年與其他國家稅務機關互換金融賬戶信息奠定基礎。業內人士稱，此舉將通過國家間信息互換來使得本國居民海外金融賬戶透明化，進而為稅務機關未來打擊利用海外賬戶逃避稅行為提供便利。

2017我國稅收收入12.6萬億 營改增全年減稅9186億

圖片來源：視覺中國

每經記者 張鐘尹 每經編輯 畢陸名

2018年2月1日，國家稅務總局召開新聞發布會，介紹2017年稅務部門組織收入有關情況。

據國家稅務總局收入規劃核算司副司長鄭小英介紹，2017年全國稅務部門組織稅收收入（已扣除出口退稅）12.6萬億元，同比增長8.7%，扭轉了近年來稅收增長持續放緩的狀況，稅收與經濟增長的協調性明顯增強。

值得關註的是，在營改增方面，2017年全年共減稅9186億元，比2016年增加3450億元。

第三產業稅收占比超五成

數據顯示，2017年全國稅務部門組織稅收收入（已扣除出口退稅）12.6萬億元，同比增長8.7%。鄭小英表示，這扭轉了近年來稅收增長持續放緩的狀況，稅收與經濟增長的協調性明顯增強。

她進一步解釋稱，2017年，稅務部門組織的稅收收入增長8.7%，比2016年提高3.9個百分點，稅收彈性系數也就是稅收收入增幅與GDP現價增幅的比值接近0.8，處於合理區間。

中國社科院財經戰略研究院財政研究室副研究員何代欣對《每日經濟新聞》記者表示，稅收彈性是一個對稅收、宏觀經濟都非常重要的指標，受到多種因素的影響，比如全球貿易。近年，中國經濟在轉型期，新舊動能的轉換意味著稅收也需要時間來適應。此外，稅收制度的變化如營改增等，對長期的稅收收入也將造成影響。

從稅收收入的產業結構來看，第三產業稅收占比保持領先。2017年，第三產業稅收收入增長9.9%，占稅收的比重為56.1%，比第二產業高12.3個百分點。現代服務業稅收保持快速增長勢頭，互聯網和相關服務、軟件和信息技術服務行業稅收分別增長55.1%和36%。

此外，高端制造業稅收增勢較強。2017年，通用設備、通信設備、專用設備等高端制造業稅收分別增長23.5%、21.6%、20.9%。

記者註意到，2017年，高端制造業發展加快。國家統計局數據顯示，高技術制造業、裝備制造業投資比上年分別增長17.0%和8.6%，分別加快2.8和4.2個百分點。同時，高技術產業和裝備制造業增加值分別比上年增長13.4%和11.3%，增速分別比規模以上工業快6.8和4.7個百分點。

較2016年新增減稅3450億

2017年，我國實行多項減稅政策，成效如何？

王世宇介紹，在營改增方面，重點是落實和完善全面推開營改增政策，全年共減稅9186億元，比2016年增加3450億元。

他指出，新增減稅較多主要是由於以下幾個因素：全面推開營改增試點從2016年5月1日起實施，2017年有四個月翹尾減稅；2016年購進不動產進項稅額當年抵扣60%，另外40%結轉到2017年抵扣；增值稅稅率四檔改三檔政策從2017年7月1日起實施，7~12月減稅147億元；隨著培訓力度的加大和納稅人對政策熟悉度的增強，抵扣進一步增加。

同時，落實去年出臺的小型微利企業所得稅減半征收擴圍等稅收優惠政策也取得明顯成效。王世宇表示，2017年，稅務部門實施小型微利企業所得稅減半征收政策共減稅454億元，其中小型微利企業所得稅減半征收範圍從年應納稅所得額30萬元擴大到50萬元，減稅128億元。提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例、開展創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策試點、商業健康險稅前扣除政策試點以及部分延續實施的稅收優惠政策合計減稅200多億元。

國家稅務總局稅收科學研究所研究員石堅表示，稅收收入增長率是以現價計算的，根據國家統計局數據，2017年我國稅務部門組織的稅收收入增幅，比GDP現價增幅低3.5個百分點，這恰恰反映了2017年較大的減稅力度。由於2017年海關稅收增長23.3%，這樣整個稅收收入增幅為10.7%，比GDP現價增幅低0.5個百分點，相應地2017年宏觀稅負即稅收收入占GDP的比重比上年下降了0.07個百分點。

財政部：5月1日起在上海等地實施個人稅收遞延型商業養老保險試點

近日，財政部等部門聯合發布關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知。自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點。試點期限暫定一年。

對試點地區個人通過個人商業養老資金賬戶購買符合規定的商業養老保險產品的支出，允許在一定標準內稅前扣除。計入個人商業養老資金賬戶的投資收益，暫不征收個人所得稅。個人領取商業養老金時再征收個人所得稅。

財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 中國銀行保險監督管理委員會 證監會

關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知

財稅〔2018〕22號

上海市、江蘇省、福建省、廈門市財政廳（局）、地方稅務局、人力資源社會保障廳（局）、銀監局、證監局、保監局：

為貫徹落實黨的十九大精神，推進多層次養老保險體系建設，對養老保險第三支柱進行有益探索，現就開展個人稅收遞延型商業養老保險試點有關問題通知如下：

一、關於試點政策

（一）試點地區及時間。

自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點。試點期限暫定一年。

（二）試點政策內容。

對試點地區個人通過個人商業養老資金賬戶購買符合規定的商業養老保險產品的支出，允許在一定標準內稅前扣除；計入個人商業養老資金賬戶的投資收益，暫不征收個人所得稅；個人領取商業養老金時再征收個人所得稅。具體規定如下：

1.個人繳費稅前扣除標準。取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，其繳納的保費準予在申報扣除當月計算應納稅所得額時予以限額據實扣除，扣除限額按照當月工資薪金、連續性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業自然人合夥人和承包承租經營者，其繳納的保費準予在申報扣除當年計算應納稅所得額時予以限額據實扣除，扣除限額按照不超過當年應稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。

2.賬戶資金收益暫不征稅。計入個人商業養老資金賬戶的投資收益,在繳費期間暫不征收個人所得稅。

3.個人領取商業養老金征稅。個人達到國家規定的退休年齡時，可按月或按年領取商業養老金，領取期限原則上為終身或不少於15年。個人身故、發生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病的，可以一次性領取商業養老金。

對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。

（三）試點政策適用對象。

適用試點稅收政策的納稅人，是指在試點地區取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業自然人合夥人和承包承租經營者，其工資薪金、連續性勞務報酬的個人所得稅扣繳單位，或者個體工商戶、承包承租單位、個人獨資企業、合夥企業的實際經營地均位於試點地區內。

取得連續性勞務報酬所得，是指納稅人連續6個月以上（含6個月）為同一單位提供勞務而取得的所得。

（四）試點期間個人商業養老資金賬戶和信息平臺。

1.個人商業養老資金賬戶是由納稅人指定的、用於歸集稅收遞延型商業養老保險繳費、收益以及資金領取等的商業銀行個人專用賬戶。該賬戶封閉運行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

2.試點期間使用中國保險信息技術管理有限責任公司建立的信息平臺（以下簡稱“中保信平臺”）。個人商業養老資金賬戶在中保信平臺進行登記，校驗其唯一性。個人商業養老資金賬戶變更銀行須經中保信平臺校驗後，進行賬戶結轉，每年允許結轉一次。中保信平臺與稅務系統、商業保險機構和商業銀行對接，提供賬戶管理、信息查詢、稅務稽核、外部監管等基礎性服務。

（五）試點期間商業養老保險產品及管理。

個人商業養老保險產品按穩健型產品為主、風險型產品為輔的原則選擇，采取名錄方式確定。試點期間的產品是指由保險公司開發，符合“收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡”原則，滿足參保人對養老賬戶資金安全性、收益性和長期性管理要求的商業養老保險產品。具體商業養老保險產品指引由中國銀行保險監督管理委員會提出，商財政部、人社部、稅務總局後發布。

（六）試點期間稅收征管。

1.關於繳費稅前扣除。個人購買符合規定的商業養老保險產品、享受遞延納稅優惠時，以中保信平臺出具的稅延養老扣除憑證為扣稅憑據。取得工資、薪金所得和連續性勞務報酬所得的個人，應及時將相關憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應按照本通知有關要求，認真落實個人稅收遞延型商業養老保險試點政策，為納稅人辦理稅前扣除有關事項。

個人在試點地區範圍內從兩處或者兩處以上取得所得的，只能選擇在其中一處享受試點政策。

2.關於領取商業養老金時的稅款征收。個人按規定領取商業養老金時，由保險公司代扣代繳其應繳的個人所得稅。

二、試點期間其他相關準備工作

試點期間，中國銀行保險監督管理委員會、證監會做好相關準備工作，完善養老賬戶管理制度，制定銀行、公募基金類產品指引等相關規定，指導相關金融機構產品開發。做好中國證券登記結算有限責任公司信息平臺（以下簡稱“中登公司平臺”）與商業銀行、稅務等信息系統的對接準備工作。同時，由人社部、財政部牽頭，聯合稅務總局、中國銀行保險監督管理委員會、證監會等單位，共同研究建立第三支柱制度和管理服務信息平臺。

試點結束後，根據試點情況，結合養老保險第三支柱制度建設的有關情況，有序擴大參與的金融機構和產品範圍，將公募基金等產品納入個人商業養老賬戶投資範圍，相應將中登公司平臺作為信息平臺，與中保信平臺同步運行。第三支柱制度和管理服務信息平臺建成以後，中登公司平臺、中保信平臺與第三支柱制度和管理服務信息平臺對接，實現養老保險第三支柱宏觀監管。

三、部門協作

（一）信息平臺應向稅務機關提供個人稅收遞延型商業養老保險有關信息，並配合稅務機關做好相關稅收征管工作。

（二）保險公司在銷售個人稅收遞延型商業養老保險產品時，應為購買商業養老保險產品的個人開具發票和保單憑證，載明產品名稱及繳費金額等信息。保險公司與信息平臺實時對接，保證信息真實準確。

（三）試點地區財政、人社、稅務、金融監管等相關部門應各司其職，密切配合，認真組織落實本通知，並及時總結、動態評估試點經驗。對實施過程中遇到的困難和問題，及時向財政部、人社部、稅務總局和金融監管部門反映。

財 政 部 稅 務 總 局 人力資源社會保障部

中國銀行保險監督管理委員會 證 監 會

2018年4月2日