一個成熟的投資者可以把自己當做一個企業，通過財務報表的定期歸納分析，洞察到個人的生存狀況和發展趨勢，從而決定下一步的職涯方向。
美國投資大師巴菲特的孩子7歲就能看懂財務報表，由此可以看出家庭熏陶的重要性，更可看出巴菲特對財務報表的重視。
資產負債表、利潤表和現金流量表，這3張報表，是企業財務報告的核心。企業的生命歷程都體現在這3張表上。通過報表反映出來的企業運營狀況，成為企業管理者的決策依據。
但是你知道麼？同樣用這樣的3張表，理清自己有形和無形的付出和回報，也可以來幫助我們做出正確合理的職業規劃，建立自己的價值體系，不斷擴展，讓我們事業成功、家庭和諧、人生幸福三位一體，動態平衡，價值最大化。
解讀職場財務報表：
資產負債表
資產、負債、淨資產3個部分組成了資產負債表。（這裡用淨資產來代替所有者權益）
作為一名投資者，個人的經歷，服務企業的背景、地位、薪資、業績、接受的培訓、諸多有形的和無形的付出和回報，作為個人資產，需要不斷地積累、循環。
●資產表明了職業生涯前10年所擁有的有用資源，如資金、時間、學識、經驗、公共關係等；
●負債和淨資產表明了資產的來源，同時負債也是我們承擔的未來必須償付的義務，如健康的透支、對家庭關懷的減少等；
●淨資產為資產與負債的差，是代表個人價值的指標如財富、健康、理想和平安等與幸福相關的生命狀態。
每個人的個人成長、收益與心理幸福指數需要動態平衡，這些「千姿百態」的負債都需要用資產去補償，不定期給自己做一份資產負債表，讓自己條理清晰。
利潤表
利潤表是一張用來表達投入產出關係，以及一定期間工作成果的報表，其主要由3個部分組成，即收入、成本和利潤。三者的關係是：收入-成本=利潤。在職業生涯中：
●收入是我們獲得的金錢，成本是我們付出的時間，這核算出的是有形利潤；
●收入是我們獲得的地位，成本是我們付出的健康，這核算出的是個人心理滿意度；
●收入是我們獲得的人心，成本是我們付出的關愛，這核算出的是自己在團隊中的價值；
●收入是我們獲得的個人品牌價值，成本是我們付出的所有一切，憑此表預算出的未來發展空間，會比算命先生的話靈驗得多。
現金流量表
現金流量表是一張用來反映現金來源和運用及其增減變動情況的報表。
●清晰自己的現金來源和運用及其增減變動情況；
●盤算工作帶來的現金流量、投資帶來的現金流量、籌資帶來的現金流量佔比；
●思考一下如何開源節流。
用財務報表分析職業生涯
一個人從初涉江湖到金盆洗手，可分為旭日東昇、飛龍在天、夕陽無悔3個階段，每個階段側重分析和利用這3張財務報表，對個人在職業規劃中如何做勢、做事、做市、做實，是很好的量化決策依據。
涉世之初，就應做好自己的戰略規劃，前面10～15年做得細一些，後面10～15年可相對粗獷一些，未雨綢繆勝過臨渴掘井。
職業生涯剛開始的10年——旭日東昇
凌云壯志的心，腳踏實地地行
職業生涯剛開始的10年是一頭「拓荒牛」，是職業生涯中的旭日東昇期。其間對從事的職業缺乏經驗和歷練是負債；領導團隊能力欠佳是負債；對家庭缺乏關懷導致隔閡是負債，心理素質欠佳是負債，負債很高，但資產很少。因此需要「深挖洞、廣積糧」，不斷積累資產成為第一要務。這個時期要更多地關注資產負債表。
報表分析：
資產負債表方面
除了一顆躁動的心，幾乎一無所有，常見場景為：
●可動用的貨幣資金寥寥無幾；
●原材料，即我們可動用的用以工作和學習的時間很充裕；
●產成品，即我們提供給企業的服務還比較初級；
●固定資產，即我們已擁有的學識多少還帶著一些書本的氣息，尚未真正轉化成為我們的工作能力，缺乏處理大事務的經驗。
這個時候負債不多，但關鍵點是我們的淨資產金額的大小取決於理想是否遠大。
利潤表方面
我們傾力支出的時間成本所帶來的收入並不多，投入產出比不高。
現金流量表方面
初涉商海，因工作帶來的現金流量很小，處於購置固定資產時期，投資性淨現金流量一般為負。
經濟上難免入不敷出，可能還要從家裡得到一些補助，那麼，籌資性淨現金流量可能為正，但這要視自己所能得到的支持而定。
職業規劃
華為總裁任正非有句名言：「我們只有成長，沒有成功。」一個剛剛組建的企業，首先需要購置固定資產，為產品找尋市場。一個人也一樣，不能期望自己一下就有很好的收入，在最初的10年裡，最要緊的是購置先進而高效的固定資產，以便能生產出更高質量、檔次和價值的產品。
利潤表中的收入、現金流量表中的淨現金流，不是我們這個階段著重關注的。
有位貪官東窗事發後告誡子女：「人不能貪，也不能懶，更不能又貪又懶。」三更燈火五更雞，正是男兒讀書時「是一種境界，」苟有恆，何必三更燈火五更雞「更是對一個人身心健康、事業漸成的寫照。
這個階段最基礎的也是最重要的，是要不斷提升自己的職業素養：語言表達能力、文筆能力、組織能力、管理能力、策劃能力、公共關係能力、財務能力，努力讓自己的資產負債表上，擁有這樣一些有利厚積薄發的固定資產：
●專業的市場研究、產品開發和管理、定價、談判、溝通、銷售能力以及渠道管理等方面的技能；
●識別新的市場機會是以全局的思維為導向的；
●理解企業戰略對財務、銷售的影響，懂得財務數據精益分析，人財物資源深度調配。
在最初的10年裡，你可以思在云端，但必須行在腳下，只要自己的資產負債表上擁有了上述固定資產，那就是成長的。當然不否認，誰的成長都是痛並快樂著的。
在最初的10年裡，沒必要介意得失取捨，助人就像呼吸一樣平常，10年積累，大舍大得會水到渠成，錙銖必較難免一事無成。
職業生涯的第二個10年——飛龍在天
海納百川的智慧付出
進入職業生涯的第二個10年，我們開始步入飛龍在天階段，進入職業的收穫期，也是個人價值最大化的時期，要看看自己積累的資產有沒有得到合理的評估和有效的實現，也就是說自己在所服務的企業有沒有得到很好的價值體現，如果沒有，就要考慮跳槽與跳行（即轉行，詳見本刊5期封面專題）的問題了。這時，定期做自己的利潤表，盤點一下得失取捨，對後面的人生路如何規劃至關重要。
報表分析：
資產負債表方面
●可動用的貨幣資金比較充足；
●這個階段有了自己的家庭、行業地位，但原材料，也就是我們可以動用的用以工作和學習的時間相對減少；
●產成品，即我們提供給企業的服務進入成熟期，稱企業中堅；
●固定資產方面，多年曆練使實際運作能力有了大幅提高，工作經驗豐富，有了夯實的合作團隊；
●這個時期，一些人開始形成自己的無形資產，建立起個人在行業內的品牌知名度。
利潤表方面
我們花費的時間成本所帶來的收入進入鼎盛時期，投入產出比很高。
現金流量表方面
我們的工作給我們帶來了大量的現金淨流量，在有更多現金的情況下，可能要進行一些別的投資，向上一代、親朋籌資帶來的現金流量的比重相對減少。
職業規劃
前10年的有形和無形資本積累高低，是這10年波浪式前進、螺旋式上升的慣性力量，十年磨劍，渴望所向披靡的人，都訴求：
●找到一個適合自己發展的企業；
●建立一個高效的執行團隊；
●找到一個能給自己帶來最大利潤和最大現金流量的崗位：
●找到一個自己的價值最大化體現的企業。
這個時期，是個人價值最大化的階段，很好地經營自己至為關鍵，就是努力讓自己前10年積累的資產，有效地經營並產生最大化的利潤，這個時候找到一個事業發展的平台至關重要。
這10年，「包容」兩個字至關重要，因為你比他人高出一點點時，掙到的只有妒忌，只有一天你比他高出很多時，仰慕才會成為現實。用海納百川的心態去智慧付出，去贏得人心所向的格局，為下一個10年做好準備。當然，如果你手中的資本並沒有按計劃達成時，應該考慮重新定位自己。
一個會計人的第二個10年，有可能事業上原地踏步，融入高端的願望無法達成，選擇相對低的切入點，逆流而上未嘗不是一個辦法，做勢、做事、做市、做實的時間段還可能會縮短很多。
職業生涯的第三個10年——夕陽無悔
為價值放大化做好準備
「莫道桑榆晚，微霞尚滿天。」在我們步入崗位的20年左右，職業生涯慢慢地步入夕陽無悔階段。
進入職業生涯的第三個10年，妻子、房子、車子、票子、孩子，「五子登科」的輝煌轉瞬即逝，退休、養老、育子、扶弱、濟朋等催生白髮時代到來，一系列「人到中年兩不甘，生不容易死也難」的問題，使現金支出加大，定期審核一下自己的現金流量表至關重要。
報表分析：
資產負債表方面
●手中的貨幣資金達到了最多；
●原材料，即我們可以動用的用以工作和學習的時間，較成熟期多；
●固定資產出現老化，工作的精力和熱情有所退化。
利潤表方面
我們花費的時間成本所帶來的收入較成熟期回落，投入產出比開始下降。
現金流量表方面
我們的工作帶來的經營性現金流量開始下降，投資和籌資活動都比較少。
職業規劃
這一時期，關鍵要借助前20年的各種資源積累，以「准、穩、快」的方式，來延緩資產負債表中固定資產的老損，要盡力保證利潤表中的投入產出比，同時，要預算好現金流量表中未來的現金流出情況。
此時華發至頂，價值最大化已不現實，如果許多人願意將你的價值放大化，受益期是近乎無限的。
一個人，精力、腦力、魅力貫穿著30年全程生涯，前10年靠精力，中間10年靠腦力，後面10年靠魅力，每個階段目標分期達成，不斷地有更高層的智囊團為你提供智慧支持，你的心能與團隊、友人的心心心相連，當第三個10年過去後，很多人還願意放大你的思想價值，借鑑你的智慧價值，這30年應當是無怨無悔的。
人生，不能「機關算盡太聰明」，但也不能到頭來「一筆糊塗賬」，在財報的職涯的每一階段，都要知道自己可以失去什麼、必須爭取什麼，讓每一階段都儘量有價值甚至完美。現在，3張報表在你面前，你，準備如何填寫呢？(財務第一教室)
管仲實在是太牛了，讀通了《管子》之後，你就發現，美聯儲+美國政府，今天做的事情，都是在copy咱的祖先而已。只可惜我們自己守著這麼一座大金山，卻沒有學好，這是多麼讓人悲哀的一件事情啊！
巴菲特從初中開始打高爾夫，現在八旬高齡還在打，打球讓巴菲特身體健康，心情快樂。
萬事萬物的道理都是相通的，對於巴菲特這樣的投資大師，生活中的點點滴滴都能令他聯繫到投資上來，並有所悟。
閱讀巴菲特歷年致股東的信，筆者發現他從高爾夫上悟到了很多投資心得。
1.不斷練習，改善動作，能夠提高打球成績；不斷學習，改善投資策略，能夠提高投資業績
巴菲特在伯克希爾1992年報中談到自己投資策略的演化時說：在失敗過幾次之後，我終於想起我曾經聽到某位職業高爾夫選手的建議。他說，不斷練習雖然無法讓球技達到完美境界，但練習卻能夠使你的成績持續進步。因此我決定改變我的投資策略，試著以合理價格買進好公司，而不是以便宜價格買進普通公司。
2.對於推桿，有人歡喜有人憂；對於大跌，有人憂也有人歡喜
巴菲特從高爾夫球比賽中悟到，凡事要辯證地從正反兩方面來看：當你看到報紙新聞標題說「股市大跌使投資人大虧」時，你就偷著樂吧。並且在心裡把這個標題改成「股市大跌使非投資者（Disinvestors）大虧卻使投資人（Investors）大賺」。那些寫報導的記者們經常忘記這樣一個真理：每一個賣方都對應著一個買方，一方受損的同時另一方肯定得利。就像人們在高爾夫比賽中經常說的那樣：每一次推桿都會有人歡喜有人憂（「Everyputt makes someone happy」）。
3.管理高爾夫球隊的首要工作是選球員；管理所投資公司的首要工作是選經理人
巴菲特強調選公司就是選人，一定要選擇那些優秀的經理人，就像組建高爾夫球隊一定要選擇那些超級球星一樣：
查理·芒格和我實際上只有兩項工作，一項是吸引並留住才華橫溢的經理人來管理各種各樣的業務，另一個是資本配置。前一項並不難。通常，與我們收購的公司一併而來的經理們，已經在面對各種複雜環境的職業生涯中證明了他們的才華，他們早已是管理明星，我們的主要貢獻就是不擋他們的路。
我們的一些經理人原本就很富有（希望他們人人如此），但這並無害於他們的事業：他們工作是因為他們熱愛自己所做的一切，並品嚐傑出成績帶來的喜悅。他們永遠像所有者那樣思考（這是給予一位經理人的最高評價），而且發現自己的公司在各方面都引人入勝。
查理和我知道，優秀的隊員幾乎可以使任何隊伍成績斐然。我們認同奧美廣告公司創始人大衛·奧格威曾說過的話：「如果只僱用比自己矮的人，那就會變成一家侏儒公司；但如果只僱用比自己高的人，那就會成為一家巨人公司。」
4.混合賽中有南郭先生；公司業務中也有「南郭業務」
巴菲特在1984年致股東的信中說，一個公司有多種業務，從整體業績表現中看不出不同業務的實際表現，如同在職業和業餘混合高爾夫球賽中的結果中看不出選手水平一樣。
在判斷公司是否應當留存收益用於擴張時，股東們不應當僅將最近幾年總的增量收益與總的增量資本相比較，因為這可能被公司核心業務的超常增長所扭曲。在通貨膨脹時期，核心業務具有非凡競爭優勢的公司，在該項業務中僅投入一小部分增量資本，就可以產生很高的回報率。
所以，即使一家公司把絕大部分資金投入到回報率低的業務中，公司總體投資收益情況仍可能相當出色，因為投入到核心業務中的那部分資本創造了超常回報。這種情況類似於職業選手和業餘選手的混合高爾夫球賽：即使所有的業餘選手都很笨，球隊成績也會相當好，因為某個出色的職業隊員起了決定性作用。
許多股東權益回報率和總體增量資產回報率持續表現良好的公司，實際上將大部分的留存收益投入毫無吸引力的項目之中。公司強大的核心業務年復一年持續增長，掩蓋了其他資本配置領域的錯誤（通常是高價收購平庸企業）。
5.傑出經理人和傑出選手一樣，追求的不是金錢，是境界
1995年巴菲特在談到所投資公司經理人的工作態度時說：有許多經理人根本就不必靠工作來維生，但每天還是照樣上班，每天都全力以赴做出最好的表現，就像那些職業高爾夫球選手一樣，儘管已經非常富有，卻還是繼續打巡迴賽。因為他們喜歡自己的工作，而且喜歡把它做得出色。說他們在工作可能是錯誤的，他們不過是把大部分精力花在自己擅長的、有創造性的活動上。我的工作則是努力維持一個讓他們能夠發揮自己潛力的環境。
6.打高爾夫是在多交朋友的同時賺錢；投資是在多賺錢的同時交朋友
巴菲特通過打球結識了很多商界要人，通過和這些人的交流，獲得了不少投資機會。
1995年致股東的信中巴菲特舉了一個例子：當時迪士尼的總裁愛斯納正走在太陽谷的野花大道上，在此同時，巴菲特剛好從同一條街上艾倫家的一場午宴上離開，趕赴與大都會/ABC公司總裁墨菲的一場高爾夫球賽。巴菲特馬上上前打招呼，結果兩人談起了迪士尼與大都會/ABC的合併。過了一會兒，墨菲也過來了。三個人一聊，很快形成兩家公司合併的初步方案。一場高爾夫球賽促成兩家公司的巨額合併。
1991年巴菲特購買了3億美元美國運通公司的可贖回累積優先股(Percs.)，轉換成普通股的期限截止到1994年8月，在此前一個月，他還在反覆考慮是否要在轉換截止日前賣出。
此時，高爾夫球帶給巴菲特的好運降臨了。他在1997年致股東的信中回顧到：
在作出賣出決策的那個月，我在緬因州的ProutsNeck與赫茲公司的CEO弗蘭克·奧爾森一起打高爾夫。弗蘭克是一位才華橫溢的經理人，精通信用卡業務。因此從第一桿開球區起，我就不停討教有關信用卡行業的情況。到達第二塊草坪的時候，弗蘭克就已經使我相信美國運通的公司卡是一種驚人的經濟特許權，因此我決定繼續持股。等到第9洞時，我進一步轉變成了買家，在後來幾個月裡，伯克希爾擁有了這家公司10%的股票。到1997年底我們在美國運通股票上盈利30億美元，我自然非常感激弗蘭克。來源：阿里高爾夫林思穎
甲公司的股東乙將公司的營業收入1000萬元直接轉入個人賬戶，沒有將公司的營業收入轉入公司的賬戶。甲公司在財務處理上仍然將1000萬元的收入正常入賬，且及時進行納稅申報，交納稅款。對於甲公司乙股東的行為法律分析如下：
一、稅法上的責任
按照常理，股東乙如果不是出於避稅的考慮（此處分析不考慮股東乙對於現金的要求及轉移公司財產的目的），沒有必要將本來歸屬於甲公司的1000萬元的營業收入不經過公司的基本賬戶，直接轉入到個人賬上，這樣會帶來很多不必要的麻煩。
（一）1000萬元的貨款需要交納170萬的增值稅，如果企業正常登記入賬，對於增值稅的交納上不存在風險。
（二）在交納企業所得稅方面，1000萬元也是要交納的。拋開成本要素不考慮，1000萬元需要交納1000*25%=250萬的企業所得稅。如果甲公司對於企業所得稅也正常交納的話，對於企業所得稅不存在風險。
（三）股東從本應該入公司的帳的資金轉到個人賬上，按照我國稅法的規定，該行為視為對於股東個人的分紅。股東個人的分紅應該繳納20%的個人股息紅利所得稅，乙股東的個人股息紅利所得稅為200萬元。因為股東乙直接將本應入公司的帳資金轉到個人帳，等於股東沒有繳納個人股息紅利所得稅。偷逃200萬元的稅款屬於重大違法犯罪的行為。
（四）對公司年度報告公示的影響（以前屬於企業年檢）。公司本來有1000萬元的現金流入，但是由於股東將本應該入公司的帳的資金轉到個人名下，直接導致公司少了1000萬元的現金，對於年度報告公示會產生重大影響。
二、刑法上的責任
（一）職務侵占罪（刑法第271條），是指公司、企業或者其他單位的人員，利用職務上的便利，將本單位財物非法占為己有，數額較大的行為。1000萬元的營業收入本來屬於公司的貨幣資金，在會計上歸屬於公司的資產。
如果公司股東乙利用自己職務上的便利，以非法占有為目的侵占公司的貨幣資金1000萬，有可能構成職務侵占罪。由於1000萬金額比較大，屬於嚴重的職務侵占行為。
（二）挪用資金罪，根據我國《刑法》和有關司法解釋規定，是指公司、企業或者其他單位的工作人員利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數額較大、超過3個月未還的，或者雖未超過3個月，但數額較大、進行營利活動的，或者進行非法活動的行為。
股東乙利用自己職務上的便利，若將1000萬元的貨款挪作他用，可能構成挪用資金罪。由於1000萬金額較大，屬於嚴重的挪用資金的行為。
三、民事上的責任
（一）1000萬元的營業收入屬於公司的資產，假如企業的組織形式為個人獨資企業的話，直接後果可能出現企業與個人財產的混同，當對外需要承擔責任時，可能會導致無限連帶責任，帶來重大的法律風險。假如企業的組織形式為公司的話，抽走1000萬元的股東需要將1000萬元返還公司，在1000萬元以內承擔責任。
（二）客戶將1000萬元沒有經過公司基本賬號直接打到股東乙的賬上，說明客戶並沒有與公司結清債權債務關系。在民法的角度上講，客戶轉給股東乙一筆錢，但是公司與客戶1000萬元的債權債務仍然存在，對於客戶存在很大的法律風險。因此客戶不經過公司基本賬號打到個人賬上風險大，客戶采取這張方法的可能性偏小。
四、其他相關法律的規定
1.《人民幣銀行存款賬戶結算管理辦法》的相關規定
第四十條 單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供下列付款依據：
（一）代發工資協議和收款人清單。
（二）獎勵證明。
（三）新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務合同或支付給個人款項的證明。
（四）證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明。
（五）債權或產權轉讓協議。
（六）借款合同。
（七）保險公司的證明。
（八）稅收征管部門的證明。
（九）農、副、礦產品購銷合同。
（十）其他合法款項的證明。
從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。
該條款說明，公司如果將資金打給個人帳，也就是日常所說的公對私，若轉賬金額達到一定的額度，要向銀行提供相關的證據材料，且要經過中國人民銀行的審批。若給股東乙轉賬1000萬是比較困難的。如果轉賬金額在5萬元以下，可以直接轉賬給個人。但是1000萬如此大的金額，在操作上比較困難。
2.第四十二條 單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶款項的，銀行應按第四十條、第四十一條規定認真審查付款依據或收款依據的原件，並留存複印件，按會計檔案保管。未提供相關依據或相關依據不符合規定的，銀行應拒絕辦理。
第六十二條 銀行應對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結算賬戶的合規性，核實開戶資料的真實性；對不符合本辦法規定開立的單位銀行結算賬戶，應予以撤銷。對經核實的各類銀行結算賬戶的資料變動情況，應及時報告中國人民銀行當地分支行。
銀行應對存款人使用銀行結算賬戶的情況進行監督，對存款人的可疑支付應按照中國人民銀行規定的程序及時報告。
第六十七條 銀行在銀行結算賬戶的使用中，不得有下列行為：
（一）提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶。
（二）開立或撤銷單位銀行結算賬戶，未按本辦法規定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關開戶銀行。
（三）違反本辦法第四十二條規定辦理個人銀行結算賬戶轉賬結算。
（四）為儲蓄賬戶辦理轉賬結算。
（五）違反規定為存款人支付現金或辦理現金存入。
（六）超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料。
銀行有上述所列行為之一的，給予警告，並處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規定給予紀律處分；情節嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。
從以上條款可以看出，銀行對於公司的賬號會進行監管，防止公司帳外帳的存在。若公司違反規定對外轉賬，將面臨法律風險。(我的律師網)
看看債權的清償順序，你就知道為何銀行喜歡抵押物了。
清償順序：
擔保債權——破產費用——共益債權——職工費用及保險——所欠稅金——普通破產債權——優先股——普通股。
註意擔保債權不屬於破產債權。如果擔保物變賣以後不足以清償債務的，未清償部分可以列入破產債權繼續要求清償。擔保債權後面的，從破產費用至普通破產債權，都屬於破產債權。
假設一家企業破產，我們看看模擬的過程：
1、首先是銀行對擔保物實行保全，也就是先把自己的豬肉占住。當然債權里面的有擔保的債券，以及擔保借款等也屬於這一類。各家都先占住自己的豬肉。
要註意了，如果擔保物滅失的，不好意思沒有優先受償權了，乖乖排隊到後面去。（變成清償次序最末的普通破產債權）。
所以你就能理解為何抵押貸款最喜歡不動產了。因為土地和房產，去國土及房產部門辦理抵押登記以後，就跑不掉了。企業想賣的話要先解抵押，也就是要先跟債權人一起去辦解抵押手續。貸款還清前，沒有哪家銀行會去先解抵押的。所以這在一定程度上保障了擔保物。
如果擔保物是機械設備、汽車船舶之類的，那就沒有那麽安全了。因為即將破產的企業，你懂的，很多東西莫名其妙就找不到了。
各家有擔保的債主們，開始轉賣自己的擔保物，收回債權。如果轉賣後除掉本息還有剩余的，要還給債務人。（主要也是用於還後面的債務）。如果變賣後不足以清償債務的，未清償部分變成末尾的普通破產債權。
誰也不想到後面去排隊，於是在當初貸款的時候，就要求擔保物的價值高於貸款額。所以你就能理解房產的“三成首付”了。
除了抵押物擔保，還有兩種擔保，一個是責任人擔保（（一般是母公司擔保、擔保公司擔保，好基友的公司擔保，放在小微就是互保、聯保），一個是質押擔保。
質押與抵押的區別，質押的東西是在債權人手里的，而抵押則不是。比如說你拿汽車去典當行質押，那你的汽車是被典當行保管的。
至於互保聯保嘛，最大的風險就是一倒倒一片，多米諾骨牌。
2、接著破產費用——共益債權——職工費用及保險——所欠稅金——普通破產債權，進行依次清償。在滿足前一個優先級別的債權後，再滿足後一個債權。
比如，破產清算所得只能還破產費用的，那麽後面的都不用還了。如果不夠還破產費用的，則等比例還。
也就是說，先還完前一個級別，再進行下一個級別。再哪個級別開始不夠了，那麽這個級別就等比例還，下一個級別就沒戲了。
共益債權解釋一下，共益債務是指在破產程序中為了全體債權人的共同利益而發生的各種債務，包括履行雙務合同所產生的債務；債務人財產受無因管理所產生的債務；由債務人財產取得不當得利所產生的債務。
一家企業應付員工薪酬、遞延稅負債多的，後面的普通破產債權就危險。
末尾的普通破產債權，包括無擔保的銀行貸款、民間借款等債務，應付賬款等。
到這里你就可以看到，其實一家企業的應收賬款，對應的是最末的一個清償債權。實際上應收賬款的風險遠超銀行貸款。如果一家公司的應收賬款多，要小心下遊企業出現蕭條。
低風險的投資者們要註意，無擔保的債券，清償順序是歸在最後面的普通破產債權哦。
有擔保的債務未清償部分，劃到普通破產債權這里。如果豬肉還能分到這一步的話，大家按比例清償吧。
3、優先股、普通股。這倆貨還能分到豬肉嗎？
4、擔保物變賣的時候，債務人已經掛了。
這個應該是撿簍子了，不清楚怎麽處理。
某銀行曾經5億多的債務，收了些股票，幾年後賣出賺了幾十億，全部進自己腰包了。[笑~~~~]
所以嘛，下行的時候，抵押貸款和質押貸款比例高的銀行，讓人放心些。
信用貸款多半是貸給大企業的，或者有背景還款能力的。
其實最讓人不放心的是聯保貸款。（信托圈）
近年來，醫療器械行業以政策的大力扶持及行業的高成長性，成為眾多VC/PE關註的焦點。據預測，2014年醫療器械行業投資並購總金額將連續第五年創出歷史新高。在選擇和投資某個醫療器械項目時，如何分析預測評估風險是一個重要的問題。風險是指影響目標達成的負面因素。醫療器械門類繁多，涉及專業知識比較深廣，技術進步很快。伴隨而來的風險也同樣具有專業性及多變性的特點。總的來說，投資醫療器械產業的風險主要包括團隊風險、技術風險、市場風險、再融資風險及退出風險等。
團隊風險：好的經營團隊在任何公司與任何行業里面都起著舉足輕重的作用。完美的計劃、先進的技術、契合市場的產品，這些都需要一個團隊去執行。一個團隊是否對企業發展方向有清醒的認識，並具備以及強大而持久的執行力是一個項目或企業成敗的關鍵所在。另外，一個企業如果對某個個人依賴性越大，那麽企業承擔的風險就越高。醫療企業企業內掌握核心技術和市場資源的人的個人品質，與企業利益關系，產權關系，忠誠度等因素，時刻左右企業進程。嚴格的指標要求、明晰的產權關系和牢固的利益制約是企業維系關鍵人物的三項基本保證。
技術風險：很多醫療器械的技術研發來源於大學、科研院所等機構，從它們的試驗室出來的研究成果，距離能真正臨床應用還有很長一段路要走。同時，由於涉及多種技術，醫療器械的研究開發就增加了技術上的複雜度。同時，由於要整合多方力量和資源，使得組織成本也增加。因此，投資者是投資突破性技術的醫療器械還是漸進改善性技術的醫療器械，需要審慎決策。在當今鼓勵創新的年代，企業切忌落入創新陷阱：為了創新而創新。一味地標新立異，只是為了擁有自主專利，或者竭力與競爭對手有所區別，這樣極有可能使自己陷入被動。
市場風險：產品的市場營銷包括：市場分析、產品定位、價格體系、分銷渠道、促銷方式、售後服務等多個環節。各個環節都蘊含著風險，環節越多，風險就越大。細節決定成敗，市場風險的評估將是一個具體而繁瑣的工作。產品技術的更叠、市場競爭的強度、市場的變化、經銷商的管理、客戶關系的維系都是必須考慮的主要方面。
再融資風險：在醫療器械領域，一個產品的從立項到最終上市，要經歷研發、生產、臨床實驗、註冊審評等多個環節。時間跨度長，中間環節多，不確定因素也較多。同時，在諸多環節中，都需要大量資金的支持。企業某個階段不缺資金的，但有可能在下一個階段，在下一步發展計劃的實施中，對資金的需求量會激增。企業未來的融資能力不強，渠道不暢通，對於前期進入的投資者就會構成很大的風險。
退出風險：同其他行業的投資一樣，能否實現安全退出？以什麽樣的方式退出？以什麽樣的價格退出？均是判斷投資項目是否成功的重要指標。一般來說，風險投資退出的主要方式主要有兩種，即並購和上市。醫療領域的風險投資，時間短的兩到三年，長的五到六年。由於很多因素難以預測，要在幾年以前判斷出公司未來能否通過上市或並購退出是很難的。對於上市來說，企業的股權結構、公司治理、營業額、利潤能否達到上市的起碼要求是首要考慮的問題。同時，企業選擇上市的市場一般有美國紐約證券交易所、納斯達克證券市場、香港市場、國內A股市場。國內市場又分為主板、中小板和創業板。每個市場對企業IPO的標準是不一樣的。另外，更重要的是，每個市場的偏好不同，這將直接決定企業的上市市值，也就是風險投資最終收益率的高低。醫療器械創新網
1. 歷史
女人最怕就是淺薄，而增加自己的知識厚度的，最重要的就是了解歷史。像世界史、中國史、美國史、德國史、英國史、中東史、日本史都應該了解——這還是比較淺的。歷史跟經濟金融商品公司結合如經濟史、貨幣史、金融史、公司史，管理史、產業史、某一商品（如珠寶、繪畫、家具、茶、葡萄酒）歷史、某些行業歷史等等，有些有難度。要了解重要的歷史事件、時代進程、重要的人物。
2.地理
地理知識是增加常識的另一重要領域。如果說幾內亞，一個人不知道在哪個州，或者是把格魯吉亞與美國的佐治亞相混淆，或者是分不清楚瑞典和瑞士，不知道伊斯坦布爾、基輔在哪，這個要發生的生活中的交談，是會讓人尷尬的。地理學至少要知道全球80%以上的國家，這80%以上的國家中的60%其首都你要了解，重要的海峽、高原、盆地、山脈、河流、三角州你要知道。中國的省及省會，各省的地級市要十分清楚，美國的各州要清楚，日本、德國的主要城市要知道。當然學有許多要學的，什麽金融中心、商業中心、重要港口、重要礦區、農業作物區、著名旅遊景點等等等等。
可以選幾個地點去那兒走一走，親身體驗一下會更好。但是因為時間問題，都去的話不現實，加上有些地方，尤其是非自然風景區，走馬觀花的去一趟收獲得還不比閱讀相關的資料來得多。閱讀相關資料是更加有效率的方式，此外，如果有機會，應該選擇一種深度體驗試的參與。比如去某國際知名城市，如果單純逛逛街，肯定比不上在那兒參與某個研究討論會來得深入。
3.要了解的物：
重要的公司與組織；重要的有商品如茶、酒等；化妝品、包、裙、香水等等一系列女性用品，包括知名品牌等等；西裝、表、皮鞋、皮帶等等一系列男性用品；古董方面中畫、家具、瓷器等，選一兩塊細分領域即可。
4.法律與醫學
要知道法律的基本知識，還有醫學養生的基本知識。
5.經濟學、金融學（包括十分重要的會計學）、商學的理論知識，以及一定案例、事例的儲備。這些學問當中都涵蓋了一個實用的學問：統計學，所以也需要熟悉。
6.廚藝、家紡、收納的知識與實踐
說下廚藝，當今商品社會的今天，你要送給一個男士的禮物，都不是你自己做的，是你買來送給對方的，真正自己做的禮物，份量會比較重，你會發現只有有限的幾種，除了音樂之外，也就是自己做的佳肴與點心了。並且東方社會對飲食看得還比較重，即使你的眼光是放在國外，至少做得出好菜也算是東方女子的身份標簽。
7.音樂或其它中國傳統藝術其中一種或多種
琴棋書畫，至少一種。
8.心理學與情商
心理學很重要，這里不多談了。說到情商，情商嚴格說來不算是一種“知識”，但是情商的獲得是可以通過訓練習得的。情商的作用十分巨大，前面的知識結構提供給了你“女神”的基礎，而情商將決定你和你的另一半能走多長或者能有多緊密，女人應該盡量安撫男人，或者是盡量獲取安撫男人的能力，安撫別人是情商的一個重要的能力。當然，安撫別人，也需要知識的幫助，你首先要知道男人心中的不安在哪里，所以就要了解他說的東西是什麽。有時男人在說自己事業上的問題，你能夠知道他在說什麽，乃至他沒有說出自己的難處，你根據他之前所說的，就知道他的難處在哪里，關鍵問題在哪里，然後幫他出謀劃策。當然，你的知識有限的話，那麽高情商就發揮作用了。你完全通過察言觀色，了解男人的情緒，然後對癥下藥，如果對方低落，那麽你就cheer him up,如果對方很想人支持，但是又很有風險，你無法判斷風險在哪，又沒人幫你判斷，那麽你就選擇熱烈的支持他，如果對方有點得意忘形，你就點醒他。
9.不必碰的知識
生物、物理、政治等，高中的基礎知識已足夠，除非你特別有興趣，或者是工作要用到，否則的話，真的夠了，還有許多其它知識要掌握學。哲學領域，可以不涉獵。每種哲學觀，都詳盡地解釋了這個世界的運作規律，容易讓閱讀者成為篤信這一哲學觀的信徒，一旦篤信，就變得思維僵硬固執起來。女人應該寬容、包容、平和、柔情似水，一旦性格中包含著固執的成分，就顯得俗氣且不可愛了。一般來說，讀過尼采的哲學的人，往往儲事皆求於尼采，讀過叔本華的人，儲事皆求於叔本華，讀過康德的，求於康德，讀這馬克思，求於馬克思，其實世界還是個開放的世界，哪可能一個有限生命的人用人類所定義的理性能把這個世界講清楚的？拉普拉斯決定論，發展到現在是概率論；以前說兩平行線不相交，愛因斯坦說兩平行線相交的世界才是真實。所以，那些讀了一兩本哲學書就覺得世界的運作方式都在掌中的人，也算是井底之蛙。當然，如果你想要讀哲學，那就多讀幾本，並且避免自己完全遵從某一派的看法。(每天一本好書)
企業在發展過程中總會遇到瓶頸，覺得運營成本高漲，卻又難以找到成本的所在，我們稱之為“隱形成本”。這如同生命體暗藏的疾病，久治不愈，揮之不去，讓經營者頗為頭疼。
如果能找到這些“隱形成本”，無疑如同找到“病原體”，那麽下一步的“對癥下藥”一定就是再次騰飛之時了。如果能總結出企業常常存在的多種“隱形成本”，企業可以由此而進行比照自檢。小編特別把十二種“隱形成本”總結如下：
一、會議成本
會議是企業解決問題和發布指令的集體活動，但是也是一個高成本的經營活動。因為這個活動往往是很多領導者參與的集體活動，每過一分鐘，意味著與會人員總數的分鐘數，而很多企業的管理人員並未掌握開會的技巧，都存在“會前無準備，會中無主題，會後無執行，與會無必要，時間無控制，發言無邊際”的六無現象。
二、采購成本
曾經有一家企業，在做一個新項目時，項目組每天的運營成本為8萬元，可是其在產品上市前夕，采購部門為了采購10萬余元的包裝，竟然耗費了一周時間，理由是要找價格低廉的供應商以節約采購成本。整個營銷團隊因此多等待一周時間無法和客戶簽約。
而這種現象其實在很多企業里均存在。一味的追求降低采購的直接成本而忽略了同時並存的“隱形成本”。當然，降低采購直接成本與本文並無沖突，在這里，我們要說的是企業的采購部門，要站在整體經營的角度綜合權衡的各項指標，才能真正控制采購的成本支出。
三、溝通成本
在大多數企業，你會發現，在同事之間的溝通過程中，會出現嚴重失真的現象，或詞不達意，或答非所問，或百人百解……這種現象，說小了，讓很多工序成為無效工序，或失去很多重要機會。說大了，有可能因此給企業帶來隱患。
四、加班成本
很多老板總認為，員工在下班後“廢寢忘食”的“加班”是一種敬業現象。殊不知，這可能隱含著很高的成本。理由有三：
第一，加班的原因並不一定是因為工作任務太重，而是員工的工作效率低下造成的，加班意味著低效率。
第二，加班耗費更多的員工精力和體力，嚴重透支員工的健康，長期下去，會讓一些重要員工不能長期發揮其效能，並且有為公司帶來負擔的隱患，比如有的機械操作員工因為長時間加班而導致疲累，造成事故，而企業要為此付出沈重代價。
第三，加班員工並不一定“務正業”，有些員工在下班之余，名為加班，利用公司的資源，從事其個人事情，同時還領取公司的加班費，很多企業的重要損失、數據丟失等都發生在下班時間，而加班成為企業“藏汙納垢”的死角。
五、人才流動成本
有很多企業在人力資源管理上都是很欠缺的，他們認為人才是無限的，成為“鐵打的營盤”，員工自然也就成為了那“流水的兵”了。不能不說，一個員工的離開對公司都是一筆成本，因為公司要承擔對這個員工的培訓費等前期投入，還要承擔新招聘該崗位員工的前期成本，還要承擔新員工是否適合崗位的風險，而老員工的離職也會因為職業素養的關系，可能會流失重要的內部資料或信息，而其離職後，很可能會進入自己的競爭對手的企業。
所以，員工特別是老員工的流失無疑會給企業帶來高出其收入幾倍的支出。很多小企業在經營多年後，你發現他們一直是那麽小的團隊，而除了老板之外，沒有一個員工是從企業成立當初留下來的。
六、崗位錯位成本
人力資源管理中有句名言“將正確的人放到正確的位置”。可惜，真能做到這點的企業的真的不多。
曾經在一家人才市場招聘，聽到其員工之間的談話，說每次招聘會都要他們全體職員去搬桌子和椅子，因為是租借的體育館作為招聘場地。上到職業經理人，下到普通職員，都成為了“搬運工”，我不禁嘆息，這家企業從事的是人才招聘與管理，怎麽會花那麽高工資請來並不專業的搬運工。
其實這體現了老板們一個非常清晰的心理，他們認為這些員工招聘回來就是要用的，只要自己有人手能做的，就不用再花更多的錢去做。但是我們發現他們因此付出的代價很高。該企業的員工一直抱怨不停，因為相當多的都是女職員，根本沒有力氣搬運桌椅，那些高官們也從來沒有經受過這等“禮遇”，有些紛紛離職。我們也從此不在該招聘會招聘，因為我不相信這樣的團隊能給我提供很好的服務。
七、流程成本
企業的亂，有太多都是因為流程，這在企業管理中是一個通病，凡是發展緩慢的企業，其流程一定是混亂或不合理。他們為此承擔著很高的成本，然而一直卻視而不見。流程，是企業運營的產業鏈，如同流水線一樣，沒有科學合理的流程，也就失去對各項工作系統性的控制，很多工作半途而廢，還有很多工作需要返工，無奇不有。這會成為裹住企業前進雙腳的亂麻。
八、停滯資源成本
停滯的資源在企業里可以說是最廣泛的“隱形成本”，例如閑置的設備，積壓的庫存，低利用率的崗位職業，閑置的資金、擱置的業務等，他們雖然不一定會繼續消耗企業的投入，但是他們卻是企業資產的一部分，企業會為此承擔著利息等隱形成本。所以說，一個企業里，停滯資源的多少，體現著企業資源利用率的高低。
九、企業文化成本
有人說企業文化如同一個企業的魂，會在其每一個成員的精神面貌中得以體現。這種文化在企業成立的初期階段就開始建立，他受企業的創始人的文化、習慣、技能、職業、好惡等影響，因此有人說，企業文化就是老板文化。
但是說企業文化會成為成本，或許很多人不以為然，但事實如此。我們會發現一些企業的員工精神萎靡，做事效率極其低下，無論多麽優秀的員工只要進入，不久要麽離開，要麽也會變成那樣，我們不能不說，這是“環境”問題。而這個“環境”正是這個企業的企業文化。
企業文化如同企業的生命，會伴隨企業的一生，只能調整，無法重造。
十、信用成本
這是一個牽扯到遠期回報的成本，誠信經營如同誠信做人。我們發現，很多企業，習慣拖欠供應商貨款，習慣拖欠員工薪資，習慣克扣他人，習慣拖欠銀行貸款等等，認為這樣可以減輕企業流動資金壓力。
但是從長遠來看，這會成為企業經營的嚴重隱形成本，首先，供應商一定會將時間成本算在其報價中，這類企業無法采購到最低價格的原料或服務。其次，員工薪資拖欠，違背勞動法規，有被懲罰的危險。而拖欠銀行貸款，克扣他人，會給其信用度大打折扣，在企業某一天遇到困難時，會四面楚歌的。無疑，企業為此要付出慘重的代價，而其實其並沒有因此獲得任何益處。
十一、風險成本
將企業推向快車道是每個企業家的夢想。但是風險系數也因此而同步增加。特別是大中型企業，他們雖然發展迅猛，收入豐厚，但是一旦出現危機，將是災難性的。多個案例證明，企業的風險很多都是因為預料不足或管理不善造成的，在風險發生前，都早以埋下隱患。而很多大型企業或者知名企業因為一次風險而消亡。
可見，風險是舉足輕重的隱形成本。而這種現象並非顯而易見，實在是“不鳴則已，一鳴驚人”。
十二、企業家成本
“企業家成本”是指的是企業的老板本身給企業帶來的成本。有一句話的好，兵熊熊一個，將熊熊一窩。企業家如同一支軍隊的首領，其本身是企業支付成本最高的員工。很多民營企業的老板把自己變成了企業的“皇帝”，一切自己說了算，全體員工變成了執行的機器。但是，企業家個人因素的缺陷，將會為企業增加沈重的成本負擔。
這種現象主要體現在小型企業，但在大型企業里也存在著這樣的現象，我們也可以將這種成本延伸到企業的每一個部門甚至是每一個職員。因為每個人都要為自己的工作負責，我們常常強調，在你的範圍，你就是領導，你有權決策。而很多領導者一直以自己為中心，這將大大降低了團隊的作戰能力，增加了高額的隱形成本。記得曾經對一個抱怨公司缺乏人才的老板說過一句話：“你們公司缺乏的不是人才，而是發現和善用人才的智慧”。
由上可見，企業在經營管理中，常常要背負著很多負擔，而隱形成本正是其中最重的一擔。發現並有效降低以上隱形成本，是企業進步的有力舉措。(財經961）
世間只有必然性沒有偶然性！
截止2012年，壽命超過200年的企業，日本有3146家，為全球最多，德國有837家，荷蘭有222家，法國有196家。
為什麽這些長壽的企業紮堆出現在這些國家，是一種偶然嗎？他們長壽的秘訣是什麽呢？我們研究了他們都在傳承著一種精神————工匠精神！
很多人認為工匠是一種機械重複的工作者，其實工匠有著更深遠的意思。他代表著一個時代的氣質，堅定、踏實、精益求精。工匠不一定都能成為企業家。但大多數成功企業家身上都有這種工匠精神。
“工匠精神”可以從瑞士制表匠的例子上一窺究竟。瑞士制表商對每一個零件、每一道工序、每一塊手表都精心打磨、專心雕琢、他們用心制造產品的態度就是工匠精神的思維和理念。在工匠們的眼里，只有對質量的精益求精、對制造的一絲不茍、對完美的孜孜追求，除此之外，沒有其他。正是憑著這種凝神專一的工匠精神，瑞士手表得以譽滿天下、暢銷世界、成為經典。
工匠精神不是瑞士的專利，日本式管理有一個絕招：用精益求精的態度，把一種熱愛工作的精神代代相傳。這種精神其實就是“工匠精神”。
所謂“工匠精神”其核心是：不僅僅是把工作當作賺錢的工具，而是樹立一種對工作執著、對所做的事情和生產的產品精益求精、精雕細琢的精神。在眾多的日本企業中，“工匠精神”在企業領導人與員工之間形成了一種文化與思想上的共同價值觀，並由此培育出企業的內生動力。
在獲得奧斯卡日本影片（入殮師）（入殮師就是殯儀館里的葬儀師）里。一個大提琴師下崗失業到葬儀館當一名葬儀師，通過他出神入化的化妝技藝，一具具遺體被打扮裝飾得就像活著睡著了一樣。他也因此受到了人們的好評。這名葬儀師的成功感言是：當你做某件事的時候，你就要跟它建立起一種難割難舍的情結，不要拒絕它，要把它看成是一個有生命、有靈氣的生命體，要用心跟它進行交流。
工匠之術————用的方法，創造價值
“工匠”是技藝精湛的人，在歐洲，德國的學徒傳統培養了最優秀的工匠、瑞士的頂級名表都是工匠一個零件一個零件打磨而成的。工匠精神，就是追求極致的精神，並且專業、專註。
在這個“商人精神”橫行的年代。個人和企業都面臨巨大的生存挑戰。比如一些以山寨產品為主的企業，在外部環境好的時候，企業可以生存，一但外部環境變的惡劣，企業很容易馬上倒閉。
企業的核心因素是人，而脫離了這種困境的途徑是培養企業的“工匠精神”。工匠不斷雕琢自己的產品，不斷改善自己的工藝，他們在享受產品在手里升華的過程。其他企業熱衷於“圈錢————做死某款產品————出新品————圈錢”。而打造“工匠精神”的企業卻在從另一方面滿足自己的精神需求，看著自己的產品在不斷改進、不斷完善，最終以一種符合自己嚴格要求的形式存在。
工匠用的工作獲得金錢，但工匠不為錢工作。一個人所做的工作是他人生態度的表現，一生的職業就是他誌向的表示、理想的所在。
工匠精神並不是舶來品，（莊子）中就有記載了一個“庖丁解牛”的故事。
廚師給梁惠王宰牛。他的手所接觸的地方，肩膀所依靠的地方，腳所踩的地方，膝蓋所頂的地方，嘩嘩作響，進刀時豁豁地，沒有不和音律的。
梁惠王問：“你解牛的技術怎麽竟會高超到這種程度啊？”
廚師回答說，他憑精神和牛的接觸，而不用眼睛去看，依照牛體本來的構建。用很薄的刀刃插入有空隙的骨節。十九年了，他的刀刃還像剛從磨刀石上磨出來的一樣鋒利。
廚師還說：每當碰到筋骨交錯很難下刀的地方，他就小心翼翼地提高註意力，視力集中到一點，動作緩慢下來，動起刀來非常輕，霍啦一聲，牛的骨和肉一下子就解開了。
庖丁解牛的故事告訴人們一個道理，做任何事要做到心到、神到、就能達到登峰造極、出神入化的境界。看看瑞士名表，將一項技術發揮到極致，頂級品質造就了頂級品牌。
工匠之行----在行動中體悟修行的樂趣
工匠精神不是口號，它存在於每一個人身上，心中。長久以來，正是由於缺乏對精品的堅持、追求和積累，才讓我們的個人成長之路崎嶇坎坷，組織發展之途充滿刑荊。這種缺乏也讓持久創新變得異常艱難，更讓基業常青成為鳳毛麟角，所以，在資源日漸匱乏的後成長時代，重提工匠精神、
重塑工匠精神，是生存、發展的必經之路。（來源：老板智庫）