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總理承諾兌現:營改增7個月後行業稅負實現只減不增

12月1日,離5月1日全面推開營業稅改增值稅(下稱營改增)過去了7個月,離全年營改增5000億元減稅目標只剩一個月。

此次營改增全面推開後,是否實現了四大行業26個細分行業稅負只減不增的承諾?全年超5000億元減稅預期能否達到?增值稅中央與地方五五分成後,地方財力是否得到保障?這些也是國務院總理李克強想了解的。

11月29日李克強主持召開了國務院常務會議,聽取相關部門匯報營改增情況,上述問題已經有了答案:26個細分行業稅負實現了只減不增。全年減稅總規模預計將超過5000億元。為均衡地方財力,2016年中央對地方實施增值稅定額返還,並通過對地方均衡性轉移支付和其他各類財力補助,來提高地方財力保障水平。

承諾兌現、5000億目標將完成

2016年是營改增收官之年。5月1日,隨著建築業、房地產業、金融業和生活性服務業四大行業1000多萬戶納稅人被納入試點,營改增正式全面推開。

李克強多次強調,營改增要實現試點行業稅負只減不增,這也是他給稅務機關下的“死命令”。

(2016年5月23日,營改增全面實施近1個月,李克強考察湖北十堰市民服務中心,細詢實施效果,並再次重申“所有行業稅負只減不增”。)

7個月以來,為了確保稅負只減不增,明確營改增操作細節,財政部和稅務總局出臺了四五十份營改增補丁文件,加起來字數超過20萬。

國家稅務總局數據顯示,今年1—9月,營改增累計減稅達3267億元,所有行業稅負只減不增的目標順利實現;而且,減稅規模呈逐步擴大態勢,全年減稅5000億元也幾乎是“板上釘釘”。

不少企業也實實在在感受到營改增帶來的減稅紅包。

一位日用消費品企業稅務總監告訴第一財經記者,受惠於營改增,進項抵扣增多,公司今年減稅規模達1億元,稅負有所減輕。

“營改增全面推開,讓松鶴樓這棵老樹發出新枝,預計今年將是松鶴樓史上經濟效益最好的一年。”蘇州松鶴樓餐飲管理有限公司總經理趙羅平說,松鶴樓今年營收預計達到4.5億元—5億元,減稅高達1600多萬元,公司全年盈利達到2500萬元以上。

減稅效應凸顯後,納稅人更願意繳納增值稅,截至10月底,上述四大行業新增加53萬納稅戶。

不過,金融業等實施增值稅仍異常複雜,政策設計仍待完善。“金融業目前反映比較多的問題是,線下的同業拆借能否免增值稅。”普華永道中國中區流轉稅服務的主管合夥人李軍對第一財經記者稱。

前述國務院常務會議提出,下一步,要密切跟蹤試點情況,對運行效果開展第三方評估,針對金融、建築等試點行業企業反映的問題,及時研究明確相關領域納稅政策口徑,在風險可控、制度公平前提下進一步完善相關措施,擴大減稅效應。

另外,會議提出要深入重點行業開展政策輔導,幫助企業用好用足增值稅抵扣機制。改進和優化納稅服務,提高辦稅便利程度。

值得註意的是,上述會議要求,明年要按照政府過緊日子、更多為企業發展減負的要求,繼續大力實施減稅降費政策。

上海財經大學公共政策與治理研究院院長胡怡建對第一財經分析,中央今年首次提出了降低宏觀稅負,而且減稅降費也是當前供給側結構性改革重要一步,可以降低企業成本,因此明年繼續大力實施減稅降費政策符合預期。

李克強在上述國務院常務會議上說,從當下看,減稅無疑會帶來財政收支平衡的壓力。但他強調,要讓企業過好日子,政府就要過緊日子。而從長遠看,這項改革不光對企業有利,對國家財政也有利。

增值稅定額返還平衡地方間收入

營改增除了要處理好政府與企業間的關系,確保試點行業稅負只減不增外,另一大關鍵是原來屬於地方收入的營業稅改為中央地方共享稅種增值稅後,如何穩住地方財政收入,調動雙方積極性。

在營改增全面推開前夕,國務院發布《全面推開營改增試點後調整中央與地方增值稅收入劃分過渡方案》,明確了以2014年為基數核定中央返還和地方上繳基數,確保地方既有財力不變,在增值稅分成比例上,中央與地方在增值稅收入上五五分成。此前地方增值稅分成比例為25%。

此次國務院常務會議對此作了進一步補充。即從2016年起,中央對地方實施增值稅定額返還,對增值稅增長或下降地區不再增量返還或扣減,這意味著中央取消了對增值稅返還與地方增長率掛鉤。

早在1994年的《國務院關於分稅制財政管理體制稅收返還改為與本地區增值稅和消費稅增長率掛鉤的通知》明確,1994年以後,稅收返還額在1993年基數上逐年遞增,遞增率按本地區增值稅和消費稅的平均增長率的1∶0.3系數確定,即上述兩稅地區平均增長1%,中央財政對地方的稅收返還增長0.3%。

一位地方財政人士告訴第一財經記者,按照此前的增值稅增量返還,東部發達地區增值稅增長較快,稅收返還得多,而中西部的欠發達地區的增值稅增長得慢,稅收返還得少,這反而拉開了東部與中西部的財力。現在采取增值稅定額返還,有利於地區間財力均衡。

山東財經大學經濟研究中心主任潘明星告訴第一財經,1994年分稅制,中央對地方增值稅增量按照1:0.3實行稅收返還。全面營改增後,需調整原來的稅收返還辦法。這次國務院明確“定額返還”,並在下一步安排對地方均衡性轉移支付和其他各類財力補助時,將統籌兼顧東中西部實際情況,妥善解決困難地區財力缺口,這既有利於保證地方既有財力,也有利於逐步提高地方財力保障水平。

財政部副部長劉昆近期表示,全面推開營改增試點後,增值稅收入中央與地方劃分比例由此前75:25變成50:50,預計今年中央一般公共預算收入增加1780億元,全部用於對地方的稅收返還,地方一般公共預算收入總量不會變。

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