📖 ZKIZ Archives

河北今起實施水資源稅改 高耗水行業從高定稅但不增居民負擔

7月1日起，河北省將實施水資源費改稅改革試點。

河北省財政廳副巡視員趙建國6月30日在財政部記者會上表示，按照改革前後稅費平移的，水資源費改稅後，不會增加正常居民生活用水和一般企業用水負擔。

趙建國表示，河北水資源稅改革不對居民直接征收，是對水源地取水的自來水公司實行水資源費改稅。稅改也保障農業生產中的合理用水，對規定限額內的農業生產取用水免征水資源稅。

趙建國同時指出，對高耗水行業、超計劃用水以及在地下水超采地區取用地下水，從高制定稅額標準促進節約用水。

稅收的剛性比較強，可以通過嚴格征收達到節約資源的目的。財政部稅政司副司長張天犁介紹，對超采、超計劃用水加大征稅力度，通過這種調節政策來節約用水，保護環境。比如火力發電這種高耗水行業，水資源“費改稅”後，企業就會考慮使用中水和再生水，從而降低成本。

財政部稅政司司長王建凡表示，在河北省先行試點開征水資源稅，可以有效發揮稅收調節作用，並與其他政策措施相互配合、形成合力，有效抑制地下水超采和不合理用水需求，促進水資源高效利用，推動形成節約保護水資源的社會環境。

趙建國介紹，河北省地稅機關已做好水資源稅改革的各項征管準備工作，聯合水利部門組織全省取用水情況拉網式摸底調查，徹底摸清取用水戶底數，核實水源類型、許可水量和取水設施等信息。

據介紹，河北省開征水資源稅試點工作，將地表水和地下水納入征稅範圍，具體取用水分類及適用稅額標準由河北省政府提出建議，報財政部會同有關部門確定核準。

財政部、國稅總局、水利部聯合印發的《水資源稅改革試點暫行辦法》規定，河北省按取水量計征水資源稅的最低征收標準為：地表水平均不低於每立方米0.4元，地下水平均不低於每立方米1.5元;對水力發電和火力發電貫流式取用水的稅額標準為每千瓦小時0.005元。

辦法還規定，水資源緊缺地區地下水水資源稅稅額標準要大幅高於地表水，超采地區的地下水水資源稅稅額標準要高於非超采地區，嚴重超采地區的地下水水資源稅稅額標準要大幅高於非超采地區;對特種行業取用水，從高制定稅額標準;對超計劃或者超定額取用水，從高制定稅額標準。

安永大中華區能源行業稅務主管合夥人蘭東武接受第一財經記者采訪時表示，稅改之前的水資源費計征方式與稅改後類似，也是分地表水和地下水，從量定額計征，對發電企業按發電量計征。與水資源稅所不同的是，水資源費由水利行政主管部門征收，這次“費改稅”以後，將由地方稅務部門負責征收。

蘭東武指出，目前河北一些地區的水資源費計征標準已經超過了上述0.4元和1.5元的水資源稅最低稅額標準。依據前述本次費改稅的稅費平移原則，預計對相關企業不會產生大的影響。

趙建國認為，之所以選擇河北作為水資源改革的試點，是因為河北水資源短缺，用水浪費現象突出，水環境汙染和水生態損害嚴重。河北省人均水資源量僅為全國平均水平的1/7，地下水超采總量及超采面積均占全國1/3，是超采最為嚴重的地區，造成地下水位下降、地面沈降和地裂等問題，嚴重威脅生態環境和可持續發展。

蘭東武告訴第一財經記者，河北也具有一定的征收管理經驗和基礎。河北省從2011年開始征收水資源費。2014年以來，國務院及相關部門在河北省開展了地下水超采綜合治理，采取了調整種植結構、加強水利建設、推進農業綜合水價改革等多項措施。

據了解，水資源稅仍按水資源費中央和地方1：9的分成比例不變。河北省在繳納南水北調工程基金期間，水資源稅收入全部留給該省。

財政部稱，此次先在河北省開展水資源費改稅試點，在總結試點經驗基礎上，財政部、國家稅務總局將選擇其他省份逐步擴大試點範圍，條件成熟後在全國推開。

資源稅改7月全面推開 企業負擔總體不增

資源稅改革7月1日起全面推開，總體上不增加企業負擔，但不排除個別企業稅負增加。

6月30日的財政部資源稅改革吹風會上，該部稅政司司長王建凡表示，此次資源稅改革清費立稅、從價計征，兼顧企業經營的實際情況和承受能力，合理確定了資源稅計稅依據和稅率水平，增強稅收彈性，按照改革前後稅費平移的原則，總體上不增加企業稅費負擔，“但不能保證每一個企業稅負不增加”。

總體不增加企業負擔

王建凡稱，以水資源費改稅為例，對高耗水行業、超計劃用水以及在地下水超采地區取用地下水的企業，會適當提高稅額標準，加大征收力度，這也體現了稅收的調節作用。

安永大中華區能源行業稅務主管合夥人蘭東武接受《第一財經日報》記者采訪時表示，評估企業負擔是否會增加，要稅費一起看。此次改革的重要目的之一是“清費立稅”，包括將全部資源品目礦產資源補償費費率降為零，停征價格調節基金，將礦產資源補償費等收費基金適當並入資源稅，取締違規、越權設立的各項收費基金，進一步理順稅費關系，這些措施有利於減輕企業負擔。

財政部稅政司副司長張天犁告訴本報記者，這次改革從源頭上堵住亂收費的口子，為企業改善生產經營狀況、提高經濟效益創造良好的政策環境，也為下一步健全礦產資源稅費體系、發揮稅費不同調節作用奠定了良好基礎。

資源稅改革的重要內容之一是實行從價計征。王建凡稱，資源稅從價計征改革，可以體現稅收合理負擔原則，既有效調節資源收益，合理籌集國家財政收入，也有利於幫助企業走出當前生產經營困境，激發市場活力。

他表示，近年來礦產品價格波動幅度較大，資源稅實行從價計征，使資源稅與體現供求關系、稀缺程度的資源價格掛鉤。從價計征原則上對資源賦存條件好、價格高的多征稅，條件差、價格低的少征稅，並對開采難度大及綜合利用的資源給予稅收優惠，可以調動企業充分利用資源的積極性，提高資源開采效率，促進資源節約集約利用。

蘭東武舉例說，比如某種礦產品的從量定額稅率為24元/噸，價格在1200元/噸時每噸交稅24元，價格降到400元/噸時每噸也要交24元，這樣，價格上漲時國家稅收沒有增加，價格下跌時企業又不堪重負，資源稅組織收入和調節經濟的職能均不能充分體現出來而從價定率計征則可以較好地解決這一問題，體現稅收的自動彈性調節作用。

據《人民日報》報道，以2015年口徑測算，山東省未改革品目資源稅收入60.83億元，全國最多。資源稅改革後，山東省礦產開采企業資源稅負整體明顯下降，其中石灰石、地下鹵水、井礦鹽、海鹽、黃金礦等典型資源的稅負下降尤為明顯，有利於企業降低生產成本，加快發展，推進供給側結構性改革。

適度分權為此次改革特色

王建凡表示，此次資源稅改革的一大特色是“適度分權”。資源稅改革在統一稅政基礎上實施適度分權，賦予地方政府確定部分資源稅目稅率、稅收優惠及提出開征新稅目建議等稅政管理權。這有利於地方政府因地制宜制定相關稅收政策，兼顧處理經濟發展與組織財政收入的關系，更好地發揮地方政府主觀能動性，統籌和保障各方利益。

資源稅是地方稅體系的重要組成部分，已成為資源富集地區的主要稅收來源。地方政府更為了解當地資源條件、企業生產經營、市場供求等情況。張天犁告訴《第一財經日報》記者，此次改革充分考慮了我國資源分布不均衡、地域差距較大等實際情況，在不影響全國統一市場秩序的前提下，賦予了地方政府適當的稅政管理權。

5月10日發布的《財政部、國家稅務總局關於全面推進資源稅改革的通知》提到，對於資源稅稅目中列舉的資源品目，由省級政府在規定的稅率幅度內提出具體適用稅率建議，報財政部、國家稅務總局確定核準。

6月30日，財政部、稅務總局會同有關部門印發了《關於資源稅適用稅率的批複》、《關於河北省水資源稅稅額標準等有關問題的批複》，核準確定了各省(區、市)礦產品資源稅具體適用稅率，以及河北省水資源稅改革試點適用稅額標準。

據悉，此次納入改革的礦產資源稅收入全部為地方財政收入，水資源稅仍按水資源費中央和地方1：9的分成比例不變。河北省在繳納南水北調工程基金期間，水資源稅收入全部留給該省。

此外，公眾普遍關心水資源費改稅是否會增加居民用水負擔，國家稅務總局財產和行為稅司副司長練奇峰對本報記者表示，水資源稅改革後，普通居民正常生活用水、農業生產用水以及企業未超過計劃取水量、取水結構合理的正常用水，負擔水平均不會改變。

水資源費改稅7月1日起在河北試點。河北省財政廳副巡視員趙建國告訴《第一財經日報》記者，按照稅費平移的原則，此次水資源稅改對公眾生活的影響可以說是“潤物細無聲”，正常生產生活用水維持原有負擔水平不變。

醫療服務價格調整 確保群眾負擔總體不增

“看病貴、看病難”一直是深化醫改的重點，如今改革的觸角伸向了醫療服務價格這一核心問題。

國家發改委近日會同國家衛生計生委、人社部、財政部發出《關於印發推進醫療服務價格改革意見的通知》（下稱《通知》），要求各地要按照“總量控制、結構調整、有升有降、逐步到位”的原則，統籌考慮各方面承受能力，合理制定和調整醫療服務價格，逐步理順醫療服務比價關系，並與醫保支付、醫療控費政策同步實施，確保群眾費用負擔總體不增加。

醫療服務價格長期偏低

“長期以來，醫療服務價格偏低、結構不合理，需要進行調整，之前沒有按照醫學規律來確定醫療服務價格，導致醫療服務價格扭曲。”安徽省衛生計生委黨組書記、主任於德誌在接受《第一財經日報》采訪時表示。

《通知》提出從五個方面推進醫療服務價格改革，包括推進醫療服務價格分類管理；逐步理順醫療服務比價關系；改革醫療服務價格項目管理；推進醫療服務定價方式改革；加強醫療服務價格監管。

“第一，醫療服務價格調整是完善公立醫院補償機制的重中之重。也是本輪公立醫院改革的關鍵動作。對確保公立醫院公益性導向、醫療服務行為規範化和運行效率，至關重要。第二，醫療服務價格調整在改革實踐中也是難點。難在認識統一，難在部門協調，難在技術測算能力。第三，調價的力度其實最終體現的是‘三醫聯動’改革的深度。沒有調價的空間，就不可能啟動調價。只有騰出空間，才能通過調價優化醫藥費用結構。第四，醫療服務價格調整的同時，要著力醫保支付方式的改革。相互銜接，完善公立醫院補償機制。無論是調價，還是醫保支付方式改革，都要平衡好醫院、醫生、病人、醫保及財政之間的關系，確保醫改目標的實現。”國家衛生計生委衛生發展研究中心研究員應亞珍教授對本報說。

於德誌還有一些擔心，過去醫療服務價格一直較低出發點是保護患者利益，但是事與願違，過度醫療的情況反而損害了醫保和患者的利益。醫療服務價格如何調整需要進行精準研究，調整得不好，改革的目標難以順利實現。

江西新余的實踐

控總量、騰空間、調結構、保銜接，這12個字看似簡單，但是操作起來並非如此。

江西省新余市去年出臺《市直公立醫院取消藥品加成調整醫療服務項目價格實施方案(試行)》，從當年4月18日零時起，新余市市直三所公立醫院將取消藥品加成並適當提高醫療技術服務價格。

“通過調整醫療服務價格，打破了過去以藥養醫制度，以藥養醫沒有技術含量，有技術含量和勞動價值的是醫務人員的醫療技術服務。通過擠掉藥品、耗材流通領域的水分空間，用來提高醫療服務價格，增加的部分用醫保來補充。”新余市副市長史可在接受《第一財經日報》采訪時表示。

據史可介紹，新余為了遏制醫生開大處方拿提成的現象，切斷醫生與藥品銷售之間的利益鏈，讓醫療服務人員通過技術和勞動來獲得自己的陽光收入，170項醫療服務價格進行了調整，其中156項提高、14項下調。下調的是降低大型設備檢查價格，上調的是適當提高手術費、治療費、護理費、診查費等項目收費標準。

“經過一年的試行，我們收到了‘六降、兩升、三平穩’的效益。”史可表示，“六降是指在調整了醫療服務價格之後，醫療費用增長幅度降低，過去是10%以上的增長，今年是8%；其次是老百姓醫療費用增幅下降；藥占比下降；百元耗材占比下降；三甲醫院門診量增幅下降；醫患矛盾下降。兩升是醫療服務收入占醫療收費比重上升、員工工資支出占醫院總支出比重上升。三平穩是指新農合、城鎮職工醫保、城鎮居民醫保運行平穩。”

史可說，其實新余醫療服務價格去年調整幅度並不是很大。比如，75項治療費上調幅度基本在1~5元。14項檢查費均有所下降，幅度基本在5元至20元之間。史可稱，今年將再調整700項左右的醫療服務價格。

“手術費的提高主要是涉及外科和婦產科等科室，而內科、兒科都存在醫療服務價格偏低的現象，今年調整的範圍擴大，將覆蓋更多的科室、醫療機構類型。”史可表示。

“在醫療服務價格調整過程中，最困難、最關鍵的一個環節是醫保部門。在談判的過程中，感覺最為缺乏的人才是醫療、醫保複合型人才，衛生統計人才，以便更準確地確定醫療服務價格。”史可說。

掌閱CEO成湘均：流量購買已成負擔 創業需要懂內容的人

12月4日，掌閱科技CEO成湘均在虎嗅F&M創新節上做了《從模式創新到內容創新》的主題演講，建議創業者積極通過內容實現產品自帶流量，看好更多懂內容的人才加入創業團隊。

傳統的流量購買已成負擔

成湘均先回憶了前幾年的互聯網行業，在2012年、2013年的時候，應用市場等渠道會來找開發者，一個常見的情況是他們會跟開發者談，希望開發者的新版本在自己平臺首發。所以在那個時候，每當掌閱在A類應用市場發布一款獨家首發的產品時，B類應用市場一定會打電話過來咨詢，希望下個月能在他們那里首發。

但在2016年，形勢已經發生了根本性變化，創業者們會發現，每個應用市場上、每一個流量入口，基本上全都是競價排名。出現競價排名就是說，流量稀缺了，越來越多的人去搶有限的流量。

成湘均感嘆：“作為一個開發者來說，我不得不感悟，在2016年，我認為有一個東西做得最極致的，那就是——流量商業化、流量變現。”很多開發者不得不承認一個現實和趨勢，在整個互聯網的流量入口和應用的分發上，已經越來越集中、越來越壟斷、越來越商業化。

而現實情況是，很多開發者獲取用戶的主要渠道，仍然要依靠於應用市場等流量渠道。環境在改變，但是應用的開發者自己的模式卻沒有改變。

成湘均認為，在2016年，創業者會發現，無論是做一款工具，還是做一個模式創新，都很難再拿到投資，因為投資者可能會問創業者，如何去獲取大規模的用戶，如何去跟那些每年投入十幾個億做推廣的公司去爭搶流量。

下半場的機會是內容創新

雖然從傳統渠道獲取流量和用戶越來越難，但成湘均認為創業者仍有機會，在互聯網進入下半場的時候，創業者必須要去思考的是，接下來的產品一定要自帶流量。

他認為現在自帶流量的產品其實有很多，只是很多創業者還沒有往這一方向投入太多的精力，或者還沒有下定決心。他舉例說，掌閱在2016年進行了很多內容創新的嘗試，例如曾跟一個雜誌合作，抽取了其中的一篇他們認為寫的很好的故事去傳播，僅一天時間，這篇文章帶來了十幾萬的新增用戶。

不僅是掌閱，例如喜馬拉雅的音頻分享，視頻網站的熱門劇話題都能帶來可觀的新用戶，而明星、網紅的活動、直播也往往能帶來大量粉絲，可以說，時下內容能產生自帶流量的效果已經非常明顯。

成湘均斷言，在創業領域，接下來懂內容的人一定會有更多的機會和優勢。他建議懂內容的人可以加入到創業的團隊里面來，而創業團隊也應該更註重內容創新。

他建議創業者們多往內容創新這個方向去看，要把預算花在可以給產品帶來自帶流量的地方。

國務院醫改辦主任：居民就醫負擔有所減輕

新一輪醫改已經7年，取得哪些成就?

23日，在國務院新聞辦舉行的國務院政策例行吹風會上，國家衛生計生委副主任、國務院醫改辦主任王賀勝稱，從2009年新一輪醫改開始至今，大體經過了三個階段。

第一個階段，2009年-2011年，重點抓了五件事，一是基本醫保制度，二是國家基本藥物制度，三是基層醫療衛生服務體系建設，四是基本公共衛生服務逐步均等化，五是公立醫院改革試點;第二個階段，“十二五”以來，深化醫改由試點探索、單向突破，逐步轉向系統配套、全面推進;第三個階段，今年以來，重點抓好分級診療、現代醫院管理、全民醫保、藥品供應保障、綜合監管五項制度的建設。

新一輪醫改為老百姓帶來醫藥費用負擔的“一優兩降”，人民健康水平實現“一升兩降”。

具體來說，“一優”是醫院收入結構持續優化，全國公立醫院藥占比從2010年的46.33%降到2015年的40%左右。“兩降”是醫藥費用過快增長的勢頭得到了初步的遏制，政府辦醫療機構收入增幅由2010年的18.97%降到了2015年的10%左右。居民就醫負擔有所減輕，個人衛生支出占衛生總費用的比重降到30%以下，這是近20年以來的最低水平。

至於“一升兩降”，比較2010年到2015年的數據，“一升”是指人均期望壽命提升，從74.83歲提高到76.34歲，5年間提高了1.51歲。“兩降”是指孕產婦死亡率和嬰兒死亡率下降，孕產婦的死亡率從十萬分之31.9下降到了十萬分之20.1，嬰兒死亡率從千分之13.8降到千分之8.1。

隨著醫改進入攻堅期和深水區，改革任務更為艱巨。同時，我國經濟發展進入新常態，工業化、城鎮化、人口老齡化進程加快，疾病譜變化、生態環境和生活方式變化、醫藥技術創新等，都對深化醫改提出更高要求。2016年12月21日，國務院常務會議審議通過了《“十三五”期間深化醫藥衛生體制改革規劃》，對於完善“十三五”期間醫改工作的總體設計，推進醫改向縱深發展，具有十分重要的意義。

王賀勝稱，“十三五”時期是建立健全基本醫療衛生制度、推進健康中國建設的關鍵時期。

對於醫改的核心問題——分級診療和上下聯動，他提到，到2017年，中央希望85%以上的地市要開展分級診療試點，到2020年，分級診療模式逐漸形成，基本建立符合國情的分級診療制度。

目前正在探索醫聯體這一途徑來實現上下聯動。他說，分級診療是優化就醫秩序、推進醫療衛生服務供給側結構性改革的重要舉措。這個工作抓的好與壞直接關系到改革的成敗。

2015年9月，國務院辦公廳印發了《關於推進分級診療制度建設的指導意見》，提出建立“基層首診、雙向轉診、急慢分治、上下聯動”的模式。

首先在所有公立醫院改革試點城市和綜合醫改試點省份開展分級診療試點。到現在為止，4個直轄市和266個城市都開展了分級診療的試點，占全國城市總數的88.1%，已經超額完成了今年政府工作報告中提出的“在70%左右的地市開展分級診療試點”的目標。

王賀勝說，下一步，將加強對分級診療試點城市工作的指導、跟蹤和監測，組織開展試點工作評估，總結推廣地方成功經驗。要引導群眾合理預期，促進病人有序就醫，加快形成“大醫院舍得放、基層接得住、患者願意去基層”的格局。

至於“上下聯動”，主要是要使醫療衛生的優質資源能夠共享，醫生能夠走的下去，同時基層能夠強得起來，才能實現分級診療。目前衛生部門正在探索醫聯體，有緊密型的醫聯體，也有松散型的醫聯體。另一種類型是醫療共同體，第三類是專科聯盟。

養育負擔太重不敢生二胎？衛計委也在想辦法

2016年是實施全面兩孩政策的第一年，也是實施單獨兩孩政策的第三年，政策效應逐步顯現。國家統計局根據1‰抽樣調查，推算2016年全國出生人口為1786萬，這也是2000年以來最高的出生人口年份。

1月22日，國家衛計委召開新聞發布會，介紹全面兩孩政策工作進展等情況。

會上，有記者提出問題稱，“全面兩孩政策實施以後，很多人都說這個政策好，但是覺得養育的負擔太重了，不敢生，國家有沒有具體采取哪些措施來消除人們的這種顧慮?”

對此，衛計委計劃生育指導司楊文莊司長坦言，隨著我國經濟社會發展，人民生活水平提高，養育子女的成本確實也在不斷增加，壓力很大。實施全面兩孩政策以後，衛計委通過多次調查，這個問題進一步凸顯。

根據衛計委2015年生育意願調查的結果，因為經濟負擔、太費精力和無人看護而不願生育第二個子女的分別占到74.5%、61.1%、60.5%。照料壓力、養育成本、女性的職業發展，以及追求生活質量等因素，增強了對生育意願和生育行為的約束。

楊文莊指出，有調查顯示，育兒成本已經占到我國家庭平均收入接近50%，教育支出是最主要的一個負擔。托育服務短缺也非常嚴重，0-3歲嬰幼兒在我國各類托幼機構的入托率僅為4%，遠低於一些發達國家50%的比例。我們國家80%的嬰幼兒都是由祖輩參與看護。

此外，近年來大中城市房價攀升，許多家庭也由於這些因素在考慮推遲生育，或影響再生育的決策。同時，一些用人單位擔心女性生育二孩提高用人成本，就業歧視問題也有所顯現，一些地方女性產假、哺乳假等權益落實不到位。母嬰設施缺乏，女性在兼顧家庭和事業發展方面，存在著很多的顧慮。

楊文莊強調，中央對此高度重視，明確提出構建家庭發展支持體系，鼓勵按政策生育。按照中央的要求，國務院40多個部門明確分工，推動任務落實。一方面，積極構建配套的政策體系，完善醫療、托育、教育、社保、稅收等相關經濟政策，加強婦幼服務體系建設，完善基本生育免費服務制度，加強兒童醫療服務供給。另一方面，積極開展托育服務，大力推進學前和中小學義務教育均等化，開展相關福利制度的政策研究，完善促進性別平等的政策措施，保障女性就業、休假等合法權益，平衡工作和家庭的關系。

楊文莊表示，從發達國家的經驗看，各國在鼓勵生育上，主要采取經濟支持、提供托幼服務，還在女性就業方面提供一些便利和促進政策。但政策實施的效果一般有5到10年的滯後，這也提示我們需要在政策制定落實方面，加緊做、加快做。另一方面，也要大力加強新型人口文化和生育文化的建設，倡導家庭負責任、有計劃的生育，摒棄重男輕女的陋習，把生育與養育教育結合起來，對子女的健康成長負責。重視家庭建設，尊老愛幼，夫妻共同承擔養育子女的責任，不要把責任都推給母親。也要健全完善相應的服務設施，關心婦女兒童發展，營造生育友好的社會環境。

清華大學白重恩：中國稅費負擔重的主因是社保繳費

“如果我們僅看稅，從國際比較的角度來看，由財政部門收的稅並不算那麽高，負擔重的那一部分是社保繳費。”

在2月15日舉行的中國經濟50人論壇2017年年會上，清華大學經濟管理學院副院長白重恩作了上述發言。

白重恩在會上分享了一份世界銀行發布的營商環境報告。這個報告分十個維度對各個國家的營商環境做評估。報告顯示，在稅負維度上，中國在190個經濟體中排第131位，而在2012年這個排名是122位。白重恩表示，這說明我們從國際比較的角度，我們稅負的負擔對企業來說確實是比較重的。

問題是到底是哪一部分的稅負比較重？白重恩指出，按照世界銀行的數據，在不含增值稅的情況下，中國企業的稅費包括所得稅，包括其他的稅，包括社保繳費，是68%。而美國是44%，瑞典是49%，德國是49%，印度是61%，東亞和太平洋地區的平均值是34。

我們的68%到底是怎麽造成的？白重恩分析稱，在世界銀行的數據中，把這些稅費分成兩大類，一類是跟社保相關的稅，一類是其他的稅。我們社保繳費占企業盈利的49%，其他的稅（不含增值稅）占的比重只有20%。再看社保繳費在國際上的情況，美國是10%，在福利好的西方國家，比如瑞典則是35%。

白重恩指出，我們社保繳費占企業盈利的成分是非常非常高的一個比重，而其他的稅，如果我們不考慮增值稅，其他的稅其實中國的稅負並不是那麽高。如果把增值稅算進去的話，我們其他的稅的負擔大概是38%。但是其他國家也有，比如瑞典的增值稅是25%，德國增值稅19%，印度增值稅12.5%，我們增值稅17%。如果我們僅看稅，從國際比較的角度來看，由財政部門收的稅並不算那麽高，負擔重的那一部分是社保繳費。

白重恩還列舉了更進一步的數據。2010年，做世界銀行的營商環境報告的經濟學家發表了一篇文章，用的是09年的數據，當時他們研究了85個國家與地區。在這個研究中，中國增值稅以外的總稅負負擔排第5高，這里面社會保障負擔是排第2，除了社保和增值稅以外的稅負，中國排名並不是那麽高，排第62。如果看增值稅的稅率，有的國家有增值稅，有的國家沒有增值稅，在有增值稅的這些國家中，中國增值稅的稅率排第34位，也不是最高的。得出來的基本結論就是，我們的稅收和費用加起來，稅負是很重的，但是其中最重的是社保繳費那一部分。

以下為白重恩演講實錄：

白重恩：今年年會的組織者叫我講動力，我想動力是一個很大的範疇。我想講一個方面，從財政的角度看經濟增長的新動力。首先想跟大家分享一下我對經濟的看法，經濟投資簡單分成兩類，一類叫政府驅動的投資，一類是市場主導的投資。這兩類的結構在我們的經濟運行中起到非常重要的作用，如果我們處理的不好，我們可能會陷入一個陷阱。

這個陷阱的機理就是，當經濟有下行壓力的時候，我們為了保增長，要做財政刺激，我們做得最得心應手的就是財政刺激，做政府驅動的投資。當政府驅動的投資增加了以後，占用比較多的資源，使得要素價格上升，然後就會使得企業的盈利能力降低，因而擠出市場主導的投資。當政府主導的投資多了，就會影響整體的效率，造成整體效率下降。如果整體效率下降，就會帶來經濟下行進一步的壓力，會形成這樣一個惡性循環。這樣一個惡性循環我們做了一些數據的分析，證明確實有很多我們的觀察和我剛才講到的是一致的。

比如投資率和全要素生產率的下降是高度相關的，比如全社會的資本回報率是在下降的，再比如全社會的全要素生產率在78年到07年之間，平均每年以3.34%增長，帶來GDP6.68%的增長。還有一個更加微觀層面的證據，我們企業的投資回報率的分化程度在08年之前是在下降的，08年之後又上升上去了。

為什麽我們會進入這樣一個循環?主要一個原因就是我們之前這樣一個做法可能是行之有效的，當基礎設施很短缺的時候，我們是需要政府來做一些投資的。如果沒有這些投資，沒有足夠的基礎設施，我們企業它的運行成本也會比較高，貿易成本也會比較高。但是現在情況改變了，現在我們的投資到基礎設施中得到的回報是越來越低，剛才我說的這個惡性循環就可能會發生。

問題是怎麽走出我們這樣一個惡性循環?怎麽走出這樣一個陷阱?剛才我們說有四個環節，每個環節都導致了下一個環節，仔細想一想並不一定是這樣。比如經濟下行壓力的時候，我們要采取積極的財政政策，積極的財政政策並不意味著一定要做很多的政府主導的投資。你可以用政府的財力去降低稅費，這也是積極的財政政策。

比較一下這兩個措施它的差別，我們就發現如果是政府主導的投資作為主要的成分，我們看到了剛才的那個循環。如果降低稅費，當稅費降低了，企業盈利能力增加，企業的投資積極性提升，就會誘導更多的市場主導的投資。如果市場主導的投資多了，政府主導的投資少了，整體效率就上升，所以這個循環就打破了。當整體效率上升了，經濟下行的壓力就減緩了，我們就走出了這樣一個循環。

這里面一個關鍵就是面臨經濟下行壓力的時候，我們的積極財政政策到底是以政府主導的投資作為主要的成分還是降低稅費起更大的作用，這就要看我們稅費是不是負擔比較重，如果稅費負擔比較重，我們應該從哪方面入手來降低稅費?我跟大家分享一下我們國際的比較，這個當然不是我做的，這是世界銀行發布的一個報告，叫做營商環境報告。

在這個報告中分十個維度，對各個國家的營商環境做評估。其中有一個就是稅負這個維度，在今年出的最新版中，190個經濟體中，我們的營商環境從稅負這個角度來看一下環境，我們是排第131位，排的是比較低的，我們綜合排名是78名。而在12年這個排名是122位，所以說從稅負上講，我們沒有得到改善，甚至稍有惡化。說明我們從國際比較的角度，我們稅負的負擔對企業來說確實是比較重的。

問題是到底是哪一部分的稅負比較重?如果我們要考慮降低稅負的話，從哪里入手?我做了一個簡單的比較，找了幾個典型的經濟體。按照世界銀行的這些數據，我們中國企業的稅費負擔占利潤的比重，世界銀行的研究沒有含增值稅，不含增值稅的情況下，我們稅費包括所得稅，包括其他的稅，包括社保繳費，是68%，其他一些經濟體和其他一些地區的平均值是多少呢?大家可以看到，比如美國是44%，瑞典是49%，德國是49%，印度61%，但是仍然沒有我們高，如果我們看東亞和太平洋地區的平均值是34%。

我們的68%到底是怎麽造成的?在世界銀行的數據中，把這些稅費分成兩大類，一類是跟社保相關的稅，一類是其他的稅。如果一分解我們就看到了問題所在，我們社保繳費占企業的盈利49%，其他的稅不含增值稅其他的稅占的比重只有20%。如果我們看社保繳費，我們的國際比較情況是什麽樣呢?美國是10%，大家說美國是一個福利不是那麽好的一個西方國家，我們找福利好的西方國家來比，比如瑞典，瑞典是35%，和我們49%相比，仍然是比我們低的。

我們社保繳費占企業盈利的成分是非常非常高的一個比重，而其他的稅，如果我們不考慮增值稅，其他的稅其實中國的稅負並不是那麽高。當然增值稅是我們重要的一個稅種，如果我們把增值稅算進去的話，我們其他的稅的負擔大概是多少呢?大概是38%。但是其他國家也有，比如瑞典的增值稅是25%，德國增值稅19%，印度增值稅12.5%，我們增值稅17%，沒有其他的國家可以做一個可比較的比例，但是我覺得如果我們僅看稅，由財政部門收的稅它的負擔，從國際比較的角度來看，並不算那麽高，負擔重的那一部分是社保繳費。

還有更進一步的數據，在2010年的時候做世界銀行的營商環境報告的經濟學家發表了一篇文章，用的是09年的數據，當時他們研究了85個國家與地區。在這個研究中，中國增值稅以外的總稅負負擔排第5高，這里面社會保障負擔是排第2，除了社保和增值稅以外的稅負，我們排名並不是那麽高，我們排第62。如果看增值稅的稅率，有的國家有增值稅，有的國家沒有增值稅，在有增值稅的這些國家中，我們增值稅的稅率排第34位，也不是最高的。得出來的基本結論就是說，我們的稅收和費用加起來，稅負是很重的，但是其中最重的是社保繳費那一部分。

有人說這是法定繳費率，但是其實法定繳費率和實際繳費率有一定差別，但這種差別並不代表負擔輕了，守法的企業要按法定的繳費率來繳費，所以負擔仍然是很重的。我們希望降低政府主導的投資，政府很多投資是由借債來做的，我們地方融資平臺借債做的投資效率，我給大家一個數，投資回報率是在不斷下降。我們怎麽辦?既然政府很多投資是由借債來做的，我提出一個建議，政府資產的使用轉向，我們現在是用政府的資產把它裝到融資平臺中，用資產做資本，去借錢，借了錢去投資。如果政府資產的使用受到了約束，這種投資就一定程度上受到約束。如果我們加強對資產負債表的考核，加強對投資績效的考核，是可以加強政府資產管理，可以適當減少投資的沖動。同時用政府的資產來支持社會保障，就可以降低社會保障的繳費率，從而降低企業的負擔。政府資產更好的使用，從支持投資到支持社保是一個一舉兩得的事，對於我們改善剛才說的那個惡性循環，走出那個惡性循環，是至關重要的。我就匯報到這兒，謝謝。

習近平：要放水養魚 盡一切努力把企業負擔降下來

中共中央總書記、國家主席、中央軍委主席、中央財經領導小組組長習近平2月28日上午主持召開中央財經領導小組第十五次會議。習近平發表重要講話強調，做好經濟工作是我們黨治國理政的重大任務，要堅持宏觀和微觀、國內和國外、戰略和戰術緊密結合，堅持問題導向，及時研究重大戰略問題，及早部署關系全局、事關長遠的問題，對經濟社會發展進行指導，把謀劃大事和制定具體政策緊密結合起來，加強責任分工，一錘一錘釘釘子，直到產生實際效果。

中共中央政治局常委、國務院總理、中央財經領導小組副組長李克強，中共中央政治局常委、中央書記處書記、中央財經領導小組成員劉雲山，中共中央政治局常委、國務院副總理、中央財經領導小組成員張高麗出席會議。

會議審議了《關於黨的十八大以來中央財經領導小組工作和2017年重點工作的報告》。會議認為，黨的十八大以來，在以習近平同誌為核心的黨中央堅強領導下，中央財經領導小組把握經濟社會發展大勢，加強和改善黨對經濟工作的領導，召開14次會議，研究22項重大議題，提出400多項任務和措施，作出一系列關系當前和長遠的重大決策，推動辦成了一些具有深遠歷史意義的大事，有效引導了經濟社會持續健康發展。

會議聽取了國家發展改革委、人民銀行、住房和城鄉建設部、工業和信息化部關於深入推進去產能、防控金融風險、建立促進房地產市場平穩健康發展長效機制、振興制造業等工作思路的匯報。

習近平強調，做好2017年經濟工作，要堅持穩中求進工作總基調，把握好經濟社會發展大局，確保經濟平穩健康發展，努力提高經濟運行質量和效益;確保供給側結構性改革得到深化，經濟結構調整取得有效進展。

習近平指出，深入推進去產能，要抓住處置“僵屍企業”這個“牛鼻子”。有關部門、地方政府、國有企業和金融機構要把思想和認識統一到黨中央要求上來，堅定不移處置“僵屍企業”。要做好轉崗就業、再就業培訓等各項工作，發揮好社會保障和生活救助的托底作用，確保沒有能力再就業人員基本生活。要區別不同情況，積極探討有效的債務處置方式，有效防範道德風險。

習近平強調，防控金融風險，要加快建立監管協調機制，加強宏觀審慎監管，強化統籌協調能力，防範和化解系統性風險。要及時彌補監管短板，做好制度監管漏洞排查工作，參照國際標準，提出明確要求。要堅決治理市場亂象，堅決打擊違法行為。要通過體制機制改革創新，提高金融服務實體經濟的能力和水平。

習近平指出，建立促進房地產市場平穩健康發展長效機制，要充分考慮到房地產市場特點，緊緊把握“房子是用來住的、不是用來炒的”的定位，深入研究短期和長期相結合的長效機制和基礎性制度安排。要完善一攬子政策組合，引導投資行為，合理引導預期，保持房地產市場穩定。要調整和優化中長期供給體系，實現房地產市場動態均衡。

習近平強調，振興制造業，要推動制造業從數量擴張向質量提高的戰略性轉變，讓提高供給質量的理念深入到每個行業、每個企業心目中，使重視質量、創造質量成為社會風尚。要樹立放水養魚意識，在降低壟斷性行業價格和收費方面下更大功夫，盡一切努力把企業負擔降下來。

習近平指出，中央財經領導小組會議定下來的事情，要抓好貫徹落實，明確責任、有效督查。歷次小組會議確定的事項都要落實，各地區各部門要把自己應負的責任擔起來，主動開展工作。要從制度上明確責任，強化監督問責，確保令行禁止。要註意評估反饋，建立有效的反饋和評估機制，及時了解政策實施存在的問題，提出改進建議。

中央財經領導小組成員出席，中央和國家有關部門負責同誌列席會議。

肖捷：營改增減輕企業負擔5700多億元 超出預期

3月7日消息，財政部部長肖捷在記者會上回應“營改增問題”時表示，全面推開營改增試點，是一項非常正確的抉擇。全面試點屈指算來已經有10個月的時間，從試點的實施情況看，已經做到了所有行業的稅負只減不增。去年全年由於實行全面營改增試點，減輕企業負擔5700多億元，超出了在設計試點方案時的減負預期。

中國網記者:

我們在政府報告里看到，去年營改增給企業減稅近6000億元，同時也實現了所有行業稅負只減不增的目標。請您給大家介紹一下，除了給企業減負降稅以外，營改增還取得了哪些積極成效?謝謝。

肖捷:

全面推開營改增試點，是一項非常正確的抉擇。全面試點屈指算來已經有10個月的時間。從試點的實施情況看，已經做到了所有行業的稅負只減不增。去年全年由於實行全面營改增試點，減輕企業負擔5700多億元，超出了在設計試點方案時的減負預期。無論是新增試點的行業，還是前期已經開展試點的行業，甚至是原來已經實行增值稅的加工制造業等行業，都全面實現了減稅。

正像你剛才提到的，全面推開營改增試點，除了減輕企業稅收負擔外，在優化稅制、促進產業升級和結構優化等方面也取得了積極成效。

作為稅制本身，由於營改增的實施，增值稅全面替代了營業稅，稅制得到了簡化，解決了過去多年來存在的貨物和服務稅制不統一的問題，消除了增值稅和營業稅並行所造成的重複征稅問題。解決了這個問題，我認為有利於促進服務業的發展和社會分工的細化。關於這一點，營改增試點以來，從我國經濟發展出現的一些新變化也可以得到印證。

在促進產業升級方面，營改增的實施可以激勵企業內部研發、設計、營銷等環節從原有的企業分離出來，成為獨立的市場主體，這樣就可以使專業化分工更加凸顯，使各類市場主體都有希望成為效率更高、專業性更強的創新主體，由此也可以促進專業化分工的協作發展。由於全面推開營改增試點之後，增值稅的抵扣鏈條拉長，相應地也就拉長了產業鏈，這樣可以進一步催生新業態和新的商業模式不斷出現。

在促進產業結構優化方面，營改增消除了過去存在的增值稅和營業稅並行對企業經營行為帶來的扭曲問題，制造業企業對外購買服務支付的增值稅可以抵扣了，從而可以激發制造業外購服務的積極性，促進制造業和服務業協同發展。另外，我想告訴大家的是，實行營改增之後，在開放發展方面，將服務納入出口退稅的範圍，可以增加出口服務的國際競爭力，這也有利於優化我們國家的貿易結構，促進外貿轉型升級。我相信，隨著營改增的深入推進，其積極效應還會進一步顯現。謝謝。

做經紀為接棒施永青仔：減輕父負擔