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吐槽減稅 slamnow

http://blog.sina.com.cn/s/blog_6a54e96a01013ovt.html
上週寧波開始減稅新政。號稱這是拯救民營企業。

不過在我看來這個好像是開錯藥方。

當然也是地方政府不得已為之。

可以仔細看下寧波的新26條。http://zj.sina.com.cn/zt/finance/2012shui/index.html
所謂的減稅都是有前提條件的所謂高科技所謂技改。誰來認定?誰來蓋章?所以減稅的本質還是公權力擴張。而且還是在地方政府責權範圍內的圖章。這個減稅的本質還是圖章的價格。

看來形勢很嚴峻有消息報導北侖第一電廠發電同比下降21%

國電電力公告顯示,其所屬全資及控股發電企業上半年發電小幅增長3.25%。其中,浙江北侖第一電廠同比下降21.43%。

回頭看這些年中國的進步大約就兩件事情1.改革2.開放

改革就是明晰產權,換個角度說就是限制公權力。從文化革命後期的100%的公有制變成逐步的私有制。這過程中帶來巨大的活力。

開放就是打破鐵幕融入全球化。這個是以加入WTO為最明顯的標誌。

當下說的所謂和諧。
對改革來說和諧就是別動維持原狀,所謂改革一定要出動某些人利益。
對開放來說就是GFW
所以這是倒退。
這次的減稅也是如此。改革的本質是縮小公權力的範圍。現在的減稅是公權力的擴張
這很扯。

從絕對數來說中國的稅收並不高。只是稅收是雙向的。付出的是稅收得到的是公共服務。
付出和得到不匹配才是問題的核心。
單就企業來說自生自滅是最好的辦法。東邊日出西邊雨:)
政府過多的涉及企業擴張公權力非常的扯淡。看看塞維就知道。

當然限制公權力的所謂職能不在地方政府。連個所有人都認同的family plan都搞不定。我看沒戲。
別說限制鳥不擴張就好了。
最近唯一有趣的透明三公經費。這個其實是讓媒體限制公權力。這招上次用的最老練的是劉明康用媒體干某個西南省會城市想賴賬。報紙一登立刻趴下。


胡亂吐槽。閒著也是閒著

吐槽 減稅 slamnow
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礦山減稅聲再起

http://magazine.caixin.com/2013-01-25/100486382_all.html#page2
孫木(化名)是河北承德一家鐵礦石礦山的所有者。2010年,他花了近2億元購買了這座年產約30萬噸、原礦品位在20%-30%的礦山。如今經營不到三年,他卻迫切地想要賣掉礦山,逃離採礦業。

  「這個行業利潤太低,我們的礦還屬於資源比較好的,當時2億全是自有資金投入,去年產了30萬噸鐵礦石,銷售2個多億,淨利才2000萬元左右,光稅就交了7000萬元。地方上看得很緊,不如投資做其他的。」孫木對財新記者稱。

  在他看來,國內礦山之所以利潤不高,一是資源稟賦不好,品位低,生產成本高;二是稅費過重。

  中國鋼鐵工業協會(下稱中鋼協)副秘書長李新創在接受財新記者採訪時表示,國內大部分行業的稅賦都不超過20%,但國內礦企的稅賦達到了25%,而國外礦山的稅賦則不到10%。

  針對國內礦山稅賦過高的問題,中鋼協、工信部已向有關部門提出了減稅建議。1月5日,中鋼協會長王青海在2013年理事(擴大)會議上透露,中鋼協在去年10月向有關部門提交了《關於建議調整鐵礦石山稅費政策的報告》,就減輕鐵礦山企業經營負擔明確提出五條減免建議。

  即便行業協會在積極推進礦山減稅,孫木去意已決。「減稅提了好幾年,也沒見落實,我已經不抱希望。現在即使虧錢,也要找買家。」

  中鋼協另一位負責人士對財新記者證實,「目前,減稅方案雖然報上去了,但財政部一直沒有動作,何時能減,現在還真不好說」。

  在冶金工業主管部門看來,礦山減稅勢在必行。「減輕礦山的負擔,可以讓國內礦更有競爭力,鐵礦石產量會加快增長,對外依存度就會降下來,國際鐵礦石供求關係可能會改變。」工信部運行監測協調局解三明博士在接受財新記者採訪時表示。

  國內礦山減稅真能改變鐵礦石的供求關係嗎?財新記者採訪的多位分析師指出,由於國內鐵礦石品位先天不足,鐵礦石高度依賴進口的局面,很難隨著價格變動及供求關係而改變。

國產礦的成本賬

  孫木當初之所以下決心買下承德的鐵礦,看中的是其相對較好的資源品位。承德是中國鐵礦石儲量最豐富的地區之一,但礦石品位普遍不高,孫木所擁有的鐵礦石品位在25%左右,已是相對較高了。

  2010年,像孫木這樣轉行闖入採礦業的民營業主不勝枚舉。那時,礦山企業效益較好,不僅礦山企業紛紛投資擴建,鋼鐵企業、社會資本也都湧入礦山。據國家統計局數據,2010年中國鐵礦採選業固定資產投資1066億元,超過2003年到2009年七年累計完成投資量(1920億元)的一半。到2010年底,中國已形成12億噸/年的原礦生產能力,其中民營礦山產量佔比超過30%。

  孫木給財新記者算了一筆自己礦山的成本賬。採礦之後還需要選礦,生產出的鐵精粉達到65%的純度,才能滿足煉鋼的需要。「我們的整個生產成本將近每噸500元左右,但我們的出廠價要到每噸700元才能保本。」因為稅費大概要每噸200元-300元。

  孫木列舉了其企業所需繳納的稅,包括:增值稅17%;資源稅每噸9元;所得稅25%;土地使用稅按每平方米3元計算;城建稅、教育費附加稅、地方教育費以增值稅9%徵收;印花稅按供銷合同金額的萬分之三計算;河道費按銷售收入千分之一收取;房產稅按每平方米1.2元計算。「這些只是稅,還不包括費,比如資源補償費。」孫木稱,資源補償費並沒有明確的徵收比例,去年他的礦山交了300萬元的資源補償費。

  中國礦業聯合會(下稱中礦聯)調查顯示,中國鐵礦石企業的綜合稅負率達25%。李新創也指出,礦山企業面對的不僅僅是增值稅的問題,是綜合稅負。「很多礦山都在偏僻的地方,而越窮的地方稅賦越高。當地政府一心指著礦山致富。」

   「國內冶金礦山企業稅費負擔率2001年時約15%,現在經營環境這麼糟糕,稅負反而大幅提高,企業肯定受不了。」上述中鋼協負責人士也認為目前礦企稅負狀況過於沉重。

   孫木的礦山一度就因為「受不了」而停產。2012年,進口鐵礦石市場從4月的每噸150美元持續下跌,跌至9月初最低達到88美元/噸。而孫木的礦山成本高達700元/濕噸(約110美元/濕噸),礦價早已跌破其成本線,他只得停產。在此期間,不單是孫木這樣的民營礦山,像河北鋼鐵集團、鞍鋼集團旗下礦業公司等大型礦企,也都選擇了停產。

  「鞍鋼等大鋼廠,他們有自己的礦山卻很少開採,也是因為成本上漲的原因。」上述中鋼協人士向財新記者透露。

減稅減什麼

  每次鐵礦石價格下跌,都伴隨著礦山減稅的消息,但每次都「不靠譜」地不了了之。2009年,由於受金融危機影響,礦價一路下跌,跌破80美元/噸。當時中礦聯協助工信部對國內礦山企業做了調研,並上報了減稅方案。「當時提出的主要減稅措施是通過擴大增值稅抵扣範圍、增加抵扣項目,來減輕冶金礦山負擔。」上述中鋼協負責人士表示。但最後沒有得到財政部回應。

  在這位中鋼協人士看來,擴大增值稅抵扣範圍,其實是根據鐵礦石企業特點設置的。「國內礦山企業外購原料極少,主要是購買一些炸藥,設備投入也是一次性的,可用於抵扣的增值稅稅額少,造成採掘工業增值稅平均比加工工業增值稅高出5個-8個百分點。」他透露,在最近一次中鋼協上報的方案中,對減免增值稅這一塊也有所體現。

  另外,礦山企業交給政府的資源稅、礦山資源補償費、含在生產用油中的燃油稅及其他小稅(車船稅、房產稅、契稅、印花稅、城建稅、教育附加等),都作為增值額據以徵收增值稅,是稅上加稅,重複徵稅。「在這一方面,我們也提出了要求。」上述中鋼協負責人士稱,比如礦山即使不出礦石也要上繳燃油消費稅,這顯然不合理。

  此外,上述中鋼協負責人士表示,「在資源稅這一方面,我們也提出了調整措施。目前,中國的礦產資源稅費是按噸位收取的,開採貧礦和富礦是一個稅費率,而付出的成本和獲得的利潤卻大不相同,從而影響了企業開採利用低品位礦的積極性。」現有方式對鐵礦石徵稅,最優資源每噸原礦16.50元,最劣資源10元/噸,均降低稅率按80%徵收。

   「其實,我們這次提出調整不是簡單地說減稅,而是呼籲給國內礦山一個公平的稅賦。」李新創對財新記者表示,國內大部分行業的稅賦都不超過20%,而國外礦山的稅賦不到10%,對國內礦企徵收25%的稅賦,顯失公平。

減稅難救國內礦

  中鋼協和工信部積極呼籲減稅,提出的一大理由就是減稅可以增加國內礦山企業與外礦企業的競爭力,從而增加中國對鐵礦石資源的掌控力。

  「過高的稅負在抬高國內礦成本同時,也間接推高了國際礦價格。因此,給國內礦山公平的稅負十分必要。」李新創強調。

  解三明也表示,「如果減輕礦山的負擔,可以讓礦山更有競爭力,國內鐵礦石產量將會加快增長,對外依存度就會降下來,國際鐵礦石供求關係可能會改變」。

  但一位資深行業分析師指出,假設礦山企業綜合稅負在25%的基礎上減少10個-15個百分點,估計每噸將減少成本70元-100元,國內礦一般成本仍高於每噸80美元。而國外礦山多為露天礦,開採便利,以力拓和必和必拓為例,其礦山成本僅為每噸30美元-40美元。進口鐵礦石在價格方面佔絕對優勢。

   「礦山企業減稅確實能拉低價格,比如在國際礦價下跌時,能夠扛得更久,不至於跌到每噸八九十美元就減產了,這樣也可以拖著進口礦持續下跌一陣子。」國內一家著名評級機構的鋼鐵行業分析師對財新記者表示。

  但這位分析師認為,國內礦減稅在減少中國對外礦石依存度方面效果不會明顯。

  由於國產礦主要品種為鐵精粉,塊礦較少,不能單獨燒結,因此必須進口粗粉,入爐塊礦也必須進口。同時,國產礦資源分散,礦床類型多,大型企業少,多數鐵礦石質量很難保持穩定,而質量穩定性對企業生產至關重要。比較而言,進口礦品質更為穩定。

  寶鋼原材料中心一位負責人在接受財新記者採訪時表達了相同觀點。「像我們的高爐設計,包括鞍鋼的鮁魚圈分公司和首鋼的曹妃甸都需要用外礦,因為需要高品質的鐵礦石,而國內礦品位低,質量不穩定,會影響我們生產。」他認為,減稅可能對中小鋼廠意義更大。

  但在中小鋼廠看來,即使減稅成功,也不意味著國內礦的採購會大量增加,「主要還是看價格,如果國內外礦價都在下跌,鋼廠肯定還是會選擇品質較好的進口礦。」一位中型鋼廠人士仍持悲觀看法。

  五礦一位中層管理人士在接受財新記者採訪時直言,礦山減稅無必要,「國內礦山的品位決定了其成本根本無法與國外礦山抗衡,減稅後,礦山企業有更多利潤空間,則會促進低品位礦山的開發,進一步造成資源浪費,得不償失。」這一觀點比較接近包括財政部在內的國家有關資源管理部門的看法。

  「我認為中國不應該採取加大開採國內鐵礦石來減少對海外供應的依賴,而是應該通過收購來真正降低鐵礦石的成本。」麥格理一位分析師在接受財新記者採訪時表示。■

礦山 減稅 再起
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英國準備對頁岩氣大幅減稅複製美國能源革命

http://wallstreetcn.com/node/50474

英國財長奧斯週五可能將承諾對頁岩氣行業實施全球最優惠的稅率,英國希望藉以此促進本國的能源革命。

FT報導,英國財長準備將把頁岩能源稅率下調至30%,而其他國家一般的石油和天然氣稅率一般為62%。

與此同時,英國財政部將要求能源公司至少為每口鑽探的油井貢獻至少10萬英鎊社會福利費。

英國政府正試圖複製一場美國頁岩石油革命,水力壓裂法等新技術讓美國本土出產了大量石油和天然氣,從而壓低了美國家庭和企業能源價格。

英國首相卡梅倫最近公開表態「嫉妒」美國的能源產業。

不過環保組織憂慮開採頁岩天然氣可能造成的污染,水力壓裂法可能污染地下水源,並釋放溫室氣體甲烷。

英國地質調研協會最新報告認為,北部英格蘭地區的頁岩天然氣儲量,比原先估計的英國全國儲量高出一倍多。

英國能源大臣Michael Fallon週四對英國國會表示,英國現在還需要相當於目前產量3/4的石油和天然氣。

「能源是我們經濟的關鍵組成保護費,未來數十年一直如此,即便我們將進入一個低碳經濟」。

 但是影子能源大臣Tom Greatrex卻認為,沒有證據頁岩天然氣能對英國能源價格造成相同的影響。

他在表示對頁岩天然氣謹慎支持的同時指出:「基於氣體交易方式,假設天然氣價格將會便宜而模仿美國的做法經不起推敲」。

英國 準備 對頁 頁巖 巖氣 大幅 減稅 複製 美國 能源 革命
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路透:中國結構型減稅 減的只是增速?

來源: http://wallstreetcn.com/node/104832

近兩年,結構型減稅一直是經濟下行壓力加大時,中國政府支持實體經濟的重要政策工具。從提高營業稅和增值稅起征點,到自2012年率先在上海試點的營業稅改增值稅,以及將在2015年全面完成營改增等。那麽自試點至今真實減稅規模到底多大?

財政部,2013年減稅規模超過1400億元,比2012年426億元的規模高出近1000億元。

路透報道梳理了2012年以來財政部公布的國內增值稅,營業稅及整體稅收數據表明,中國一方面在實施結構型減稅,另一方面,涉及相關稅種的稅收規模卻只增未減,放緩的只是該項稅收的增幅而已。

時間 國內增值稅(萬億)/增幅 營業稅(萬億)/增幅 稅收收入(萬億)/增幅  中央財政收入比預算超收
2014年上半年 1.52/6.1%(扣除營改增1.4%) 0.92/4%(營改增11%) 6.4 /8.5%  
2013年 2.88/9% 1.72/9.3% 11.05/9.8% 113.77
2012年1月1日營改增上海試點 2.64/8.9% 1.57/15.1% 10.06/12.1% 255.23

為何真減稅,減的只是稅收增長的速度?路透提到:

中國經濟總量的擴大,以及結構型減稅政策優惠帶來更多稅源,能在一定程度上解釋相關稅收規模只增不減的原因

但是,中國每年兩會確定的當年財政收入增幅目標,更像是要確保當年完成稅收任務的軍令狀,也使得經濟下行壓力加大時,部分地區為確保完成稅收任務征收“過頭稅”,加重企業負擔,成為逆向調節的工具,讓結構型減稅的優惠政策本意與實際上要求完成增收目標的政府行為變得自相矛盾。

自2012年以來,中國GDP增速告別了多年接近兩位數的增速,中國的財政收入也終結了多年來維持在20%左右的高增長。但財政及稅收收入整體增幅仍快於GDP增幅,財政超收成為常態。

路透社援引一位不願具名的財稅官員稱,預算管理制度的改革要求預算要公開、透明和細化。同時要求對預算支出剛性控制,預算收入則采取彈性控制。

“這意味著今後涉及到不管是中央財政還是地方財政的支出,如果沒有出現特別重大的事件,原則上是不能突破支出預算的。而收入彈性控制,就意味著經濟下行壓力比較大,企業經營困難的情況下,財政收入不能采取剛性的,即主要是稅收手段,來實現增長。”


路透 中國 結構型 結構 減稅 減的 只是 增速
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國務院出臺新措施進一步減稅

來源: http://wallstreetcn.com/node/208631

屏幕快照 2014-09-24 下午7.23.08

周三,國務院總理李克強表示,要完善現行固定資產加速折舊政策,通過減輕稅負,加快企業設備更新、科技研發創新,支持中小企業創業創新。

會議規定,對所有行業企業2014年1月1日後新購進用於研發的儀器、設備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在稅前扣除;超過100萬元的,可按60%比例縮短折舊年限,或采取雙倍余額遞減等方法加速折舊。

另外,對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產,允許一次性計入當期成本費用在稅前扣除。

中國政府網

國務院總理李克強9月24日主持召開國務院常務會議,部署完善固定資產加速折舊政策、促進企業技術改造、支持中小企業創業創新,決定進一步開放國內快遞市場、推動內外資公平有序競爭。

會議指出,順應新技術革命潮流,推動中國經濟向中高端水平邁進,必須更大力度推進企業技術改造。要用既利當前、更惠長遠的改革辦法,完善現行固定資產加速折舊政策,通過減輕稅負,加快企業設備更新、科技研發創新,擴大制造業投資,促進大眾創業,這對於傳統產業“破繭化蝶”,增強經濟發展後勁和活力,實現提質增效升級和持續穩定增長,具有重要意義。

會議確定:

一是對所有行業企業2014年1月1日後新購進用於研發的儀器、設備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在稅前扣除;超過100萬元的,可按60%比例縮短折舊年限,或采取雙倍余額遞減等方法加速折舊。

二是對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產,允許一次性計入當期成本費用在稅前扣除。

三是對生物藥品制造業,專用設備制造業,鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業,計算機、通信和其他電子設備制造業,儀器儀表制造業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業等行業企業2014年1月1日後新購進的固定資產,允許按規定年限的60%縮短折舊年限,或采取雙倍余額遞減等加速折舊方法,促進擴大高技術產品進口。根據實施情況,適時擴大政策適用的行業範圍。

會議要求加快落實上述政策,努力用先進技術和裝備武裝“中國制造”,推出附加值更高、市場競爭力更強的產品。

會議認為,擴大全方位主動開放,打造內外資企業一視同仁、公平競爭的營商環境,是我國長期堅持的重大政策取向。目前我國國際快遞業務已基本對外資開放,主要城市國內快遞業務也已對部分外資企業分批開放。依據我國加入世界貿易組織時的承諾,進一步放開國內市場,讓國內外快遞企業同臺競爭,有利於倒逼國內企業改善經營管理、提升服務水平,使廣大消費者有更多選擇。同時,推動快遞業成為現代服務業發展的“黑馬”,也能促進物流業上臺階,進一步搞活流通、拉動內需,增加社會就業,為穩增長、調結構、惠民生積極出力。會議決定,全面開放國內包裹快遞市場,對符合許可條件的外資快遞企業,按核定業務範圍和經營地域發放經營許可。

會議強調,要堅持放管結合,確保快遞行業有序健康發展。一是完善經營許可程序,加強資質審核。簡化手續,提高效率。二是推進快遞與電子商務、制造業聯動發展,與綜合交通運輸體系順暢對接,支持解決城市快遞車輛通行難等問題。保障寄遞安全。三是鼓勵快遞企業兼並重組,完善和落實重組備案、外資並購審查等制度。加強代理和加盟企業管理,嚴肅查處非法經營、超範圍經營、違規代理等行為。讓快遞這一朝陽產業更加紅火,為刺激居民消費創造條件,便利廣大商家和億萬群眾。

 
國務院 國務 出臺 臺新 措施 進一步 進一 減稅
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李克強主持召開國務院常務會議 確定進一步減稅降費措施 支持小微企業發展和創業創新 Julian-Z

http://xueqiu.com/7535271733/36963616
【李克強主持召開國務院常務會議 確定進一步減稅降費措施 支持小微企業發展和創業創新】國務院總理李克強2月25日主持召開國務院常務會議,確定進一步減稅降費措施、支持小微企業發展和創業創新,部署加快重大水利工程建設、以公共產品投資促進穩增長調結構,決定提高中等職業學校和普通高中國家助學金補助標準、助力貧困學子和技能型人才成長。
  會議認為,應對當前經濟下行壓力,保持經濟運行在合理區間,積極的財政政策必須加力增效。要堅持創新宏觀調控思路和方式,圍繞以大眾創業、萬眾創新打造新引擎,以擴大公共產品和服務供給改造傳統引擎,加強定向調控,加大財稅政策支持力度,用減稅降費鼓勵創業創新,帶動社會就業和調節收入分配;推進包括重大水利工程在內的公共設施建設,擴大有效投資需求,推動結構調整和相關產業發展。
  會議確定,在前期國家已出台一系列優惠政策基礎上,繼續加大對小微企業和創業創新的減稅降費力度。一是從2015年1月1日至2017年12月31日,將享受減半徵收企業所得稅優惠政策的小微企業範圍,由年應納稅所得額10萬元以內(含10萬元)擴大到20萬元以內(含20萬元),並按20%的稅率繳納企業所得稅,助力小微企業盡快成長。二是從2015年4月1日起,將已經試點的個人以股權、不動產、技術發明成果等非貨幣性資產進行投資的實際收益,由一次性納稅改為分期納稅的優惠政策推廣到全國,以激發民間個人投資活力。三是將失業保險費率由現行條例規定的3%統一降至2%,單位和個人繳費具體比例由各地在充分考慮提高失業保險待遇、促進失業人員再就業、落實失業保險穩崗補貼政策等因素的基礎上確定。初步測算,僅這一減費措施每年將減輕企業和員工負擔400多億元。
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台灣車廠市占狂掉 該減稅相救?



2015-08-17  TCW

如果你是有意換購新車的準車主,以下競爭車款,你會怎麼選擇?

日系房車,日本原裝進口的馬自達3,新車價六十九萬九千元起;國產本田Civic,入門車七十三萬九千元。另一組是日本進口的豐田Rav4休旅車,基本款八十六萬九千元,只比國產日產最新推出的X-Trail多一萬元。

警訊又起

進口車國產價,蠶食市占

七月國內新車銷售數據,清楚說明消費者對進口車的偏好。

馬自達3與豐田 Rav4,當月分別以一千三百三十五輛、二千七百五十二輛,大幅領先本田 Civic與日產X-Trail的四百四十一輛與一千兩百零九輛。豐田Rav4更「完勝」本田CR-V、福特Kuga等國產休旅車,成為該級距的市場冠軍。

進口車具價格競爭力,表面上是日圓重貶,市場自由競爭結果。然而,進口車賣國產車價格,搶進中型房車與休旅車,合占市場大餅半數以上主流市場,卻正帶來國產車市占率快速流失的板塊移動效應。

根據統計,今年一至七月,國內新車銷售累計達二十六萬四千輛,總市場微幅成長三?二%,但進口車同期成長率卻高達二○?五%;市占率更飆至三六%新高。

憂心有理

內需萎縮,衝擊全供應鏈

「(進口車市占率)一旦跨越四成,將嚴重衝擊本土汽車產業,」車輛同業公會理事長、裕隆日產總經理蔡文榮指出,進口車挾匯率優勢擴大市占率,將使國產車現 地組裝越來越不具規模效應。首當其衝的是,產能利用率原本偏低的福特六和、台灣本田,接下來是中華三菱和裕隆等整車廠,持續削減月販輛數不到五百輛的國產 車款導入計畫,其引發的骨牌性效應,將衝擊包括鋼材供應,以及零組件等供應鏈業者。

蔡文榮疾呼,當電子業出口已呈現大衰退,從產業整體發展的角度,政策面須思考透過減徵貨物稅等誘因,強化車價百萬元以內的國產平價車款競爭力,藉此鼓勵全台車齡十年以上的老車汰舊換新,擴大汽機車內需市場,「否則,台灣恐步上澳洲汽車業消失的後塵。」

澳洲汽車產業,短短不到十年內,國產車產量攔腰砍半;包括豐田、福特,以及通用等,最後三家整車廠,亦已宣布最遲於二○一七年底將相繼關閉,看在國內車廠眼中,確實令人膽戰心驚。

車測中心研究報告指出,澳洲雖有百年的汽車工業歷史,但近年政府採取自由化經貿政策,汽車進口關稅降至五%以下,是全球最低的市場之一;且澳洲積極與日韓等各國簽訂自由貿易協定(FTA),汽車關稅降至零,加上因礦業榮景帶動澳幣升值,導致進口車競爭力大增。

反觀澳洲當地國產車,產量則從高峰時五十萬輛,萎縮到目前不到二十萬輛,導致成本居高不下,就連曾從澳洲整車出口量高達二十萬輛的豐田汽車,也宣布於明年 底關廠。因此,預計二○一七年底,與通用合資的當地車廠霍頓(GM-Holden)關閉後,澳洲將正式邁入全進口的汽車市場。

本土汽車產業消長,直接影響的是從業人員的就業機會。車輛公會統計,台灣的整車廠加上與零組件廠,總計創造八萬四千個就業人口。

金屬中心產業分析師薛乃綺也指出,國內車輛工業產值逾六千六百億元,占製造業總產值雖僅約五%,卻是帶動上下游鋼鐵、玻璃、橡膠等,關聯性產業的火車頭;尤其,母國市場的存在,更是汽車電子等下一階段關鍵零組件的研發平台,對整體製造業升級具戰略性價值。

治本不易

鞏固聚落不能只靠減稅

不過,值此政府財政困難,若替特定產業減稅,必受到極大爭議。因為,從車輛公會的產業概況分析顯示,二○一四年,台灣整車廠生產輛數達三十八萬輛(含國瑞 汽車出口中東逾九萬輛),整車廠與零組件廠的年產值,因出口增長,分別有超過一○%的兩位數成長,實看不出減稅救汽車業的迫切性。

一位不願具名的韓系品牌資深主管,也不認同減稅的必要性,因為汽車業是資金、技術密集,高度競爭的全球化產業,產業競爭力不是靠單一租稅就能保障;況且,幣值升貶只是短期波動,「日圓貶喊減稅救國產車,萬一之後日圓強彈,難不成就要增稅?」

蔡文榮則是提醒,一旦國產車市占流失,進口車成長進入正向循環,動搖產業聚落,再談救國產車廠,就為時太遲了。尤其全世界汽車業的產能嚴重的供過於求,中 國市場整車廠總產能高達四千萬輛,但去年市場銷量不過二千三百多萬輛;日本也正在積極擴大製造業回流,重新啟動零組件廠外銷的出口動能,都有可能取代台灣 汽車產業現階段的出口利基。

一名車輛公會理事私下表示,要替有車階級減稅,社會觀感一定不好,但國產車市場萎縮的遠憂,絕對是嚴肅的產業議題,「不管明年哪一黨執政,這是早晚要面對的產業難題!」

【延伸閱讀】匯率優勢,讓進口車衝36%新高—近年國產、進口車市占比率變化

2011年

進口車:25.67%

國產車:74.33%

2012年

進口車:27.02%

國產車:72.98%

2013年

進口車:30.39%

國產車:69.61%

2014年

進口車:33.08%

國產車:66.92%

2015年 (國內新車總銷售26.4萬輛)

進口車:36%(進口車一年增加2.92個百分點)

國產車:64%

註:2015係1-7月數據

資料來源:台灣區車輛工業同業公會

整理:尤子彥


臺灣 灣車 車廠 廠市 市占 占狂 狂掉 減稅 相救
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創新企業有福了 國務院再推結構性減稅

來源: http://www.yicai.com/news/2015/10/4700410.html

創新企業有福了 國務院再推結構性減稅

一財網 陳益刊 2015-10-21 20:37:00

減稅政策不一定要直接體現在稅率下調,稅基縮小同樣有效。而且擴大研發費用加計扣除範圍針對性強,鼓勵企業創新。

重視研發、創新的企業再迎利好政策。

10月21日,李克強總理主持召開國務院常務會議。會議確定完善研發費用加計扣除政策,推動企業加大研發力度,並決定在全國推廣國家自主創新示範區部分所得稅試點政策,推進結構調整,助力創業創新。

中國社會科學院財經戰略研究院研究員楊誌勇告訴《第一財經日報》記者,研發費用擴圍這一減稅政策針對性強,將鼓勵企業加大研發投入,鼓勵企業創新。而國家自主創新示範區部分所得稅試點政策擴圍至全國,也體現了試點可複制可推廣的改革成就。

研發費用加計扣除第二次擴圍

國務院常務會議稱,從2016年1月1日起,國家放寬享受加計扣除政策的研發活動和費用範圍。除規定不宜適用加計扣除的活動和行業外,企業發生的研發支出均可享受加計扣除優惠。在原有基礎上,外聘研發人員勞務費、試制產品檢驗費、專家咨詢費及合作或委托研發發生的費用等可按規定納入加計扣除。

所謂研究開發費用的加計扣除,是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。

比如A企業可享受研發費用150%的加計扣除政策,假設該企業當年開發新產品費用實際支出100萬元,卻可以享受150萬元(100*150%)元的稅前攤銷(一般攤銷年限不低於10年),這實際上降低了企業應納稅所得額,是一種稅收優惠政策,鼓勵企業技術創新。

根據《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法(試行)》,2008年起,企業研發費用加計扣除有8項,分別是新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費;在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等。2013年起,企業研發費用加計扣除第一次擴圍,新增5項,如在職直接從事研發活動人員“五險一金”、新藥研制的臨床試驗費等費用納入稅前加計扣除。而此次國務院常務會議則是研發費用加計扣除範圍第二次擴圍。

上海一家公司的財務總監對本報稱,這個政策鼓勵研發、鼓勵企業技術革新,對高新技術企業和制造企業比較有利。

楊誌勇告訴本報記者,減稅政策不一定要直接體現在稅率下調,稅基縮小同樣有效。而且擴大研發費用加計扣除範圍針對性強,鼓勵企業創新。

另外,國務院常務會議還表示,允許企業追溯過去3年應扣未扣的研發費用予以加計扣除,並簡化審核,對加計扣除實行事後備案管理。對可加計扣除的研發費用實行歸並核算。

會議指出,完善研發費用加計扣除政策,是落實創新驅動發展戰略,以定向結構性減稅拉動有效投資、推動“雙創”、促進產業升級的重要舉措。

部分所得稅試點政策推廣到全國

國務院常務會議表示,為更大發揮積極財政政策作用,促進大眾創業、萬眾創新,培育經濟發展新的驅動力,會議決定,將國家自主創新示範區部分所得稅試點政策推廣到全國。

這主要體現在兩方面。第一,從2015年10月1日起在全國範圍內,有限合夥制創投企業采取股權投資方式投資於未上市中小高新技術企業2年以上,該創投企業的法人合夥人可按投資額的70%抵扣應納稅所得額;居民企業轉讓5年以上非獨占許可使用權取得的技術轉讓所得,可享受500萬元以內部分免征、超過500萬元部分減半征收企業所得稅的優惠。

第二,從2016年1月1日起在全國範圍內,中小高新技術企業以未分配利潤、盈余和資本公積向個人股東轉增股本,高新技術企業轉化科技成果給予本企業相關技術人員的股權獎勵,個人股東和技術人員可在5年內分期繳納個人所得稅。

今年6月,國務院將中關村國家自主創新示範區有關稅收試點政策推廣至國家自主創新示範區、合蕪蚌自主創新綜合試驗區和綿陽科技城,此次則將上述所得稅優惠試點政策擴圍至全國。

編輯:任紹敏

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宏觀稅負企穩29% 今年減稅有大招

來源: http://www.yicai.com/news/2016/02/4752567.html

宏觀稅負企穩29% 今年減稅有大招

一財網 陳益刊 2016-02-22 23:08:00

2015年和2014年中國宏觀稅負均為29.1%。這是自2012年之後連續第四年維持在29%左右的水平。

中國宏觀稅負經過一個時期上升之後,在近些年減稅清費舉措下,穩定在29%左右。

《第一財經日報》記者從權威渠道了解到,按照國際貨幣基金組織(IMF)統計口徑,2015年和2014年中國宏觀稅負均為29.1%。這是自2012年之後連續第四年維持在29%左右的水平。

中國29%宏觀稅負低於世界平均38.8%的水平,既明顯低於發達國家平均42.8%的水平,也低於發展中國家平均34.4%的水平(後三者均為2013年數據)。

宏觀稅負是指一國在一定時期政府收入占經濟總量的比重,體現政府在國民收入分配中所占的份額,及政府與企業、居民個人之間占有和支配社會資源的關系。

財政部財政科學研究院公共收入研究中心主任張學誕告訴本報記者,宏觀稅負只是一個平均數,它的意義在於反映稅負變化趨勢,卻並不能說明稅負高低。“十三五”期間預計中國宏觀稅負將穩定在29%左右的水平。宏觀稅負背後的關鍵,是看政府提供的公共服務水平是否能讓老百姓滿意。

2月22日,中共中央政治局召開會議,強調繼續實行積極財政政策。而今年積極財政政策的一大亮點就是實行減稅政策,營業稅改增值稅(下稱“營改增”)將成為最大減稅亮點。

宏觀稅負企穩

宏觀稅負反映了政府職能的廣度和深度,以及政府在經濟社會生活中的地位和作用,通常也是反映一個國家稅費的總體負擔水平的重要指標,因此備受市場關註。

張學誕告訴本報記者,近20年宏觀稅負大體上呈現上升趨勢,這主要是因為政府的規模不斷擴大,政府提供的公共服務不斷增加。在結構性減稅等舉措下,近幾年宏觀稅負有所穩定。

中國自1995年開始,宏觀稅負一路上升,新世紀以來尤其是2005年之後宏觀稅負加快上升。但近幾年,宏觀稅負保持穩定。根據本報記者從權威渠道獲得的數據,2012年~2015年間,宏觀稅負(IMF口徑)均保持在29%,2015年宏觀稅負甚至較2012年下降了0.2個百分點。

十八屆三中全會提出了“穩定稅負”,張學誕表示,“十三五”期間宏觀稅負將大致維持在29%水平。

宏觀稅負一直是社會關註的焦點,而不同口徑的宏觀稅負數據差異較大,比如中金公司(大口徑)測算的2014年宏觀稅負高達37%,這顯著高於上述29%的宏觀稅負數據。

在計算口徑上,IMF 2001年制定的《政府財政統計手冊》是當前世界通行的政府財政統計標準。按照IMF的統計口徑,中國政府財政收入包括公共財政收入、扣除國有土地使用權出讓收入之後的政府性基金收入、國有資本經營預算收入和社會保險基金收入,但不能簡單相加,要扣除四本預算中的交叉重複部分。

中金公司計算的口徑中,政府性基金收入並未扣除國有土地使用權出讓收入,而且是四本預算的簡單相加,並未扣除交叉重複部分,因此所得的宏觀稅負數據遠高於29%。

那麽,既然2015年僅僅地方政府國有土地使用權出讓收入就高達32547億元,為何計算宏觀稅負時的政府收入需扣除如此一大筆收入?

根據IMF的定義,國有土地出讓行為是一種非生產性資產的交易,結果只是政府土地資產的減少和貨幣資金的增加,並不帶來政府凈資產的變化,不增加政府的權益,因而不計作財政收入。

張學誕告訴本報記者,如果從小口徑(即稅收收入)來測算宏觀稅負,我國2014年宏觀稅負約為18.7%,這遠低於IMF口徑的29%。

宏觀稅負並非越低越好

在近些年經濟下行壓力下,一些企業和個人反映稅負重的聲音愈加強烈。作為反映稅費負擔的重要指標,29%宏觀稅負與其他國家比較起來並不高,但為何一些企業和老百姓仍感稅負重?

張學誕告訴《第一財經日報》記者,宏觀稅負只是平均數,有的企業稅負高於這個數字,也有的低於這個數字。而目前反映稅負重的企業,正是稅負高於平均數的企業。這是市場感受和數字有一定出入的主要原因。

另外,他接著解釋,我國出口退稅(2015年高達12867億元)只退給最後環節的出口企業,產業鏈前端繳納增值稅的其他企業,並沒有享受到出口退稅,因此這些企業感到稅負重。

那麽,29%的宏觀稅負究竟是高還是低?是否宏觀稅負越低越好?

張學誕告訴本報記者,宏觀稅負只能說明稅負變化趨勢,並不能說明宏觀稅負多高合適。從國際上看,對宏觀稅負合理區間也沒有共識。考察宏觀稅負是否合理,最關鍵是政府提供的公共服務水平是否讓老百姓滿意。

中國社會科學院財經戰略研究院研究員楊誌勇告訴《第一財經日報》記者,不認可以某個數據指標來判斷宏觀稅負合理與否。宏觀稅負是否合理,需要考慮政府提供公共產品和公共服務的質量和數量,“如果社會要求更高的社會保障水平、更好的公共服務,那麽這將意味著更高的宏觀稅負。如果政府什麽事都不做,1%的宏觀稅負都太高。”

張學誕表示,盡管我國公共服務水平有所提高,但提供的公共服務水平較發達國家還有一定差距。

近些年中國持續提高民生支出。根據2015年政府工作報告,2014年財政用於民生的比例達到70%以上。全國財政性教育經費支出占國內生產總值(GDP)比例超過4%。根據財政部數據,在2015年財政收入明顯放緩的情況下,民生領域支出仍保持較高增長,比如醫療衛生與計劃生育支出同比增長17.1%。

今年減稅還有大招

近些年經濟下行壓力較大,企業減稅呼聲不斷,政府不斷加大減稅清費力度。

比如,財政部不斷擴大營改增覆蓋範圍,營改增每年減稅規模高達2000億元,今年將覆蓋最後四大行業。

針對小微企業減稅力度也不斷加大。僅去年,財政部兩次擴大小型微利企業減半征收企業所得稅的優惠範圍,減半征收企業所得稅優惠政策擴大至所有小型微利企業。另外,財政部還針對創新創業、支持高科技企業發展出臺了不少優惠稅費措施。

在供給側結構性改革背景下,幫助企業降成本成為主要任務之一,其中降低企業稅費負擔成為關鍵一環。

去年底召開的中央經濟工作會議提出,要降低企業稅費負擔,進一步正稅清費,清理各種不合理收費,營造公平的稅負環境,研究降低制造業增值稅稅率。要降低社會保險費,研究精簡歸並“五險一金”。

2016年1月,財政部取消、停征和整合部分政府性基金項目,擴大政府性基金免征範圍,給企業“松綁”。

張學誕告訴本報記者,今年最值得期待的減稅大招是營改增,但減稅規模最終需要看方案如何設計。

財政部部長樓繼偉曾表示,2016年將全面推開營改增改革,將建築業、房地產業、金融業和生活服務業納入試點範圍。

根據瑞銀報告估算,2016年營改增減稅規模約為3836億元,社會保障相關費用減稅規模約為2403億元,再算上小微企業減稅等項目,2016年合計減稅規模約為7437億元,約占GDP的1.1%。

編輯:顧鄉

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宏觀 稅負 企穩 29% 今年 減稅 有大 大招
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5月1日起營改增試點擴圍四大行業 預計今年減稅5000億元

來源: http://www.nbd.com.cn/articles/2016-03-18/992276.html

從今年5月1日起,一是將營改增試點範圍擴大到建築業、房地產業、金融業和生活服務業,實現貨物和服務行業全覆蓋,打通稅收抵扣鏈條,支持現代服務業發展和制造業升級。二是在之前已將企業購進機器設備所含增值稅納入抵扣範圍的基礎上,允許將新增不動產納入抵扣範圍,增加進項抵扣,加大企業減負力度,促進擴大有效投資。

國務院總理李克強3月18日主持召開國務院常務會議,部署全面推開營改增試點,進一步減輕企業稅負。

為落實《政府工作報告》關於全面實施營改增的要求,進一步減輕企業負擔,促進經濟結構轉型升級,會議進行了部署。從今年5月1日起,一是將營改增試點範圍擴大到建築業、房地產業、金融業和生活服務業,實現貨物和服務行業全覆蓋,打通稅收抵扣鏈條,支持現代服務業發展和制造業升級。

二是在之前已將企業購進機器設備所含增值稅納入抵扣範圍的基礎上,允許將新增不動產納入抵扣範圍,增加進項抵扣,加大企業減負力度,促進擴大有效投資。同時,新增試點行業的原有營業稅優惠政策原則上延續,對特定行業采取過渡性措施,對服務出口實行零稅率或免稅政策,確保所有行業稅負只減不增。預計今年營改增將減輕企業稅負5000多億元。

營改增作為2016年積極財政政策、減輕企業負擔的重要政策組成部分,國務院總理李克強在作政府工作報告時表示,要保證所有行業稅負只減不增。

目前,財政部會同稅務總局正在抓緊起草全面推開營改增試點的政策文件和配套改革操作辦法,將於近期發布。

據相關人士介紹,當前實體經濟較為困難,為進一步減輕企業負擔,將兼顧改革和穩增長,作出妥善安排。其中,新增不動產所含增值稅全部納入抵扣範圍,原營業稅優惠政策原則上予以延續,對老合同、老項目及特定行業采取過渡性措施,總體上實現所有行業全面減稅、絕大部分企業稅負有不同程度降低的政策效果。

其中,不動產納入抵扣,通過外購、租入、自建等方式新增不動產的企業都將因此獲益,原增值稅納稅人、前期試點納稅人總體稅負會因此下降。

截止到2015年底,營改增累計實現減稅6412億元,其中試點納稅人因稅制轉換減稅3133億元,原增值稅納稅人因增加抵扣減稅3279億元。

隨著營改增的全面推進,增值稅實現對貨物和服務的全覆蓋,將消除營業稅下重複征稅的問題,能促進社會分工協作,支持服務業發展和制造業轉型升級。

  • 21世紀經濟報道
  • 趙慶

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日起 起營 營改 改增 試點 擴圍 四大 行業 預計 今年 減稅 5000 億元
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營改增四個月:有企業減稅已700萬 下半年力度會更強

8月22日,距離五一國家全面推開營業稅改增值稅(營改增)已經過了114天。一個牽動政府、企業甚至民眾的熱點話題是,營改增真的減稅了嗎?減稅力度怎麽樣?

東方證券購不動產抵稅2000余萬

第一財經記者從上海市稅務局了解到,5月1日被納入營改增的東方證券股份有限公司(600958),憑借購置不動產,實現了高達2000余萬元的進項抵扣。截至6月,企業較“營業稅時代”已累計減稅達700余萬元。

此次全面推開營改增政策中,減稅力度最大的政策正是企業新增不動產所含增值稅可以在兩年內抵扣。一位政策制定者曾對本報透露,新增不動產抵扣減稅規模占到此次營改增減稅規模(5000億元)約60%,也就是減稅規模超過3000億元。

2016年5-6月,東方證券累計申報營改增銷售收入6.6億元,其中按貸款服務、經紀代理服務、咨詢服務收入的比重較高,達5.7億元;累計應納增值稅2500萬元。但其中,6月東方證券應納增值稅僅10萬余元,環比下降了99%以上。

東方證券減稅離不開營改增前做好準備工作,早在年初就提前配備了專職從事增值稅管理的人員;業務流程上又專門聘請了專業的會計師事務所和信息技術公司開發和完善企業內部的增值稅管理核算系統,以全面滿足增值稅管理的要求。

由於提早籌劃,東方證券因為員工出差取得的增值稅發票,每月就能因進項稅額抵扣“節省”成本上百萬元。而真正抵扣大項仍是上述的新增不動產獲得的進項抵扣。

東方證券減稅是此次納入營改增的金融業減稅情況的一個側面。

營改增百日後,普華永道中國內地及香港間接稅主管合夥人胡根榮分析,營改增對金融業中的銀行、證券、保險三行業的影響將呈現差異化,其中,銀行業凈利潤可能有所降低,證券業稅負影響不大,凈利潤影響有限,產險公司凈利潤降幅較大。

7月27日的國務院常務會議指出,營改增試點全面推開後,各行業實際稅負總體下降,但由於多種原因,有些金融企業稅負增加。隨著改革深入,營改增減稅效應將更大顯現。要適時完善配套措施,做好政策解讀和納稅服務,引導企業用好增值稅抵扣機制,確保金融業稅負只減不增,穩定市場預期。

胡根榮認為,作為銀行利潤主要來源的貸款業務,由於“營改增”明確規定貸款利息支出不可進項抵扣,導致貸款服務利息收入實際上相當於按照全額征稅,因此,綜合測算,“營改增”之後部分銀行整體稅負水平可能會上升。

不過從更長的周期看,營改增減稅效應將體現。

“有些金融業尤其是銀行營改增5月增加了稅負,這主要是因為企業在營改增前已較多購進,使得營改增後進項抵扣很少,短時間內稅負有所上升。但如果從三年或五年的周期來看,銀行會有批量購進帶來進項稅額增加,應納稅額減少。另外,銀行營業網點房租的結算,往往一年結算一次,5月份房租抵扣進項稅額未能體現,也使當月應納稅額增加。因此,應從周期角度考察稅負,更準確。再就是,金融業營改增,稅率由5%轉換為6%,同口徑只提高0.66%,考察周期內購進及其進項抵扣,稅負穩中有降是有保障的。”山東財經大學教授潘明星告訴第一財經記者。

房地產、生活服務業也在減稅

同樣在5月1日被納入營改增的房地產業和生活服務業稅負也有所減輕。

聯洋置業有限公司是一家從事房地產開發銷售的企業。營改增後,企業銷售“老項目”因政策平移仍可按照5%的征收率計算繳納增值稅。企業本以為稅率沒有變化,稅收也不會有太大變化。但5-6月,企業累計銷售額超過9億元,較繳納營業稅,累計減負為240余萬。

總部位於上海的小南國集團(03666)有關負責人告訴第一財經,營改增後,企業稅負得到明顯降低,提升了經營利潤。自5月1日至6月底,小南國稅負降低約900萬元,到2016年底預計公司整體稅負將降低近5000萬元,這對於整個上市公司的經營貢獻是相當之大。

另外,營改增讓整個行業的經營管理趨於規範。以原材料為例,小南國合作的供應商多為行業內優秀、規範的企業,在營改增全面推開之前,其在采購環節取得的發票中就已經有45%左右的增值稅專用發票;在營改增推開後,通過短期準備,這一比例就已上升至85%。僅此一項,或將為企業節約上千萬的稅收成本。

小南國集團有關負責人表示,對於規範的餐飲集團,相比較於稅負下降、經營利潤提升,他們更樂意看到整個行業的經營管理更趨於規範,避免了餐飲行業內非同一起跑線的競爭格局。

企業減稅體現為政府稅收的減少,7月數據最為明顯。

財政部數據顯示,全面推開營改增試點後,原營業稅納稅人改繳增值稅,收入在增值稅科目中反映,體現為增值稅增收、營業稅減收。考慮收入在項目間轉移因素,將改征增值稅與營業稅合並計算,7月這兩項收入合計同比下降10.9%,其中,新納入試點的建築業下降23.8%、金融業下降18.8%、房地產業下降7.5%。

營改增後半場減稅力度更大

自5月1日全面營改增推開以來,減稅力度不斷加大。

比如,江西省財政廳數據顯示,前5個月該省財政總收入增速不斷攀升至兩位數,但全面營改增推開後,6月份江西省增值稅、營業稅、改征增值稅為77.5億元,比去年同期減少了34.9億元,下降31%。

江西省財政廳分析稱,這拉低當地財政總收入增幅2.2個百分點,減收效應已有顯現,並將在下半年對財政收入帶來較大影響。

為了將減稅落到實處,各地稅務機關也展開行動。

上海市稅務局相關負責人告訴第一財經記者,稅務機關下階段圍繞稅負“只減不增”的改革目標,將持續做好政策宣傳和數據分析等相關工作。

稅務機關將加強對申報數據的采集和運用,實時動態監測改革行業的稅負變化情況,通過細化對各類數據的分析比較,找出稅負變化的規律和原因。

另外,上海市稅務局還將持續加大政策宣傳力度,主要通過加大宣傳講清改革的“重點”,鼓勵納稅人以增加設備采購、購買應稅服務等形式,增加可抵扣項目,推動產業升級;通過開展培訓理清“減稅”的“難點”,進一步幫助企業規範內部管理,以增加試點納稅人的實際抵扣項目等。

上海市稅務局持續引導企業應抵盡抵,“點對點”地逐戶引導企業加強對“應抵未抵”項的梳理,積極轉變企業財務管理模式,重塑內部核算流程,引導企業主動適應增值稅稅制需要,真正全面享受到改革的紅利。

胡根榮表示,建築企業在以後的工程建設中,要註意選擇有資質的供應商和分包商,規範運作流程,才能盡可能增加抵扣,降低實際稅負。營改增會激勵房地產開發商增加精裝修房屋供給,轉型成功的企業將率先享受到減稅優惠。

營改 改增 增四 四個 個月 企業 減稅 700 下半年 力度 會更 更強
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稅務總局:前七月營改增減稅2107億 四大行業全減稅

9月18日,國家稅務總局有關負責人在接受《經濟日報》采訪時,首次透露出了全面推開營業稅改增值稅(下稱營改增)後的企業減稅情況。

今年5月1日起,營改增全面推開,建築業、房地產業、金融業和生活服務四大行業正式被納入,這是本屆政府最大的減稅舉措,而李克強總理反複強調,此次全面推開營改增要確保所有的行業稅負只減不增。

不過,全面推開營改增後,有企業反映稅負明顯減輕,也有企業反映稅負有所增加,而在上述四大行業細分的26個小行業稅負是否全部實現了減負,也一度讓市場存疑。

國家稅務總局有關負責人表示,“經歷一段時間的磨合、調試,‘只減不增’已全面落地,四大行業已實現所有小行業全部減稅。”

該負責人稱,不僅如此,納稅人稅負下降成為絕大多數。四大行業1040萬戶納稅人中,稅負下降或持平戶數達到了98.7%,稅負增加的只占1.3%。

第一財經記者了解到,這是全面推開營改增以來,官方首次用數據證實了全面推開營改增後,確保了所有行業稅負只減不增。

國家稅務總局也首次披露,今年1至4月份全國營改增減稅847億元,5月1日在建築業、房地產業、金融業和生活服務業四大行業全面實施“營改增”後,5至7月份全國營改增累計減稅達1260億元。今年1至7月份營改增整體減稅共計2107億元。

營改增專家、上海財經大學教授胡怡建告訴第一財經記者,從這組數據來看,這次營改增全面推開後,減稅基本符合預期,初步實現了所有行業稅負只減不增,這很不容易。

胡怡建分析,5月1日全面推開營改增後,減稅力度明顯增加,今年前7個月營改增減稅總規模相當於去年全年,5月~7月每個月平均減稅大概400億元,而之後力度會更大,如果按此推算,今年全年有望實現5000億元的減稅預期目標。

企業也實實在在收到了營改增減稅紅包。

第一財經記者從上海市稅務局了解到,5月1日被納入營改增的東方證券股份有限公司(600958.SH),憑借購置不動產,實現了高達2000余萬元的進項抵扣。截至6月,企業較“營業稅時代”已累計減稅達700余萬元。

總部位於上海的小南國集團(03666.HK)有關負責人告訴第一財經記者,營改增後,企業稅負得到明顯降低,提升了經營利潤。自5月1日至6月底,小南國稅負降低約900萬元,到2016年底預計公司整體稅負將降低近5000萬元,這對於整個上市公司的經營貢獻是相當之大。

稅務機關為了將減稅落到實處,也采取了不少新舉措。

比如營改增重鎮上海市稅務機關,近期持續加大政策宣傳力度,主要通過加大宣傳講清改革的“重點”,鼓勵納稅人以增加設備采購、購買應稅服務等形式,增加可抵扣項目,推動產業升級;通過開展培訓理清“減稅”的“難點”,進一步幫助企業規範內部管理,以增加試點納稅人的實際抵扣項目等。

上海市稅務局持續引導企業應抵盡抵,“點對點”地逐戶引導企業加強對“應抵未抵”項的梳理,積極轉變企業財務管理模式,重塑內部核算流程,引導企業主動適應增值稅稅制需要,真正全面享受到改革的紅利。

稅務 總局 七月 營改 增減 2107 四大 行業 減稅
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今年前7月 營改增整體減稅2107億元

18日據新華社消息,從財稅部門獲悉,自今年5月1日在建築業、房地產業、金融業和生活服務業四大行業全面實施營改增後,改革帶來的減稅效應不斷顯現。今年1至7月,營改增已整體減稅共計2107億元。

據國家稅務總局統計,今年1至4月全國營改增減稅847億元,5至7月全國營改增累計減稅達1260億元。

全面實施營業稅改征增值稅是本屆政府成立以來規模最大的減稅措施,旨在通過為企業和社會減輕負擔進一步增強經濟活力。我國從2012年開始局部試點營改增,2016年5月1日起改革試點全面推開。

值得關註的是,受營改增政策性減收效應進一步顯現等因素影響,財政收入也受到影響。財政部數據顯示,8月份,全國一般公共預算收入9894億元,同比增長1.7%。其中,中央一般公共預算收入4797億元,同比增長2.5%,同口徑下降2.6%。

而國家稅務總局數據也顯示,今年前8個月,全國稅務系統組織的稅收收入扣除出口退稅後共完成82837億元,同比增長7.8%。其中,6、7、8三個月收入扣除出口退稅後同比增幅分別為3.9%、5.5%、-3.3%,剔除6、7月份企業所得稅匯算清繳不可比因素後,6、7、8三個月稅收收入增幅呈現梯次下降趨勢。

用政府收入的“減法” 換取企業效益的“加法”

國家稅務總局收入規劃核算司相關負責人表示,隨著營改增減稅效應不斷顯現,稅收收入短期內會出現下降,但這正是用短期稅收收入的“減”換取經濟持續發展勢能的“增”。

據人民網報道,一些專家表示,考慮到2012年營改增試點以來呈現減稅規模逐月放大、改革效應逐步明顯的趨勢,加上取消停征的政府性基金、免征的18項政府性收費,今年《政府工作報告》中“減輕企業和個人負擔5000多億元”的承諾將會全面實現。

專家學者和企業界人士普遍表示,全面實施營改增作為本屆政府成立以來規模最大的減稅措施,是用政府收入的“減法”,換取企業效益的“加法”和市場活力的“乘法”。隨著營改增減稅效應的逐步顯現,稅收收入增幅將在一定時期繼續呈下降趨勢,但我國經濟發展活力將進一步增強,助推經濟新的增長動力加快形成,必將為供給側結構性改革提供堅強保障。

年前 營改 改增 整體 減稅 2107 億元
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“營改增”今年減稅已超2000億 新一輪政策補丁將至

“營改增”開打第四場戰役,目標是解決營改增中的各類問題,包括改進稅務部門的工作,幫助納稅人更好地適應新稅制和完善政策措施。

近日,國家稅務總局局長王軍在京召開全國稅務系統營改增工作視頻會議,回顧了上述三場戰役成果,並部署了下一步營改增工作,提出開打營改增第四場戰役——“改進好”。自5月1日國家全面推開營業稅改增值稅(下稱營改增)後的四個多月時間里,國家稅務總局打了三場戰役,分別是“開好票”“報好稅”“分析好”。

普華永道中國中區公司稅業務主管合夥人李軍告訴第一財經記者,目前營改增推進總體順利,但是某些特定行業的具體業務仍存在一些政策不明或實務操作方面的問題,由於相關政策尚不明確導致部分企業某些業務的定價和開票暫時受到一定影響,各地稅務機關在收到企業反映之後都積極地向企業進行訪談了解情況,希望主管稅務部門在調查研究基礎上可以就各行業最關心的問題盡快出臺明確的意見,打消企業的顧慮。

自全面營改增推開以來,政策補丁不斷,而意在完善政策措施的第四場戰役正式開打,也意味著營改增新一輪政策補丁將出。

減稅2107億元

5月1日起,營改增全面推開,建築業、房地產業、金融業和生活服務業1000多萬戶納稅人正式被納入營改增。

面對營改增龐大任務,國家稅務總局先後部署了開好增值稅發票,幫助納稅人報稅,和對營改增運行分析、稅負分析、效應分析工作。

李克強總理反複強調,全面推開營改增要“確保所有行業稅負只減不增”。經過對全面營改增以來的三個月的相關數據進行匯總分析,稅務總局達成這一目標。

王軍在上述會議指出,全面推開營改增試點運行順利,呈現出逐月向好的發展態勢。首先,減稅面越來越寬。5月份4大行業稅負增加的戶數占3.9%,6、7月份已下降為1.2%左右。

其次,王軍稱,減稅規模越來越大。5-7月份合計減稅1260億元,加上1-4月份營改增減稅847億元,今年前7個月營改增整體減稅2107億元。

最後,各方反響越來越好。王軍認為,不僅納稅人辦稅更便利,滿意度逐步提高,而且營改增試點還得到了國際社會的高度關註和積極評價,認為是一項重大的供給側結構性改革舉措,也是在建立國際領先的增值稅制度方面邁出的重大步伐,展示了銳意改革的中國形象。

上海市稅務局局長過劍飛告訴第一財經記者,從上海的情況來看,隨著營改增推進,減稅規模越來越大。

營改增專家、上海財經大學教授胡怡建告訴第一財經記者,從已經公布的營改增減稅數據來看,營改增減稅基本符合預期,初步實現了所有行業稅負只減不增,今年有望實現5000億元以上的減稅規模。

政策補丁解決實操難題

盡管營改增取得了初步成績,但由於涉及面廣、推行時間緊和改革領域複雜,一些問題亟待解決。

作為多年來參與營改增調研的專家,李軍發現,企業在應對營改增時面臨不少實務操作方面的難題,“比如某種業務混合了不同類型的服務,既有檢測,清潔,也有維修,應該如何掌握政策以決定歸於何種稅目,適用哪一檔增值稅稅率,如何開增值稅發票,等等。一些業務遍及全國的企業,遇到了各地稅務部門對於同一業務在增值稅處理上答複不一致的問題,具體政策不明確也讓企業無所適從,一定程度上影響了正常業務的開展。”

營改增過程中出現的各類問題早已引起了稅務部門重視。此次王軍提出的打好第四場戰役“改進好”正是為了集中精力解決這些難題。

王軍說,打好全面推開營改增試點第四場戰役,總的思路是,總局要著力解決基層反映的問題、基層要著力解決納稅人反映的問題、上級要著力解決下級反映的問題、一把手要著力解決主管副職反映的問題,既改進我們自身的工作,又幫助納稅人更好地適應新稅制,還要完善政策措施,通過上下聯動、內外並促,使改革試點在不斷解決問題中逐步趨於完善。

他將第四場戰役分解成三個階段,並列出了時間表和任務表。

“從現在動員部署到10月20日為第一階段,主要是查找、改進面上問題。10月21日到12月下旬為第二階段,主要是結合前幾個申報期的稅負分析,研究提出並落實改進完善政策措施的建議。12月底到明年1月底為第三階段,結合“總結好”第五場戰役,對營改增整體運行情況進行總結、評估、改進、提高。”王軍稱。

他強調,對查找出來的問題,要分門別類,逐一改進。比如,對制度規定問題,對滯後於形勢發展要求制度缺失的,要抓緊制定;對制度操作性不強難以落實的,要抓緊完善;對一些確需調整的政策,要積極提出建議,並加強與財政部溝通等等。

第一財經記者了解到,其實自5月1日營改增推開以來,財稅部門一直在完善增值稅各項政策,目前營改增相關政策文件接近50份,大部分都是5月1日營改增推開之後出臺的政策補丁,而一些業內反映的問題也得到了解決。

比如,針對金融業同業免稅範圍不夠清晰的問題,7月財稅部門發布《關於金融機構同業往來等增值稅政策的補充通知》,首次明確將買斷式買入返售金融商品納入免征增值稅範圍,而持有金融債券納入免征增值稅範圍則意味著所有金融債券持有利息均免稅。這有利於減輕金融業稅負。

營改 改增 今年 減稅 已超 2000 一輪 政策 補丁 將至
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受結構性減稅等影響 深圳前三季度地稅收入增速下滑12個百分點

受結構性減稅和去年基數太大的影響,深圳地稅前三季度雖然依然保持了約18%的增長,但同比增速比去年下滑了約12個百分點。

10月26日,深圳市地稅局公布前三季度稅收數據。今年1月至9月,深圳地稅前三季度稅收2120.9億元,稅收規模在全國大中城市排名第3。

觀察人士表示,深圳地稅稅收回歸到穩步增長階段,稅收結構在進一步優化。

同比增速有所下滑

根據去年深圳市地稅局公布的數據,2015年1~9月份,深圳市地稅局共組織各項收入1896.7億元,同比增長29.9%,增收436.4億元。其中:稅收收入1800.9億元,同比增長30.4%,稅收規模在全國大中城市排名第3。

這意味著,今年前三個季度,深圳地稅稅收收入同比增長約18%,增速比去年下滑了約12個百分點。

中山大學嶺南學院財政稅務系主任林江告訴第一財經記者,營改增之後,地方一部分稅收收入歸到中央了,今年地稅收入的增長會比去年困難。如果增速要和去年持平的話,地方政府需要在其他領域拓展收入。

營業稅原本是地方稅的第一大稅種,“營改增”後,由中央和地方按比例分成。“營改增”自2012年1月1日在上海啟動試點工作以來,不斷繼續擴大試點地區,並選擇部分行業在全國範圍試點。今年5月1日起,更是全面推行,試點範圍擴大到建築業、房地產業、金融業、生活服務業。

在綜合開發研究院(中國·深圳)信息部部長鄭宇劼看來,除了結構性減稅,深圳去年稅收基數較大也影響了今年的增速。他告訴記者:“去年股市火爆,深圳金融業的稅收增速太快,證券行業的稅收收入同比增長了1.8倍。今年稅收增速放慢一點,實屬正常。”

稅收結構優化

根據深圳市地稅局公布的數據,今年前三個季度,體現經濟效益的企業所得稅和個人所得稅收入仍然快速增長,合計貢獻稅收1202.1億元。

其中,企業所得稅收入582.2億元,增收150.9億元。增收主要集中於房地產、信息技術服務、商務服務、批發零售和科學技術服務業,五大行業合計增收114.5億元,占企業所得稅增收額的75.9%。

個人所得稅收入619.9億元,增收177.8億元。分項目看,工薪所得項目的個人所得稅收入423.7億元,占個人所得稅的比重為68.4%;與此同時,股息紅利所得、財產轉讓所得項目的個人所得稅收入分別為120.6億元和42.7億元,占個稅總收入的19.5%和6.9%,同比提高4.3和1個百分點,顯示分紅派息、股權交易、房產轉讓等經濟行為已成為個人所得稅越來越重要的收入來源。

鄭宇劼說:“國家稅改的方向是降間接稅增直接稅。而企業所得稅和個人所得稅是典型的直接稅,這兩者增長快速,反映了深圳稅收結構的優化。整體來說,深圳的稅收狀況是規模大、增速快和結構好。”

從產業結構來看,1-9月份,深圳第二、三產業分別實現稅收458.1億元和1660.9億元,增收60.9億元和259.9億元。這意味著,服務業稅收是工業的3倍以上。

值得一提的是,深圳新興產業稅收快速增長,1-9月份,實現稅收488.2億元,同比增長39.3%。其中,互聯網、生物醫藥、新能源、新材料、新一代信息技術、文化創意、航空航天、機器人及智能裝備等新興產業稅收增勢良好。

結構性 結構 減稅 影響 深圳 三季度 地稅 收入 增速 下滑 12 百分點 百分
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減稅降費也是積極財政 政府網頭條重提總理言語有深意

中國政府網是中央政府面向社會的窗口和政府與公眾信息交流的重要平臺,其頭條新聞往往因具有風向標意義而備受關註。

10月31日,中國政府網頭條以一篇名為《李克強:給企業減稅降費同樣是積極的財政政策》的評論文章為主,並配《李克強:同心協力打贏全面實施營改增改革攻堅戰 發揮結構性減稅促發展調結構的關鍵作用》、《5月起!總理力推減稅5000億的政策要落地》、《總理力督,國務院開出減稅降費清單》三篇以往文章,再次釋放國務院重視減稅降費的最強信號。

第一財經記者發現,其實上述李克強減稅降費言論並非最新表態。

比如,上述中國政府網頭條文章引用的文章提到李克強總理的話語,“我再強調一次,不是只有增加赤字、搞大工程才是積極的財政政策。我們給企業減稅降費,同樣是積極的財政政策!”,是來源於今年2月25日李克強總理主持的國務院常務會議發言,那次春節後首次國務院會議上出臺了減稅降費新舉措。

此次中國政府網引用署名“仲海評”的評論文章,再次將李克強總理減稅降費言論放在頭條位置。這一安排,可能既同當前面臨的經濟形勢相關,似乎也釋放出督促落實減費降稅的強烈意願。

最新出臺的財政部9月份財政收支數據顯示,9月全國一般公共預算收入中的稅收收入8243億元,同比下降0.7%,該數據是自2015年2月以來的首次下降。

稅收收入下降與今年5月份推開的全面營業稅改增值稅(營改增)直接相關。今年前8個月營改增累計減稅2493億元,預計今年全年將比改革前減輕企業和個人負擔5000多億元。

在積極財政政策下,一般人認為擴大政府支出,加大政府投資力度才是政策要義。但在當前減稅降費的政策下,減稅方向的財政政策,看似在短期內無法達到提升GDP的效果,甚至還會影響一段時期的財政收入增長。

從三季度經濟數據保持穩中有進就能看出,減稅其意義不僅在於為企業減負,而是通過減稅,構建起一個企業負擔合理、不影響中國經濟競爭力並有利於創新和民生的稅制結構。

特別對於盤活實體經濟而言,稅負問題是影響企業活力的重要因素之一。多位接受第一財經記者采訪的企業人士表示,盡管享受到了國家減稅降費優惠政策,但面對當前企業效益下滑的局面,企業稅費負擔仍很沈重。

另外,近日民眾“對高收入者加收個稅”的謠言的反映強烈,也體現了當前個人對稅費的敏感。

在上述背景下,中國政府網重提李克強減稅言論意義重大,可能也是對上述情況予以回應。

評論員仲海平在上述頭條文章中稱,美國經濟學家阿瑟·拉弗提出,當稅率在一定的限度以下時,提高稅率能增加稅收收入,但超過這一限度時,再提高稅率反而導致稅收收入減少。因為較高的稅率將抑制經濟增長,使稅基減小,稅收收入下降;反之,減稅可以刺激經濟增長,擴大稅基,稅收收入增加。從這個角度來說,減稅確實是最積極的財政政策。

仲海平認為,為企業減稅減輕企業的負擔,就是在減輕中國經濟前行的包袱。在這種環境下,減稅不僅是企業發展的必要條件,從人們對於“加稅”謠言的意見反彈中,我們也能看出減稅更是民心之所向。

正如李克強總理所述,為企業減免稅負可能會暫時減少財政收入,但卻可以幫助企業渡過難關,是“放水養魚”,長久來看是在涵養稅源。

仲海平提出,未來財政政策的著力點,應放在逐步減輕經濟增長對擴大政府投資規模的依賴。這方面可供選擇的措施很多,如有序推進銀行的消費信貸;適當增加財政對刺激居民消費需求的支出比重,特別是增加對低收入者的財政轉移性支出數量等等。

“以減稅而非以擴大政府支出為重心,才是未來經濟發展最大的信心和底氣所在。”仲海平稱。

減稅 降費 費也 也是 積極 財政 政府 頭條 重提 總理 言語 深意
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【周年特刊】減稅年的企業“稅負重”

“公司一年納稅近30億元,占銷售總額接近三成。公司凈利潤約20億元,納稅額超過凈利潤,企業稅費負擔較重。”今年11月初,一家日用消費品企業稅務總監張麗(化名)對第一財經稱,盡管今年企業受惠於營業稅改增值稅(營改增)減稅規模達1億元,但相比30億元的納稅額仍屬杯水車薪。

與張麗感受相似,不少接受第一財經采訪的企業人士認為,盡管企業或多或少享受到減稅降費政策紅利,但在企業利潤下滑的背景下稅負仍重。希望政府繼續實施減稅降費成為企業共同的心聲。

而這也是政府正在做的。李克強總理強調,減稅降費同樣是積極財政政策,為企業減免稅負可能會暫時減少財政收入,但卻可以幫助企業渡過難關,是“放水養魚”,長久來看是在涵養稅源。

多位接受采訪的專家認為,我國在落實已有的減稅降費舉措外,應該繼續實施減稅降費政策,包括還可以考慮降低工商業17%增值稅稅率。

企業稅費超過利潤

有統計顯示,中國企業稅負處於偏高水平,加上社保支出等,企業負擔沈重。

張麗對第一財經稱,在公司近30億元的納稅額中,增值稅(稅率17%)和企業所得稅(稅率25%)兩個稅種納稅額超過了20億元,占公司納稅總額接近80%。和前兩年相比,近兩年稅費負擔有所減輕,比如全面推開營改增後,企業進項抵扣更多了。不過受“海淘”等影響,近兩年公司銷售額有所下滑,而減稅規模相對總納稅額來說還比較小,稅費負擔仍然較重。

安徽一家大型服裝外貿和制造集團的負責人對第一財經稱,企業整體感覺稅費負擔比較重,制造業的稅負要遠遠超過利潤。該集團兼具貿易和制造兩大業務,其中每年的出口額約為16億元人民幣(合2.5億~3億美元)。

在這位負責人的印象里,由於占比較大的稅種,比如企業所得稅等都沒有什麽變化,所以即使有些小的稅費合並或減免了,對企業來說也並沒有明顯減負的感覺。

近幾年外貿形勢嚴峻,微利的情況下稅負愈加凸顯了出來。“不管是國內還是國外,打折多的都是服裝店。”該負責人稱,今年的出口訂單比去年下降了5%~8%,盡管後面3個月的出口高峰期可能能追回一些訂單,但和去年相比,都會下降至少5%。”

不僅大中企業感覺稅費負擔沈重,小微企業也覺得稅費負擔不輕。浙江一家銷售額在2000萬左右的小型制造企業給第一財經記者列了一個繳稅賬單,賬單顯示,2015年合計納稅約55萬元,其中增值稅21.6萬、房產稅3.4萬元、土地使用稅13.8萬、社保費10.1萬元,其他包括水利費、城建費等在內的附加稅約5.2萬元。

由於2016年銷售額略微升高了100萬左右,預計總體稅費將上升到近60萬元,其中增值稅略微增加至約24萬,房產稅3.4萬維持不變,由於土地使用稅2015年可以享受的優惠政策今年不再享受,因此將增加到16.5萬元,社保費則由於社會平均工資基數的變化而微升到10.3萬元,其他附加稅也略升到5.5萬元。

在這家公司的負責人看來,企業這兩年的稅負也並沒有減輕的感覺,反而是略有上升。更何況,在市場低迷的環境下,公司幾乎沒有利潤可言。“算上每年都會出現幾筆錢收不回來,利潤基本沒有。只要能按時發出工資,覆蓋設備折舊就蠻好了。”

上海一家食品企業的負責人對第一財經稱:“企業現在很難,好不容易掙到一點錢,都繳稅交掉了,而人力成本都在上升。”在市場下行而成本上升的形勢下,政府減免的稅收並沒有讓這些實體企業感覺到變化。

“客觀來說,政府服務在改善,但有些仍然沒有完全落實到位。稅收力度也還不夠,企業壓力仍然大,實體企業感覺日子不好過。如果政府能扶持資質不錯的企業,對企業來說,有重新成長發展的機會。”該負責人補充道,“畢竟這是經濟的冬天。”

從中國科學院上海矽酸鹽研究所走出來的徐常明,今年2月份投資百萬元創立了蘇州納樸材料科技有限公司,目前公司業務剛剛開展,屬於典型的微型科技企業。他告訴本報記者,目前公司基本上不用納稅,不過仍擔心未來企業發展後,稅費負擔會上升。

提高減稅獲得感

上海財經大學公共政策與治理研究院院長胡怡建對第一財經稱,從稅收總量占經濟總量(約20%)來看,中國在世界上來說算中低水平。不過中國稅收結構呈現“三高三低”特點,即流轉稅比重較高,所得稅比重較低;企業交稅比重較高,個人交稅比重較低;生產經營過程中交稅比重高,而收入和財富分配交稅比重低。在這一特征下,企業在生產經營環節下稅負較高,再加上社保等費用,企業負擔沈重。

由於企業間的差異很大,稅負情況也不盡相同。有的企業資產中土地資源或不動產資源占比大,在近些年土地資產價格上漲,土地資產增值帶來了巨額利潤,稅負就不顯得重。而對於勞動密集型企業,稅負就相對較重。

政府早已意識到企業稅收負擔沈重,而減稅降費正在發力。今年5月1日推開的營改增是本屆政府最大的減稅舉措,預計全年為企業和個人減輕稅收負擔超過5000億元。

稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓近期表示,2016年1~8月份營改增整體減稅共計2493億元,其中營改增全面推開後的5~8月份合計實現減稅1646億元,新納入試點的建築業、房地產業、金融業和生活服務業均實現了減稅。

胡怡建告訴本報記者,與上半年相比,下半年營改增全面推開後減稅規模逐步擴大,全年有望完成5000億元的減稅目標。

除了營改增,今年國務院還擴大減半征收企業所得稅的小微企業範圍,清理規範政府性基金收費項目,降低企業職工基本養老保險費率、失業保險費率、公積金費率,這些舉措為企業減稅費規模超過1500億元。

為何政府今年實施大規模減稅降費政策後,企業仍然感受稅費負擔沈重?中國社科院財經戰略研究院研究員楊誌勇分析稱,企業經營效益好的時候,稅費負擔感受相對較輕。而當經濟下行,企業經營困難時,發現掙的錢都拿去交增值稅、企業所得稅,自然會感覺稅費負擔重。

今年6月7日,國務院新聞辦就促進民間投資健康發展專項督查有關情況舉行吹風會,第四督查組組長、財政部副部長劉昆表示,從督查情況看,一些企業在稅費負擔方面的獲得感不強,有一些企業反映負擔比較重,獲得感不強和真金白銀(減稅費)實際上有矛盾。

劉昆分析,在經營環境比往年差的背景下,企業利潤下滑,即使稅費減少了,但企業感覺負擔仍較重。企業經營範圍不同,有些行業減稅力度大一些,有些則小一些。當前的稅費規則體系較為複雜,稅收優惠政策還在逐步落實。營改增對企業管理水平要求較高,特別是5月1日營改增全面推開後,有些企業管理跟不上,導致抵扣鏈條不完整,這種情況下企業擔憂稅負增加。

劉昆表示,必須提高企業在減稅費方面的獲得感,包括對一些可達性不高的稅收優惠政策做調整,進一步清理行政性收費等。

期望降低17%增值稅率

不少工商企業主認為,目前17%增值稅率偏高,應降低增值稅率。

張麗即認為,目前公司近30億元納稅額中增值稅占了一半,17%的增值稅率偏高,希望政府考慮降低。

江蘇德長醫療科技有限公司董事長吳長旺告訴記者,稅費負擔的確重,尤其是17%的增值稅稅率有些高。

胡怡建則表示,國家對工商業征收增值稅稅率為17%,營改增擴圍至服務業後,服務業的增值稅稅率為6%或11%,橫向比較的話,服務業的增值稅率明顯低於工商業。

“舉個現實中的例子,餐飲企業堂食屬於服務業,適用6%的增值稅稅率,而如果這家企業做外賣,那麽外賣視同貨物銷售,適用17%增值稅率,這就反映了服務業和貨物銷售稅率的不平衡。”胡怡建稱。

胡怡建認為,在營改增擴圍完成後,下一步應該考慮歸並增值稅率,縮小工商業增值稅率和服務業增值稅率的差距,工商業增值稅率肯定要下降,但下降到什麽程度還需要綜合考慮。

其實,早在去年底召開的中央經濟工作會議上提到的降成本舉措中,就明確提出包括研究降低制造業增值稅稅率。

工商業增值稅率降低到多少合適?不同人有不同看法。

楊誌勇告訴本報記者,未來增值稅的基本稅率可以分步下調至10%,10%的基本稅率對應的是亞太地區較高的增值稅稅率。

今年全國兩會上,全國人大代表、TCL董事長李東生建議,將制造業增值稅稅率由17%降至12%。

李東生表示,17%的增值稅23年來沒有變過,且增值稅稅率高於與我國制造業相競爭的幾個國家,比如日本(5%)、韓國(10%)、越南(10%)、印尼(10%)等。該稅項最終會體現在國內產品銷售價格上,造成同樣商品價格在國內市場要高於國外市場。在全球經濟尚未複蘇的情況下,不利於增強中國企業的國際競爭力。

全國政協委員、吉利集團董事長李書福也在今年全國兩會上建議,大幅度降低增值稅稅率。

胡怡建認為,現在關鍵是要把已有的減稅降費舉措落實好,然後條件成熟時可以考慮歸並工商業和服務業增值稅率。

周年 特刊 減稅 年的 企業 負重
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減稅年的企業“稅負重”

“公司一年納稅近30億元,占銷售總額接近三成。公司凈利潤約20億元,納稅額超過凈利潤,企業稅費負擔較重。”今年11月初,一家日用消費品企業稅務總監張麗(化名)對第一財經稱,盡管今年企業受惠於營業稅改增值稅(營改增)減稅規模達1億元,但相比30億元的納稅額仍屬杯水車薪。

與張麗感受相似,不少接受第一財經采訪的企業人士認為,盡管企業或多或少享受到減稅降費政策紅利,但在企業利潤下滑的背景下稅負仍重。希望政府繼續實施減稅降費成為企業共同的心聲。

而這也是政府正在做的。李克強總理強調,減稅降費同樣是積極財政政策,為企業減免稅負可能會暫時減少財政收入,但卻可以幫助企業渡過難關,是“放水養魚”,長久來看是在涵養稅源。

多位接受采訪的專家認為,我國在落實已有的減稅降費舉措外,應該繼續實施減稅降費政策,包括還可以考慮降低工商業17%增值稅稅率。

企業稅費超過利潤

有統計顯示,中國企業稅負處於偏高水平,加上社保支出等,企業負擔沈重。

張麗對第一財經稱,在公司近30億元的納稅額中,增值稅(稅率17%)和企業所得稅(稅率25%)兩個稅種納稅額超過了20億元,占公司納稅總額接近80%。和前兩年相比,近兩年稅費負擔有所減輕,比如全面推開營改增後,企業進項抵扣更多了。不過受“海淘”等影響,近兩年公司銷售額有所下滑,而減稅規模相對總納稅額來說還比較小,稅費負擔仍然較重。

安徽一家大型服裝外貿和制造集團的負責人對第一財經稱,企業整體感覺稅費負擔比較重,制造業的稅負要遠遠超過利潤。該集團兼具貿易和制造兩大業務,其中每年的出口額約為16億元人民幣(合2.5億~3億美元)。

在這位負責人的印象里,由於占比較大的稅種,比如企業所得稅等都沒有什麽變化,所以即使有些小的稅費合並或減免了,對企業來說也並沒有明顯減負的感覺。

近幾年外貿形勢嚴峻,微利的情況下稅負愈加凸顯了出來。“不管是國內還是國外,打折多的都是服裝店。”該負責人稱,今年的出口訂單比去年下降了5%~8%,盡管後面3個月的出口高峰期可能能追回一些訂單,但和去年相比,都會下降至少5%。”

不僅大中企業感覺稅費負擔沈重,小微企業也覺得稅費負擔不輕。浙江一家銷售額在2000萬左右的小型制造企業給第一財經記者列了一個繳稅賬單,賬單顯示,2015年合計納稅約55萬元,其中增值稅21.6萬、房產稅3.4萬元、土地使用稅13.8萬、社保費10.1萬元,其他包括水利費、城建費等在內的附加稅約5.2萬元。

由於2016年銷售額略微升高了100萬左右,預計總體稅費將上升到近60萬元,其中增值稅略微增加至約24萬,房產稅3.4萬維持不變,由於土地使用稅2015年可以享受的優惠政策今年不再享受,因此將增加到16.5萬元,社保費則由於社會平均工資基數的變化而微升到10.3萬元,其他附加稅也略升到5.5萬元。

在這家公司的負責人看來,企業這兩年的稅負也並沒有減輕的感覺,反而是略有上升。更何況,在市場低迷的環境下,公司幾乎沒有利潤可言。“算上每年都會出現幾筆錢收不回來,利潤基本沒有。只要能按時發出工資,覆蓋設備折舊就蠻好了。”

上海一家食品企業的負責人對第一財經稱:“企業現在很難,好不容易掙到一點錢,都繳稅交掉了,而人力成本都在上升。”在市場下行而成本上升的形勢下,政府減免的稅收並沒有讓這些實體企業感覺到變化。

“客觀來說,政府服務在改善,但有些仍然沒有完全落實到位。稅收力度也還不夠,企業壓力仍然大,實體企業感覺日子不好過。如果政府能扶持資質不錯的企業,對企業來說,有重新成長發展的機會。”該負責人補充道,“畢竟這是經濟的冬天。”

從中國科學院上海矽酸鹽研究所走出來的徐常明,今年2月份投資百萬元創立了蘇州納樸材料科技有限公司,目前公司業務剛剛開展,屬於典型的微型科技企業。他告訴本報記者,目前公司基本上不用納稅,不過仍擔心未來企業發展後,稅費負擔會上升。

提高減稅獲得感

上海財經大學公共政策與治理研究院院長胡怡建對第一財經稱,從稅收總量占經濟總量(約20%)來看,中國在世界上來說算中低水平。不過中國稅收結構呈現“三高三低”特點,即流轉稅比重較高,所得稅比重較低;企業交稅比重較高,個人交稅比重較低;生產經營過程中交稅比重高,而收入和財富分配交稅比重低。在這一特征下,企業在生產經營環節下稅負較高,再加上社保等費用,企業負擔沈重。

由於企業間的差異很大,稅負情況也不盡相同。有的企業資產中土地資源或不動產資源占比大,在近些年土地資產價格上漲,土地資產增值帶來了巨額利潤,稅負就不顯得重。而對於勞動密集型企業,稅負就相對較重。

政府早已意識到企業稅收負擔沈重,而減稅降費正在發力。今年5月1日推開的營改增是本屆政府最大的減稅舉措,預計全年為企業和個人減輕稅收負擔超過5000億元。

稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓近期表示,2016年1~8月份營改增整體減稅共計2493億元,其中營改增全面推開後的5~8月份合計實現減稅1646億元,新納入試點的建築業、房地產業、金融業和生活服務業均實現了減稅。

胡怡建告訴本報記者,與上半年相比,下半年營改增全面推開後減稅規模逐步擴大,全年有望完成5000億元的減稅目標。

除了營改增,今年國務院還擴大減半征收企業所得稅的小微企業範圍,清理規範政府性基金收費項目,降低企業職工基本養老保險費率、失業保險費率、公積金費率,這些舉措為企業減稅費規模超過1500億元。

為何政府今年實施大規模減稅降費政策後,企業仍然感受稅費負擔沈重?中國社科院財經戰略研究院研究員楊誌勇分析稱,企業經營效益好的時候,稅費負擔感受相對較輕。而當經濟下行,企業經營困難時,發現掙的錢都拿去交增值稅、企業所得稅,自然會感覺稅費負擔重。

今年6月7日,國務院新聞辦就促進民間投資健康發展專項督查有關情況舉行吹風會,第四督查組組長、財政部副部長劉昆表示,從督查情況看,一些企業在稅費負擔方面的獲得感不強,有一些企業反映負擔比較重,獲得感不強和真金白銀(減稅費)實際上有矛盾。

劉昆分析,在經營環境比往年差的背景下,企業利潤下滑,即使稅費減少了,但企業感覺負擔仍較重。企業經營範圍不同,有些行業減稅力度大一些,有些則小一些。當前的稅費規則體系較為複雜,稅收優惠政策還在逐步落實。營改增對企業管理水平要求較高,特別是5月1日營改增全面推開後,有些企業管理跟不上,導致抵扣鏈條不完整,這種情況下企業擔憂稅負增加。

劉昆表示,必須提高企業在減稅費方面的獲得感,包括對一些可達性不高的稅收優惠政策做調整,進一步清理行政性收費等。

期望降低17%增值稅率

不少工商企業主認為,目前17%增值稅率偏高,應降低增值稅率。

張麗即認為,目前公司近30億元納稅額中增值稅占了一半,17%的增值稅率偏高,希望政府考慮降低。

江蘇德長醫療科技有限公司董事長吳長旺告訴記者,稅費負擔的確重,尤其是17%的增值稅稅率有些高。

胡怡建則表示,國家對工商業征收增值稅稅率為17%,營改增擴圍至服務業後,服務業的增值稅稅率為6%或11%,橫向比較的話,服務業的增值稅率明顯低於工商業。

“舉個現實中的例子,餐飲企業堂食屬於服務業,適用6%的增值稅稅率,而如果這家企業做外賣,那麽外賣視同貨物銷售,適用17%增值稅率,這就反映了服務業和貨物銷售稅率的不平衡。”胡怡建稱。

胡怡建認為,在營改增擴圍完成後,下一步應該考慮歸並增值稅率,縮小工商業增值稅率和服務業增值稅率的差距,工商業增值稅率肯定要下降,但下降到什麽程度還需要綜合考慮。

其實,早在去年底召開的中央經濟工作會議上提到的降成本舉措中,就明確提出包括研究降低制造業增值稅稅率。

工商業增值稅率降低到多少合適?不同人有不同看法。

楊誌勇告訴本報記者,未來增值稅的基本稅率可以分步下調至10%,10%的基本稅率對應的是亞太地區較高的增值稅稅率。

今年全國兩會上,全國人大代表、TCL董事長李東生建議,將制造業增值稅稅率由17%降至12%。

李東生表示,17%的增值稅23年來沒有變過,且增值稅稅率高於與我國制造業相競爭的幾個國家,比如日本(5%)、韓國(10%)、越南(10%)、印尼(10%)等。該稅項最終會體現在國內產品銷售價格上,造成同樣商品價格在國內市場要高於國外市場。在全球經濟尚未複蘇的情況下,不利於增強中國企業的國際競爭力。

全國政協委員、吉利集團董事長李書福也在今年全國兩會上建議,大幅度降低增值稅稅率。

胡怡建認為,現在關鍵是要把已有的減稅降費舉措落實好,然後條件成熟時可以考慮歸並工商業和服務業增值稅率。

減稅 年的 企業 負重
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減稅降費明年仍有“大戲”,規模將超7000億

“明年要按照政府過緊日子、更多為企業發展減負的要求,繼續大力實施減稅降費政策,激發活力、培育稅基,為促發展、保民生提供支撐。”

在今年減稅降費規模超過6000億元的基礎上,李克強總理日前主持召開國務院常務會議,明確2017年繼續實施大規模減稅降費政策。

嘗到了減稅降費“甜頭”的企業都在關註一個問題:明年政府減稅降費還有什麽招數?

接受第一財經采訪的專家認為,今年營業稅改增值稅(下稱“營改增”)減稅規模超5000億元已經充分釋放了減稅效應,減稅空間有限,降低目前17%的工商業增值稅稅率值得期待。降費則仍有較大空間,比如繼續降低社會保障費用、清理名目繁雜的收費等。

為給全面實施營改增留出減稅空間,今年財政赤字率提高到了3%的歷史高點。國家行政學院經濟學部教授馮俏彬對第一財經記者分析,在當前經濟下行、財政收入緊張的背景下,明年繼續實施大規模減稅降費,需要進一步提高財政赤字率,“可能提高至3.5%左右。”

李克強在上述會上表示,從當下看,減稅無疑會帶來財政收支平衡的壓力。但要讓企業過好日子,政府就要過緊日子。從長遠看,這項改革不光對企業有利,對國家財政也有利。

明年減稅降費或超7000億

在中央首次強調降低宏觀稅負,以及在供給側結構性改革中降低企業成本的背景下,減稅降費成為2016年的關鍵詞,今年5月1日全面推開營改增則是本屆政府最大的減稅舉措。

2016年5月23日,營改增全面實施近1個月,李克強考察湖北十堰市民服務中心,細詢實施效果,並再次重申“所有行業稅負只減不增”

李克強11月29日主持召開國務院常務會議,聽取全面推開營改增試點減輕稅負情況匯報。自今年5月營改增試點全面推開以來,新增試點的金融、建築、房地產和生活服務業四大行業減稅額呈逐月放大趨勢,26個細分行業全部實現了總體稅負只減不增的預定目標。加上前期試點行業和原增值稅行業通過營改增的減稅額,預計全年減稅總規模將超過5000億元。

國家稅務總局數據顯示,今年1~9月,營改增累計減稅達3267億元。

不少企業也實實在在感受到了營改增這一減稅“紅包”。

5月1日零點一過,正在北京民族飯店結賬的溫州商人陳生接過了飯店開出的第一張增值稅專用發票,令他驚喜的是這張發票也是營改增試點全面推開後全國首張增值稅發票

一位日用消費品企業稅務總監告訴第一財經記者,受惠於營改增,進項抵扣增多,公司今年減稅規模達1億元。

“營改增全面推開,讓松鶴樓這棵老樹開出新枝,預計今年將是松鶴樓史上經濟效益最好的一年。”蘇州松鶴樓餐飲管理有限公司總經理趙羅平表示,松鶴樓今年營收預計達到4.5億~5億元,減稅高達1600多萬元,公司全年盈利達到2500萬元以上。

減稅效應凸顯後,納稅人更願意繳納增值稅,截至10月底,上述四大行業新增加53萬納稅戶。

上海財經大學公共政策與治理研究院院長胡怡建對第一財經記者表示,去年全年營改增減稅規模大概在2000億元,而今年營改增全面推開後,減稅效應明顯擴大,全年減稅規模能達到5000億元,由此匡算,明年全年營改增減稅規模可能高達6500億元。

除減稅外,國務院今年5月1日降低了企業社保繳費費率和住房公積金繳存比例。初步測算,這些措施每年可減輕企業負擔1000多億元。今年2月施行的清理規範價格調節基金等政府性基金收費項目,每年為企業減負260億元。

綜上所述,在不增加減稅降費新舉措前提下,2017年減稅降費規模將達到7760億元。

2017年減稅“重頭戲”

第一財經記者采訪多名企業家後發現,雖然當前減稅降費舉措降低了企業成本,但在經濟下行、效益下滑的背景下,企業稅費負擔仍然較重。其中一些企業家在營改增後,呼籲降低工商業增值稅稅率。

胡怡建告訴第一財經記者,目前政府減稅空間的確有限,可以期待的是降低工商業增值稅稅率。

營改增全面推開後,工商業增值稅稅率主要為17%,而服務業增值稅稅率主要為6%,工商業增值稅率明顯高於服務業。

“從稅制改革角度看,增值稅稅率應該簡化統一,目前工商業和服務業增值稅率差異較大會造成矛盾。比如一家餐廳堂食屬於服務業,適用6%的增值稅稅率,而如果這家企業做外賣,那麽外賣視同貨物銷售,適用17%增值稅稅率,這就反映了服務業和貨物銷售稅率的不平衡。下一步應該適當降低工商業17%的增值稅稅率。”胡怡建表示。

其實,去年底召開的中央經濟工作會議提到的降成本舉措中,就包括研究降低制造業增值稅稅率。

今年全國兩會上,全國人大代表、TCL董事長李東生建議,將制造業增值稅稅率由17%降至12%。

中國社科院財經戰略研究院研究員楊誌勇曾告訴第一財經記者,未來增值稅的基本稅率可以分步下調至10%,“10%的基本稅率對應的是亞太地區較高的增值稅稅率。”

“現階段減稅空間有限。”馮俏彬告訴第一財經記者,最大的減稅招數營改增已經全面推開,未來降低企業成本應該把降費作為主要抓手,這包括政府繁多的收費、政府性基金和社會保險費用。

“從當前政府收入結構來看,近一半是來自各種收費,下一步政府應該繼續清理各種收費項目,清理政府性基金,並繼續降低社會保障費用。”馮俏彬說。

財政赤字率或繼續提高

為了給營改增5000億元減稅目標留出空間,2016年財政赤字規模從16200億元擬擴大至21800億元,赤字率提至3%,創歷史最高。

馮俏彬對第一財經記者分析,由於經濟下行壓力依然較大,貨幣政策效果又不明顯,市場更期待財政政策發揮更大作用。在財政收入下滑和支出壓力不減的背景下,繼續大力實施減稅降費政策,就使得提高財政赤字率成為大概率事件,明年赤字率可能在3.5%左右。

不少機構也預測,明年財政赤字率將突破3%。此前央行調查統計司司長盛松成發表的《可較大幅度提高我國財政赤字率》一文中表示,經對我國政府負債率測算研究表明,未來一段時期,可將我國財政赤字率提高到4%,甚至更高水平。

但也有專家認為,中國財政實際赤字率已經突破3%,為控制財政風險,赤字率應控制在合理水平。

如何平衡財政支出和減稅成為未來財政政策難點。

近期中國政府網引用署名“仲海平”的評論文章稱,未來財政政策的著力點,應放在逐步減輕經濟增長對擴大政府投資規模的依賴。這方面可供選擇的措施很多,如有序推進銀行的消費信貸;適當增加財政對刺激居民消費需求的支出比重,特別是增加對低收入者的財政轉移性支出數量等等。

“以減稅而非以擴大政府支出為重心,才是未來經濟發展最大的信心和底氣所在。”仲海平稱。

減稅 降費 明年 仍有 大戲 規模 將超 7000
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財政部:預計營改增改革全年減稅超過4700億元

12月2日,國新辦舉行國務院政策例行吹風會,介紹全面推開營改增試點的運行情況。財政部副部長史耀斌指出,預計營改增改革全年減稅超過4700億元,加上帶來的城市維護建設稅和教育費附加減收,總規模將超過5000億元。

史耀斌表示,自全面推開營改增試點後,所有營業稅納稅人都改為繳納增值稅,實現了營業稅到增值稅的稅制轉換,減輕了企業負擔、增強了企業活力,一定程度上對沖了經濟下行壓力。從稅制運行實時監測情況來看,試點總體上取得了良好效果,達到了預期目的。

目前,營改增試點運行已超過半年,從運行情況看,營改增作為本屆政府成立以來最有力的降成本舉措,減稅降負效果已經並將持續顯現。據統計,5-10月減稅2870億元,加上1-4月份營改增減稅847億元,2016年1-10月營改增試點累計減稅3717億元。

史耀斌表示,下一步,財政部和稅務總局將會同相關部門,繼續發揚“工匠精神”,把試點各項工作做實做細,以所有行業稅負只減不增的政策紅利增加企業發展的動力,使各類企業在改革中擁有更多、更強的獲得感,更好發揮稅制改革促進創業創新、推動產業升級、穩定經濟增長的積極作用。

財政部 財政 預計 營改 改增 改革 全年 減稅 超過 4700 億元
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