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報稅問ACCA義工 左丁山


2011-5-18  AD




 

每年五月,大家 都要開始報稅,自收到稅局嘅綠色信封開始,就會感到唔舒服:「唉吔,又要奉獻一嚿錢畀政府。」香港有人口七百一十萬,打工仔近三百七十萬人,納稅人約一百 二十萬人,即係話納稅人佔人口17%,佔勞動人口32%,在2010 / 2011年財政年度,繳交薪俸稅四百四十二億元,佔總稅收二千零九十億元嘅21.1%,表面上每位納稅人交稅三萬六千八,但事實上,咁多納稅人之中,有十 萬人左右孭起咗薪俸稅七至八成以上,故此絕大部份納稅人交嘅稅在一萬元以下。換句話講,每年交稅三四十萬嘅香港人,佔人口1.4%左右,假如你係其中一分 子,覺得自豪或是咕咕聲呢?

香港稅制簡單,報稅好容易,十五分鐘內一定可以報稅完畢,但假如要申請供樓利息扣稅,供養父母扣稅等等技術問題 一時唔明白嘅話;可以打電話到25260070問個明白,但唔好咁快打住,呢條電話熱線要到五月二十四日(下星期二)先至啟用,至六月二日為止,每日晚上 由七點到九點,有義工聽電話兼輔導,呢班義工係ACCA(特許會計師公會)嘅會員,有會計師資格。ACCA每年都在報稅時間內向公眾提供服務,教你報稅, 除咗電話之外,佢地仲會在五月二十八日及二十九日下午一點至六點,喺青衣城商場三樓展覽場──港鐵站青衣站F出口,Taste對開,擺設諮詢服務櫃 位,ACCA啲會員確係唔話得,肯做義工,如果係自己摸上會計師樓請教,就要準備一筆顧問費o架嘞。

咁少人要交咁多稅,自然覺得政府如果亂 花錢,就會好氣頂。政府各部門每年用錢,要向庫務局立項,之後到立法會財務委員會申請撥款。有一位高官對人講,財經事務及庫務局局長陳家強教授係芝加哥學 派,天生唔鍾意政府部門使錢嘅,睇數睇得好緊。好在,公僕與工會民主派議員係天生一對,公僕鍾意增加政府支出,製造職位,就好似Parkinson's Law,每有新Project,公僕最高興,而工會民主派議員就最鍾意叫政府增加服務,兩者裏應外合,眉來眼去,都唔知幾爽,我地納稅人嘅稅款,好易流失 嘅咋。


報稅 ACCA 義工 左丁 丁山
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做好節稅規畫 少報就是賺 報稅季將至 兩大重點幫你省很大

2013-05-06  TWM
 
 

 

每年到了這個時候,大家都會多一件事情要處理,那就是報稅。今年報稅有哪些更動、或者要注意的事項?而談到報稅,就會講到節稅,特別是高資產族怎麼聰明節稅?掌握兩個重點就可以省很大。

撰文‧施禔盈

又到了五月的報稅季節,有點擾人,但卻也存在合法向政府「A」錢的機會,報得好、報得對,你可以降低稅率,達到「少報就是賺」的目標;相對來說,如果不會報、又沒有做任何規畫,那麼,你就會被政府「A」很大。

舉例來說,李先生年所得五百五十萬元,按照「規矩」把免稅額、扣除額全數扣除後,所得淨額仍有四百六十萬元,今年稅率不變,初步試算,李先生需要繳交的綜所稅為一○六萬五千六百元。

但如果李先生懂得節稅「撇步」,讓所得淨額降至四百二十三萬元,就可以把高高掛的四○%稅率往下降一級至三○%,如此,李先生要繳交的綜所稅就變為九十一萬七千六百元,現省近十五萬元。

國際理財規畫顧問公司執行長李雨珊表示,高資產族群的收入來源通常偏重「理財」所得,包括租金、股利、財產交易所得及利息,面對所得稅申報時,這四項來源如果有做適當的安排或分配,就可以有效節稅。怎麼做?可以從以下兩大重點著手。

重點一:做好所得面的分配很多高資產族喜歡買屋出租,此時會發生「租金所得」,如果個人的綜所稅適用稅率是四○%的話,當然稅負不輕。懂得用公司名義去買商辦,也是賺取租金收入,但因為房子是公司的固定資產,而該資產所發生的相關費用,例如貸款利息、手續費、房屋稅、地價稅、修繕、裝潢費用、折舊費用……,皆可列入「費用類科目」與收入相抵,倘這些費用高於租金收入的四三%(此為房屋租賃所得在綜所稅中的標準扣除額),這樣一來,用公司名義買房地產就會產生節稅效果。

另外要提醒的是,因為房屋相關費用最大筆的部分會是貸款利息,所以就算資金充裕,但為了節稅,買房地產最好還是運用貸款的方式來辦理。

再看股利所得部分,該怎麼安排?李雨珊表示,這牽涉到是否參與除權息的策略,一般來說,傳產股很多都有高殖利率特性,可扣抵稅額也偏高,在一七%至二五%之間,所以如果綜所稅稅率落在三○%或四○%的高資產族,就不建議參與除權息,可能得以賺價差為主。

至於財產交易所得方面的安排,最簡單的方式就是去設立一家投資公司,然後把個人理財的部分,轉移到投資公司來做,這是因為公司稅率最高一七%,但是個人綜所稅稅率最高卻達到四○%。

利息部分,很多有錢人習慣把大筆的金錢放在銀行,但只要利息所得超過二十七萬元就要課稅,而如果適用的又是三○%或四○%的高稅率,要繳交的稅負當然高。

因此,最簡單的方式,就是把部分的金錢轉買保險商品,除了不用課稅外,又不用面臨二代健保補充費的問題,加上保險商品的利率一般來說都比銀行定存來得高,要真的細算相關收入,保險商品確實賺得比較多。

只是保險商品通常都要綁一段比較長的時間,如三年或六年,因此,得做好資金分配,不要把短期會動用到的資金,統統轉買保險商品。反正只要做好配置,就可以讓資金的使用效率大幅提高,並且也能達到節稅的目的。

重點二:做好所得發生規畫如果李先生的適用稅率為四○%,但已經有工作收入的子女,適用稅率只有一二%,李先生便可以將一些所得來源轉移至子女名下,也就是讓部分所得「發生」在子女身上,這樣,就可以一二%的稅率來繳交稅負即可。

不過,這部分究竟能否安排,關鍵還是在有沒有子女,並且子女的收入不高,才會產生效益。

最常見到的作法是,利用每人每年可享最高二百二十萬元的贈與免稅額度(父母親加起來共四百四十萬元),贈與給孩子。建議贈與孩子股票或現金,這樣未來產生股利所得或是利息所得時,因為此部分所得發生在子女身上,就可以用較低的稅率來申報綜所稅,自然可以達到節稅的效果。

事實上,只要做好所得面的分配,以及所得發生的規畫,有很大的機會把稅率降級,例如李先生只要把部分的股票轉移到子女身上,並且用公司名義買入房地產,那麼,股利所得與租金所得馬上可以大幅下降,所得淨額一下滑,那麼,原本四○%的稅率就會下調至三○%,達到「少報就是賺」的目的。

101年度綜合所得稅稅率及級距級距(元) 稅率(%) 累進差額(元)0~500,000 5 0 500,001~1,130,000 1235,000 1,130,001~2,260,000 20 125,400 2,260,001~4,230,000 30 351,400 4,230,001以上 40 774,400 備註:102年5月報稅適用。 資料來源:國稅局2013年你一定要知道的報稅重點

◎軍教人員首次報稅

老師與現役軍人今年首度報稅,估計約有30萬人受影響。

◎扶養親屬放寬,多養一人節稅4,100~32,800元今年報稅,納稅義務人其他親屬或家屬,只要是未滿20歲,或滿20歲以上而因在校就學、身心障礙或無謀生能力,確定是受納稅義務人扶養,且與納稅義務人同居一家者,都可以列報減除免稅額(之前的規定有「未滿20歲或滿60歲以上無謀生能力」的年齡限制)。舉例來說,同居男女朋友等非親屬關係的同居人,只要符合條件,也可列報免稅額的扶養對象。但要特別提醒,雖然所得稅申報扶養親屬放寬,國稅局可是用嚴格的標準在查核。

這樣一來可以省多少稅?財政部表示,納稅義務人適用的綜所稅稅率不同,每增列一名扶養親屬,可節稅4,100~32,800元不等。如果以稅率12%的家庭計算,每多扶養一名「其他親屬或家屬」,可少繳9,840元稅金。

◎售屋所得調高,賣屋族加稅財政部持續調高直轄市部分地區的售屋所得率,台北市更首次按房價與漲幅「分區課稅」,大安、信義、中正及松山四個豪宅林立地區,被列為「一級重稅區」,售屋所得額比率調為房屋評定現值的48%,全台最重。5月報稅時適用,售屋人要注意。

◎幼兒學前特別扣除額,5歲以下子女每人25,000元幼兒學前特別扣除額自102年申報101年度綜所稅開始適用。但注意此項目有排富條款,並非人人適用。

來自大陸的所得到底要不要報稅?

前往大陸工作領有人民幣,這部分到底要不要報稅?「很多人以為大陸賺得的人民幣是境外所得,錯了,這部分屬於境內所得,既然是境內所得,當然在報綜所稅時要納進來。」國際理財規畫顧問公司執行長李雨珊提醒。

只不過,在大陸當地已繳的稅額是可以扣抵的,舉例來說,王先生在大陸工作,年所得20萬人民幣,在當地已經繳交了45%、9萬人民幣的稅,申報綜所稅時,王先生把大陸的收入來源納入,這一納入,原本應繳交3萬元的所得稅,暴增至15萬元。不過,因為王先生已經在大陸被扣繳了9萬人民幣(折合新台幣約40萬元)的稅,因此可從應納稅額中扣抵,也就是只要繳交原本該繳的3萬元所得稅即可。

李雨珊解釋,由於大陸當地的所得稅率比台灣要高出一截,所以誠實申報就好,因為其實都可以完全扣抵。否則哪一天將人民幣匯入台灣,等於是在告訴國稅局你有人民幣資產,國稅局會來查詢,這樣,只是徒增麻煩而已,倒不如自己把人民幣收入老老實實列入所得中。

理財達人的報稅術

每到報稅季節,人人頭大,不想面對,但定期定額教母蕭碧燕卻總是可以把這件事情快速解決。原來,她有個十多年來的好習慣,而這個習慣極為簡單,「每年我都會準備一個A4的牛皮紙袋,上面寫著XX年度報稅資料,然後只要拿到與報稅相關的單據,例如醫療、捐款、孩子的註冊費收據等,就隨手往這個牛皮紙袋裡放。」所以,蕭碧燕從來不需要為「找尋」單據而苦惱,報稅對她來說不過是敲敲計算機加總一下的事情,輕而易舉。

而且蕭碧燕還有個「清倉」習慣,「當牛皮紙袋放的單據越來越多、整個紙袋越來越胖時,我就會把所有單據倒出來,然後分門別類黏貼在A4的回收紙上,這樣的動作,大概一季會有一次吧!」除了不讓報稅瑣事搞得一團亂之外,蕭碧燕有一個節稅之道是大家可以仿效的。因為蕭碧燕的父親領有殘障手冊,子女間誰扶養了父親,就有較高的扣除額可用,由於家中7個小孩,蕭碧燕的收入相對較高,如果讓她申報扶養,可節稅的空間較大,所以幾個姊妹就商量好,由她來申報扶養親屬,而省下來的錢,之後再轉回給父親。「合法節稅是權利,大家應該善用。」


做好 節稅 稅規 規畫 少報 就是 報稅 季將 將至 兩大 重點 幫你 你省 很大
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今年報稅採「核實認定」 高資產族別短報 賣房、買未上市股票 最易被查稅

2014-05-05  TWM
 
 

 

今年報稅與往年改變較多,小從免稅額、扣除額及所得課稅級距等調升,大至財產交易所得、未上市及興櫃股票等都有新變革,納稅人得留心。

每年五月要報稅,今年有加稅、也有減稅的措施,從影響範圍來看,全國六百萬戶報稅家庭可望受惠減稅,但加稅則鎖定高資產族。

先談減稅,根據《所得稅法》規定,課稅級距、免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身障扣除額及退職所得等標準是隨物價指數連動調整,因為一○一年度累計物價漲幅超過三%,一○二年度的綜合所得稅須依法調整。

國際理財規畫顧問公司執行長李雨珊表示,一般受薪階級對免稅額及扣除額兩個減稅項目最「有感」,與去年相較,今年免稅額提高三千元,而標準與薪資特別扣除額也分別提高三千與六千元。

四口之家可省萬元

如果以四口之家(兩位扶養人口)為例,夫妻為受薪階級且採取標準扣除額申報,今年至少可增加二萬六千元的可扣除金額;若夫妻適用五%的課稅級距,就能省下一千三百元;若適用四○%的稅率,則有一萬零四百元的省稅效果。

此外,去年開徵的二代健保補充保費,與健保費相同,不受商業保險二萬四千元保險費上限限制,可全數列舉扣除,但這優惠適用列舉扣除申報者。

在加稅方面,嚴格來說不是真的「加稅」,而是更嚴格地查稅。據瞭解,國稅局今年將特別查核不動產及未上市股票交易所得兩種稅賦,對高資產族群影響相對較大。李雨珊表示,過去八年透過查稅已多收二十一億元不動產稅,加上豪宅一直被政府鎖定為查稅的對象,去年售屋者絕對不能大意。

在申報財產交易所得稅時可採取兩種方式申報,一是依照「實際成本法」,另一是按「財產交易所得標準法」,也就是依照財政部公佈的房屋評定現值,推算出全國各地賣屋的財產交易所得標準。

長期以來,用後者申報方式較有利,「但去年賣豪宅者要特別注意!」永慶房產集團契約部經理陳俊宏提醒,所謂豪宅的定義是,雙北市出售總價在八千萬元以上,其他縣市五千萬元以上,這些屋主必須優先採取「核實認定」,也就是按「實際成交價格」的方式申報。

根據《所得稅法施行細則》第十七條,如果賣方能提供買賣房產時的成本與交易金額,必須優先採取核實認定;若無法提出成本證明文件,才可依照財政部的標準申報;但因前年八月實價登錄實施後,政府已能掌握交易實價,納稅人一旦短報將遭補稅並處以罰鍰。

陳俊宏表示,賣豪宅者即使無法舉證買進成本,財政部也訂出課稅標準推算售屋所得。簡單說,政府先按房地合併出售的總價當基礎,再推算房屋價格,通常用土地佔七成、房屋佔三成,當成屬於房屋的售屋所得,再乘以一五%,當作應申報的財產交易所得。

舉例來說,張醫師出售北市總價一億元的豪宅,若他無法提供買進成本,國稅局將按房地比例(房屋佔三成、土地佔七成),認列張醫師的房屋收入為三千萬元,再依房屋收入一五%,亦即四百五十萬元,作為出售房屋的財產交易所得。張醫師將此所得併入四○%的綜合所得稅,等於他賣這戶房子要繳一百八十萬元的所得稅。

課證所稅影響小戶

若出售非豪宅或沒有買賣價格的房屋,則可按過去傳統申報方式。舉例來說,王太太賣出台北市一千萬元房屋,若財政部公告房屋評定現值為五十萬元,那麼王太太要繳納的房屋交易所得稅為二十一萬元(五十萬元乘以北市售屋核定的四二%標準稅率)。要留心的是,今年雙北市公告售屋所得稅率已大幅調高。

在證所稅方面,實施前兩年,也就是一○二及一○三年度賣出未上市櫃股票、興櫃股票超過一百張、首次IPO(公開發行)股票(排除承銷取得十張以內),今年在扣除買進成本及手續費等必要成本後,如有獲利,將課徵一五%證券交易所得稅,「其中以未上市股票變化最大。」李雨珊表示。

在證所稅開徵前,未上市股票列入最低稅賦制,有六百萬元的免稅額,但改課證所稅後,免稅額就被取消,對過去受到六百萬元免稅額保障的小戶影響最大,但對獲利超過六百萬元的大戶則是利多,因最低稅賦制稅率二○%,課證所稅時只剩一五%,雖然少了六百萬元門檻,但降了五%稅率。

李雨珊提醒,證所稅有分開計稅、合併報繳、盈虧互抵及長期持有等四項特點。分開計稅是指採取分離課稅,不必併入綜合所得課稅,稅率統一是一五%;合併報繳是指,綜所稅以「戶」為單位,因此同一申報戶的本人、配偶或受扶養親屬有證券交易所得須填寫在同一張申報書。至於盈虧互抵則是指當年度盈虧可互抵,但無法遞延至隔年,且只限「同一人」互抵,而長期持有股票滿一年,所得稅減半;IPO股票在上市櫃後持有滿三年,可按所得四分之一課稅。

有無買賣屋影響報稅

——賣豪宅申報財產交易所得注意事項買賣價格資訊 102年售屋者

有買屋價格及

有售屋價格資料者 核實課稅 所得計算=買入價格-賣出價格

無買屋價格

但有售屋價格資料者 豪宅 所得計算=房屋部分售價×15%

非豪宅 同下方式課稅

無買賣屋價格資料者 所得計算=房屋評定現值×售屋所得推計獲利率*台北市:經北市府認定為高級住宅者,採48% 獲利率計算,其他住宅則採42%。

*新北市:各區不同,介於14%~33%間。

*其他縣市:各地區不同。

註:豪宅定義為雙北市8000萬元、雙北市以外5000萬元。

撰文.劉育菁

今年 報稅 核實 認定 資產 族別 別短 短報 賣房 、買 買未 上市 股票 最易 易被 被查 查稅
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今年報稅採「核實認定」 高資產族別短報 賣房、買未上市股票 最易被查稅

2014-05-12  TWM
 
 

 

今年報稅與往年改變較多,小從免稅額、扣除額及所得課稅級距等調升,大至財產交易所得、未上市及興櫃股票等都有新變革,納稅人得留心。

每年五月要報稅,今年有加稅、也有減稅的措施,從影響範圍來看,全國六百萬戶報稅家庭可望受惠減稅,但加稅則鎖定高資產族。

先談減稅,根據《所得稅法》規定,課稅級距、免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身障扣除額及退職所得等標準是隨物價指數連動調整,因為一○一年度累計物價漲幅超過三%,一○二年度的綜合所得稅須依法調整。

國際理財規畫顧問公司執行長李雨珊表示,一般受薪階級對免稅額及扣除額兩個減稅項目最「有感」,與去年相較,今年免稅額提高三千元,而標準與薪資特別扣除額也分別提高三千與六千元。

四口之家可省萬元

如果以四口之家(兩位扶養人口)為例,夫妻為受薪階級且採取標準扣除額申報,今年至少可增加二萬六千元的可扣除金額;若夫妻適用五%的課稅級距,就能省下一千三百元;若適用四○%的稅率,則有一萬零四百元的省稅效果。

此外,去年開徵的二代健保補充保費,與健保費相同,不受商業保險二萬四千元保險費上限限制,可全數列舉扣除,但這優惠適用列舉扣除申報者。

在加稅方面,嚴格來說不是真的「加稅」,而是更嚴格地查稅。據瞭解,國稅局今年將特別查核不動產及未上市股票交易所得兩種稅賦,對高資產族群影響相對較大。李雨珊表示,過去八年透過查稅已多收二十一億元不動產稅,加上豪宅一直被政府鎖定為查稅的對象,去年售屋者絕對不能大意。

在申報財產交易所得稅時可採取兩種方式申報,一是依照「實際成本法」,另一是按「財產交易所得標準法」,也就是依照財政部公佈的房屋評定現值,推算出全國各地賣屋的財產交易所得標準。

長期以來,用後者申報方式較有利,「但去年賣豪宅者要特別注意!」永慶房產集團契約部經理陳俊宏提醒,所謂豪宅的定義是,雙北市出售總價在八千萬元以上,其他縣市五千萬元以上,這些屋主必須優先採取「核實認定」,也就是按「實際成交價格」的方式申報。

根據《所得稅法施行細則》第十七條,如果賣方能提供買賣房產時的成本與交易金額,必須優先採取核實認定;若無法提出成本證明文件,才可依照財政部的標準申報;但因前年八月實價登錄實施後,政府已能掌握交易實價,納稅人一旦短報將遭補稅並處以罰鍰。

陳俊宏表示,賣豪宅者即使無法舉證買進成本,財政部也訂出課稅標準推算售屋所得。簡單說,政府先按房地合併出售的總價當基礎,再推算房屋價格,通常用土地佔七成、房屋佔三成,當成屬於房屋的售屋所得,再乘以一五%,當作應申報的財產交易所得。

舉例來說,張醫師出售北市總價一億元的豪宅,若他無法提供買進成本,國稅局將按房地比例(房屋佔三成、土地佔七成),認列張醫師的房屋收入為三千萬元,再依房屋收入一五%,亦即四百五十萬元,作為出售房屋的財產交易所得。張醫師將此所得併入四○%的綜合所得稅,等於他賣這戶房子要繳一百八十萬元的所得稅。

課證所稅影響小戶

若出售非豪宅或沒有買賣價格的房屋,則可按過去傳統申報方式。舉例來說,王太太賣出台北市一千萬元房屋,若財政部公告房屋評定現值為五十萬元,那麼王太太要繳納的房屋交易所得稅為二十一萬元(五十萬元乘以北市售屋核定的四二%標準稅率)。要留心的是,今年雙北市公告售屋所得稅率已大幅調高。

在證所稅方面,實施前兩年,也就是一○二及一○三年度賣出未上市櫃股票、興櫃股票超過一百張、首次IPO(公開發行)股票(排除承銷取得十張以內),今年在扣除買進成本及手續費等必要成本後,如有獲利,將課徵一五%證券交易所得稅,「其中以未上市股票變化最大。」李雨珊表示。

在證所稅開徵前,未上市股票列入最低稅賦制,有六百萬元的免稅額,但改課證所稅後,免稅額就被取消,對過去受到六百萬元免稅額保障的小戶影響最大,但對獲利超過六百萬元的大戶則是利多,因最低稅賦制稅率二○%,課證所稅時只剩一五%,雖然少了六百萬元門檻,但降了五%稅率。

李雨珊提醒,證所稅有分開計稅、合併報繳、盈虧互抵及長期持有等四項特點。分開計稅是指採取分離課稅,不必併入綜合所得課稅,稅率統一是一五%;合併報繳是指,綜所稅以「戶」為單位,因此同一申報戶的本人、配偶或受扶養親屬有證券交易所得須填寫在同一張申報書。至於盈虧互抵則是指當年度盈虧可互抵,但無法遞延至隔年,且只限「同一人」互抵,而長期持有股票滿一年,所得稅減半;IPO股票在上市櫃後持有滿三年,可按所得四分之一課稅。

有無買賣屋影響報稅

——賣豪宅申報財產交易所得注意事項買賣價格資訊 102年售屋者

有買屋價格及

有售屋價格資料者 核實課稅 所得計算=買入價格-賣出價格

無買屋價格

但有售屋價格資料者 豪宅 所得計算=房屋部分售價×15%

非豪宅 同下方式課稅

無買賣屋價格資料者 所得計算=房屋評定現值×售屋所得推計獲利率*台北市:經北市府認定為高級住宅者,採48% 獲利率計算,其他住宅則採42%。

*新北市:各區不同,介於14%~33%間。

*其他縣市:各地區不同。

註:豪宅定義為雙北市8000萬元、雙北市以外5000萬元。

撰文.劉育菁

 
今年 報稅 核實 認定 資產 族別 別短 短報 賣房 、買 買未 上市 股票 最易 易被 被查 查稅
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九成出租屋沒報稅,不利房客、國庫 蔡英文房市第一槍:要逃稅房東現身

2016-03-07  TCW

台灣房東不繳稅、租屋市場淪地下經濟,是業界公開秘密,蔡英文的新政從稅制下手,能讓隱形包租公浮出枱面?

美濃大地震衝擊購屋信心,加上房地產景氣疲軟,房市掀起「轉買為租」風氣。然而,租屋這個年產值高達兩千億元的市場,今年將有重大變革。過去長達半世紀沒有專法管制,淪為「地下經濟」;現在,準總統蔡英文的房市政策,首要之務就是揭開這一大黑洞。

根據新政府的房市政策白皮書,未來房地產政策的四大補帖,包括都市更新、物業管理、租屋市場與社會住宅,每年總產值含金量高達一兆元,約GDP七%。其中,看似無關痛癢的租屋市場,潛藏嚴重漏洞。舉例來說,北市一戶三十坪老公寓出租,租金兩、三萬元,單筆稅收金額小、市場經濟規模不大,卻是租稅市場的毒瘤。房東逃漏稅、房客難以依法申報租金扣繳稅額,長此以往,貧富差距越大。

過去,缺乏專法國庫稅收每年少約一百億

「這個(租屋政策)影響最大,關係到房東跟房客,有房子、沒房子的,至少一、兩百萬戶受影響,」蔡英文的房市政策白皮書執筆人、民進黨智庫土地及住宅政策小組召集人花敬群說。

蔡英文推出的租屋新政,最大變革就是調整租金稅收制度與制定「租賃專法」。

經營租屋市場二十餘年的永勝租售市場執行長徐銘達說,台灣房東不繳稅、租屋市場淪為「地下經濟」,已是業界公開的秘密,除非出租商用不動產,租客必須向政府登記營業使用,房東才會如實申報;否則,這些個體戶房東多半認為租金是淨收入,報稅能躲就躲。據永勝租售市場訪談租客,發現至少九成以上的出租住宅都沒報稅。

房東坐收租金不報稅,遭殃的除了國庫,還有房客。政府提供房客每年最高十二萬元的所得稅房租支出申報扣抵,以及部分縣市政府提供租金補貼,若有意申請,須提供租賃契約與匯款紀錄等資料。崔媽媽基金會社會事業處處長張艾玲分析,有些不誠實報稅的房東,甚至要求房客簽名畫押「不申請報稅」,若堅持申報,就要漲房租,等於變相轉嫁稅金。雖然此舉牴觸現行稅務法令,若真鬧上法院,房客仍站得住腳;但多數房客擔心漲租金或是與房東鬧翻而無家可歸,仍可能乖乖就範。

據財政部統計,全台擁多屋者不在少數,擁兩棟以上房產有兩百萬戶以上、三棟則有近七十萬戶、四棟以上有近二十八萬戶,甚至九棟、十棟都還有兩萬戶左右。這些住宅是否出租?租金多少?都欠缺管理機制。

未來,擬採租金單獨課稅稅率降至5%,逃稅重罰

地下房東猖獗主因在於,目前租金收入與綜合所得稅合併課徵,所得高的包租公,稅率最高達四五%,但查核機制並不嚴謹,沒被抓到就一毛錢都不用付,讓房東抱持查到再繳的僥倖心態。

台北市國稅局副局長王階琛畑三口,國稅局在轄區設置有稽核單位,但面對無所不在的個體戶房東,受限人力,實在很難挨家挨戶逐一訪查。目前對租金逃漏稅採「例外管理」,每年五月報稅結束,稽查稅務發現申報租金明顯不符合當地行情,或接獲舉報,才會發文要求到局說明。

「沒有人喜歡逃稅,只要稅課得合理。不然一看到這麼高,很多人乾脆不報了,」花敬群表示,未來將釋出租稅優惠,預計將租金從綜合所得稅中分離出來,租金扣除出租成本後,以實際獲利的五%到一0%課稅,比原本併入綜所稅的五%到四五%來得低:但同時提高持有稅,打擊大量囤房者。

此外,未來出租住宅的房屋稅與地價稅,也打算比照自用住宅的稅率課徵,前者與最高稅率相比,只剩原本的三分之一:後者剩原本的五分之一。花敬群表示,這兩項稅收政策改變,都是為了讓房東願意浮出枱面,提高閒置空屋出租意願,以活絡租賃市場,舒緩目前社會住宅供不應求的困境。

「現在房價這麼高,有一群人就是永遠買不起房子,鼓勵愛心房東把房子拿出來租,至少讓更多人租得起、租得到房子嘛!」徐銘達認為,此舉若奏效,政府將從原本收不到稅,到至少多收回一百億元稅收。但棍棒與胡蘿蔔必須同時啟動,提高租稅誘因外,還須搭配重法。他建議,設立房客檢舉獎金,提倡房客主動檢舉房東,逃稅者重罰。

但新政易引發「稅金轉嫁租金」的風險,崔媽媽基金會執行長呂秉怡說,短期內確實可能造成租金調漲的「必要之惡」,但長期仍將回歸供需原則,房東想開高租金,也要看市場埋不埋單。地下房東能不能浮出枱面,影響的不僅是稅收,也關係到蔡英文開出的房市第一槍,能不能命中目標,解開租屋市場不合理的「常態」,還給租屋者公道。

撰文者王柔雅

 
九成 出租屋 出租 報稅 不利 房客 國庫 英文 房市 第一 一槍 逃稅 房東 現身
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逾10萬人請願公布特朗普報稅單 白宮回應:拒絕

1月23日據新華社報道,白宮高級顧問凱莉安妮·康韋22日說,美國總統特朗普不會公布自己的納稅申報單。

白宮的回應是他(特朗普)將不公布他的納稅申報單,”康韋當天在接受美國廣播公司電視臺采訪時說,“我們整個競選階段都合法地這樣做了,民眾沒有在乎,他們把票投給了他(特朗普)。讓我說得清楚點:多數美國人更關註於特朗普總統在位期間他們自己的納稅申報單將長什麽樣,而不是他的納稅申報單長什麽樣。

據報道,特朗普20日宣誓就職後,白宮收到一份請願書,呼籲白宮“立即公布唐納德·特朗普的完整納稅申報單,包括驗證其遵守‘薪酬條款’所需的全部信息”。截至22日早晨,這份請願書已獲得逾十萬人簽名,按規定政府需要回應。

去年9月6日,紐約特朗普大廈外,抗議者手舉標牌要求特朗普公開納稅記錄。(資料圖:視覺中國)

根據美國憲法“薪酬條款”規定,聯邦政府官員未經國會同意,不得收受外國政府任何禮物、薪酬、官職或榮譽頭銜。美媒援引法律界人士解讀說,根據這一法律,包括總統在內的美國政府官員不得從與外國政府有經濟往來的公司運營中獲利。

過去幾十年來,美國大黨總統候選人都在競選期間公布了自己的納稅申報單。但在去年美國總統選舉期間,特朗普打破了這一慣例。而據《紐約時報》去年10月披露的一份特朗普1995年的所得稅申報單顯示,他可能在多達18年內利用稅制漏洞逃避繳納聯邦所得稅,使得特朗普的行為更受質疑。

特朗普曾被巴菲特喊話:敢不敢一起曬稅單?

去年8月1日,還在美國總統大選期間,股神巴菲特在為希拉里拉票的集會上就毫不客氣地向特朗普喊話,要求與他相互交換稅單看看。

“我會帶著我的稅單,也請他(特朗普)帶著他的稅單,屆時歡迎大家就稅單上的問題一起提問。”巴菲特在集會上大方地表示。他還勸特朗普放心,“沒有人會逮捕我們的,公開稅單又不是什麽非法的事。”

對此,特朗普在8月2日的一場采訪中回擊稱,自己並不在意所謂的“奧馬哈先知”(巴菲特)。

當地時間9月26日,在美國大選首場辯論上,特朗普的稅單問題同樣被希拉里抓住不放。但特朗普反擊道,如果希拉里可以公開她刪掉的數千封郵件,他自己也可以公布稅單。

特朗普去年2月在推特發了一張自己在填報稅單的照片。

在整個競選期間,雖然經歷了無數次的質疑,但特朗普依舊沒有公開他的納稅申報單。

盡管他曾多次公開承諾,將在美國國稅局結束相關審計後就將稅單公布於眾。但如今看來,怕是不可能兌現這個承諾了。

10 萬人 請願 公布 特朗普 特朗 報稅 白宮 回應 拒絕
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【專題籽】玉器市場另類專業 報稅師爺

1 : GS(14)@2016-02-18 08:57:38

陳球用由親友送的打字機,替公司打損益表及資產負債表。



【專題籽:舖仔小店】稅關如鬼門關,打工仔注定逃不過,收到稅單便愁爆,條文繁複,迫不得已要看着小冊子乖乖填寫。六、七十年代,教育尚未普及,稅單上的名詞,令低下階層愁爆,需找專業人士代勞填寫。這時幫大家一把的,是精通英文的平民師爺。這班平民師爺曾於油麻地叱咤一時,全盛時期有三十多間寫信及報稅攤檔聚集於油麻地雲南里,守在郵局外成「書信街」,並於八十年代初遷入玉器市場。今日,報稅程序方便得多,甚至可上網辦妥,平民師爺彷彿被遺棄,現時在玉器市場只剩七檔,生意淡靜。他,朝十晚六如常默默耕耘,平易近人,有客如常接待,聊天亦無任歡迎。這位隱世高人,精通四國語言,幫過大公司打工,更曾於越南當兵做繙譯。招牌上的「梁老易」不是他的本名,他其實叫陳球。


單看以上簡介,便覺得球伯型到裂,當中最型的,就是他竟然懂得法文!71歲的他中氣十足地說:「報稅的法文係impôt de déclaration。」身為越南土生土長的華僑,求學正值法國殖民地時期,學懂法文及越南文。不過在香港用途不大,他說近40年的平民師爺生涯,只做過三四單法國客人生意。別以為球伯學歷高,其實他只念到中二,幾十年前來說已相當不錯,家道中落仍好學不倦。深諳語言是煞食的搵食工具,遂進修英文。他善用讀書所學的會計知識,於美國哥倫比亞電影公司越南分部當過約十年會計文員,負責點算戲票數目,以及向總部匯報業務等工作,對於當時的工作,他說:「好他條,下午五點收工。」隨後當地徵兵,球伯驗身後本因近視不被取錄,「後來考官話識英文就可以考繙譯員,問我以前做乜,一提舊公司即入選。」說時滿臉自豪。1967年入伍,看到南越無心戀戰,深感政權遲早倒台,五年後經台灣偷渡來港,尋找新生活。



報稅檔和玉器市場看似毫無關連,自成一隅。

寫滿字的木凳由從事裝修的客人送贈,比摺凳闊落,客人坐得舒服。



陳球覺得用算盤更得心應手,滴滴答答聲清脆利落。

為了遷就桌子的高度,陳球把家用椅子墊高,墊子陳舊也沒想過換張可調校高度的椅子。

文件及信件依照客人中文姓氏排列好,以便查閱。



風光八十年代 好搵過做教師

來到香港,第一份工竟是在尖沙嘴當酒保,認真估佢唔到。有幸朋友識貨,得悉他懂英文,無謂嘥料,即刻介紹「秘撈」給球伯,1976年到油麻地雲南里兼職替人報稅。當年填稅表每份30元起,有前途更有錢途,三年後索性轉全職。由雲南里搬至廣東道地攤,八十年代搬入玉器市場,跟拍檔梁老易共同經營,亦是報稅行業最鼎盛的時期。梁老易逝世後,他才全權接手。每年4月至10月是報稅旺季,平時都是遲交稅、新店開張或清盤的客人,「做呢行好困身,要聯絡客人同稅局,又要幫客人執手尾。文件從稅局來來回回,至少做七至八小時,有時仲喺屋企OT。」除了幫打工仔或公司報稅,他還會替客人寫法庭信件。「報稅係基層幫襯多,如的士或小巴司機,裝修工人等,最勁試過每月賺兩萬幾蚊。」八十年代初普通教師月薪五千,對比下絕對是天文數字,不用憂柴憂米,太太專心在家照顧小孩。他把會計的技能應用於報稅上,何解不索性考會計師牌,他慨嘆,「呢行到稅季就好忙,哪有時間讀書,無謂追夢啦。」多美好的夢,敵不過殘酷現實。九七回歸後,找他報稅的人越來越少,法庭書信也可用中文書寫。行業式微不要緊,一對子女已長大成人,現時球伯順其自然,開舖只當打發時間,「唔覺可惜,到時年老轉數慢,都唔到你做落去。」



陳球為了精益求精,用字準確,檔口放着英法及英英辭典。

這隻玉龜由一名法國客人送贈,只值20元,陳球卻珍而重之。

全盛時期,陳球靠報稅可養家,絕對是有錢途之行業。



老實盡責 裝修東主幫襯廿年

雖是夕陽行業,但總有知音人。採訪當天大年初八,玉器市場部份檔口已啟市,有位男士在球伯檔口徘徊,正是從事裝修工程生意的李先生,我立刻暫停訪問,讓這位光顧20年的熟客坐下。為免偷聽別人私隱,只退後到玉器檔攤觀察。見球伯拿着一堆文件細看,像中醫及病人般望聞問切,「問吓交通費、有冇請夥計等,仲有工具損耗等。」經過一番「打爛沙盆」後,李先生大讚球伯,「喺大埔幫襯過其他報稅舖會呃人,佢會檢查清楚文件,好盡責,有啲行家都搵佢。」現在報稅十分方便,或網上已辦妥,「我對文件唔熟,焗住要搵佢。」李先生無奈道。幸好有球伯這個好幫手,雖然他的聽力有點衰退,但魄力不減。30分鐘後,又有一名女士於這列報稅寫信攤檔徘徊,似是有意光顧,攝影師問:「不如先停機,好嗎?」球伯竟瀟灑地說:「照拍啦,個客係你嘅就係你嘅。」30多年來,沒視相鄰檔口為競爭對手,君子氣度,始終如一,收費便宜,個人薪俸稅約數十至100元,公司約600至1,000元左右。最重要是他老實又細心,怪不得人緣甚佳。



陳球於越南讀中學時學過書法,這個招牌出自他的手筆,年紀漸大怕手震,已少寫。

寫信及報稅檔位於玉器市場A區,即油麻地街市斜對面天橋底。



搵食架生殘舊 不離不棄

伴隨球伯並肩作戰的,還有很多「老朋友」。最估唔到有至少放了20年的辭典,英漢、英法、英英一應俱全。「文字耐冇用就會醒唔起,攞本字典參考吓好啲。」球伯說,有個學問水平很高的客人,跟他討論英文用法。還有一部笨重、佈滿銹迹的打字機,從搬進玉器市場擺檔一直沿用至今,「好難會壞,噴除銹劑,即潤滑油就得,維修師傅退埋休,壞咗惟有自己整,哈哈。」他嫌棄電子產品易壞,枱頭明明放了計算機,卻視算盤為可靠戰友,「用慣咗計加減數會快啲。」提供服務後,客人有時會送他禮物,例如其中一位法國客人送了一隻玉龜,更有裝修師傅客人送了張椅子,包免費送貨,球伯不勝感激。行業可能被時代淘汰,人情卻永不褪色。或許未必有人記起,曾經有種行業叫報稅,但球伯告訴我們,有一種執着叫惜物,用壞了,修補它,變醜了仍不離不棄。



從事裝修工程的李先生是熟客,大年初八專程光顧。

71歲的陳球老當益壯,採訪當天只得攝氏十多度,也不用穿厚褸。



梁老易專一報稅油麻地玉器市場A區11號檔(甘肅街及廣東道交界)



由一封家書開始

香港掌故專家鄭寶鴻表示,油麻地的報稅檔原本只替客人寫家書回鄉,二次世界大戰後才增設報稅、代寫英文信等服務。最初集中於雲南里開檔,即是當時郵政局一帶,高峯期多達數十檔。1967年郵局關閉,報稅攤檔依舊,至1978年,檔攤遷往油麻地停車場大廈的一塊拆卸了唐樓空地,1982年再遷入玉器市場,形成一條報稅小巷。



寫信檔早於戰前已有,當時市民教育水平低,需要專人代勞寫家書及處理契約文件。圖片由鄭寶鴻提供

油麻地玉器市場只剩七間報稅檔口,集中在同一條橫巷,平日客人不多。



記者:梁慧琳攝影:林栢鈞編輯:黃仲兒美術:吳子豪





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專題 玉器 市場 另類 專業 報稅 師爺
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精明報稅三式慳得一蚊就一蚊

1 : GS(14)@2016-05-21 13:09:14

相信大家已陸續受到稅局月初寄出的新一期報稅表,打工仔記得準時於1個月內(即6月3日或之前)遞交,而經營獨資業務的老闆們,交表限期則為3個月內(即8月3日或之前)。如果大家選擇網上報稅,仲可以額外自動延期1個月。報稅是一門學問,翻查稅局今年基本免稅額列表,要將「綠色炸彈」威力減低,本報精選3項基本扣稅貼士俾一眾打工仔。1.父母未退休仍有免稅額好多人以為父母仍未退休,就不能申請扣稅,其實即使父母仍有工作收入,亦不會影響子女申請供養父母免稅額。只要父母夠55歲(2016年3月或之前達到要求),並滿足以下要求,包括通常在香港居住、至少連續6個月與你同住而無須付出十足費用,或你每年至少供養供養父母1.2萬元,子女就可以享有2萬元父母免稅額。若父母滿60歲,免稅額則為4萬元。如果父母長期與你同住,仲可以獲得額外一倍的免稅額。不過,兄弟姊妹之間不能各自申請父母免稅額,若收到重複申請,稅局不會把免稅額分配予任何申請人,直至有任何一方自願取消申請為止。2.強積金扣稅額升至1.8萬元打工仔一定要供強積金,其實仲可以申請扣稅,今個稅季的強積金供款扣稅額便已升至1.8萬元。不過打多過一份工的打工仔留意,即使正職和兼職的供款加埋超過1.8萬元,稅局最盡都只會扣1.8萬元,因為強積金扣稅額係以個人為單位。不過扣稅只限供款部份,僱員及自僱人士的自願性供款是不會獲得扣除的。3.自住物業按揭息扣稅至於供緊樓的打工仔,孭住一身債下收到「綠色炸彈」,可謂雪上加霜。不過,按揭息其實可以用於扣稅。目前自住居所供樓利息扣稅規定,容許每位納稅人一生中享有15次扣稅機會,每年上限為10萬元,可連續或分開使用。不過,由於目前逾8成用家選用浮息按揭,在加息周期下,將來息口高時使用扣稅額其實較著數,因為按揭息更大機會貼近扣稅的10萬元上限,趁此段時間申請扣稅可享有最多免稅額。要申索扣除居所貸款利息,須符合以下條件:‧你是該住宅的業主(即唯一擁有人、聯權或分權共有人)‧該住宅主要用作自住,按揭利息須為購置該物業的供樓貸款‧貸款是以該住宅作為按揭保證‧貸款人必須是《稅務條例》所訂明的機構,如銀行、財務公司‧必須是香港物業若物業由兩夫婦持有,且兩者皆為納稅人士,基本上只能平均享用該物業的供樓利息扣除額,即每人只能分別扣除5萬元,而非10萬元。不過,若妻子為家庭住婦,無需納稅,便可提名丈夫全數享用10萬元扣稅額。仲有最後一個小貼士,由稅務局局長黃權輝提供,提醒大家記得郵寄報稅表時貼夠郵票,確保妥善寄到稅局。記者:陳洛嘉





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精明 報稅 三式 式慳 慳得 得一 一蚊 蚊就 就一
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美國大選:希拉莉公開報稅紀錄挑機特朗普續隱瞞財務學歷

1 : GS(14)@2016-08-14 14:28:20

■特朗普



美國大選民主黨候選人希拉莉,前日公開與丈夫克林頓去年的財務報稅紀錄,並再次催促共和黨對手特朗普效法她和數十年來候選人的標準做法,開誠布公。然而,經常批評他人隱瞞事實的特朗普,對本人的財務、醫療文件、以至妻子的簽證紀錄,卻當成絕密文件般,未肯公開。



希拉莉去年率先公佈夫婦倆在2007年至2014年間的財務紀錄,但特朗普一直拖字訣,除以「正在審計」為由左推右搪,更拿希拉莉的「電郵門」爭議做擋箭牌,揚言只要對方公開刪掉的電郵,他就會公佈自己的財務狀況。前日希拉莉公開去年紀錄,特朗普發言人繼續左閃右避,反譏笑希拉莉「公開沒人想看的紀錄,美國人只想看她刪掉的33,000封電郵」。



自稱高材生 拒交成績表

特朗普的座右銘似乎是「律人以嚴,待己以寬」。上屆大選他沒參選卻高調指控奧巴馬隱瞞過去,高呼要奧巴馬發放大學申請文件、成績單、護照紀錄以至出生證明,揚言「我們對奧巴馬知之甚少」。但當年他要求奧巴馬公開的文件,他本人是一項都沒公開過。例如已屆古稀的特朗普,從無公開過完整身體檢查紀錄;奧巴馬和68歲的希拉莉在這方面都比他坦白。更令人在意的是,從未參加過越戰的特朗普,當年屢次申請延期入伍、包括以有傷患在身為由。但他一直不肯公佈當年的醫生證明以洗脫逃避兵役的污名。


堅拒公開文件 免被攻擊

特朗普亦自稱是長春藤名校高材生,但沒人查到相關紀錄,他亦未有公佈他在賓夕凡尼亞大學的成績單。另外,斯洛文尼亞出生的妻子梅拉尼婭1990年代到美國工作前,是否已獲相關工作簽證,亦是民眾的疑問之一,但相關文件亦從未公佈。特朗普財務最受關注,因這些紀錄會顯示他收入多少、是否有捐款予慈善機構、是否有避稅等。但他的陣營稱選民無法由他的財務紀錄看得出甚麼。特朗普堅決不肯公佈財務和稅務紀錄,是經過小心計算,因為公開紀錄,等於將攻擊材料奉送給對手;雖然將紀錄保密亦惹反彈,但相比起來損害少得多。正如特朗普顧問、前眾院議長金里奇說,「你給《紐約時報》2萬頁報稅紀錄,他們將還以2萬頁誹謗文章」,太不化算。美國《華盛頓郵報》




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美國 大選 希拉 公開 報稅 紀錄 挑機 特朗普 特朗 隱瞞 財務 學歷
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