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7大财务骗术和10大财务陷阱

http://finance.sina.com.cn/stock/y/20080317/08254628599.shtml

黄世忠、清议、申草、时伟翔:7大财务骗术和10大财务陷阱

理财周报记者 江勋/文

有这样一个故事,将流传到资本市场灰飞烟灭的一天:

有一天,一个老板找到财务长,问题只有一个:1+1=?

但答案却有千百个:-1;0;0.5;1;3;10;100;……总之,等于2的机会总是最少。我们在这导语里,要反复的强调,随着业绩高潮在2008年可能的“敦刻尔克大撤退”,回头去踏踏实实做1+1=?的算术,既是前所未有的讽喻,也是亡羊补牢的迫切。

三位财务家眼里的

七大财务骗术与三十种手法

骗术之一:过早地记录收入或记录有问题的收入

1. 在未来服务的尚未提供时,收入已经记入账册

2. 在货物发出或客户无条件接受前,收入已经记入账册

3.尽管在客户还没有义务支付货款时,收入已记入账册

4. 向机构出售产品

5. 给予客户某种回扣作为补偿

6. 重复计算收入

骗术之二:记录伪造的收入

7. 记录缺乏实际经济意义的收入

8. 将出借交易所得的陷阱作为收入记入账册

9. 将投资所得作为收入记入账册

10. 将供货商未来继续购买作为条件的折扣记作收入

11. 将公司合并前不适当扣留的收入释放出来作为新公司的收入

骗术之三:使用一次性所得增加收入

12. 通过出售低于价值的资产增加利润

13. 将投资收入或所得作为收入的一部分

14. 将投资收入或所得作为营运费用的下降来报告

15. 通过资产负债表上各个栏目的重新归类来制造收入

骗术之四:将现期费用往前或往后转移

16. 将正常的营运成本,尤其时最近发生变化的成本资本化

17.变更会计政策,将现期费用转移到过去

18.成本折旧或摊销得过慢

19.不注销价值所剩无几的资产

20.降低资产准备

骗术之五:不记录负债或不适当减少负债

21.在未来义务仍然存在时,不记录相关的负债和费用

22.通过变更会计假设条件,减少负债

23.将有问题的准备金释放,充作收入

24.制造假冒的销售折扣

25.当收到现金时,即使未来义务仍然存在,仍然记为收入

骗术之六:将现期收入转移到未来

26.建立准备金然后在未来某个时期释放,充作收入

27.在公司兼并完成前夕,不适当地扣留收入

骗术之七:把未来费用作为特别费用转移到现在

28. 不适当地将特别费用的数量夸大

29. 不适当地在兼并之后,将正在进行的研究与开发费用注销

30. 把自由性费用加速转移到现在

中国上市公司十大舞弊招数

2004年,厦门国家会计学院副院长黄世忠教授写下了一篇经典之作:《收入操纵 的九大陷阱及其防范对策》,以案例剖析方式揭示出收入操纵的九大陷阱,包括寅吃卯粮,透支未来收入、以丰补歉,储备当期收入、鱼目混珠,伪装收入性质、张 冠李戴,歪曲分部收入、借鸡生蛋,夸大收入规模、瞒天过海,虚构经营收入、里应外合,相互抬高收入、六亲不认,隐瞒关联收入、随心所欲,篡改收入分配。此 文基本涵盖了收入操纵所有伎俩,只是文中案例均为美国上市公司,此后上海国家会计学院的“申草”复以中国案例补充论。但是新会计准则施行后,部分财务陷阱 已经被堵住,不少案例和手法均“跟不上时代”。此后,申草团队之一夏草与时俱进,撰文《上市公司财务舞弊十大招数》,特摘录如下:

一、自我交易:不少上市公司设立空壳公司或皮包公司,通过资金运作虚增收入、资 产或虚减费用、债务;这些空壳公司实为同一控制人所控制,是实质意义上的关联方。这些空壳公司一些特点,如名字有一定的规律性,如达尔曼的关联方往往带有 “达”或“森”字;查询其工商登记资料,这些皮包公司注册地址往往在同一地方,联系电话甚至也是同一电话,当然基本是打不通;实地调查,根本就找不到这些 皮包公司。

二、循环交易:一些上市公司经常通过多方交易进行循环交易,如上市公司销售商品 或提供劳务给B,B又卖给C,C再卖回到上市公司,这样的财务安排,可以达到既增加营收规模,又可以节税,因为可以取得增值税进项税额抵扣;上市公司为了 将交易做得有模有样,还有虚假的出库单、入库单以及进账单等,发现不少IT行业涉嫌以此虚增销售额。

三、阴阳交易:一些上市公司开具阴阳发票、订立阴阳合同粉饰交易的真相,*ST 源药就是这方面造假的典范,这家公司在出售子公司股权时,签订了阴阳协议,使名义的出售价格低于实际出售价格,差额部分作为收入入账;在收购子公司股权 时,又通过阴阳协议,使名义收购价大于实际收购价,差额部分也作为收入入账。

四、填塞渠道:在期末时通过调节经销商库存以调节收入确认金额,科龙就是这方面的典范,)主要财务舞弊手法也是填塞渠道,这种会计数字游戏在实务中被广泛运用,很多人不认为是一种财务舞弊,但事实上他可能提前或者推迟确认收入。

五、不断并购:厦门国家会计学院黄世忠老师曾在安然、世通事件发生后发出警告: 收购兼并是滋生财务舞弊的温床,并提醒投资者注意公允价值容易被滥用的倾向,实际上,不断并购是财务舞弊最强的征兆之一,最近大量的“系”垮台也证明了这 一点,不断并购的背后是资金链紧张以及业绩的实质下滑,一些上市公司将并购作为拆东墙补西墙的手段。

六、会计差错:一些上市公司利用前期会计差错追溯调整的规定,将亏损往前移,典型很多,在会计估计变更与会计差错之间,更多的上市公司选择了会计差错,因为会计估计变更导致的损益要直接进入当期损益。

七、大洗澡:某公司2005年报暴出了30多亿元的亏损,这是中国上市公司又一 起非常恶劣的大洗澡,而且这也不是上市公司第一次玩这种数字游戏,亏过头实际上是隐瞒净资产,在以后期间可以释放出来作利润。在中国只有上市公司控制权发 生转移,基本上都会玩这招游戏,这导致控制权转移后的公司实际经营业绩基本不可信。

八、报表重组:不少上市公司通过置出不良资产、置入优质资产等方式对财务报表进 行清洗,以降低巨额潜亏带来的资产减值或财务造假压力,但实际上,所谓的优质资产往往是虚假的优质资产;此外,一些上市公司通过托管、承包、租赁等方式账 面冻结不良资产,这也只能是临时过渡手法,实质上也严重违反了会计准则规定。

九、隐瞒炒股:炒股并不是上市公司的主业,而且风险也比较高;在牛市时,一些上市公司通过与庄家合作、配合提供炒作素材等方式,投入巨额资金炒作自己的股票,而这些收益是不能见光的,于是通过财务手法粉饰为主营业务收入,)就 是这种手法的“典范”,最近风传一些绩优股、概念股又在玩这种把戏;而在熊市时,这些巨额资金在股市灰飞烟灭,这时上市公司高管可能要承担挪用资金刑事责 任,于是上市公司又费尽心思将这些亏损变成主营业务亏损或者是担保引发的亏损等,如去年安徽一家上市公司总资产只有十几个亿,曝出近十亿元的窟窿,事后认 定主要是虚构存货,笔者不相信存货虚构会高达近十亿元,并怀疑这十亿元亏损背后是巨额资产挪作他用最后颗粒无收造成的。

十、现金陷阱:2005年我们发现不少上市公司账面巨额现金(货币资金)不实, 我们指控近30家上市公司虚构现金、隐瞒现金受限事实,结果例无虚发,有10多家公司很快就在年报或临时报告中承认做假。2006年是清欠年,占用上市公 司巨额资金不还将承担刑事责任,一些责任人也被公安机关法办,在这种压力下,不少公司玩隐瞒占资、占资假还的游戏,我们发现了不少隐瞒占资行为。目前,一 些上市公司隐瞒借款、隐瞒出具银票、隐瞒担保现象还很严重,这是危害上市公司质量的最大祸患之一。

財務 騙術 10 陷阱
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警惕新騙術!借銀行直銷平臺騙走學費

眼下正值“開學季”,很多學生逐步踏上了新的求學之路,而與此同時,這也恰恰是新生遭遇電信詐騙的高發期。

18歲的山東姑娘因被詐騙學費9900元,報警回家路上,心臟驟停;四川大一少年在一個月內被詐騙兩次;上海華東師範大學一學生因一則航班被取消的詐騙短信而被騙走了6000元的學雜費……事實上,詐騙分子正是利用學生不諳世事、心思單純的弱點,設置各種陷阱實施詐騙。

近日,本報從中國銀行佛山分行獲知一條新的詐騙路徑:騙子打著網絡“退款”的幌子,借道省外銀行的直銷平臺,騙取學生的學費,所幸在騙子對該直銷平臺進行資金轉移之前,中行將其截獲。

借直銷銀行

“我想查詢一下自己名下借記卡里面的資金去向,我的學費可能被騙了……” 8月25日15時30分,在廣東省佛山市南海區,一名準大學生在母親陪同下神色匆匆地走進中國銀行佛山分行某網點求助。

據其母親回憶,兒子朱某將於9月1日入讀大學,當天14時左右收到來自某購書網站的電子郵件,上面清晰顯示出朱同學購買書籍的名稱、金額、收貨人姓名、手機號碼等若幹信息,同時告知其本次購物有退款返還,並提供了一個辦理退款手續的鏈接。

朱同學當時並未懷疑,在點擊退款鏈接後進入一個類似該購書網站的界面,界面要求輸入銀行卡號、取款密碼、短信驗證碼方可完成退款手續。

“可能是因為賬戶內余額僅有20多元,當我第一次輸入買書所用的借記卡卡號後,界面提示‘無法入賬,請及時聯系客服人員’字樣。”朱同學回憶說。

於是,朱同學第一時間撥打了界面顯示的客服人員電話,在電話那頭的“客服人員”謊稱不能使用付款卡號作為退款入賬賬號,於是朱同學按照上述步驟重新填寫了其校園借記卡卡號。

而經銀行工作人員查詢賬戶流水,朱同學校園借記卡內的7800元分兩筆被轉走。銀行工作人員回想起曾處理過的一起某理財平臺詐騙案件,於是詢問母子二人是否收到過除銀行以外的其他短信。

朱同學表示,自己曾經收到三條來自某理財平臺發來的短信,在朱同學的手機里確實存在這樣的短信記錄。

為核實理財平臺來源,中行工作人員通過上網查詢到該理財平臺為外省一家銀行旗下的直銷理財平臺後,隨即撥通了該銀行客服熱線,確認其確實為該理財平臺提供了朱同學的相關資料,但該銀行客服表示要三天內會給予答複。

根據慣例,一般銀行直銷平臺會配有專屬的手機APP以方便客戶操作,於是,中行工作人員下載並安裝了該理財平臺的APP,協助朱同學使用手機號碼找回該理財平臺的密碼,並登陸該平臺。

經查詢發現,朱同學被劃走的7800元正躺在該理財平臺里用作購買一個理財產品,並且綁定的銀行卡正是朱同學的校園借記卡。中行工作人員馬上指引朱同學操作贖回被詐騙資金,成功轉回校園借記卡內,並立刻為朱同學修改了相關銀行卡、平臺的密碼。

學生、女性、中老年人為易受騙群體

“後來,據我們分析,騙子可能是在受害人不知情的情況下為受害人開通了上述銀行的直銷平臺,把錢放在受害人的名下,方便後續進一步操作,以騙取受害人更多的錢財,因為時間很短,所以騙子還沒來得及進行下一步,就被我們攔截了。”中行廣東省分行一位內部人士對本報解釋說。

據了解,學生、女性、中老年人等是最容易受騙的群體。銀行在對邊辦理業務邊接打電話、大額匯款或轉賬、定期存款提前支取及臨時主動申請開辦網銀業務的客戶,都會主動向其了解是否接到自稱法院、公安等司法機關的可疑電話或短信,以便及時提醒。

“通過網上銀行操作時,要註意手工輸入銀行官方網址防止登錄釣魚網站;要註意保護好自己的密碼,不要把手機驗證碼告訴陌生人;要多方核實相關信息,遇到可疑情況到要及時到銀行櫃臺核實求證。”上述中行廣東省分行內部人士說。

警惕 騙術 銀行 直銷 平臺 臺騙 騙走 學費
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控股股東的“資本騙術”:不到3個月套現超3億

來源: http://www.nbd.com.cn/articles/2016-11-26/1056276.html

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由於公司法人治理結構不健全,資本市場制度體系欠完善,種種漏洞給了“資本狂人”們可乘之機。盡管近幾年情況有所收斂,但還是有個別上市公司的控股股東通過多種渠道從上市公司非法斂財,“掏空”上市公司,損害中小股東利益。

前段時間,上海市靜安區人民法院就判決了一起相關案件,揭露了“資本狂人”成清波的“資本騙術”,這給資本市場治理帶來了諸多啟示。維護資本市場“三公原則”,尤其是重視保護廣大中小股東的權利和利益,防止大股東肆意套現、從上市公司斂財“掏空”行為,成為業界一致的呼聲。

十余年“掏空”五家上市公司

聚斂巨額財富

用十余年時間成功控制著五家上市公司,並在資本市場上長袖善舞,憑借著眼花繚亂的資本運作,儼然成為一位“資本狂人”,這就是“中技系”的控制人成清波。“中技系”特指資本市場上以“深圳中技集團”控股的上市公司組成的松散集團。

在成清波的運作下,“中技系”十年間直接或間接地控制了ST成城、博元投資(已退市)等五家上市公司,並通過違規挪用上市公司資產、高溢價註入劣質資產等方式,從上市公司聚斂巨額財富,將上市公司完完全全“掏空”。

然而,隨著多元化經營的攤子越鋪越大,“中技系”資金鏈的壓力與日俱增,成清波也只好鋌而走險。2014年6月,成清波因向579名不特定社會公眾吸收存款共計11.24億元,涉嫌非法集資而被警方帶走調查。今年3月17日,上海市靜安區人民法院一審判決成清波犯非法吸收公眾存款罪,判處有期徒刑一年一個月,並處罰金人民幣2萬元。

“中技系”的斂財手法也有規律可循——首先通過購買法人股方式進入上市公司,並稍後高價套現;控制上市公司後,一方面將旗下劣質資產高溢價註入上市公司,另一方面將上市公司募集的資金違規轉移至自己名下。

公開資料顯示,成清波發家於法人股買賣,即低價收購法人股(往往是國有企業持有的法人股),時機成熟時通過二級市場減持或高價轉讓給第三方。例如,2002年到2003年,成清波以每股不到3元的價格,陸續收購了物華股份(現ST成城)接近30%的股份,等到該公司實施股權分置改革後,成清波以超過每股8元的價格套現。

此外,成清波更擅長的是資本運作的騰挪之術,其將劣質資產做高評估價值,高溢價裝入控制的上市公司中,達到風險轉嫁以及為自己的關聯公司“解套”之用,或通過關聯交易將控制的上市公司的優質資產低價出售給己方,從而“掏空”公司。

例如,2004年,“中技系”控制內蒙古宏峰實業股份有限公司(後更名為國恒退,2015年退市)後,成清波相繼將作價近7億元的鐵路資產註入該公司中,成為向上市公司高價轉讓劣質資產的典範,而該資產是成清波之前以數千萬成本撬動杠桿收購而來的。其中,經營出現巨額虧損的羅定鐵路,也被成清波包裝為優質資產並轉讓給內蒙古宏峰,在短短不到三個月的時間,成清波便從中套現3億多元。

此類“把戲”屢試不爽,資產重組、塑造概念、炒高股價,進而套現……“中技系”的股票都曾在市場上閃耀一時,被視為“妖股”。“中技系”大賺了一筆,但其涉足後的上市公司卻囊中羞澀、江河日下,由於經營狀況不佳,成城股份、國恒鐵路、國創能源、博元投資等相繼“披星戴帽”,甚至退市轉板。

資金鏈斷裂相關公司“一地雞毛”

不思經營只“撈錢”現象屢現

2013年,由於多元化經營的攤子越鋪越大,資金鏈壓力與日俱增,“中技系”急需輸血,通過控制上市公司定增模式成為其主要途徑,並進而演變成了一場非法集資的鬧劇。

2008年12月,當時的成城股份發布公告稱,將向控股股東深圳中技集團定向發行股份購買有關資產。成清波苦於深中技沒有“像樣的”資產註入上市公司,於是去美國收購了THC煤炭公司100%股權。同時,“中技系”控制的另一家上市公司國創能源(即ST國創,現為*ST新億)也推進重組,購買THC煤礦,並將其作為優質資產註入國創能源,並擬通過定向增發方式募集配套資金,用於支付收購款項。

為了給成城股份和國創能源定增項目募集資金,“中技系”便借助上海優道公司作為融資平臺,優道公司先後設立上海乾灝投資管理中心等六家有限合夥企業,每家合夥企業對應一個或一個系列的項目(產品),以認購上述有限合夥公司份額的方式實現募資的目的。上海優道公司招募了大量金融產品銷售隊伍,偽造成理財產品並對外銷售,而所募資金最終轉移至成清波處。

這些理財產品最終是無法兌付的,成清波也因上海優道非法集資案於2014年被上海警方拘捕。而“中技系”控制的上市公司則“一地雞毛”。在退市之前,國恒退被曝出此前定增募集的9億元資金不知去向。退市博元也由於中技系系列資本運作後被“掏空”,成為新退市制度下首家被終止上市公司。而上海優道一案,為*ST新億留下了近10億元的債務,ST成城與*ST恒立則因此被監管層立案調查。

成清波的“把戲”並非個案,目前還有上市公司的控股股東為一己私利,運用各種手段“掏空”上市公司。

2014年10月21日,創業板公司寧波GQY視訊股份有限公司公告稱,擬以評估價格580萬元,受讓關聯自然人袁向陽女士名下一臺勞斯萊斯幻影轎車(此價格不含牌照)。而袁向陽女士系公司董事,為公司實際控制人郭啟寅先生的一致行動人,二人當時合計持有該公司近四成的股份。

袁向陽女士其實就是公司董事長郭啟寅的夫人,也就是說一家上市公司花了580萬元買下了自家老板娘的一輛勞斯萊斯轎車。這家公司上年的凈利約745萬元,這一筆交易就占上年凈利潤3/4以上。這一舉動引起眾多網友質疑,輿論直指這是要將公司“掏空”的行為。

今年4月29日華澤鈷鎳(現ST華澤)披露的2015年度報告顯示巨虧1.55億元,此外,審計機構瑞華會計師事務所出具了一份保留意見,兩位獨立董事也無法保證該報告內容的真實性、準確性和完整性。

瑞華會計師事務所出具的《上市公司2015年度非經營性資金占用及其他關聯資金往來情況匯總表》顯示,華澤鈷鎳實際控制人控制的公司陜西星王企業集團有限公司占用華澤鈷鎳子公司陜西華澤鎳鈷金屬有限公司資金,2013年余額為10.81億元,2014年余額為14.15億元,2015年余額為14.97億元。而2013年至2015年,該公司歸屬於上市公司股東的凈資產分別為11.82億元、14.13億元和12.57億元。

上市公司近15億元的資金被控股股東占用不還,甚至已經超過了該上市公司當年的凈資產,這充分暴露了這些控股股東“掏空”上市公司的赤裸裸貪欲。

防大股東“掏空”上市公司

業界建議應“內外兼治”

“掏空”專指控股股東為了自身利益而把資產和利潤轉移出上市公司的行為。控股股東通過截留、挪用等行為侵占上市公司資金和控股股東利用非公允關聯交易、操縱公司重大決定等方式損害上市公司及中小股東利益,類似的“掏空”現象至今仍然存在。盡管“掏空”交易掩蓋在一般正常交易之中,往往是關聯交易,但仍具有明顯特征,一是基於控股股東利益,二是必然損害公司及其他中小股東利益。

隨著我國資本市場治理體系的逐步完善,近幾年來,證監會、交易所加大了監管執法力度,部分大股東控制並“掏空”上市公司的行為有所收斂,但仍屢見不鮮,其手段越來越隱蔽。部分控股股東將上市公司作為圈錢工具,將上市公司的資金據為己有,並通過關聯交易、擔保等手段侵犯上市公司利益,造成了一些上市公司無法正常經營,甚至使上市公司淪為空殼,嚴重損害了中小投資者利益,對中國股市的制度完善和健全形成直接挑戰。

複旦大學經濟學院院長孫立堅表示,控股股東“掏空”上市公司主要有兩種方式,一是采用關聯交易方式從上市公司轉移資源,具體包括資產銷售、轉移定價、借款擔保、剝奪公司發展機會,甚至直接盜取和侵占等;二是通過支付終極控股股東委派的經理人員較高的薪酬、高派現、股權的稀釋、內幕交易、爬行式收購以及其他形式的財務方式等來提升其所控制股份的價值。

他建議,防範控股股東的“掏空”行為,可以“內外兼治”。內部應繼續提高上市公司經營管理和規範運作水平,強化內部監督制衡機制。當下不少民營上市公司“一股獨大”的股權結構並沒有得到根本改善,今後要逐步改變這種股權結構,建立多個大股東並存的股權制衡結構,這樣大股東之間能夠互相監督、互相制約,避免某些大股東“掏空”行為的發生。

上海金杜律師事務所證券部律師程凱建議,外部應綜合運用經濟、法律和行政手段,強化外部監督的整治作用。在加強法律監管、完善法律法規方面,要建立針對大股東“掏空”行為的長效法律機制,尤其是需要在民事和刑事責任方面進行適當的嚴厲的制度安排。同時,應加強對中小股東的法律保護,尤其是保護好中小股東的投票權和訴訟權。另外,也應加強對上市公司信息披露的監管,完善上市公司信息披露要求。

還有專家建議,應重視並充分發揮社會中介機構、媒體輿論的監督力量,其中會計師事務所、資產評估機構和新聞媒體應保證客觀公正。

控股 股東 資本 騙術 不到 個月 套現
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人販子自述:春節前生意最好!騙術升級,簡直防不勝防

來源: http://www.infzm.com/content/133203

馬上就要過春節了。過年當然是值得開心的事,但過年前後,也是大家最忙碌的時候:不僅孩子們忙著準備期末考試,父母們忙著工作,連小偷也準備年底沖業績,人販子也發話了:

“拐騙小孩老容易啦,尤其是春節前的那段時間,人多,家長無論生活還是工作都很忙,這個時候成功率是最高的。”

家長們聽見了嗎?春節前後,你的孩子正在處於危險階段!稍不警惕,就有可能被人販子拐跑了!

《公安統計年鑒》統計,我國每年約有2萬被拐賣婦女兒童案件立案。平均下來,每天就有50余起,這一數字依然是觸目驚心的。

每一個騙局的得手,背後便是一個孩子的失蹤,一個家庭的噩夢。

 

然而,拐賣騙術是曝光一個,又會有新的一個冒出來。明槍易擋,暗箭難防,家長們防得住粗暴人販子的直接搶人,卻防不住高智商人販子的“精心設局”!現實往往讓人覺得防不勝防!

優媽收集了幾種最新的騙術,希望每一位家長看完之後都引以為戒,見招拆招!

誘拐招數1:

蓄意潛伏

有個女人為偷一戶人家嬰兒,特意在嬰兒住的小區內找了戶人家照看老人。然後與嬰兒的奶奶套近乎。女人在小區潛伏了一年,贏得了嬰兒奶奶的信任。

有一次,嬰兒奶奶去樓上收衣服,托這個女人照看一下嬰兒,等奶奶衣服收好,嬰兒已經不見。

優媽點評:數據顯示,拐賣兒童,有相當部分都是熟人作案,哪怕是認識的鄰居,也不能掉以輕心!

 

誘拐招數2:

跟孩子碰瓷

騙子扮好人的戲碼,就在學校周圍上演過。網易親子頻道曝光過這樣的騙局。

放學後,乘著孩子們一湧而出,人販子逆行而上,故意撞倒目標孩子。然後,假裝關心孩子有沒有受傷,哪里不舒服,要帶孩子去醫院檢查,要給孩子賠償。幸好老師發現及時,阻止了一場精心預謀的拐騙。

優媽點評:騙術又升級了!以前大家看到過的案例是人販子通過微信——“搜索附近的人”——“查看朋友圈”,然後找到孩子的個人信息,然後可能會和孩子說,自己是受了孩子爸爸、媽媽或者其他家人的委托,來帶孩子回家或者去別的什麽地方的。

現在的家長都學乖了,不輕易曬娃,人販子找不到孩子的個人信息,就開始“碰瓷”了。家長們千萬別上當!

 

誘拐招數3:

局中局

針對有戒心、有防騙意識的孩子,人販子則設計了拐賣“局中局”。

河南電視臺的防拐賣公益片拍攝過這樣一個場景。

在公園獨自玩耍的孩子,突然遇到前來搭訕的叔叔。

“小朋友,一個人玩不安全啊,你家人在附近沒?我帶你去找他們。”

畫面中,孩子明顯很警惕,既不答話,也不跟他走。

僵持之時,從旁邊上來一個很面善的阿姨,一邊將孩子護到自己身後,一邊指責男子:“你什麽意思?別打孩子的註意。再來我報警了啊!”

看著阿姨奮力保護自己,孩子便放心地跟著阿姨離開。

此時,搭訕叔叔露出了成功得手的笑容......

優媽點評:這種招數,別說小孩了,大人可能也會上當!優媽只能說,盡量別讓孩子單獨在人少的公共場合!

 

誘拐招數4:

賊喊捉賊

“賊喊捉賊”的套路也在各地風行了一陣子。

媽媽單獨帶孩子在路上,一大媽沖上前搶孩子並破口大罵:“你幹什麽?你要把孩子帶到哪兒去?你個人販子!”

圍觀群眾聚集起來後,兩三個人都站出來指認大媽是這個孩子的奶奶,而媽媽是壞人,甚至要動手懲制“壞人”。

優媽點評:這種情況幾乎會把人逼到絕境,有口難言。

如遇好心路人報警,或媽媽足夠機智,想到砸壞旁邊車輛、商店的方法,牽扯進更多利益方,扭轉現場局面,才會有幸從騙局中逃脫。

 

誘拐招數5:

用小孩來誘拐

更有喪心病狂者,不惜將教唆利用孩子來進行拐騙別的孩子。

這是天涯社區一位媽媽的自述:

“昨天下午,我帶著兒子在小區玩。一個漂亮的小女孩主動上來找兒子玩。我見兩個孩子玩的高興,也沒多在意。

女孩後面跟了個中年男子,說是女孩的爸爸。我還和那個爸爸聊了幾句,他說他們是4棟15樓的。

沒多久,男的說想起車上有個變形金剛,要去拿來給兩個孩子玩,就先離開了。

然後,女孩讓我兒子一路去拿。兒子正玩的高興不願去,女孩就非要拉著我兒子往小區外走。拉扯了幾下,因為我兒子年齡小,就哭了起來。

女孩見這樣,就悠悠地走開了。當時,我並沒覺得什麽。但回家後越想越不對。

第二天,去問了保安,保安說兩父女看起眼生。我又到4棟15樓去找,結果4家人里根本沒有這對父女。”

優媽點評:不要相信任何陌生人,哪怕是孩子!

帶孩子謹記8點,防偷防拐!

看了上面人販子坑蒙拐騙的新招,各位家長可要吸取些教訓:

1、抱著孩子在路上走,一定盡量註意身側和身後有無陌生鬼祟的人。

假如感覺一直被人或者車輛尾隨或者碰觸,且對方行為怪異,一定要抱緊孩子,防止被搶。

2、老年人獨自帶孩子,是人販子常常下手的對象。

老年人盡量不要單獨帶孩子在偏僻、人稀少的路上行走、玩耍、逗留,防止被飛車黨把孩子搶走。

3、把孩子放在小車里帶去菜市場的時候;千萬要把孩子放在身前,時刻看著孩子,以免在買買買的時候,一回頭孩子不見了。

4、除自己家里人外,不能相信任何接近孩子的人,包括雇工、老鄉、新認識的朋友等。

5、不要讓不熟悉的人幫忙照看孩子,哪怕只有一會兒的時間。

對套近乎的陌生人,在各種愉快吹噓後,也千萬不要輕易把孩子交給對方照看。套近乎是套路啊!

6、帶孩子的時候一心不能二用,不要看報紙、聊天、玩手機,放任孩子在自己身邊睡覺或玩。

7、盡量不要帶孩子到複雜擁擠的場所,以免孩子因擁擠走失被拐。

8、聘請保姆或雇工時,一定要查清對方真實身份,掌握相關資料。

10個防拐常識,孩子學起來!

1.4歲左右就要讓孩子記住自己的城市名、家庭住址和父母電話

很多孩子丟失後被警察收留,因為無法明確說出這些有效信息,尋找父母難上加難。

2.教孩子撥打緊急求救電話

應教會孩子撥打110、119、120等求助電話,緊急情況下,父母的電話太長易忘記,這些電話興許就能派上用處。

3.教給孩子辨識穿制服的人

一是穿軍警制服的群體,有事找警察叔叔這個意識也要從小灌輸給孩子;二是大的機關單位或超市商場統一著裝的工作人員,迷路的孩子可以走進這樣一個群體尋求幫助。

4.教育孩子不要接受陌生人給予的任何物品

特別是食物和飲料不要接受,因為里面很可能已經被摻進了藥粉。還有的不法分子會以玩具作為誘餌,吸引孩子的註意力,以便趁機將他們抱走。

5.教育孩子不要理會陌生人

對於陌生人提出的任何要求和請求都要堅決拒絕,比如“小朋友,你幫我帶個路,去XX地方吧?”

6.教育孩子不要隨便去別人家做客

就算是同學家,也盡量有大人陪同,防止對方家里人員複雜,有不法分子,或者發生其他對孩子不利的事情。

7.教育孩子不要給陌生人開門

當家里只有孩子一個人在家時,要叮囑他,假如有陌生人敲門,無論什麽人什麽事都堅決不能開門。

騙子通過長期踩點或者在電話溝通的時候確定家里沒有大人的時候,上門的時候拎一些水果、零食之類的,說不了幾句話孩子就招架不住了。

8.獨自外出走路時候,留意身後有無陌生人

如果是一個人放學回家或去補習班,要先看看身後是否有可疑的人跟在後面,確定無異樣情況後再開門進屋,同時馬上就把房門鎖上,以防壞人趁著疏忽大意沒關門的時候進屋行騙。

9.最好不要讓孩子單獨出門

很多家長為了鍛煉孩子的自理能力,會讓他們去樓下附近的小店買東西,但是不建議對沒有自我保護能力的孩子進行這種鍛煉。

10.已經被陌生人拐走,兒童要找機會撥打110

家長還可以在兒童衣服或者褲子的口袋里裝上寫有聯系方式的紙條,一旦發生類似情況,讓孩子把紙條扔在人多的地方求援。

無論是家長還是學校,都應該了解和掌握防拐知識,教會孩子自救的方法,防患於未然!

骨肉分離是一件痛入骨髓的事情,心理陰影是一輩子揮之不去的。

願天下父母都不會丟失自己的孩子!

(來源:新華社)

人販子 自述 節前 生意 最好 騙術 升級 簡直 不勝
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港股“看門狗”:虛假收購騙術最流行大衛·米高·韋伯接受本報獨家專訪,抖露揭黑問題上市公司秘籍

1 : GS(14)@2010-10-03 16:09:17

2008-11-01     每日經濟新聞

◆每經記者 劉小慶 從昔日狠批蓋茨基金到近日爆料中信泰富(00267,HK)巨虧內幕,大衛·米高·韋伯(DavidMichaelWebb)的名字早已成為港股民間監管力量的標誌。這位讓問題公司“聞風喪膽”,但讓中小股民愛之深切的港股“看門狗”(WatchDog)日前接受了《每日經濟新聞》的獨家專訪,這也是韋伯首度接受內地媒體的訪問。

揭黑要訣

上市公司騙小股東最流行“虛假收購”韋伯畢業于牛津大學最古老學院——愛斯特學院數學系,還曾寫過計算機遊戲,然而他的大部分職業生涯卻是在金融領域。1998年,韋伯成立了非贏利性網站(www.webb- site.com),專門針對公司治理和監管以及對證券投資給予獨立意見。日子一久,韋伯慢慢成了揭發上市公司財務黑洞、維護中小股東權益的專家。

財務報表令問題公司原形畢露“我曾經在投資銀行任職,擁有18年的財務經驗,所以上市公司財務方面的小伎倆逃不過我的眼睛”,韋伯以頗為自信的口吻開始了我們的專訪,“我會花很多時間去研究上市公司的財務報表和公告,一切內容都能在財務報表中找到”。

舉個例子來說,2007年7月26日,韋伯在其網站上撰文,指出聯洲國際(00048,HK)三年內多次更換核數師,公司在投資、非經常性收益等方面賬目不清。例如,在2002年,這家公司分別向不具名的第三方出售資產,獲得7500萬港元和7997萬港元的盈利,但後來聯洲卻又購回這部分資產,而且這個第三方只是被稱為 “上市公司”,而沒有具體名稱。在2002年年報中,聯洲國際披露投資一些基金5.4億港元,占到當時聯洲有形資產的六成,但這有關基金公司也只是“上市公司”。另外,公司在三年內更換了三個核數師,非常可疑。不僅如此,這家公司的很多投資都跟公司前董事黃偉光的關聯公司有關,但黃偉光本人卻因一宗串謀關聯罪行被香港廉政公署起訴。

也正是因為韋伯的一篇博文,聯洲國際的賬目才開始受到市場的關注。面對市場的質疑之聲,聯洲國際委任獨立第三方畢馬威會計事務所查賬,果然查出問題。截至2007年8月31日,聯洲國際“有約22.8億港元的應收賬款收回機會不大,要為此撥備”,當時,公司還披露未經審核總資產達到64.41億港元。目前,聯洲國際仍在停牌,原本計劃拯救聯洲的香港富豪劉鑾雄也于近日改變了主意,聯洲國際的未來兇多吉少。

虛假收購是“最流行”騙術每當有上市公司出問題,最無辜的總是小股民,但是對於恍若天書的財務報表,並不是所有股民都能瞭解實情。是否有一些淺顯的特徵能讓小股民也能看懂財務報表呢?

“上市公司欺騙小股東的伎倆有成百上千種,而‘最流行’的就是虛假收購”,韋伯表示,頻繁的資產收購或者買賣活動值得關注,因為上市公司可以因此進行調賬。此外,如果與同類公司相比,某家上市公司的現金流表現異常或者盈利表現異常,投資者都可以留意。

除了深入研究上市公司公告和財務報表外,他還會參加各類上市公司的股東大會。韋伯透露,“為了參加所有藍籌股上市公司的股東大會,42只藍籌股我每只買了 10股,當然也包括近日出事的中信泰富(00267,HK),在股東大會上每持有1股就會有1個投票權”。在股東大會上,你能瞭解公司的最新近況,還可以就自己的問題詢問管理層。此外,“我還會跟中小投資者會面,瞭解他們的想法和疑惑”。

中信泰富或有虛假披露

對於近期爆出外匯衍生品投資巨虧的中信泰富,韋伯向《每日經濟新聞》表示,中信泰富在風險披露上存在問題,從發現問題到發佈公告整整用了6周的時間。

此外,中信泰富於9月16日發佈的一封通函中指出,“就董事所知,本集團自2007年12月31日以來的財務或交易狀況概無出現任何重大不利變動”,而通函的最後實際可行日期為9月9日,但中信泰富又披露,早在9月7日就察覺杠杆式外匯合約帶來潛在風險。

韋伯估計,在9月7日至9月9日期間,澳元兌美元匯價已跌至0.8,較合約價低0.07,按中信泰富所持93.4億澳元的外匯合約計算,賬面虧損6.54億美元。韋伯認為,中信泰富的通函涉嫌披露虛假及誤導資料,違反《證券及期貨條例》的298章,最高的刑罰是罰款1000萬港元及監禁10年。

韋伯表示:“2003年我曾買了10股中信泰富的股票。在此次的巨虧事件曝光後,中信泰富的表現凸顯了內部監管問題”。

揭黑大事記:

■2008年10月23日,韋伯爆料,香港“公路大王”胡應湘旗下合和系上市公司在交易時段提前披露派發股息的敏感消息,並要求港交所進行調查是否屬於不公平披露,並同時要求香港證監會調查有否存在內幕交易。

■2008 年10月20日,韋伯在中信泰富披露衍生品交易巨虧之後爆料,公司在9月12日公告中關於 “目前尚無重大變動”的信息不屬實。此外,韋伯對中信泰富延遲6個星期才披露外匯巨虧的做法也持有異議,並指出榮智健女兒榮明方在公司財務部任職,質疑她是否清楚該事件的來龍去脈。

■2007年7月26日,韋伯狠批聯洲國際賬目不清,可能是當時清盤的海域集團的翻版。此文一出,聯洲股價單日跌幅近七成。雖然公司方面竭力否認質疑,但最終爆出的22.8億的爛賬還是讓這家公司面臨清盤。

■2004年,全球富豪比爾·蓋茨旗下的比爾及梅林達蓋茨基金(簡稱“蓋茨基金”)首度登陸港股市場,不久便遭到了韋伯的質疑。韋伯指出蓋茨基金違反了港交所“3日內須申報”的披露規定,在當時引起市場熱議。

人物速寫

大衛·米高·韋伯(DavidMichaelWebb)1986年,韋伯畢業于牛津大學最古老的學院——愛斯特學院的數學系。他曾是個電腦愛好者,並在 1983年和1984年分別創作過《SuperchargeYourSpectrum》和《AdvancedSpectrum MachineLanguage》兩本書。他還曾編寫一系列暢銷的電腦遊戲。

1991年,韋伯開始定居香港,曾擔任伯克萊亞洲銀行(BZWAsiaLimited)公司財務主管,在1994年之前管理亞洲股票發行和咨詢委托。1998年,韋伯退休,並成立自己的非贏利性網站,對香港財經界、經濟及上市公司監管發表獨立評論。

2001年,韋伯獲選為香港交易所收購及合併委員會委員及公衆股東權益小組成員。在2003年至2008年期間,韋伯曾擔任香港交易所獨立非執行董事。
2 : abbychau(1)@2010-10-03 17:32:09

Webb 生的著作
http://www.worldofspectrum.org/infoseekpub.cgi?regexp=^David+M.+Webb$&loadpics=1
港股 看門 虛假 收購 騙術 流行 大衛 米高 韋伯 接受 本報 獨家 專訪 抖露 揭黑 問題 上市 公司 秘籍
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另類騙術 金牛買飲品呃店舖三千元

1 : GS(14)@2011-09-26 20:23:33

http://hk.apple.nextmedia.com/te ... 104&art_id=15646999

西九龍總區防止罪案辦公室主任李康妮表示,其中兩宗個案疑涉兩名南亞裔女子,兩名女子 7月 23日,在旺角區一家服裝店以千元鈔票買一頂 230元帽,店員找續時,兩女子藉詞找續的鈔票不夠直,要求更換,其中一人行近收銀機直接拿取大叠鈔票揀選,店員喝止及取回鈔票,打發她們離開。但店員點算後發現被偷去 3500元。
其後兩名女子再到區內一飲品店以千元購買兩杯飲品,重施故技,店員因溝通問題,竟任由她們揀鈔票,結果損失近 3千元。

擾亂店員 找換店失 4.5萬

另有多宗涉找換店,一男子到旺角找換店,聲稱要將 6.1萬港元兌換人民幣,店員點算後,男子又聲稱不換,要求取回款項,其間趁店員傾談時取走 4.5萬元,然後又回心轉意兌換人民幣,店員不為意下收取該筆港元,並將 5萬元人民幣交予男子,結果找換店損失 4.5萬元。
另類 騙術 金牛 飲品 店舖 三千 千元
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