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做好節稅規畫 少報就是賺 報稅季將至 兩大重點幫你省很大

2013-05-06  TWM
 
 

 

每年到了這個時候,大家都會多一件事情要處理,那就是報稅。今年報稅有哪些更動、或者要注意的事項?而談到報稅,就會講到節稅,特別是高資產族怎麼聰明節稅?掌握兩個重點就可以省很大。

撰文‧施禔盈

又到了五月的報稅季節,有點擾人,但卻也存在合法向政府「A」錢的機會,報得好、報得對,你可以降低稅率,達到「少報就是賺」的目標;相對來說,如果不會報、又沒有做任何規畫,那麼,你就會被政府「A」很大。

舉例來說,李先生年所得五百五十萬元,按照「規矩」把免稅額、扣除額全數扣除後,所得淨額仍有四百六十萬元,今年稅率不變,初步試算,李先生需要繳交的綜所稅為一○六萬五千六百元。

但如果李先生懂得節稅「撇步」,讓所得淨額降至四百二十三萬元,就可以把高高掛的四○%稅率往下降一級至三○%,如此,李先生要繳交的綜所稅就變為九十一萬七千六百元,現省近十五萬元。

國際理財規畫顧問公司執行長李雨珊表示,高資產族群的收入來源通常偏重「理財」所得,包括租金、股利、財產交易所得及利息,面對所得稅申報時,這四項來源如果有做適當的安排或分配,就可以有效節稅。怎麼做?可以從以下兩大重點著手。

重點一:做好所得面的分配很多高資產族喜歡買屋出租,此時會發生「租金所得」,如果個人的綜所稅適用稅率是四○%的話,當然稅負不輕。懂得用公司名義去買商辦,也是賺取租金收入,但因為房子是公司的固定資產,而該資產所發生的相關費用,例如貸款利息、手續費、房屋稅、地價稅、修繕、裝潢費用、折舊費用……,皆可列入「費用類科目」與收入相抵,倘這些費用高於租金收入的四三%(此為房屋租賃所得在綜所稅中的標準扣除額),這樣一來,用公司名義買房地產就會產生節稅效果。

另外要提醒的是,因為房屋相關費用最大筆的部分會是貸款利息,所以就算資金充裕,但為了節稅,買房地產最好還是運用貸款的方式來辦理。

再看股利所得部分,該怎麼安排?李雨珊表示,這牽涉到是否參與除權息的策略,一般來說,傳產股很多都有高殖利率特性,可扣抵稅額也偏高,在一七%至二五%之間,所以如果綜所稅稅率落在三○%或四○%的高資產族,就不建議參與除權息,可能得以賺價差為主。

至於財產交易所得方面的安排,最簡單的方式就是去設立一家投資公司,然後把個人理財的部分,轉移到投資公司來做,這是因為公司稅率最高一七%,但是個人綜所稅稅率最高卻達到四○%。

利息部分,很多有錢人習慣把大筆的金錢放在銀行,但只要利息所得超過二十七萬元就要課稅,而如果適用的又是三○%或四○%的高稅率,要繳交的稅負當然高。

因此,最簡單的方式,就是把部分的金錢轉買保險商品,除了不用課稅外,又不用面臨二代健保補充費的問題,加上保險商品的利率一般來說都比銀行定存來得高,要真的細算相關收入,保險商品確實賺得比較多。

只是保險商品通常都要綁一段比較長的時間,如三年或六年,因此,得做好資金分配,不要把短期會動用到的資金,統統轉買保險商品。反正只要做好配置,就可以讓資金的使用效率大幅提高,並且也能達到節稅的目的。

重點二:做好所得發生規畫如果李先生的適用稅率為四○%,但已經有工作收入的子女,適用稅率只有一二%,李先生便可以將一些所得來源轉移至子女名下,也就是讓部分所得「發生」在子女身上,這樣,就可以一二%的稅率來繳交稅負即可。

不過,這部分究竟能否安排,關鍵還是在有沒有子女,並且子女的收入不高,才會產生效益。

最常見到的作法是,利用每人每年可享最高二百二十萬元的贈與免稅額度(父母親加起來共四百四十萬元),贈與給孩子。建議贈與孩子股票或現金,這樣未來產生股利所得或是利息所得時,因為此部分所得發生在子女身上,就可以用較低的稅率來申報綜所稅,自然可以達到節稅的效果。

事實上,只要做好所得面的分配,以及所得發生的規畫,有很大的機會把稅率降級,例如李先生只要把部分的股票轉移到子女身上,並且用公司名義買入房地產,那麼,股利所得與租金所得馬上可以大幅下降,所得淨額一下滑,那麼,原本四○%的稅率就會下調至三○%,達到「少報就是賺」的目的。

101年度綜合所得稅稅率及級距級距(元) 稅率(%) 累進差額(元)0~500,000 5 0 500,001~1,130,000 1235,000 1,130,001~2,260,000 20 125,400 2,260,001~4,230,000 30 351,400 4,230,001以上 40 774,400 備註:102年5月報稅適用。 資料來源:國稅局2013年你一定要知道的報稅重點

◎軍教人員首次報稅

老師與現役軍人今年首度報稅,估計約有30萬人受影響。

◎扶養親屬放寬,多養一人節稅4,100~32,800元今年報稅,納稅義務人其他親屬或家屬,只要是未滿20歲,或滿20歲以上而因在校就學、身心障礙或無謀生能力,確定是受納稅義務人扶養,且與納稅義務人同居一家者,都可以列報減除免稅額(之前的規定有「未滿20歲或滿60歲以上無謀生能力」的年齡限制)。舉例來說,同居男女朋友等非親屬關係的同居人,只要符合條件,也可列報免稅額的扶養對象。但要特別提醒,雖然所得稅申報扶養親屬放寬,國稅局可是用嚴格的標準在查核。

這樣一來可以省多少稅?財政部表示,納稅義務人適用的綜所稅稅率不同,每增列一名扶養親屬,可節稅4,100~32,800元不等。如果以稅率12%的家庭計算,每多扶養一名「其他親屬或家屬」,可少繳9,840元稅金。

◎售屋所得調高,賣屋族加稅財政部持續調高直轄市部分地區的售屋所得率,台北市更首次按房價與漲幅「分區課稅」,大安、信義、中正及松山四個豪宅林立地區,被列為「一級重稅區」,售屋所得額比率調為房屋評定現值的48%,全台最重。5月報稅時適用,售屋人要注意。

◎幼兒學前特別扣除額,5歲以下子女每人25,000元幼兒學前特別扣除額自102年申報101年度綜所稅開始適用。但注意此項目有排富條款,並非人人適用。

來自大陸的所得到底要不要報稅?

前往大陸工作領有人民幣,這部分到底要不要報稅?「很多人以為大陸賺得的人民幣是境外所得,錯了,這部分屬於境內所得,既然是境內所得,當然在報綜所稅時要納進來。」國際理財規畫顧問公司執行長李雨珊提醒。

只不過,在大陸當地已繳的稅額是可以扣抵的,舉例來說,王先生在大陸工作,年所得20萬人民幣,在當地已經繳交了45%、9萬人民幣的稅,申報綜所稅時,王先生把大陸的收入來源納入,這一納入,原本應繳交3萬元的所得稅,暴增至15萬元。不過,因為王先生已經在大陸被扣繳了9萬人民幣(折合新台幣約40萬元)的稅,因此可從應納稅額中扣抵,也就是只要繳交原本該繳的3萬元所得稅即可。

李雨珊解釋,由於大陸當地的所得稅率比台灣要高出一截,所以誠實申報就好,因為其實都可以完全扣抵。否則哪一天將人民幣匯入台灣,等於是在告訴國稅局你有人民幣資產,國稅局會來查詢,這樣,只是徒增麻煩而已,倒不如自己把人民幣收入老老實實列入所得中。

理財達人的報稅術

每到報稅季節,人人頭大,不想面對,但定期定額教母蕭碧燕卻總是可以把這件事情快速解決。原來,她有個十多年來的好習慣,而這個習慣極為簡單,「每年我都會準備一個A4的牛皮紙袋,上面寫著XX年度報稅資料,然後只要拿到與報稅相關的單據,例如醫療、捐款、孩子的註冊費收據等,就隨手往這個牛皮紙袋裡放。」所以,蕭碧燕從來不需要為「找尋」單據而苦惱,報稅對她來說不過是敲敲計算機加總一下的事情,輕而易舉。

而且蕭碧燕還有個「清倉」習慣,「當牛皮紙袋放的單據越來越多、整個紙袋越來越胖時,我就會把所有單據倒出來,然後分門別類黏貼在A4的回收紙上,這樣的動作,大概一季會有一次吧!」除了不讓報稅瑣事搞得一團亂之外,蕭碧燕有一個節稅之道是大家可以仿效的。因為蕭碧燕的父親領有殘障手冊,子女間誰扶養了父親,就有較高的扣除額可用,由於家中7個小孩,蕭碧燕的收入相對較高,如果讓她申報扶養,可節稅的空間較大,所以幾個姊妹就商量好,由她來申報扶養親屬,而省下來的錢,之後再轉回給父親。「合法節稅是權利,大家應該善用。」


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