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財政部：繼續完善增值稅制度，推進個人所得稅改革進程

26日據財政部網站消息，財政部在答複關於“完善營業稅改征增值稅全面落地政策”提案時稱，將適時啟動增值稅立法工作，繼續完善增值稅制度;積極創造條件，加快修訂稅收征管法，建立個人收入和財產信息系統，將加快推進個人所得稅改革進程。

關於“完善營業稅改征增值稅全面落地政策”提案的答複（摘要）

一、關於進一步簡並稅率及征收率問題

自2012年1月1日，我國率先在上海啟動了營改增試點。此後試點行業和地區範圍不斷擴大。隨著2016年5月1日營改增試點的全面推開，所有營業稅納稅人都改為繳納增值稅，相應增值稅的抵扣範圍也擴大到所有貨物、服務、不動產和無形資產。營改增試點，有力支持了服務業發展和制造業轉型升級，提升了貨物貿易和服務貿易出口競爭力，成為積極財政政策的重要舉措。據測算，全面推開營改增試點年減稅規模超過5000億元。其中，改征增值稅行業適用11%或6%的低稅率，且其取得的進項稅可以抵扣，行業稅負總體降低;原增值稅行業(主要適用17%的標準稅率)由於可抵扣進項稅增加，稅負也整體降低，相當於降低了增值稅標準稅率。

全面推開營改增試點，是增值稅改革取得的階段性成果，比較完整地實現向消費型增值稅的轉型。但現行增值稅制度還存在稅率檔次多、稅率與征收率並存、抵扣項目不完整、大量臨時過渡措施等問題，與規範的消費型增值稅制度相比還存在一些差距。根據全國人大稅收法定的要求，我們將適時啟動增值稅立法工作，並在這一過程中，繼續完善增值稅制度。按照稅收中性原則和簡化稅制的要求，對稅率做進一步簡並。具體如何簡並、稅率水平如何設置等需要根據增值稅改革、經濟形勢、宏觀調控需要等統籌研究。

二、關於逐步放寬一般納稅人認定標準的問題

根據現行政策規定，年應稅銷售額超過一定標準的納稅人，應當辦理一般納稅人資格登記並適用一般計稅方法計算繳納增值稅。目前，根據納稅人類型不同，年應稅銷售額有三個標準，具體為，營改增試點納稅人為年銷售額500萬元，

從事批發零售業務的納稅人(主要為商業企業)為年銷售額80萬元，其他納稅人(主要為工業企業)為年銷售額50萬元。

三類企業一般納稅人標準差距過大，不利於稅收公平。同時，年銷售額在一般納稅人標準以下的納稅人大多適用簡易計稅方法，其自身外購貨物服務取得的增值稅不能抵扣，對下遊企業也只能按較低的征收率開具增值稅專用發票，既難享有增值稅不重複課稅的優勢，也影響了增值稅抵扣鏈條的完整性。按照稅收中性原則和簡化稅制的要求，應統一各類企業一般納稅人的銷售額標準，並盡量放寬標準讓盡可能多的企業都納入增值稅的抵扣鏈條。具體如何調整一般納稅人銷售額標準，需要根據增值稅改革、財政承受能力、小微企業發展情況等統籌研究。

三、關於盡快取消地方超稅負返還優惠政策的問題

營改增試點實施前期，考慮到試點采取逐步推進方式、重複征稅問題未完全消除，同時試點企業適應新稅制需要一定時間，大部分省財政部門都對試點企業出臺了過渡性的財政扶持政策，對因試點增加稅負的企業給予適當補貼。這種方式對於試點的平穩推進發揮了重要作用，但也引發了一系列問題。如，地區間補貼標準不同引起攀比、部分企業過度依賴補貼不主動適應新稅制、財政部門核實補貼金額執行成本高等。鑒於上述情況，2016年5月1日全面推開營改增試點後，大部分省都取消了此前出臺的過渡性財政扶持政策。

四、關於切實降低個人所得稅稅負，加快個人所得稅綜合配套改革的問題

按照黨的十八屆三中全會、五中全會提出的“建立綜合與分類相結合的個人所得稅制”的要求，自2014年以來，財政部、稅務總局抓緊研究推進個人所得稅改革。就國家收入分配戰略、稅制模式、費用扣除、稅率級距、稅收征管及配套條件等改革重點、難點問題進行重點研究和反複論證。並征求了有關方面的意見，形成了個人所得稅改革方案建議。實施綜合和分類相結合的個人所得稅改革，需要構建新的稅收征管制度，建立與綜合征稅相配套的稅收征管體制。我們將積極創造條件，加快修訂稅收征管法，建立個人收入和財產信息系統，推動現金交易的規範管理等社會綜合配套條件的逐步完善，為個人所得稅改革提供有力支撐。按照黨中央、國務院的統一部署，我們將加快推進個人所得稅改革進程。

財政部部長肖捷：2017年繼續實施積極財政政策

12月29日，一年一度的全國財政工作會議在北京召開，由於這次會議將部署2017年財政工作，透露來年財政政策動向，這涉及20多萬億元財政資金的分配，因此備受市場關註。

而11月新任財政部部長的肖捷，也是首次主持全國財政工作會議，這也讓這次會議內容成為市場焦點。

肖捷在總結回顧了2016年財政工作後，開始部署2017年財政工作七大任務。

其中，繼續實施積極財政政策，促進實現經濟增長預期目標排在首位，這意味著財政工作將把穩增長放在首位。

稍早時候的中央經濟工作會議已經給2017年財政政策定調為“積極”，提出財政政策要更加積極有效。此次全國財政工作會議落實這一部署，提出財政政策要更加積極有效，繼續實施減稅降費政策，適度擴大支出規模，促進經濟運行保持在合理區間。

在財政收入增速持續下滑，減稅降費力度加大同時，還要適度擴大支出規模，這透露出明年財政赤字率有望繼續擴大。根據年初預算報告，今年(一般公共預算內)財政赤字率為歷史最高的3%，接受第一財經采訪多位專家認為2017年赤字率將突破3%。

最近一段時間，企業稅費負擔過重的呼聲不絕，此次會議給出了明年減稅降費大方向。

肖捷在此次會議給出了明年減稅降費五大要點：繼續落實並完善營改增試點政策，擴大減稅效應。研究實施新的減稅措施。進一步清理規範基金和收費，再取消、調整和規範一批行政事業性收費項目。公開中央和各地收費目錄清單。落實好其他已出臺減稅降費政策。

無疑，明年新的減稅措施最令人期待，而政府性基金和收費的清理規範則更關鍵。營改增在今年實現了5000多億元的減稅目標後，明年減稅力度將進一步加大。

積極財政政策除了減稅降費外，還有支出。

肖捷表示，2017年適度擴大支出規模，中央和地方財政通過合理安排收入預算、全面盤活存量資金，確保財政支出強度不減且實際支出規模擴大。增加的支出，主要用於保障重點領域開支需要。

問題來了，增加的支出將用於哪些重點領域?答案是供給側結構性改革涉及的五大任務。

財政部明年工作第二大任務，就是貫徹推進供給側結構性改革部署，推動解決供需結構性失衡。而首要就是支持落實“三去一降一補”(去產能、去杠桿、去庫存、降成本、補短板)重點任務。

2016年財政部設立了千億規模的去產能專項資金，通過大力支持棚戶區改造和貨幣化安置，來推動去庫存。中央財政專項扶貧資金也大幅增長，來支持補短板。

2017年這些方面還將繼續得到中央財政大力支持。

肖捷表示，繼續支持做好職工分流安置工作，支持中央企業處置“僵屍企業”。落實精準扶貧要求，大幅增加財政專項扶貧資金投入，並進一步加大統籌使用力度，全面推進貧困縣涉農資金整合試點，支持做好易地扶貧搬遷、資產收益扶貧等工作等等。

明年財政工作的第三大任務，就是深入推進財稅體制改革，加快現代財政制度建設。

涉及財稅改革內容很多，其中最值得關註的是個稅改革。肖捷表示，研究推進綜合與分類相結合的個人所得稅改革。

此前接受第一財經采訪的多位專家認為，2017年個稅改革方案有望公布。下一步個稅改革降低中低收入者稅負的同時，增加對高收入者的征收力度。

第一財經記者此前從一位熟悉個稅改革方案的人士處了解到，未來針對中低收入者的減稅方案主要是在現有基本扣除的基礎上，考慮增加專項扣除項目，比如子女教育項目、住房貸款項目等，而且是以整個家庭為單位。

除了個稅改革外，肖捷還提出繼續深化資源稅改革，擴大水資源稅試點範圍。貫徹稅收法定原則，配合做好煙葉稅等稅收立法工作。起草環境保護稅法實施條例、政府非稅收入管理條例。

今年水資源稅在河北率先試點，明年試點範圍將擴大至其他省份。煙葉稅有望從條例升級為法律。環保稅已經獲得通過，具體細節問題還需環保稅實施條例來明確，以確保2018年環保稅正式實施。

除了上述稅制改革外，預算管理體制改革也將繼續深化，比如預算法實施條例將加快修訂等。

另外，財政部還將推動中央與地方財政事權和支出責任劃分改革。加快制定中央與地方收入劃分總體方案。建立健全支持農業轉移人口市民化的財政政策體系。研究提出健全地方稅體系方案。

明年財政工作會議剩下的四項重點工作，分別是調整優化支出結構，有效保障重點領域支出;加強預算執行管理，確保完成年度預算任務;加強地方政府性債務管理，確保財政可持續;深化國際財經合作，服務好國家政治、經濟、外交大局。

在備受關註的地方債問題上，肖捷表示，強化地方政府債務限額管理、預算管理。妥善處理存量政府債務，加大發行地方政府債券置換存量債務工作力度。加強對地方落實債務管理制度情況的監督。加大查處違法違規舉債融資行為和問責力度。深入推進融資平臺公司市場化轉型，加強地方債務風險評估和預警。

天津市、財政部、稅務總局、外交學會向社會公布對中央巡視整改情況

（新華社/圖）

根據中央統一部署，2016年6月底至9月初，十八屆中央第十輪巡視對全國人大機關黨組、全國政協機關黨組等32個單位黨組織開展專項巡視，同時對天津、江西、河南、湖北等4個省市進行“回頭看”。12月26日，天津市、財政部、國家稅務總局、中國人民外交學會等4家被巡視單位黨組織向社會公布了巡視整改情況。

天津市委 堅決鏟除圈子文化和好人主義滋生土壤

問題：政治擔當缺失，黨的領導弱化

整改：第一時間召開市委常委會擴大會議進行傳達學習，衷心擁護、忠誠捍衛習近平總書記在全黨的核心地位，用核心的思想統一思想，用核心的意誌統一意誌，堅決維護領導核心的權威和黨中央的集中統一。印發通知，對全市學習貫徹作出安排，各級黨委（黨組）普遍以黨委（黨組）會、中心組學習等形式學習習近平總書記在黨的十八屆六中全會上的重要講話精神，學習《關於新形勢下黨內政治生活的若幹準則》《中國共產黨黨內監督條例》。各級黨委（黨組）按照市委統一部署，把整治圈子文化和好人主義納入“兩學一做”學習教育，嚴肅認真搞好查擺、剖析和整改。紀檢監察系統梳理信訪舉報等問題線索，共發現涉及圈子文化問題線索26件、好人主義問題線索8件，並作為紀律審查重要內容。

問題：黨的意識淡薄，黨的建設缺失

整改：把“兩學一做”學習教育納入各級黨組織書記抓黨建工作述職評議考核和績效考評。成立34個督查組，深入196個單位、814個基層黨支部抽查督查，印發《關於全市“兩學一做”學習教育抽查督辦情況的通報》，對重視不夠擺位不高、上下一般粗、學習要求不落實、專題討論不深入、基層黨建重點任務不落實的44個單位和基層黨支部點名通報批評，責令限期改正。組織全市各級黨組織對照黨章黨規黨紀，對照習近平總書記系列重要講話要求，深入查擺類似問題，領導幹部帶頭，立足“治未病”，從根上解決理想信念喪失問題。深化相對後進基層黨組織轉化工作，按照農村10%、社區5%倒排確定後進村黨組織404個、社區黨組織90個，“一支一策”集中整頓。

問題：管黨治黨不嚴，全面從嚴治黨不力

整改：制定了《中共天津市委關於落實全面從嚴治黨主體責任和監督責任的意見》，進一步健全完善閉環責任體系，確保“兩個責任”落實到位。建立了買官賣官問題“特別監督檔案”。對黨的十八大以來查處的受賄案件中涉及買官賣官問題人員情況進行梳理排查，對涉及武長順案的108人進行逐人排查，共涉及12名行賄買官人員，分別進行了問責處理。

財政部黨組 擔起主體責任解決“燈下黑”

問題：違反中央八項規定精神和“四風”問題時有發生

整改：按照中央國家機關工委《關於中央國家機關違紀案件通報曝光工作的規定（試行）》，對有關違紀問題進行通報曝光，並結合案例通報，持續深入開展警示教育，發揮警示和震懾作用。加強幹部日常管理監督，對發現的不作為、亂作為情況，堅決予以嚴肅查處。加強對中央八項規定精神落實情況的監督檢查，註重關口前移，發現苗頭及時提醒，觸碰底線及時糾正，把反“四風”緊緊扭住、抓住不放，持續保持正風肅紀的高壓態勢。

問題：落實主體責任的政治擔當不夠，存在“燈下黑”問題

整改：加強對權力監督制約，大力整治不正之風。認真查找分析廉潔從政方面存在的薄弱環節及其產生的原因，聚焦預算管理、資金分配等核心業務環節，紮緊制度籠子，強化對權力的制約和監督。堅持把紀律挺在前面，切實用嚴的紀律管住黨員幹部。堅持對腐敗零容忍，越往後執紀越嚴，對於不知止、不收手、不知敬畏的幹部，依據黨章黨規進行嚴肅查處並公開曝光。對王保安秘書韓曉亮進行嚴肅處理，給予開除黨籍、行政開除處分。以其為反面教材，在部內召開警示教育大會。加強對下屬單位監督管理，有效防範廉政風險。完善監督管理制度。印發《財政部財務風險內部控制辦法》，進一步加強業務指導和培訓，規範部屬各單位的財務管理活動。結合內審和巡視工作開展情況，組織開展嚴肅財經紀律財務檢查。對有的下屬單位出書收入和接受地方政府獎勵事項進一步予以規範，並從制度層面與有關部門積極研究建立長效機制。

問題：紀檢機構監督執紀問責不力

整改：發揮駐部紀檢組“派”的權威和“探頭”作用，嚴格執紀問責。堅持抓早抓小，把紀律和規矩挺在前面。分別於8月18日和10月31日兩次召開警示教育大會，並向部內各單位發放《防微杜漸，警鐘長鳴》警示教育片，要求各單位組織集中學習，用身邊的事教育身邊的人。加強機關紀委工作力量，增強紀檢幹部履職能力。增加機關紀委辦公室人員編制。舉辦全國財政系統紀檢幹部業務培訓班，提高紀檢幹部監督執紀問責的能力和水平。

國家稅務總局黨組 加強對中央精神的學習貫徹

問題：“四個意識”不夠強，黨組領導核心作用發揮不充分

整改：制定稅務總局黨組貫徹落實黨中央、國務院重大決策部署的工作制度，完善對中央重要會議和文件傳達學習、研究落實、上報專報、督促落實的閉環工作機制，進一步提高黨組學習貫徹中央精神的水平和能力，確保黨組更加紮實深入地學習領會、貫徹落實習近平總書記系列重要講話精神和中央“五位一體”總體布局、“四個全面”戰略布局、“五大發展理念”。堅持班子成員之間交心談心制度，針對苗頭性、傾向性問題，坦誠開展交心談心，經常紅紅臉、出出汗。

問題：貫徹黨的路線方針政策不夠到位

整改：深化國稅、地稅征管體制改革，召開專題推進會議，總結落實改革措施情況，部署下一步工作；建立序時推進、督察考核制度，開展實地督察、交叉督察和自查督察，督促進展慢的單位限時整改；推進跨區域稽查和督察內審組織體系改革；制發落實改革措施的110個文件，涵蓋96項改革任務的70項，已完成到2020年全部改革任務的73%，使納稅服務、稅收征管體制機制更加完善。對京津冀範圍內和長江經濟帶12省（市）內辦理遷移的納稅人，實現資質互認、信息共享，並拓展至所有異地經營納稅人，促進企業合理流動。建立分國別稅收信息研究機制，覆蓋“一帶一路”沿線國家和95個“走出去”企業重點投資國家，為納稅人提供境外涉稅服務。

問題：機關黨建存在薄弱環節

整改：稅務總局黨組結合開展“兩學一做”學習教育，以習近平總書記系列重要講話精神為鏡子，以“四個意識”為標桿，以黨章黨規黨紀為尺子，進一步加強黨建工作，健全基層黨組織，嚴肅黨內組織生活，規範黨員教育管理，增強各級黨組織的創造力、凝聚力、戰鬥力，引導黨員做“四講四有”合格黨員。結合制定2017年5.0版績效考評指標，壓實黨建工作責任，完善黨建工作考評指標體系，加大黨建工作考核力度，提高黨建工作指標考評分值權重，督促各級稅務機關進一步增強“抓好黨建是最大政績”的意識，推動黨建工作與稅收業務同部署、同推進、同考核。

中國人民外交學會黨組 強化黨組領導核心作用

問題：學習貫徹中央外事工作會議和中央黨的群團工作會議精神不夠深入

整改：認真學習、貫徹落實中央外事工作會議和黨的群團工作會議精神，加強頂層設計和整體規劃。開展學會特色的人民外交和公共外交。結合學會自身特點和實際情況，緊扣中國特色、中國風格、中國氣派，為國交友，調動民間資源，積極配合中國特色的大國外交。加大對調研工作的重視和投入，完善內部協調機制，擴大對外交流與合作，及時捕捉、反映外方對國際形勢的看法和建議，充分發揮學會特色的智庫作用。密切跟蹤國際形勢發展，根據主體外交工作需要精心選題，提高調研的針對性和實效性。擴大調研資源，充分發揮學會人脈資源、特別是顧問理事的作用，加強與其他調研機構的交流合作，擴大對社會調研資源的利用，開拓視野，提高學會調研的深度和針對性。強化調研意識，要求幹部在工作中積極捕捉新情況、新動向，加強調研寫作，做到“學”“會”結合。

問題：黨組領導核心作用弱化

整改：規範黨組會議和中心組學習。切實擔負起管黨治黨主體責任。黨建、業務一起抓、雙促進，做到統一部署，明確分工，層層落實，發揮好各級組織的主體責任；加強黨內監督，開展批評與自我批評，進行提醒、誡勉，使“紅臉出汗”常態化，做到抓早抓小，防患於未然；嚴格督促各部門一把手將黨建工作與業務工作同部署、同落實、同檢查、同考核，做到“兩手抓，兩手硬”，管好自己、抓好班子、帶好隊伍。

問題：黨的建設重形式輕內容

整改：健全黨的組織機構。會黨組決定設立機關黨務紀檢辦公室，配備專職幹部具體方案已正式上報上級黨委。加強基層黨組織建設，嚴格執行“三會一課”制度。會黨組責成機關黨委對基層黨組織建設中存在的問題進行了全面清查，對於個別支部換屆不及時和程序簡單化、有的支部委員補選不及時、支部候選人的產生沒有充分征求意見，以及執行“三會一課”制度不嚴格等現象進行了深刻反思，決定把基層黨支部的換屆工作納入黨建工作的重要議事日程。

（來源：中國紀檢監察報）

財政部明確PPP專家庫遴選條件 暫不與發改委庫合並

政府和社會資本合作(PPP)模式推廣3年，項目投資額高達約13萬億元後，PPP人才隨之緊缺。

近日，為了PPP事業儲備高水平人才，加強對PPP專家的監督管理，財政部印發了《財政部政府和社會資本合作(PPP)專家庫管理辦法》(下稱《辦法》)，PPP專家庫實行開放申請制，專家申請具體條件如學歷、工作年限等也予以明確，入庫專家工作職責、義務也有了說明。

財政部PPP中心副主任韓斌告訴第一財經記者，財政部將很快會披露專家名單，現在人才緊缺，PPP專家越多越好，沒有人數上限，前提是真專家。

目前除了財政部建立了PPP專家庫外，國家發改委也有PPP專家庫。韓斌告訴本報，目前兩個庫有部分專家重合，未來兩個庫合作是大趨勢，但是否合一還不作為既定方案，沒有時間表。

PPP項目涉及領域廣泛、涉及知識專業，需要大量的政策、經濟、法律、工程等方面的專業人才，特別是具有複合背景的高水平人才。

自2013年底中央大力推廣PPP模式以來，PPP模式呈現爆炸性增長。根據財政部PPP中心數據，截至2016年11月底，全國PPP綜合信息平臺項目庫入庫項目為10828個，入庫項目金額12.95萬億元。實際PPP項目數量和投資額將超過這兩個數字。

在這一背景下，《辦法》出臺。

PPP專家庫管理遵循公開透明、績效導向、動態調整的原則。PPP專家庫信息供全社會公開查詢和使用。

去年10月財政部旗下媒體透露，PPP專家庫已有近300名專家。其中64名參與第三批PPP示範項目評選的專家名單已經正式披露，里面既有咨詢公司人士，也有律師、大學教授、行業人員、政府官員、銀行人士等。

如何申請成為財政部PPP專家?

根據《辦法》，PPP專家庫實行開放申請制。在基礎專家庫(部委推薦專家和財政部PPP中心定向邀請專家組成)的基礎上，通過個人申請(需一位在庫專家推薦)和財政部PPP中心定向邀請的方式擴展。

入庫專家應當具備五大基本條件。

其中需要大學本科(含)以上學歷，本科學歷工作滿13年，研究生學歷工作滿10年。從事PPP領域相關工作滿五年，具有高級專業技術職稱或註冊會計師、執業律師等相關資質或同等專業技術水平，熟悉PPP相關的法律、法規、規章及政策，具有較強的理論水平、實踐經驗和綜合分析能力。

韓斌告訴第一財經記者，基本條件需要量化指標，而之所以設定為13年、10年等指標，是結合PPP實踐工作經驗等多種因素考慮來確定的。

基本條件之外，有高質量PPP相關論文、著作、課題，或參與示範項目運作等可以優先入庫。

《辦法》在明確專家有參與PPP相關政策制定、課題研究等職責、權利外，還明確了專家義務。比如，不得以PPP專家庫專家名義為自身或者其他第三方謀取不正當利益。

對於不能廉潔自律，私下接觸所參與工作的利益相關方，收取有關業務單位或個人財物，或謀取其他好處的專家，經PPP中心核實，將從專家庫中清退，並在PPP中心官網予以公示，三年內不得重新申請進入專家庫。

值得註意的是，《辦法》規定，PPP專家庫實行動態調整。PPP中心根據入庫專家的工作量、完成績效、委托方評價等情況定期對入庫專家進行績效考核。考核結果作為是否清退出庫的重要依據。

韓斌告訴第一財經記者，目前對專家的績效考核細則還在探索中，需要根據實踐經驗來細化。之所以出臺這一細則，是為了防止一些專家入庫只是為了個人名氣，長期不履行專家職責。

其實，除了財政部成立PPP專家庫外，國家發改委也在去年8月成立PPP專家庫，當時確定了343名專家，名單也在其官網上公布。

韓斌表示，目前很多專家既是財政部庫里專家，也是發改委庫里專家，專家有重合。財政部和發改委在推動PPP大方向一致，因為分工職能不同，可能在各自探索路徑上有所不同，但是殊途同歸，合作是大趨勢。

“是不是兩個庫合在一起?目前還沒有明確時間表，不把它作為既定方案，同時兩個庫進行良性競爭也不是壞事，可以提高專家質量效率，相互督促。”韓斌稱。

財政部明確資管產品增值稅政策 自7月1日起執行

財政部發布《關於資管產品增值稅政策有關問題的補充通知》，通知中顯示，對資管產品在2017年7月1日前運營過程中發生的增值稅應稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納;已繳納增值稅的，已納稅額從資管產品管理人以後月份的增值稅應納稅額中抵減。

2017年7月1日(含)以後，資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人，按照現行規定繳納增值稅。

2016年12月21日財政部發布通知提及，“資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人”自2016年5月1日起執行。

財政部明確資管產品增值稅政策

1月11日從財政部網站獲悉，財政部、國稅總局日前印發關於資管產品增值稅政策有關問題的補充通知。通知指出，2017年7月1日(含)以後，資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人，按照現行規定繳納增值稅。

對資管產品在2017年7月1日前運營過程中發生的增值稅應稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納;已繳納增值稅的，已納稅額從資管產品管理人以後月份的增值稅應納稅額中抵減。

關於資管產品增值稅政策有關問題的補充通知

財稅[2017]2號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局，地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：

現就《財政部 國家稅務總局關於明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)第四條規定的“資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人”問題補充通知如下：

2017年7月1日(含)以後，資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人，按照現行規定繳納增值稅。

對資管產品在2017年7月1日前運營過程中發生的增值稅應稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納;已繳納增值稅的，已納稅額從資管產品管理人以後月份的增值稅應納稅額中抵減。

資管產品運營過程中發生增值稅應稅行為的具體征收管理辦法，由國家稅務總局另行制定。

財政部 國家稅務總局

2017年1月6日

英財政部官員：忘記“硬脫歐”和“軟脫歐”，我們會“合理脫歐”

英國首相特蕾莎·梅將在當地時間在本周二發表講話，在市場擔憂其釋放“硬脫歐”信號之際，英國財政部一位重要官員出面呼籲市場“平靜下來”。

特蕾莎·梅

英國財政部經濟事務大臣科比(Simon Kirby)周一在香港接受媒體采訪時表示：“我們不會‘硬脫歐’或‘軟脫歐’，我們會‘合理脫歐’。”

“值得指出的一點是，最好的合理脫歐方案不僅對英國有利，也對整個歐洲和全世界有利。”科比如是表示。

如果選擇“硬脫歐”，那麽英國將脫離歐盟單一市場，進一步使其移民政策及與歐盟的貿易關系複雜化。

據路透社援引唐寧街的一份聲明報道，首相梅預計將在演講中呼籲民眾在統一目標上團結起來。

科比還表示，英國將著力打造與全球的聯系，特別是香港地區和整個亞洲。

在與亞洲的潛在合作關系上，科比列舉了金融科技、綠色金融、貨幣產品(如印度盧比和中國人民幣)等幾個行業。

另據CNBC報道，德國副財長Jens Spahn在接受采訪時表示，如果英國希望尋求某種介於現有單一市場和世界貿易組織規則之間的協議，並無需切斷其和歐盟的貿易和經濟紐帶，不過英國必須認識到，它必須做出讓步。

Spahn認為，英國和歐盟應該能就此種協議達成一致，但英國政府必須持有開放態度。

財政部回應遼寧財政數據造假：誤導了中央決策

據財政部網站消息，1月20日，財政部有關負責人就遼寧省財政數據造假問題答記者問。該負責人指出，遼寧省此前搞假數字、帶水分的財政收入，嚴重違反了黨中央、國務院的要求以及預算法的規定，影響了中央對遼寧省經濟形勢的判斷，誤導了中央決策，損害了黨和政府的形象和威信;同時也影響到中央對遼寧省的轉移支付規模，降低了市縣政府可用財力和民生保障能力。

該負責人表示，此次遼寧省能夠公開對外確認財政數據造假，直面問題，不遮醜，不護短，既是對自身的反省和鞭策，也可以對其他地區起到警示作用，值得肯定。財政部對此高度重視，將采取進一步措施，嚴防財政數據造假。

以下為全文：

財政部有關負責人就遼寧省財政數據造假問題答記者問

問：近日，遼寧省省長陳求發在政府工作報告中指出，遼寧省所轄市、縣在2011-2014年期間存在財政數據造假，請問您怎麽看待這個問題?

答：黨中央、國務院一貫要求嚴肅財經紀律，確保經濟數據的真實性和準確性。《預算法》也明確規定，預算收入征收部門和單位，必須依照法律、行政法規的規定，及時、足額征收應征的預算收入，不得違反法律、行政法規規定，多征、提前征收或者減征、免征、緩征應征的預算收入。遼寧省此前搞假數字、帶水分的財政收入，嚴重違反了黨中央、國務院的要求以及預算法的規定，影響了中央對遼寧省經濟形勢的判斷，誤導了中央決策，損害了黨和政府的形象和威信;同時也影響到中央對遼寧省的轉移支付規模，降低了市縣政府可用財力和民生保障能力。此次遼寧省能夠公開對外確認財政數據造假，直面問題，不遮醜，不護短，既是對自身的反省和鞭策，也可以對其他地區起到警示作用，值得肯定。財政部對此高度重視，將采取進一步措施，嚴防財政數據造假。

問：遼寧省有關市縣財政數據造假有哪些方式?

答：經調查，遼寧省有關市縣虛增財政收入的方式大致有以下幾種：一是通過虛構應稅事項和納稅依據，虛增耕地占用稅、土地增值稅等地方稅收收入。如2012年，某縣將原縣委和縣政府機關用地使用權及地上建築物劃撥給縣政府融資平臺公司，再由該公司對外轉讓，轉讓行為未實際發生，卻對此征收土地增值稅等5671萬元。二是通過虛假拆遷或轉讓土地、使用財政資金繳納國有資源有償使用收入等虛增非稅收入。如2012年，某縣重複轉讓4家糧庫土地，虛增國有資本經營收入6965萬元。三是違反國家規定對企業稅收實施先征後返。如2011-2013年，某縣對33戶企業以先征後返的方式返還增值稅、企業所得稅等2224萬元。四是有的市縣還通過違規編造、隨意調整財政月報的方式虛增財政收入。

問：近年來，財政部在防止地方財政數據造假方面采取了哪些措施?

答：近年來，財政部高度重視地方財政收入質量問題，綜合施策防止地方財政數據造假。采取的措施主要包括：一是建章立制加以規範。在《國務院關於深化預算管理制度改革的決定》中，明確規定收入預算從約束性轉向預期性，根據經濟形勢和政策調整等因素科學預測，弱化對政府收入預算的考核，為依法征收確保收入質量提供制度保障。在布置編制地方預算的通知中，也強調要依法組織財政收入，嚴禁采取虛收、空轉等方式違規增加收入。二是建立健全“自動補償”機制。以均衡性轉移支付為例，如果地方虛增財政收入，在其他條件不變的情況下，標準收支缺口自動縮小，中央財政對其均衡性轉移支付規模也將相應減小。三是進行正向激勵。出臺《財政管理績效考核與激勵暫行辦法》，把收入質量納入考核範圍並賦予較大權重，激勵地方做實財政收入，提高收入質量。四是加強日常監管。把財政收入質量作為財政部駐各地專員辦監管的重點內容之一，就地就近實施監管，一定程度上遏制了地方財政收入造假行為。

問：針對個別地方存在的財政數據造假行為，財政部下一步還將采取什麽措施?

答：在已采取以上措施的基礎上，下一步，財政部還將重點做好以下幾個方面的工作：一是督導遼寧省各級財政部門落實好各項整改措施，並形成長效機制。密切關註包括遼寧省在內的地方財政收入運行情況，進一步加強業務指導和監督檢查。二是進一步完善財政管理績效考核激勵機制，加大對考核結果的應用，強化考核的正向激勵作用，引導地方做實各級財政收入。三是繼續將財政收入質量監管作為財政部駐各地專員辦的日常監管重點，進一步加大監督檢查力度。四是加大問責力度。督促地方貫徹落實中辦、國辦《關於深化統計管理體制改革提高統計數據真實性的意見》，依法依規對弄虛作假的地區和人員進行問責，堅決防範和制止財政數據造假。

保障2017年基本民生支出 財政部有這11項重點工作

22日從財政部網站獲悉，財政部近日發布《關於切實做好2017年基本民生支出保障工作的通知》，要求做好基本民生支出保障的重點工作。 

通知明確，要根據經濟社會發展水平和財力狀況，合理界定基本民生範圍，將財政資金重點用於保障基本民生，基本民生也要堅持量力而行，並積極引導社會資本參與。要調整優化財政支出結構，著力解決重點地區、重點領域和重點人群的基本民生保障問題，兜牢兜實民生底線。同時，加大資金統籌力度，層層強化責任落實。

通知列出了11項重點工作：一般性轉移支付要優先保障基本民生支出;合理分配和使用民生類專項資金;加大對資源能源型困難地區財政支持力度;統籌盤活各類財政資金加大基本民生保障;壓減一般性支出用於基本民生保障;切實保障困難群眾的基本生活;認真做好“去產能”人員安置工作;認真落實精準扶貧要求;提前下達和及時撥付各類民生資金;加強基本民生領域財政資金管理;支持完善基本民生保障工作機制。

通知還明確稱，保障基本民生支出的責任主體是縣級財政部門，要把落實基本民生保障作為預算安排重點，根據本地區基本公共服務保障水平和群眾生活實際需要，積極調整優化支出結構，確保基本民生政策落實到位。而省級財政部門則要完善縣級基本財力保障機制，推進基本公共服務均等化。省級財政部門要同步研究建立對縣級財政部門的激勵約束機制。中央財政通過轉移支付予以適當支持。

以下為通知全文：

關於切實做好2017年基本民生支出保障工作的通知

財預[2017]12號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)：

在當前經濟下行壓力較大、財政收入增速放緩的情況下，必須更好地統籌民生政策與經濟發展，優先保障民生投入，保障困難群眾基本生活。按照國務院部署要求，為切實做好2017年基本民生支出保障工作，現就有關事項通知如下：

一、做好基本民生支出保障的主要原則

(一)合理界定基本民生。根據經濟社會發展水平和財力狀況，合理界定基本民生範圍，將財政資金重點用於保障基本民生，基本民生也要堅持量力而行，並積極引導社會資本參與。

(二)突出保障重點民生。調整優化財政支出結構，著力解決重點地區、重點領域和重點人群的基本民生保障問題，兜牢兜實民生底線。

(三)加大資金統籌力度。加快盤活財政存量資金，整合相同領域財政資金，推進財政資金統籌使用，提高基層財政部門落實基本民生政策的財力水平。

(四)層層強化責任落實。合理確定職責分工，強化縣級財政部門的主體責任，加大省級財政統籌力度，完善激勵約束機制，加大監督檢查力度，嚴格責任追究。

二、做好基本民生支出保障的重點工作

(一)一般性轉移支付要優先保障基本民生支出。各級財政要在一般性轉移支付中，把保障困難群眾基本生活等基本民生支出放在優先保障的重要位置，確保只增不減。中央財政已安排的基本民生支出要抓緊到位。省級財政部門要統籌中央財政安排的一般性轉移支付與省級一般性轉移支付，並將財力向縣級及以下財政部門傾斜，增強基層財力保障能力。縣級及以下財政部門要統籌上級轉移支付和自有財力，做好基本民生支出經費安排。

(二)合理分配和使用民生類專項資金。各級財政部門在編制專項轉移支付預算時，要優先保障基本民生支出，確保不留缺口。在分配資金時，要堅持“雪中送炭”，把握好資金分配的優先次序，適當加大對財力薄弱、困難地區的支持力度，重點向困難人口多、保障基本民生支出壓力大的地區傾斜。保障基本民生支出存在財力缺口的地區，原則上不得安排建設性支出，對已安排的建設性支出也要調整壓縮用於彌補基本民生支出缺口。

(三)加大對資源能源型困難地區財政支持力度。中央財政繼續增加階段性財力補助規模，並統籌均衡性轉移支付、縣級基本財力保障機制獎補資金等，加大對資源能源型困難地區的財力補助力度，支持相關省市統籌做好基本民生保障工作。省級財政部門要相應加大對轄區內資源能源型市縣的轉移支付力度，提高有關市縣基本民生保障水平。

(四)統籌盤活各類財政資金加大基本民生保障。有效盤活財政存量資金，將長期沈澱閑置以及短期內不需使用的財政資金及時調整用於保障基本民生。加大各類財政資金的整合力度，加快整合政策目標相似、投入方向類同、管理方式相近的專項資金，提高經費統籌力度。取消一般公共預算中以收定支的規定，提高國有資本經營預算調入一般公共預算的比例，統籌用於保障基本民生。

(五)壓減一般性支出用於基本民生保障。牢固樹立“過緊日子”的觀念，堅持厲行節約，大力壓減會議費、培訓費、宣傳費、咨詢費等一般性支出，從嚴控制“三公”經費，清理長期固化和非急需的支出項目，減少對績效不高項目的預算安排，將節省下來的資金調整用於城鄉義務教育、城鄉居民基本養老和基本醫療補助、保障房建設、脫貧攻堅等基本民生領域支出。

(六)切實保障困難群眾的基本生活。以失業人員、城鄉低保戶、社會救助人群、受災群眾、特困人員以及優撫對象為重點，積極做好基本民生保障，要落實社會救助和保障標準與物價上漲掛鉤聯動機制，足額安排相關經費。同時，密切關註困難群眾數量、困難面以及困難程度的變動，及時增加相關經費預算，切實兜住民生底線，做到應保盡保。

(七)認真做好“去產能”人員安置工作。中央財政繼續安排工業企業結構調整專項獎補資金，對化解鋼鐵、煤炭行業過剩產能中產生的人員安置費用予以適當獎補，由地方統籌安排使用。地方財政部門要會同有關部門，結合本地實際，綜合運用企業內部挖潛、轉崗就業創業、公益性崗位托底等渠道做好相關人員安置，保證分流安置人員的基本生活和相關權益。

(八)認真落實精準扶貧要求。全面推進貧困縣涉農資金整合試點，加強對脫貧攻堅的投入保障。按照精準扶貧、精準脫貧工作要求，支持做好易地扶貧搬遷、資產收益扶貧、產業扶貧等重點工作，加快改善農村基礎設施和基本公共服務，著力解決好農村貧困人口脫貧問題。加強扶貧資金的監督管理，提升資金使用成效。提高農村危房改造補助資金的精準度，中央財政補助資金集中用於低保戶、農村分散供養特困人員、貧困殘疾人家庭和建檔立卡貧困戶等四類重點人群。

(九)提前下達和及時撥付各類民生資金。地方各級財政部門要按照規定提前下達並及時撥付各項民生資金，特別是對於中央財政下達的轉移支付資金，省級政府財政部門在30日內分解下達。要提前做好項目可行性研究、評審、招投標、政府采購等前期準備工作，確保預算批複或下達後可申請資金使用。基層財政部門要將資金盡快撥付到位。

(十)加強基本民生領域財政資金管理。建立健全基本民生資金管理制度，堵塞管理漏洞，防止跑冒滴漏。加強資金監管，加大檢查力度，嚴肅查處違法違規問題，提高資金管理的規範性。積極推進預決算公開和績效評價，加強績效評價結果應用，不斷提高民生資金的有效性。

(十一)支持完善基本民生保障工作機制。財政部門要會同民政部門，及時跟蹤基本民生政策調整，合理確定基本民生財政補助標準，研究改進經費管理流程，簡化審批程序，提高資金申請的便捷性和發放的及時性。

三、做好基本民生支出保障的有關要求

(一)明確責任主體。縣級財政部門是保障基本民生支出的責任主體，要把落實基本民生保障作為預算安排重點，根據本地區基本公共服務保障水平和群眾生活實際需要，積極調整優化支出結構，確保基本民生政策落實到位。省級財政部門要完善縣級基本財力保障機制，推進基本公共服務均等化。中央財政通過轉移支付予以適當支持。

(二)建立獎懲機制。中央財政轉移支付測算分配與各地保障基本民生經費投入情況掛鉤，與地方落實基本民生政策成效掛鉤，向基本民生保障工作效果突出地區予以適當傾斜。省級財政部門要同步研究建立對縣級財政部門的激勵約束機制。

(三)加強監督問責。各級財政部門要按照預算法要求，加強對基本民生資金分配、撥付和使用等環節的監督檢查，確保將黨中央、國務院決策部署的民生政策和對困難群眾的關愛落到實處。

財政部

2017年1月19日

財政部：2016年財政收入同比增4.5% 財政支出同比增6.4%

1月23日，據財政部網站，1-12月累計，全國一般公共預算收入159552億元，比上年增長4.5%。

以下為全文：

2016年財政收支情況

2016年，各級財政部門積極會同稅務、海關等部門認真落實黨中央、國務院決策部署，依法加強收入征管，全國財政收入完成預算目標;組織各部門進一步加強支出預算管理，各項重點支出得到較好保障。

一、全國一般公共預算收支情況

(一)一般公共預算收入情況

1-12月累計，全國一般公共預算收入159552億元，比上年增長4.5%。其中，中央一般公共預算收入72357億元，同比增長4.7%，同口徑[①]增長1.2%;地方一般公共預算本級收入87195億元，同比增長4.2%，同口徑增長7.4%。全國一般公共預算收入中的稅收收入130354億元，同比增長4.3%;非稅收入29198億元，同比增長5%。

主要收入項目情況如下：

1.國內增值稅40712億元，同比增長30.9%，其中改征增值稅增長2.7倍(1-5月增長33%，全面推開營改增試點後的6-12月增長4.5倍);營業稅11502億元，同比下降40.4%(1-5月增長37.3%，6-12月下降95.9%)。主要是全面推開營改增試點後，原營業稅納稅人改繳增值稅形成收入轉移，體現增值稅增收、營業稅減收。

考慮收入在稅種間轉移因素，將改征增值稅與營業稅合並計算，1-12月累計增長5.4%，其中，1-5月增長36.6%;6-12月下降16.9%，主要受全面推開營改增試點的政策性減收影響。

2.國內消費稅10217億元，同比下降3.1%。主要受卷煙、成品油產銷量下滑的影響。

3.企業所得稅28850億元，同比增長6.3%。其中，金融業企業所得稅8802億元，增長2.7%;工業企業所得稅7329億元，下降1.3%;房地產企業所得稅3641億元，增長26.8%。

4.個人所得稅10089億元，同比增長17.1%。其中，受二手房交易活躍等帶動，財產轉讓所得稅增長30.7%。

5.進口貨物增值稅、消費稅12781億元，同比增長2%;關稅2603億元，同比增長1.7%。分季度看，進口環節稅收增幅分別為-9.3%、2.6%、6%、7.1%，逐季回升態勢明顯，主要是受部分大宗商品進口價格回升等帶動一般貿易進口逐步轉降為升的影響。

6.出口退稅12154億元，同比下降5.5%。主要是2015年基數較高(同比增長13.3%)。

7.城市維護建設稅4034億元，同比增長3.8%。

8.車輛購置稅2674億元，同比下降4.2%。主要受2015年10月1日起1.6升及以下排量乘用車減半征收車輛購置稅的政策性翹尾減收影響(1-9月車輛購置稅下降10.8%，10-12月翹尾因素消失後增長17.5%)。

9.印花稅2209億元，同比下降35.8%。其中，證券交易印花稅1251億元，同比下降51%。

10.資源稅951億元，同比下降8.1%。

11.土地和房地產相關稅收中，受部分地區商品房銷售較快增長等影響，契稅4300億元，同比增長10.3%;土地增值稅4212億元，同比增長9.9%。另外，房產稅2221億元，同比增長8.3%;耕地占用稅2029億元，同比下降3.3%;城鎮土地使用稅2256億元，同比增長5.3%。

12.車船稅、船舶噸稅、煙葉稅等稅收收入870億元，同比增長8.2%。

13.非稅收入29198億元，同比增長5%。

2016年，全國一般公共預算收入增長4.5%，仍延續增幅逐年回落的走勢。主要原因：一是政策性減收較多。2016年全面推開營改增試點為近年來減稅規模最大的政策措施;同時，清理涉企收費、擴大部分行政事業性收費免征範圍等也帶來一定減收。二是經濟下行產生的滯後影響。與2015年相比，2016年規模以上工業企業利潤、一般貿易進口額、工業生產者出廠價格等指標有所改善，但全社會固定資產投資、規模以上工業增加值等增幅仍有不同程度的回落，也制約了財政收入增長。三是部分收入2015年基數較高，如金融業稅收和部分非稅收入等。

(二)一般公共預算支出情況

2016年，各級財政部門積極發揮職能作用，有效實施積極財政政策，著力推動“三去一降一補”，紮實推進民生事業建設，切實加強支出預算執行管理，在收入增長放緩的情況下，較好地保障了各項重點支出的需要。

1-12月累計，全國一般公共預算支出187841億元，比上年增長6.4%。分中央和地方看，中央一般公共預算本級支出27404億元，同比增長7.3%;地方財政用地方本級收入、中央稅收返還和轉移支付資金等安排的支出160437億元，同比增長6.2%。

從主要支出項目情況看：教育支出28056億元，增長6.8%;科學技術支出6568億元，增長12%;文化體育與傳媒支出3165億元，增長2.9%;社會保障和就業支出21548億元，增長13.3%;醫療衛生與計劃生育支出13154億元，增長10%;城鄉社區支出18605億元，增長17.1%;農林水支出18442億元，增長5.9%;住房保障支出6682億元，增長4.3%;債務付息支出4991億元，增長40.6%。

二、全國政府性基金收支情況

(一)政府性基金收入情況

1-12月累計，全國政府性基金收入46619億元，比上年增長11.9%。分中央和地方看，中央政府性基金收入4178億元，同比增長2.6%;地方政府性基金本級收入42441億元，同比增長12.9%，其中國有土地使用權出讓收入37457億元，同比增長15.1%。

(二)政府性基金支出情況

1-12月累計，全國政府性基金支出46852億元，比上年增長11.7%。分中央和地方看，中央政府性基金本級支出2890億元，同比下降4.3%;地方政府性基金相關支出43962億元，同比增長13%，其中國有土地使用權出讓收入相關支出38406億元，同比增長16.8%。

三、全國國有資本經營預算收支情況

(一)國有資本經營預算收入情況

1-12月累計，全國國有資本經營預算收入2602億元，比上年增長2%。分中央和地方看，中央國有資本經營預算收入1430億元，同比下降11.3%，主要是部分企業利潤收入同比減少;地方國有資本經營預算本級收入1172億元，同比增長24.9%，主要是部分地區一次性入庫較多。

(二)國有資本經營預算支出情況

1-12月累計，全國國有資本經營預算支出2171億元，比上年增長18.2%。分中央和地方看，中央國有資本經營預算本級支出937億元，同比下降6.8%，主要是執行中部分支出由中央本級轉列對地方轉移支付;地方國有資本經營預算支出1234億元，同比增長48.5%，主要是中央對地方轉移支付的解決歷史遺留問題及改革成本支出同比增加較多。

需要說明的是，2017年1月份財政收支整理期結束後，上述2016年財政收入、支出數還會有一些變化。

[①]同口徑增幅為根據全面推開營改增試點後中央與地方收入劃分辦法，對2015基數中的國內增值稅(含改征增值稅)、營業稅按中央與地方50:50的分享比例進行調整後計算的增幅。