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規範銀行吸收存款行為，銀保監會將存款偏離度由3%調至4%

銀保監會出手規避銀行拉存款亂象，存款偏離度由原來的3%調整至4%。

今年以來，隨著企業去杠桿進程加快，存款增長緩慢已成為多數銀行面臨的共同難題。

由於此前部分銀行具有較強的規模情結，不當的績效考評，在月末季末拉存款沖排名，產生“沖時點”亂象。

6月8日，中國銀行保險監督管理委員會聯合中國人民銀行發布《關於完善商業銀行存款偏離度管理有關事項的通知》，第一財經采訪多位專家及業內人士，他們認為此次對銀行存款偏離度整體上有些放松。

具體而言，一是結合近年來金融市場環境、銀行業務經營變化，進一步強化績效考評、合規經營及銀行自律等方面的要求。二是調整存款偏離度定量考核方法。一方面簡化計算方法，將季末月份與非季末月份采用相同的指標計算標準。另一方面將監管指標值由原來的3%調整至4%。三是進一步完善監督檢查，實施差異化管理，並加大監管措施執行力度。

業內人士指出，因為之前存款波動大是由於部分銀行沖時點規模，月末虛增存款次月初急劇下降導致的，監管考核是為了約束這種行為。

國家金融與發展實驗室銀行研究中心副主任曾剛指出，此次《通知》簡化了銀行月末季末的存款壓力，但督促銀行"功夫都用在平時"。考慮的目前存款越來越緊張，銀行壓力越來越大，適度擴大監管波動範圍，給銀行留出更多空間。

一位國有大行資產負債管理部專業人士對第一財經記者指出，此次監管修改與時俱進，將對商業銀行產生正面影響。

上述專家指出：“此前存款偏離度指標3%對銀行而言較為嚴苛。此外季末計算方法的調整是一項積極優化。由於財政存款大多數集中在三、六、九、十二月投放，每個季末時間點相對高一些，如果用季末考核對銀行而言有不均衡的情況。”

例如一季度多數企業發放獎金高峰期，如果銀行監管用前季末來平均計算存款偏離指標，銀行則很容易超標。甚至會出現為了滿足考核存款不超標，在季末不得不趕走一些存款。此次修訂後將避免上述亂象。

銀保監會指出，完善存款偏離度管理是規範銀行吸收存款行為、督促銀行強化合規經營的重要舉措，與“治亂象”相輔相成，也是適應銀行業務模式和金融市場變化的及時修訂，有助於進一步規範銀行經營行為，更好地支持實體經濟發展。

此外，上述大行資產負債管理部專業人士指出，此次新規與治亂像相輔相成，通知也寫明銀行不得用違規手段吸收存款，並對吸存行為進一步規範。

社論：規範社保征收勿忘企業減負

近期，在降稅降費和加強稅收征管同步推進之際，關於企業負擔，尤其是中小企業稅負問題引發的討論越來越多。

8月31日，全國人大常委會表決通過修改個人所得稅法決定，財政部相關負責人介紹，新個稅法施行後一年將減稅3200億元。僅10月1日率先執行的起征點和稅率變化，可讓月收入2萬以下的中低收入人群減稅幅度50%以上。期盼已久的個稅改革終於落地，國人為之慶賀；然而，同樣即將執行的規範企業社保繳納和社保費率將由稅務部門統一征繳，則引發了對於中小企業稅負的擔憂。

值得一提的是，一張“收入表”這兩日在網上熱傳，按照這張圖表中的計算方式：同樣是5000元工資，“起征點”上調前個人需納稅45元，社保費率按照最低工資（1800元）標準扣除，最終個人到手工資4625元；“起征點”上調後個人納稅降為0元，社保費率變成按照實際工資繳納，到手工資僅剩4080元，企業負擔則前後相差了近1200元。

這種對比方式自然是混淆視聽，一方面個稅改革和社保稅費是兩件不甚相關的事，另一方面，規範稅收和社保費率征繳，是這兩年改革的方向，且應該正面看待。有論者稱，目前不少中小企業主要依靠不規範納稅或少交社保維持不高的利潤，一旦規範征收對中小企業沖擊會比較大。

根據第三方機構發布的《中國企業社保白皮書》，2016年社保繳費基數完全合規的企業僅占24.1%，而這一數據在2015年是38.3%，意味著75.9%的企業未按職工工資實際核定繳費基數繳費，其中22.9%的企業統一按最低基數繳費。很明顯，中小企業長期以來這種近乎公開的秘密，既損害了國家利益，也是不顧員工權益的做法，不能一直放任，這對合規納稅與繳納社保的企業也不公平。而且根據《中華人民共和國社會保險法》，用人單位應當按照國家規定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養老保險等費用。

另一項可以佐證的是，許多企業長期在稅務機關的工資個稅數據上的工資金額，遠高於社保所對應的工資額度。此前社保與工資個稅數據隔離分開，由社保局和稅務機關兩個部門分別管理。待社保劃歸稅務機關征繳後，依據大數據平臺對社保與工資進行比對，企業不規範繳納行為將規避，且有利於形成統一的數據。

當然，對於加強稅收征管以及規範社保繳納可能給中小企業稅負帶來的影響，也是必須考慮的問題。

著重為中小企業減稅必不可少。官方數據顯示，近五年累計減輕市場主體負擔超過3萬億元，不過由於稅收征管的加強，中小企業感受不太明顯。因此，未來減稅降費應該重點傾向於中小企業，諸如擴大小微企業享受減半征收所得稅優惠的範圍，提高享受暫免征收增值稅優惠政策的小微企業月銷售額，通過加快政府職能轉變清理對中小企業的收費等。

而在規範社保征收的同時，應降低社保費率以降低企業負擔。目前境內企業需要承擔的社保費率達到所發員工工資的40%左右，居全球前列。如此高的社保費率，也成為了七成企業不合規繳納的重要原因。近年雖然一直在推動社保費率下降，但降幅有限，根據不少研究測算，社保費率可以下調到25%左右，如此可對沖規範征繳對於部分中小企業造成的影響。

此外，兼顧創業發展和培育新動能的實際，不回溯追究也是實踐中穩妥推進改革的有效方式。

應該說，不論是加強稅收征管還是規範社保繳納，都是體現社會公平的改革方向，但由此帶來對於中小企業負擔的影響也需要考量，可通過降低社保費率和重點減輕中小企業稅負來對沖。

責編：許雲峰

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