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地方債:觸目驚心的做賬 和順財經

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地方債:觸目驚心的做賬----國內八大所之一大華會計師事務所,掌趣科技、TCL、雙鷺藥業等牛股的年度財務報表審計者,曾向杭州市國資委匯報,如何將杭州市交通投資集團由虧損4.1億做到淨利4千萬,實現今年成功發行短融券。http://t.cn/zQ2nuwC
虧損4.1億做到淨利4千萬

在大華會計師事務所浙江萬邦分所2013年3月28日呈交給杭州國資委的這份報告中,華會計師事務所匯報了其淨利潤調整的方案。

報告中稱,杭州市交通投資集團有限公司擬於2013年度申請發行短期融資券,因此合併會計報表淨利潤需要達到4000萬元左右,但交投集團2012年度實際的經營利潤預測虧損可能達到4.1億元左右,交投集團內部各部門和各子公司經過多次商討,擬從3個方面解決4.5個億左右淨利潤的缺口問題。

不過,報告同時稱,大華會計師事務所多次與企業進行了溝通,內部也經過多次商討、協調,向市國資委進行了多次匯報,並且市國資委專門組織召開了三方協調會議對杭州交投的問題進行商討。後來杭州交投又與大華以及正大、同方兩家事務所進行多次聯繫和協調,希望維持原來的利潤解決方案,但各家事務所均未同意杭州交投原來的方案,後來杭州交投的解決方案一變再變,直到3月21日才將最終的解決方案敲定下來,從孫公司開始調整財務報表,從而也造成我所對於杭州交投的合併審計報告無法在市國資委規定的3月31日前準時出具。

大華會計事務所最終的利潤解決方案主要包含以下5個方面:

1、根據市政府相關文件,財政撥款5億元用於交通項目資本金投入、貸款還本付息,由於市交通投資集團投資交通項目的資本金主要依賴對外融資,每年需要支付利息,計入集團公司的財務費用科目,經測算,2012年度交通項目累計投資應承擔的利息支出為27329.56萬元,因此企業將5億元中的27329.56萬元作為彌補項目資本金利息支出計入營業外收入科目,餘額作為政府對交投集團的投資補助計入資本公積科目。

2、杭千高速公路有限公司根據新的測算結果,對杭千高速公路資產折舊進行了調整,並將通車以來實際流量與原測算流量計提折舊的差異1.58億元在2012年一次性進行了調整,按照63.4%的持股比例計算影響集團淨利潤1億元左右。我們同意了企業的處理方案。

3、同方會計師事務所經過審計,將千汾公路於2010年2月停止收費後產生的費用合計5000萬元轉入其他流動資產科目掛賬,並追溯調整了3452萬元。調整後千汾公路淨利潤為0。

4、孫公司杭州交通土地整理有限公司受託為杭州市土地儲備中心代為管理重機廠地塊開發項目,根據杭州市人民政府關於重機廠地塊開發工作有關問題的專題會議紀要(杭府紀要[2006]206號),管理費用按出資總費用的8%確定,截至2012年12月31日,重機廠除配套幼兒園及農貿市場外,其他均已完成。上述收入均未按會計準則收入確認原則確認收入。

根據同方會計師事務所出具的浙同方會審[2010]626號,截至2010年6月30日,上述地塊已投入88,274.52萬元,應收管理費用7,061.96萬元,交投集團與土地整理公司簽訂協議對應收管理費進行了拆分,集團公司分成2100萬元計入其他業務收入,並計提了營業稅金及附加。

5、孫公司浙江天際企業有限公司部分房產作為以公允價值計量的投資性房地產,我所於2013年3月6日第一次收到浙江中瑞唯斯達資產評估有限公司為浙江天際企業有限公司投資性房地產做的評估報告電子版,投資性房地產 2011年年末評估值為343,496,792.83元,2012年年末評估值為379,738,071.52元,評估增值為36,241,278.69元,我所於2013年3月20日第二次收到浙江中瑞唯斯達資產評估有限公司做的調整後評估報告正式電子版,調整後投資性房地產2011年年末評估值為337,129,400.08 元,2012年年末評估值為406,524,199.24元,評估增值為69,394,799.16元,計入了公允價值變動損益。

目前初步合併的淨利潤為1700萬元,歸屬於母公司的淨利潤為2500萬元。

就這樣,杭州市交通投資集團有限公司完成了從虧損4.1億到淨利4千萬的變身。

有網友評價稱:我和我的小夥伴都驚呆了,真是需要多少利潤就會有多少利潤……

更有投資者感到憤慨:在這種市場,在這種制度下,所謂價值投資就是個悲劇,連財務報表、經營業績都是假的,你怎麼判斷企業的價值和潛力?

不過,業內人士則相對淡定。有評論稱,這還算個事,20年前都有這麼做的了。比這狠的多了去了。而且哪個事務所不這麼做呢?

附:《杭州交投公司2012年報審計重大事項匯報》全文
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