[轉載]銀行業的指標迷宮
http://blog.sina.com.cn/s/blog_59d5d75d0102e4a1.html評：有時，銀行業指標有如迷宮，到處透出「管理」的味道，尤其是在高速增長的階段，那些光鮮指標的背後有有著各種考量。
銀行呆賬核銷步伐放緩意在撥貸比?
2012-04-06 來源：證券時報網 作者：唐曜華
證券時報記者 唐曜華
大幅減低核銷力度，是去年多家銀行提高撥貸比的做法。此舉雖然會導致賬面不良貸款相應增加，但卻有利於提高撥貸比，若今後將多餘的撥備計提附屬資本，更可
以提高銀行資本充足率。建設銀行首席風險官黃志凌在業績發佈會上解釋去年不良貸款總額增加的原因時就曾表示，主要是由於核銷的減少。
多家銀行減少核銷
事實上，去年減少核銷的並不止建行一家。已公佈的上市銀行2011年年報顯示，5家大型銀行以及華夏銀行去年核銷力度均出現下降，尤以中國銀行、建行、華夏銀行減少的幅度較大。
近年來中行、工行等銀行不良貸款核銷的金額持續減少。2008年、2009年時工行核銷的規模均達到百億，2010年降至69.04億元，2011年進一步降至45.46億元。
2009年中行不良貸款核銷金額達90.38億元，2010年核銷規模則降至55.17億元，去年僅核銷18.09億元。
按照銀行呆賬核銷的處理方式，不良貸款核銷的同時沖減相應的、已計提的資產減值準備。核銷不良貸款可以減少不良貸款的賬面數字，但減低核銷力度也可以將更多撥備放在表內，但易造成不良貸款餘額和撥備的「兩高」。
從計算公式來看，除了撥備覆蓋率外，不良貸款率與撥貸比也存在正相關性。撥備覆蓋率為撥備與不良貸款的比值，不良貸款率為不良貸款與貸款總額的比值，兩值的乘積則等於撥貸比，即「撥貸比=撥備覆蓋率×不良貸款率」。
減少核銷力度後，去年建行和中國銀行不良貸款均有所上升。建行2011年年報顯示，去年建行不良貸款餘額增加了62億元，與核銷減少60億元的幅度相當。中行去年不良貸款則增加了8.04億元。
儘管部分銀行不良貸款餘額上升，但由於增加的金額不多，並且同時撥備進一步增加，去年上市銀行的撥備覆蓋率普遍繼續提高，其中浦發銀行和招商銀行撥備覆蓋率突破400%，浦發銀行更是接近500%，大型銀行撥備覆蓋率也均突破200%。
提升資本充足率
此前有消息稱，正在醞釀的監管新規，將允許將超額撥備覆蓋率超過100%以上部分所對應的資金作為超額貸款損失準備計入附屬資本。因此商業銀行通過減少核
銷的方式或是主動增加計提的方式來增加撥備，撥備的增加不僅有助於撥貸比達到2.5%的標準，而且還可以提高銀行資本充足率。
這也不難解釋去年上市銀行通過各種方式來大幅增加撥備。據Wind數據顯示，5家上市銀行去年貸款呆賬準備金同比增幅均超過30%，分別
是民生銀行、農業銀行、浦發銀行、深發展、華夏銀行。貸款呆賬準備金大增助推多家銀行撥貸比大幅提升，浦發銀行和民生銀行更是一舉突破2%，分別達到
2.19%、2.23%。