導讀 : 票、賬、稅正是“財稅”的三大典型陷阱。
據不完全統計，至少90%的初創企業在財稅漏洞上栽過跟頭。從公司規劃註冊開始，購買有形無形資產、招人開工資交社保、收錢付錢開發票，財稅伴隨著初創企業運營的各個環節。無論是嗤之以鼻派還是甩手代理派，又或者想重視卻缺乏專業知識專業人才，原子創投溫馨提示：日積月累的小小財稅漏洞往往演變成日後融資上市的大大大坑！
票、賬、稅正是“財稅”的三大典型陷阱，原子創投攜手上海群信會計師事務所高級合夥人、財稅專家蔣穎老師助初創企業攻略“萬稅”。
1.超高頻超嚴重：發票！
l 常見問題：采購發票；亂開發票內容。
l 風險提示：影響公司融資上市，虛開增值稅發票屬於比較嚴重的刑事犯罪。
l 如何攻略：合理利用政策，發票絕不買假，開票嚴守經營內容。
企業日常經營活動絕逃不開兩個字：“發票”。
合理費用在稅前可以列支（稅前費用可以抵扣的費用）。如：
《企業所得稅稅前扣除辦法》第五十二條規定：納稅人發生的與其經營活動有關的合理的差旅費、會議費、董事會費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。
l 差旅費的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。
l 會議費證明材料應包括：會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準、支付憑證等。
國家政策一定要合理使用。
切忌采購發票（俗稱“買發票”）。黑心賣家常常賣了發票立刻註銷，真假根本難以分辨。如果說營業稅發票還能心存僥幸，5月1日全面營改增，增值稅環環相抵形成閉環，假發票分分鐘被追溯，根本無處遁形。還有些網絡技術公司，支出多收入少，老板賣個人情幫朋友開票賺點小錢，要知道，虛開增值稅發票的行為是刑事犯罪！
開票內容也須符合自身經營業務範圍。經營業務內容不是公司說了算，須經過稅務局的審核，任意開具、客戶要什麽就開什麽都不合規。
互聯網企業收入爆發時可能出現發票不夠用的情況，需要創始人們全面了解各地開票政策，正確權衡本企業經營內容。萬一出現不夠用的情況要及時與稅務局協商解決。
2.長期被忽視的利器：賬務！
l 常見問題：對內對外兩本賬；用私人賬戶結款或發放工資/福利追求“合理避稅”；漠視財務。
l 風險提示：不利於公司內部管理，有時甚至影響公司融資上市。
l 如何攻略：搭建財務體系，內外賬逐步統一；用財務手段提升企業內部管理。
初創企業做內外兩本賬的現象相當普遍，最常見的理由就是所謂為員工“合理避稅”或隱藏收入：合同工資只簽最低社保繳納基數，余款或福利用微信、支付寶或者老板的個人銀行卡支付來個“體外循環”，同時也能“省去”一大筆公司應繳納的員工社保。還有些更自作聰明的，讓員工簽 “不要社保”的承諾書，這在法律上是無效的。實際上，法律規定應繳納的社保應以實際發放工資為準，非合同列示金額，一旦被舉報社保中心查賬，遺漏部分會被要求全數補繳。
而一筆筆費用從各個私人賬戶匯出，若是疏忽了沒有及時記錄，日子久了老板搞不清錢去了哪里，也搞不清公司有多少現金流，一筆糊塗賬。除非不想做大，一旦融資審計甚至上市審計，這些賬目不清的部分都需要說明原因並補齊發票，臨了再去采購又回到了第一個問題的死循環；隱藏收入會造成企業突然的異常大額稅收繳納，有被稅務局判定偷漏稅的風險。投資人也會要求公司內部核算清楚再投錢，爭分奪秒搶占融資上市窗口期之時被核算和補稅影響，得不償失。
其次，對待財務的態度一定要端正。財務不是單純的記錄，也絕不能與業務脫節。好財務應及時反饋財務過程中發生的異常，並應用於企業的內部控制和管理。例如，初創企業經常會碰到一個團隊同時做幾個項目分擔成本的問題，用財務結合ERP的方法分項目組建立成本中心，清晰列示項目收入與成本的配比情況，就能迎刃而解。
要把財務上升到管理的高度，財務代理公司顯然能力有限，這就要求企業配備專職的財務人員。初創企業如果沒有條件，建議先咨詢負責任的服務機構搭建財務體系，並建立起內賬制度，逐步做到與外賬統一。
3.所有企業都繞不開：稅收！
l 常見問題：缺乏對稅收優惠政策的關註；不了解增值稅抵扣等節稅手段。
l 風險提示：盲目“避稅”，徒增企業風險；多支付不必要的稅款，造成企業損失。
l 如何攻略：國家稅收優惠政策多，增值稅新政要仔細學。
首先要明確，我國的稅收制度以《稅法》為基礎，以政策為導向，時常會有條文上的補充和更新。隨著國家對小微企業、高新技術企業的扶持力度加大，稅收上的利好政策層出不窮。例如，與小微企業有關的優惠政策就有：
l 持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；
l 增值稅起征點從兩萬調整為三萬（月收入小於三萬的增值稅小規模納稅人免繳兩稅）；
l 年度累計利潤或應納稅所得額在20萬~30萬元之間的小微企業稅率減半，按10%征收等等。
針對高新技術企業的有：
l 企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50％加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150％攤銷。
建議先明確自身企業性質，經常關註新聞及國家及各地方稅務局網站了解稅收新政，並積極申請、善加利用，為企業合理節稅而非“避稅”。
此外，5月1日起將全面執行營改增新政。增值稅稅率有6%（服務業項下）和17%（貿易生產項下）兩種。對企業來說增值稅可環環相抵是最大利好，有些用於生產經營的支出，即使進項銷項稅率不匹配，都可以按17%抵扣；住宿費、會議費也可抵扣（僅限增值稅專用票）。
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