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進退兩難的安倍：增稅傷經濟 不增稅傷自己

如果以史為鑒，那麽一系列令人失望的日本經濟數據將再次成為反對上調消費稅的例證。但路透分析，無論首相安倍晉三決定做什麽，“安倍經濟學”的風險都越來越高。

過去近兩年時間里，盡管安倍推出空前的貨幣寬松措施和政府支出，但日本這個全球第三大經濟體還是蹣跚不前，在安倍決定是否要第二次上調消費稅時，日本可能已經陷入衰退。

今年4月份上調消費稅的影響可能比預期更惡劣，程度也較1997年那次增稅更甚。恰恰是在那次上調消費稅之後，日本經濟陷入了長時間的通縮，也導致時任首相橋本龍太郎下臺。

但同時，延遲上調消費稅的風險看起來更大。一些經濟學家、投資者和商界人士認為，這可能會嚇壞本已擔心日本是否有能力控制飆升債務的金融市場。

日本折扣零售巨頭堂吉訶德（Don Quijote Holdings）首席執行官Takao Yasuda表示，如果政府不硬著頭皮增加消費稅，將在某種程度上動搖市場對日本財政的信心。

“人們會把這解讀為日本經濟疲軟的證明。如果你問我的意見，我認為最好盡早把消費稅增至10%，出盡所有利空因素。”

經濟學家普遍預計，安倍將在年底前決定是否遵循之前的長遠計劃，在明年10月份將消費稅從目前的8%上調至10%。這將完成他此前計劃的，在18個月內將消費稅翻番，以控制達經濟兩倍規模的債務。

安倍在今年4月完成了兩步計劃的第一步，將消費稅從5%升至8%，並稱他將基於經濟是否足夠強健以應對另一次消費稅上調的壓力，來決定是否跨出第二步。

日本8月季調後工業產出環比在7月小幅增長0.4%後意外降1.5%，遠不及預期。此外本周三公布的第三季度短觀報告，顯示各產業經濟前景分化。（見華爾街見聞網站相關文章）

而日本二季度GDP下滑7.1%，創五年來最嚴重萎縮，收縮程度是1997年首相橋本龍太郎上調消費稅時的兩倍。

亞洲金融危機的開始也加劇了日本1997年的經濟衰退，但這不足以令安倍感到欣慰。

日本政府承諾在2021年前實現預算平衡，這在現在看來已經是件野心勃勃的事。

NLI Research Institute首席經濟學家Koichi Haji表示，這是極為困難的決定，延後半年上調消費稅可能是一個選項。但無法保證到時經濟會改善。

“不顧疲軟的經濟如期上調消費稅會讓安倍冒著政治風險，因明年年初即將迎來大選。安倍進退兩難。”

經濟學家的主要預想是，安倍如期上調消費稅，並要求政府進行更多支出以提振增長，弱化消費稅上調的影響，日本央行可能還會進一步擴大貨幣刺激措施。

更為重要的是其對信心的潛在影響。

花旗集團日本全球市場經濟學家Naoki Iizuka表示，如果安倍擱置第二次消費稅上調，日本財政可持續性受到質疑，可能導致不可預知的事件，比如市場動蕩。

“因經常帳盈余縮窄，且貿易赤字持續，當日本為其債務融資的能力下降時，維持財政可持續性是至關重要的。”

日本央行行長黑田東彥已經呼籲安倍如期上調消費稅，他警告稱，目前市場劇烈反應的可能性較小，一旦出現就很難控制。（更多精彩財經資訊，點擊這里下載華爾街見聞App)

樓繼偉解讀營改增:稅負只減不增 中央地方咋分成

距離５月１日全面推開營改增試點不足一周時間，財政部部長樓繼偉２５日接受記者采訪時表示，此次全面推開營改增試點是本屆政府成立以來規模最大的一次減稅，其影響可謂“牽一發而動全身”。

距離５月１日全面推開營改增試點不足一周時間，財政部部長樓繼偉２５日接受記者采訪時表示，此次全面推開營改增試點是本屆政府成立以來規模最大的一次減稅，其影響可謂“牽一發而動全身”。

營改增當前為企業減負　長遠將利國利民

根據今年政府工作報告，從５月１日起，營改增試點範圍擴大到建築業、房地產業、金融業、生活服務業，並將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣範圍，確保所有行業稅負只減不增。

“營改增全面推開邁出我國結構性改革的重要一步。”對於我國選擇在現階段全面推開營改增，樓繼偉表示，全面實施營改增是推動供給側結構性改革的一項重要舉措，具有一舉多得、牽一發而動全身的顯著作用，既可以為當前經濟運行提供有力支撐，還能為未來發展增添持續動能。

同時，他指出，全面實施營改增是完善稅制的內在要求。１９９４年稅制改革，我國建立了增值稅和營業稅並存的稅制體系，對貨物和加工修理修配勞務征收增值稅，對其他勞務、不動產和無形資產征收營業稅。盡管這種制度安排在經濟發展等方面發揮了重要作用，但是增值稅和營業稅並存，重複征稅問題日益突出，亟須通過改革實現增值稅對貨物和服務行業全覆蓋。

“自２００９年增值稅轉型改革將企業購進機器設備所含增值稅納入抵扣範圍之後，需要進一步將不動產納入抵扣範圍，建立比較完整的消費型增值稅制度。”樓繼偉說。

據統計，２０１２年至２０１５年前期試點累計減稅６４１２億元。全面推開營改增試點後，今年減稅的金額將超過５０００億元，是本屆政府成立以來規模最大的一次減稅。

樓繼偉說，在當前許多行業、企業出現經營困難的情況下，全面推開營改增有利於給企業增加活力，給經濟增加動力。同時，這次全面推開營改增的政策取向，突出了推動服務業特別是研發等生產性服務業發展，可以有力促進產業分工優化，拉長產業鏈，帶動制造業升級。

“頂層設計＋政策執行”確保所有行業稅負只減不增

“要確保所有行業稅負只減不增，這既是改革的目標之一，也是一項重大的政治任務。”樓繼偉說，財稅部門通過加強頂層設計和政策執行保障這一目標的實現。

他介紹，財政部、稅務總局在設計試點方案時就堅持改革和穩增長兩兼顧、兩促進的原則，調整了改革的力度和節奏，按照營業稅稅負平移的方法測算確定了各試點行業的適用稅率。

同時，對４個行業原稅收優惠政策原則上予以延續，如對養老、醫療、教育、金融機構同業往來、彩票發行等繼續實施免稅，延續個人轉讓住房的征免稅政策等；對老合同和老項目實行政策平轉，如允許建築工程老合同、房地產老項目選擇適用簡易計稅方法計稅等；對特定行業制定了過渡性優惠措施，如，允許新開工的甲供材建築工程選擇簡易計稅、允許房地產開發企業扣除土地購置成本、對金融機構尚未收到的逾期貸款利息在實際收到時征稅、對原適用３％稅率的文化體育服務允許選擇簡易計稅等。

“通過上述安排，總體可實現所有行業全面減稅、絕大部分企業稅負有不同程度降低。”樓繼偉說。

政策執行方面，財政部、稅務總局布置各級財稅部門要不折不扣落實好各項政策，確保政策落地。通過全面培訓，使財稅幹部和企業財務人員吃準吃透政策要求，避免因對政策理解不到位、操作不準確造成企業稅負增加，讓企業充分享受改革紅利。並加強對試點運行情況的跟蹤分析，對於試點反映的新情況、新問題，及時采取措施，予以妥善解決。

“需要說明的是，制造業、商業等原增值稅行業，以及前期已經納入試點範圍的交通運輸業、郵政業、電信業、部分現代服務業等，因四大行業納入增值稅征收範圍可抵扣進項稅額增加，稅負會普遍下降。”樓繼偉說。

增值稅中央與地方分成將“保持現有財力格局總體穩定”

全面推開營改增試點後，中央與地方增值稅收入劃分問題提上日程。

樓繼偉說，全面推開營改增試點後，增值稅中央與地方分享比例要做合理適度調整。總的考慮是在保持現有中央和地方財力格局總體穩定的情況下，制定增值稅中央與地方分享的過渡辦法，引導各地因地制宜發展優勢產業，增強地方財政“造血”能力。

鑒於稅制改革未完全到位，他表示，中央與地方事權和支出責任劃分還有一個過程，全面推開營改增試點後，對中央與地方增值稅收入劃分需要有一個過渡方案，推動理順中央和地方分配關系。目前，過渡方案研究制定過程中。

樓繼偉強調，營改增中央和地方都是減稅的，增值稅收入劃分調整後中央將多負擔減收。同時，按照“存量不動，增量調整”的原則，中央上劃收入通過稅收返還方式給地方，確保中央與地方既得利益不變。

而對於在全國全面推開後營改增為何還叫試點，樓繼偉表示，全面推開營改增試點，是增值稅改革取得的階段性成果，目前仍叫試點，就是因為改革仍在路上，任務沒有完成。

“現行增值稅制度還存在稅率檔次多、抵扣項目不完整、大量臨時過渡措施等問題，與規範的消費型增值稅制度相比還存在一些差距，還沒有全面完成十八屆三中全會規定的相關任務。”他說。

樓繼偉表示，根據全國人大稅收法定的要求，下一步相關部門將啟動增值稅立法，並在這一過程中，繼續完善增值稅制度，最終，通過立法鞏固改革成果，確立比較規範的消費型增值稅制度。

• 新華社
• 陳星
• 韓潔、申鋮

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河北今起實施水資源稅改 高耗水行業從高定稅但不增居民負擔

7月1日起，河北省將實施水資源費改稅改革試點。

河北省財政廳副巡視員趙建國6月30日在財政部記者會上表示，按照改革前後稅費平移的，水資源費改稅後，不會增加正常居民生活用水和一般企業用水負擔。

趙建國表示，河北水資源稅改革不對居民直接征收，是對水源地取水的自來水公司實行水資源費改稅。稅改也保障農業生產中的合理用水，對規定限額內的農業生產取用水免征水資源稅。

趙建國同時指出，對高耗水行業、超計劃用水以及在地下水超采地區取用地下水，從高制定稅額標準促進節約用水。

稅收的剛性比較強，可以通過嚴格征收達到節約資源的目的。財政部稅政司副司長張天犁介紹，對超采、超計劃用水加大征稅力度，通過這種調節政策來節約用水，保護環境。比如火力發電這種高耗水行業，水資源“費改稅”後，企業就會考慮使用中水和再生水，從而降低成本。

財政部稅政司司長王建凡表示，在河北省先行試點開征水資源稅，可以有效發揮稅收調節作用，並與其他政策措施相互配合、形成合力，有效抑制地下水超采和不合理用水需求，促進水資源高效利用，推動形成節約保護水資源的社會環境。

趙建國介紹，河北省地稅機關已做好水資源稅改革的各項征管準備工作，聯合水利部門組織全省取用水情況拉網式摸底調查，徹底摸清取用水戶底數，核實水源類型、許可水量和取水設施等信息。

據介紹，河北省開征水資源稅試點工作，將地表水和地下水納入征稅範圍，具體取用水分類及適用稅額標準由河北省政府提出建議，報財政部會同有關部門確定核準。

財政部、國稅總局、水利部聯合印發的《水資源稅改革試點暫行辦法》規定，河北省按取水量計征水資源稅的最低征收標準為：地表水平均不低於每立方米0.4元，地下水平均不低於每立方米1.5元;對水力發電和火力發電貫流式取用水的稅額標準為每千瓦小時0.005元。

辦法還規定，水資源緊缺地區地下水水資源稅稅額標準要大幅高於地表水，超采地區的地下水水資源稅稅額標準要高於非超采地區，嚴重超采地區的地下水水資源稅稅額標準要大幅高於非超采地區;對特種行業取用水，從高制定稅額標準;對超計劃或者超定額取用水，從高制定稅額標準。

安永大中華區能源行業稅務主管合夥人蘭東武接受第一財經記者采訪時表示，稅改之前的水資源費計征方式與稅改後類似，也是分地表水和地下水，從量定額計征，對發電企業按發電量計征。與水資源稅所不同的是，水資源費由水利行政主管部門征收，這次“費改稅”以後，將由地方稅務部門負責征收。

蘭東武指出，目前河北一些地區的水資源費計征標準已經超過了上述0.4元和1.5元的水資源稅最低稅額標準。依據前述本次費改稅的稅費平移原則，預計對相關企業不會產生大的影響。

趙建國認為，之所以選擇河北作為水資源改革的試點，是因為河北水資源短缺，用水浪費現象突出，水環境汙染和水生態損害嚴重。河北省人均水資源量僅為全國平均水平的1/7，地下水超采總量及超采面積均占全國1/3，是超采最為嚴重的地區，造成地下水位下降、地面沈降和地裂等問題，嚴重威脅生態環境和可持續發展。

蘭東武告訴第一財經記者，河北也具有一定的征收管理經驗和基礎。河北省從2011年開始征收水資源費。2014年以來，國務院及相關部門在河北省開展了地下水超采綜合治理，采取了調整種植結構、加強水利建設、推進農業綜合水價改革等多項措施。

據了解，水資源稅仍按水資源費中央和地方1：9的分成比例不變。河北省在繳納南水北調工程基金期間，水資源稅收入全部留給該省。

財政部稱，此次先在河北省開展水資源費改稅試點，在總結試點經驗基礎上，財政部、國家稅務總局將選擇其他省份逐步擴大試點範圍，條件成熟後在全國推開。

資源稅改7月全面推開 企業負擔總體不增

資源稅改革7月1日起全面推開，總體上不增加企業負擔，但不排除個別企業稅負增加。

6月30日的財政部資源稅改革吹風會上，該部稅政司司長王建凡表示，此次資源稅改革清費立稅、從價計征，兼顧企業經營的實際情況和承受能力，合理確定了資源稅計稅依據和稅率水平，增強稅收彈性，按照改革前後稅費平移的原則，總體上不增加企業稅費負擔，“但不能保證每一個企業稅負不增加”。

總體不增加企業負擔

王建凡稱，以水資源費改稅為例，對高耗水行業、超計劃用水以及在地下水超采地區取用地下水的企業，會適當提高稅額標準，加大征收力度，這也體現了稅收的調節作用。

安永大中華區能源行業稅務主管合夥人蘭東武接受《第一財經日報》記者采訪時表示，評估企業負擔是否會增加，要稅費一起看。此次改革的重要目的之一是“清費立稅”，包括將全部資源品目礦產資源補償費費率降為零，停征價格調節基金，將礦產資源補償費等收費基金適當並入資源稅，取締違規、越權設立的各項收費基金，進一步理順稅費關系，這些措施有利於減輕企業負擔。

財政部稅政司副司長張天犁告訴本報記者，這次改革從源頭上堵住亂收費的口子，為企業改善生產經營狀況、提高經濟效益創造良好的政策環境，也為下一步健全礦產資源稅費體系、發揮稅費不同調節作用奠定了良好基礎。

資源稅改革的重要內容之一是實行從價計征。王建凡稱，資源稅從價計征改革，可以體現稅收合理負擔原則，既有效調節資源收益，合理籌集國家財政收入，也有利於幫助企業走出當前生產經營困境，激發市場活力。

他表示，近年來礦產品價格波動幅度較大，資源稅實行從價計征，使資源稅與體現供求關系、稀缺程度的資源價格掛鉤。從價計征原則上對資源賦存條件好、價格高的多征稅，條件差、價格低的少征稅，並對開采難度大及綜合利用的資源給予稅收優惠，可以調動企業充分利用資源的積極性，提高資源開采效率，促進資源節約集約利用。

蘭東武舉例說，比如某種礦產品的從量定額稅率為24元/噸，價格在1200元/噸時每噸交稅24元，價格降到400元/噸時每噸也要交24元，這樣，價格上漲時國家稅收沒有增加，價格下跌時企業又不堪重負，資源稅組織收入和調節經濟的職能均不能充分體現出來而從價定率計征則可以較好地解決這一問題，體現稅收的自動彈性調節作用。

據《人民日報》報道，以2015年口徑測算，山東省未改革品目資源稅收入60.83億元，全國最多。資源稅改革後，山東省礦產開采企業資源稅負整體明顯下降，其中石灰石、地下鹵水、井礦鹽、海鹽、黃金礦等典型資源的稅負下降尤為明顯，有利於企業降低生產成本，加快發展，推進供給側結構性改革。

適度分權為此次改革特色

王建凡表示，此次資源稅改革的一大特色是“適度分權”。資源稅改革在統一稅政基礎上實施適度分權，賦予地方政府確定部分資源稅目稅率、稅收優惠及提出開征新稅目建議等稅政管理權。這有利於地方政府因地制宜制定相關稅收政策，兼顧處理經濟發展與組織財政收入的關系，更好地發揮地方政府主觀能動性，統籌和保障各方利益。

資源稅是地方稅體系的重要組成部分，已成為資源富集地區的主要稅收來源。地方政府更為了解當地資源條件、企業生產經營、市場供求等情況。張天犁告訴《第一財經日報》記者，此次改革充分考慮了我國資源分布不均衡、地域差距較大等實際情況，在不影響全國統一市場秩序的前提下，賦予了地方政府適當的稅政管理權。

5月10日發布的《財政部、國家稅務總局關於全面推進資源稅改革的通知》提到，對於資源稅稅目中列舉的資源品目，由省級政府在規定的稅率幅度內提出具體適用稅率建議，報財政部、國家稅務總局確定核準。

6月30日，財政部、稅務總局會同有關部門印發了《關於資源稅適用稅率的批複》、《關於河北省水資源稅稅額標準等有關問題的批複》，核準確定了各省(區、市)礦產品資源稅具體適用稅率，以及河北省水資源稅改革試點適用稅額標準。

據悉，此次納入改革的礦產資源稅收入全部為地方財政收入，水資源稅仍按水資源費中央和地方1：9的分成比例不變。河北省在繳納南水北調工程基金期間，水資源稅收入全部留給該省。

此外，公眾普遍關心水資源費改稅是否會增加居民用水負擔，國家稅務總局財產和行為稅司副司長練奇峰對本報記者表示，水資源稅改革後，普通居民正常生活用水、農業生產用水以及企業未超過計劃取水量、取水結構合理的正常用水，負擔水平均不會改變。

水資源費改稅7月1日起在河北試點。河北省財政廳副巡視員趙建國告訴《第一財經日報》記者，按照稅費平移的原則，此次水資源稅改對公眾生活的影響可以說是“潤物細無聲”，正常生產生活用水維持原有負擔水平不變。

醫療服務價格調整 確保群眾負擔總體不增

“看病貴、看病難”一直是深化醫改的重點，如今改革的觸角伸向了醫療服務價格這一核心問題。

國家發改委近日會同國家衛生計生委、人社部、財政部發出《關於印發推進醫療服務價格改革意見的通知》（下稱《通知》），要求各地要按照“總量控制、結構調整、有升有降、逐步到位”的原則，統籌考慮各方面承受能力，合理制定和調整醫療服務價格，逐步理順醫療服務比價關系，並與醫保支付、醫療控費政策同步實施，確保群眾費用負擔總體不增加。

醫療服務價格長期偏低

“長期以來，醫療服務價格偏低、結構不合理，需要進行調整，之前沒有按照醫學規律來確定醫療服務價格，導致醫療服務價格扭曲。”安徽省衛生計生委黨組書記、主任於德誌在接受《第一財經日報》采訪時表示。

《通知》提出從五個方面推進醫療服務價格改革，包括推進醫療服務價格分類管理；逐步理順醫療服務比價關系；改革醫療服務價格項目管理；推進醫療服務定價方式改革；加強醫療服務價格監管。

“第一，醫療服務價格調整是完善公立醫院補償機制的重中之重。也是本輪公立醫院改革的關鍵動作。對確保公立醫院公益性導向、醫療服務行為規範化和運行效率，至關重要。第二，醫療服務價格調整在改革實踐中也是難點。難在認識統一，難在部門協調，難在技術測算能力。第三，調價的力度其實最終體現的是‘三醫聯動’改革的深度。沒有調價的空間，就不可能啟動調價。只有騰出空間，才能通過調價優化醫藥費用結構。第四，醫療服務價格調整的同時，要著力醫保支付方式的改革。相互銜接，完善公立醫院補償機制。無論是調價，還是醫保支付方式改革，都要平衡好醫院、醫生、病人、醫保及財政之間的關系，確保醫改目標的實現。”國家衛生計生委衛生發展研究中心研究員應亞珍教授對本報說。

於德誌還有一些擔心，過去醫療服務價格一直較低出發點是保護患者利益，但是事與願違，過度醫療的情況反而損害了醫保和患者的利益。醫療服務價格如何調整需要進行精準研究，調整得不好，改革的目標難以順利實現。

江西新余的實踐

控總量、騰空間、調結構、保銜接，這12個字看似簡單，但是操作起來並非如此。

江西省新余市去年出臺《市直公立醫院取消藥品加成調整醫療服務項目價格實施方案(試行)》，從當年4月18日零時起，新余市市直三所公立醫院將取消藥品加成並適當提高醫療技術服務價格。

“通過調整醫療服務價格，打破了過去以藥養醫制度，以藥養醫沒有技術含量，有技術含量和勞動價值的是醫務人員的醫療技術服務。通過擠掉藥品、耗材流通領域的水分空間，用來提高醫療服務價格，增加的部分用醫保來補充。”新余市副市長史可在接受《第一財經日報》采訪時表示。

據史可介紹，新余為了遏制醫生開大處方拿提成的現象，切斷醫生與藥品銷售之間的利益鏈，讓醫療服務人員通過技術和勞動來獲得自己的陽光收入，170項醫療服務價格進行了調整，其中156項提高、14項下調。下調的是降低大型設備檢查價格，上調的是適當提高手術費、治療費、護理費、診查費等項目收費標準。

“經過一年的試行，我們收到了‘六降、兩升、三平穩’的效益。”史可表示，“六降是指在調整了醫療服務價格之後，醫療費用增長幅度降低，過去是10%以上的增長，今年是8%；其次是老百姓醫療費用增幅下降；藥占比下降；百元耗材占比下降；三甲醫院門診量增幅下降；醫患矛盾下降。兩升是醫療服務收入占醫療收費比重上升、員工工資支出占醫院總支出比重上升。三平穩是指新農合、城鎮職工醫保、城鎮居民醫保運行平穩。”

史可說，其實新余醫療服務價格去年調整幅度並不是很大。比如，75項治療費上調幅度基本在1~5元。14項檢查費均有所下降，幅度基本在5元至20元之間。史可稱，今年將再調整700項左右的醫療服務價格。

“手術費的提高主要是涉及外科和婦產科等科室，而內科、兒科都存在醫療服務價格偏低的現象，今年調整的範圍擴大，將覆蓋更多的科室、醫療機構類型。”史可表示。

“在醫療服務價格調整過程中，最困難、最關鍵的一個環節是醫保部門。在談判的過程中，感覺最為缺乏的人才是醫療、醫保複合型人才，衛生統計人才，以便更準確地確定醫療服務價格。”史可說。

營改增金融同業免稅範圍明晰擴圍 確保稅負只減不增

作為世界上首個對金融行業征收增值稅的國家，中國政策制定者正在進一步細化金融業增值稅政策，而目的之一就是確保行業稅負只減不增。

近日，財政部發布《關於金融機構同業往來等增值稅政策的補充通知》(《通知》)，進一步擴大了金融同業免征範圍。

《通知》將同業存款、同業借款、同業代付、同業存單、買斷式買入返售金融產品以及持有金融債券，納入“金融同業往來”的適用範圍。

也就是說，金融業增值稅免稅範圍包括：金融機構與人民銀行發生的借款業務、同業存款、同業存單、金融機構間資金往來、同業借款、銀行聯行往來、同業代付、轉貼現業務、持有金融機構發行的債券、質押式買入返售金融商品、買斷式買入返售金融商品。

普華永道中國內地及香港間接稅主管合夥人胡根榮表示，《通知》將買斷式買入返售金融商品納入免征增值稅範圍是首次明確，而持有金融債券納入免征增值稅範圍則意味著所有金融債券持有利息均免稅。這是此次補充政策帶給金融行業較為顯著的利好。

“這一補充《通知》的發布意味著質押式買入返售金融商品、持有政策性金融債券將享受免征增值稅的優惠政策。這將有利於減少資金市場和債券市場受營改增的沖擊，增加了穩定性，降低機構融資成本，也有利於完成稅改後的行業稅負只減不增的政策目標。”胡根榮稱。

之前，金融業在實行營業稅體制下，“同業往來”免稅的定義相對寬泛，今年5月1日營業稅改增值稅後，《關於全面推開營業稅改增值稅試點的通知》對同業往來免稅範圍有所收緊，這使得金融行業的稅負特別是銀行業的稅負會否因此上升成為業內人士關註的焦點。

而此次《通知》則對這一問題給予明晰。胡根榮表示，此次《通知》明確了同業範圍，更加統一了稅務局的稅收政策執行口徑。

他表示，隨著《通知》的落實執行，對於同業業務和金融債占比較高的銀行來說，稅負壓力的緩解也較為明顯。至此，金融機構的主要同業業務基本都被納入免稅範圍，隨著補丁增多、免征擴圍，稅基的縮小無疑為金融行業營改增稅負只減不增提供了政策基礎。

此前李克強總理多次強調，營改增要確保所有行業稅負只減不增。國務院曾估算，全面推開營改增降為企業減稅5000億元。

國務院：確保金融企業營改增後稅負只減不增

國務院總理李克強7月27日主持召開國務院常務會議，聽取關於地方和部門推進重大項目落地審計情況匯報，完善獎懲機制;部署建立法治化市場化去產能機制，推動產業升級;確定有針對性加強小微企業金融服務的措施，緩解融資難融資貴;聽取金融業營改增稅負情況匯報，確保只減不增;通過《中華人民共和國測繪法(修訂草案)》。

會議指出，各地區各部門貫徹落實黨中央、國務院決策部署，深化簡政放權、放管結合、優化服務等改革，著力推動穩增長、調結構、惠民生，取得積極成效。但審計也發現存在措施不到位、資金沈澱、部分項目推進慢等問題。會議要求，要抓好重大政策落實、重大項目落地，獎懲並舉，對主動作為、工作有力的予以通報表揚，依規將沈澱兩年以上的資金收回並調整使用到積極幹事創業的地方去，對不作為、慢作為的堅決問責。抓緊整改審計發現的問題，堅決糾正簡政放權“不願”、懶政等行為，嚴查違規收費，減輕企業負擔，打破部門利益，整合統籌財政資金，吸引社會資本投入，加快推動重大項目建設，更好發揮政策效應。

會議聽取了上半年鋼鐵、煤炭領域去產能情況匯報，認為，化解過剩產能是深化供給側結構性改革的一項重點任務。要按照中央經濟工作會議部署和政府工作報告要求，堅持地方主責、企業主體，發揮市場機制作用，更有效推動去產能。一要繼續以鋼鐵、煤炭行業為重點，對環保、能耗、安全等不達標，生產不合格或淘汰類產品的企業和產能，堅決依法依規處置或關停。落實差別化水、電價格和嚴控新增授信等措施，推動企業淘汰落後產能。註重運用法治化、市場化手段，支持企業加快兼並重組，提高產業集中度，並妥善做好職工轉崗等工作。多措並舉，確保完成今年化解過剩粗鋼產能4500萬噸左右、煤炭產能2.5億噸以上的硬目標。二要改造和提升傳統產能，提高環保、質量、安全等標準和工藝水平，對仍在使用落後設備和工藝的企業不批新增用地，不辦理生產、排汙等許可。三要抓典型嚴問責。對違反國務院及有關部門明令，在產能過剩領域新上項目、新增產能或淘汰產能死灰複燃的，國務院有關部門要派出調查組深入了解、嚴肅追責。對企業偷排偷放、超標排放，要依法按日計罰、限產停產、查封扣押。對不達標和淘汰落後產能不力的企業要向社會公開，實施信用約束和懲戒。

會議指出，緩解小微企業融資難融資貴，更好服務“三農”，是金融支持實體經濟的重要任務，有利於推動大眾創業、萬眾創新，促進擴大就業。會議確定，一是狠抓政策落實，確保小微企業貸款增速不低於各項貸款平均增速、貸款戶數不低於上年同期戶數、申貸獲得率不低於上年同期水平。主要服務小微企業的地方銀行在審慎經營前提下自主確定小微企業貸款規模。二是合理設定小微企業流動資金貸款期限，不得隨意抽貸、壓貸、斷貸。推廣無還本續貸。采取循環貸款、分期償還本金等方式減輕企業負擔。支持商業銀行擴大應收賬款質押融資規模，探索其他動產質押融資試點。三是堅決清理整頓融資過程中的各種不合理收費，支持金融、融資擔保機構優化績效考評指標，為小微企業和“三農”減費讓利。四是鼓勵金融機構創新大額存單、可轉換票據、集合債券等產品，引導更多社會資金投向小微企業，拓寬直接融資渠道。支持各地建立應急轉貸、風險補償等機制，更好發揮融資擔保和保險的增信分險作用。

會議指出，營改增試點全面推開後，各行業實際稅負總體下降，但由於多種原因，有些金融企業稅負增加。隨著改革深入，營改增減稅效應將更大顯現。要適時完善配套措施，做好政策解讀和納稅服務，引導企業用好增值稅抵扣機制，確保金融業稅負只減不增，穩定市場預期。

會議通過《中華人民共和國測繪法(修訂草案)》，決定提請全國人大常委會審議。

總理承諾兌現：營改增7個月後行業稅負實現只減不增

12月1日，離5月1日全面推開營業稅改增值稅(下稱營改增)過去了7個月，離全年營改增5000億元減稅目標只剩一個月。

此次營改增全面推開後，是否實現了四大行業26個細分行業稅負只減不增的承諾?全年超5000億元減稅預期能否達到?增值稅中央與地方五五分成後，地方財力是否得到保障?這些也是國務院總理李克強想了解的。

11月29日李克強主持召開了國務院常務會議，聽取相關部門匯報營改增情況，上述問題已經有了答案：26個細分行業稅負實現了只減不增。全年減稅總規模預計將超過5000億元。為均衡地方財力，2016年中央對地方實施增值稅定額返還，並通過對地方均衡性轉移支付和其他各類財力補助，來提高地方財力保障水平。

承諾兌現、5000億目標將完成

2016年是營改增收官之年。5月1日，隨著建築業、房地產業、金融業和生活性服務業四大行業1000多萬戶納稅人被納入試點，營改增正式全面推開。

李克強多次強調，營改增要實現試點行業稅負只減不增，這也是他給稅務機關下的“死命令”。

（2016年5月23日，營改增全面實施近1個月，李克強考察湖北十堰市民服務中心，細詢實施效果，並再次重申“所有行業稅負只減不增”。）

7個月以來，為了確保稅負只減不增，明確營改增操作細節，財政部和稅務總局出臺了四五十份營改增補丁文件，加起來字數超過20萬。

國家稅務總局數據顯示，今年1—9月，營改增累計減稅達3267億元，所有行業稅負只減不增的目標順利實現;而且，減稅規模呈逐步擴大態勢，全年減稅5000億元也幾乎是“板上釘釘”。

不少企業也實實在在感受到營改增帶來的減稅紅包。

一位日用消費品企業稅務總監告訴第一財經記者，受惠於營改增，進項抵扣增多，公司今年減稅規模達1億元，稅負有所減輕。

“營改增全面推開，讓松鶴樓這棵老樹發出新枝，預計今年將是松鶴樓史上經濟效益最好的一年。”蘇州松鶴樓餐飲管理有限公司總經理趙羅平說，松鶴樓今年營收預計達到4.5億元—5億元，減稅高達1600多萬元，公司全年盈利達到2500萬元以上。

減稅效應凸顯後，納稅人更願意繳納增值稅，截至10月底，上述四大行業新增加53萬納稅戶。

不過，金融業等實施增值稅仍異常複雜，政策設計仍待完善。“金融業目前反映比較多的問題是，線下的同業拆借能否免增值稅。”普華永道中國中區流轉稅服務的主管合夥人李軍對第一財經記者稱。

前述國務院常務會議提出，下一步，要密切跟蹤試點情況，對運行效果開展第三方評估，針對金融、建築等試點行業企業反映的問題，及時研究明確相關領域納稅政策口徑，在風險可控、制度公平前提下進一步完善相關措施，擴大減稅效應。

另外，會議提出要深入重點行業開展政策輔導，幫助企業用好用足增值稅抵扣機制。改進和優化納稅服務，提高辦稅便利程度。

值得註意的是，上述會議要求，明年要按照政府過緊日子、更多為企業發展減負的要求，繼續大力實施減稅降費政策。

上海財經大學公共政策與治理研究院院長胡怡建對第一財經分析，中央今年首次提出了降低宏觀稅負，而且減稅降費也是當前供給側結構性改革重要一步，可以降低企業成本，因此明年繼續大力實施減稅降費政策符合預期。

李克強在上述國務院常務會議上說，從當下看，減稅無疑會帶來財政收支平衡的壓力。但他強調，要讓企業過好日子，政府就要過緊日子。而從長遠看，這項改革不光對企業有利，對國家財政也有利。

增值稅定額返還平衡地方間收入

營改增除了要處理好政府與企業間的關系，確保試點行業稅負只減不增外，另一大關鍵是原來屬於地方收入的營業稅改為中央地方共享稅種增值稅後，如何穩住地方財政收入，調動雙方積極性。

在營改增全面推開前夕，國務院發布《全面推開營改增試點後調整中央與地方增值稅收入劃分過渡方案》，明確了以2014年為基數核定中央返還和地方上繳基數，確保地方既有財力不變，在增值稅分成比例上，中央與地方在增值稅收入上五五分成。此前地方增值稅分成比例為25%。

此次國務院常務會議對此作了進一步補充。即從2016年起，中央對地方實施增值稅定額返還，對增值稅增長或下降地區不再增量返還或扣減，這意味著中央取消了對增值稅返還與地方增長率掛鉤。

早在1994年的《國務院關於分稅制財政管理體制稅收返還改為與本地區增值稅和消費稅增長率掛鉤的通知》明確，1994年以後，稅收返還額在1993年基數上逐年遞增，遞增率按本地區增值稅和消費稅的平均增長率的1∶0.3系數確定，即上述兩稅地區平均增長1%，中央財政對地方的稅收返還增長0.3%。

一位地方財政人士告訴第一財經記者，按照此前的增值稅增量返還，東部發達地區增值稅增長較快，稅收返還得多，而中西部的欠發達地區的增值稅增長得慢，稅收返還得少，這反而拉開了東部與中西部的財力。現在采取增值稅定額返還，有利於地區間財力均衡。

山東財經大學經濟研究中心主任潘明星告訴第一財經，1994年分稅制，中央對地方增值稅增量按照1：0.3實行稅收返還。全面營改增後，需調整原來的稅收返還辦法。這次國務院明確“定額返還”，並在下一步安排對地方均衡性轉移支付和其他各類財力補助時，將統籌兼顧東中西部實際情況，妥善解決困難地區財力缺口，這既有利於保證地方既有財力，也有利於逐步提高地方財力保障水平。

財政部副部長劉昆近期表示，全面推開營改增試點後，增值稅收入中央與地方劃分比例由此前75：25變成50：50，預計今年中央一般公共預算收入增加1780億元，全部用於對地方的稅收返還，地方一般公共預算收入總量不會變。

財政部：“營改增”後26個細分行業全部實現稅負只減不增

2日，在國務院新聞辦舉行的國務院政策例行吹風會上，財政部副部長史耀斌稱，全面推開營改增試點以來，預計2016年全年減稅超過5000億元，在當前經濟形勢下，可有效降低企業成本，激發市場活力，增加有效供給。

營改增試點是財稅體制改革中牽一發而動全身的重大舉措。今年兩會政府工作報告提出，全面實施營改增，確保所有行業稅負只減不增。5月1日，營改增全面推開，建築業、房地產業、金融業和生活服務業4大行業納入試點。自此，所有營業稅納稅人都改為繳納增值稅，標誌著營改增試點稅制轉換階段工作已經完成。

到目前，全面推開營改增試點運行已經超過半年。

史耀斌評價稱，這是用政府收入的“減法”，換取企業效益的“加法”和市場活力的“乘法”，是一舉多得的重大舉措。總的來看，減輕了企業負擔、增強了企業活力，一定程度上對沖了經濟下行壓力。從稅制運行實時監測情況來看，試點總體上取得了良好效果，達到了預期目的。

他提到，前三季度，規模以上工業企業每百元主營業務收入中的成本為85.87元，同比減少0.17元。戰略性新興產業同比增長10.8%，增速比規模以上工業高4.8個百分點。5月1日以來，四大行業新辦戶數逐月穩步增加，累計增加53萬戶，帶動了就業創業。

此外，通過促進專業化分工協作，拉長產業鏈，一些研發、設計、營銷等內部服務環節從企業主業剝離出來後，更加專註於提供某類型服務，成為效率更高、專業更強的創新主體，催生了新技術、新產業、新業態、新商業模式，為實施創新驅動發展戰略和推動大眾創業、萬眾創新拓展更為廣闊的空間，也為民營經濟和小微企業營造更為寬松的發展環境。

對於今年政府工作報告中提出的確保所有行業稅負只減不增，史耀斌說，這既是改革的目標之一，也是一項重大的政治任務。

他表示，財政部和稅務總局在政策設計階段做了妥善安排，總體可實現所有行業全面減稅、絕大部分企業稅負有不同程度降低。同時，在政策執行時又抓好落實。一方面，做好培訓和督導，使政策有效落地，另一方面密切跟蹤試點情況，及時完善試點政策。

他提到，目前，試點運行已超過半年，從運行情況看，營改增作為本屆政府成立以來最有力的降成本舉措，減稅降負效果已經並將持續顯現。

據統計，5-10月，新納入試點範圍的4個行業共有1064萬戶納稅人完成稅制轉換，累計實現應納增值稅5554億元，與繳納營業稅相比，累計減稅965億元，26個細分行業全部實現了總體稅負只減不增的預定目標，稅負下降14.8%。除四大行業本身減稅外，由於可抵扣進項稅增加，前期已試點的“3+7”行業減稅939億元，原增值稅行業減稅966億元。

上述合計，5-10月減稅2870億元，加上1-4月份營改增減稅847億元，2016年1-10月營改增試點累計減稅3717億元。考慮到減稅規模呈逐月放大趨勢，預計此項改革全年減稅超過4700億元，加上帶來的城市維護建設稅和教育費附加減收，總規模將超過5000億元。

史耀斌稱，下一步，財政部和稅務總局將會同相關部門，繼續發揚“工匠精神”，把試點各項工作做實做細，以所有行業稅負只減不增的政策紅利增加企業發展的動力，使各類企業在改革中擁有更多、更強的獲得感，更好發揮稅制改革促進創業創新、推動產業升級、穩定經濟增長的積極作用。

融資平臺春天又來了？ 專家稱勿盲目樂觀、不增地方債是紅線

在嚴防範地方政府債務風險大勢下，地方政府之前依賴的融資平臺公司早已被剝離政府融資職能。但這些平臺對維持地方重大必要項目和地方有效投資仍有存在必要。

7月23日的國務院常務會議明確提出推動有效投資穩定增長，其中舉措之一是有效保障在建項目資金需求。督促地方盤活財政存量資金，引導金融機構按照市場化原則保障融資平臺公司合理融資需求，對必要的在建項目要避免資金斷供、工程爛尾 。

“我朋友圈里的一些人看到保障融資平臺公司合理融資需求後非常樂觀，認為融資平臺公司的春天來了。但我認為這是盲目樂觀，事實上支持融資平臺公司市場化融資並沒有突破現有政策法規範圍，即市場化融資前提仍是不能增加政府性債務。”國家發改委PPP（政府和資本合作）專家張宇告訴第一財經記者。

融資平臺公司是指由地方政府及其部門和機構等通過財政撥款或註入土地、股權等資產設立，承擔政府投資項目融資功能，並擁有獨立法人資格的經濟實體。過去融資平臺公司是地方政府籌資的主要工具，但為了控制地方政府債務增長，2014年10月國務院發布的《關於加強地方政府債務管理意見》明確，剝離地方政府融資平臺公司的政府融資職能，融資平臺公司不得新增政府債務。

在切斷政府融資平臺公司融資職能時，就涉及一些在建項目後續融資如何處理的難題。

為了做好融資平臺公司在建項目平穩過渡，防範和化解防範和化解財政金融風險，2015年5月，財政部、央行和原銀監會聯合發布了《關於妥善解決地方政府融資平臺公司在建項目後續融資問題的意見》，對在建項目區分存量和增量實施分類管理，依法合規進行融資。

但近些年一些地方政府仍借助地方融資平臺公司來違法違規舉債擔保，這導致政府隱性債務規模膨脹，引起監管層嚴打。

2017年4月，財政部聯合發展改革委 司法部 人民銀行 原銀監會 證監會連聯合發布《關於進一步規範地方政府舉債融資行為的通知》（下稱50號文），加強了對融資平臺公司融資管理，比如融資平臺公司融資時要明確自2015年1月1日起其新增債務依法不屬於地方政府債務。但與此同時，也明確了金融機構應當依法合規支持融資平臺公司市場化融資，服務實體經濟發展。

去年以來掀起了一場地方政府債務治理風暴，包括重慶、山東、河南、湖北、貴州等十多個省份的個別地區存在違法違規舉債擔保行為，而其中絕大多數都有融資平臺公司的身影。

國家發改委和財政部PPP雙庫專家丁伯康告訴第一財經記者，在嚴查地方政府隱性債務下，今年上半年不少地方政府融資平臺公司基本停貸，這次國務院常務會議再提支持市場化融資可以一定程度上解決城投公司在建項目後續資金缺口問題，也可以緩解到期債務還款壓力，推動公司市場化轉型。但這些市場化融資支持並不能突破地方政府融資職能的限制，因此融資平臺公司應該抓住這一轉型好時機。

一位國有銀行人士告訴第一財經，銀行為融資平臺公司融資的關鍵是市場化融資，核心是投資公司的項目必須是經營性項目，一些轉型後的融資平臺公司作為社會資本方的PPP項目也可以投，但是單純的公益性項目銀行是不敢投資，因此銀行對融資平臺公司放款不存在放不放松，因為近期出臺的政策界限很明確。

50號文明確，金融機構應當嚴格規範融資管理，切實加強風險識別和防範，落實企業舉債準入條件，按商業化原則履行相關程序，審慎評估舉債人財務能力和還款來源。金融機構為融資平臺公司等企業提供融資時，不得要求或接受地方政府及其所屬部門以擔保函、承諾函、安慰函等任何形式提供擔保。

去年5月財政部印發的《關於堅決制止地方以政府購買服務名義違法違規融資的通知》明確，嚴禁將金融機構、融資租賃公司等非金融機構提供的融資行為納入政府購買服務範圍。

今年3月底，財政部公布的《關於規範金融企業對地方政府和國有企業投融資行為有關問題的通知》，進一步督促金融企業加強風險管控和財務管理，嚴格執行國有金融資本管理制度，進一步防控地方政府債務風險。

張宇認為，對於融資平臺公司獲得市場化資金可能主要來源於表外。上周央行資管新規執行尺度的放松而來的，公募可以投非標，意味著資管資金投非標的募集難度大幅度降低，老產品投新資產，意味著資金池還會發揮作用，因此非標才是本輪融資平臺公司資金來源的重點。

東方金誠首席宏觀分析師王青告訴第一財經，近期央行窗口指導銀行增配低評級債消息傳出後，近4個交易日中低等級信用債收益率大幅下行，尤其是中低信用等級城投債表現更為突出。這有助於修複信用債市場融資功能，降低下半年信用債違約爆發的可能性和密度，有助於推動下半年一二級債市趨於回暖。

責編：汪時鋒