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企業詐騙上升 搜證要扮鬼扮馬 會計版福爾摩斯 專捉大鱷

1 : GS(14)@2010-10-19 22:59:21

http://www.hket.com/eti/article/ ... 3-848015?category=m


員工突然「富貴」,支出遠高於收入?公司財務報表幾年來都「報錯數」?一切蛛絲馬迹或代表着商業詐騙正在發生。4大會計師事務所之一的安永(Ernst & Young)設有會計「福爾摩斯」團隊,專門調查企業貪污、受賄等詐騙行為,有時更要扮成員工,走入公司搜證。

一家歐洲的跨國企業曾收到告密信,指一名內地分銷商經常獲得過多的回扣(kickback),矛頭直指香港分公司的董事總經理,認為兩人關係不尋常。該公司聘請了安永的「福爾摩斯」-糾紛協調及審查服務進行調查,發現這名董事總經理早已貪污成性,不單跟內地分銷商串謀詐騙,更用香港公司的儲備來操控業績,甚至聯同辦公室的業主「夾計」,定出高於市值的租金,將差額「分贓」,中飽私囊,最終被母公司炒魷處置。

全球16%企業存詐騙個案

其實商業詐騙一直存在,安永早前調查發現,全球有16%企業發現公司有詐騙個案,較08年上升3個百分點,當中12%的內地及香港企業,近年亦出現詐騙事件。

安永糾紛協調及審查服務主管合夥人霍德傑(Chris Fordham)稱,詐騙已不分行業、地區及時間,任何階層的員工亦有機會牽涉在內,而向他們求助的,通常已牽涉到董事局成員及CFO等高層。

為了掩人耳目,企業會聘請會計「福爾摩斯」深入公司調查某名員工或部門,搜查電郵、帳單等資料,透過超級電腦分析數據,甚至訪問內部員工,四出打探一切消息。

「福爾摩斯」隊員通常不會透露身份,派出的卡片是「安永諮詢服務」而非「糾紛協調及審查服務」,有時怕觸動涉案人士神經,「福爾摩斯」隊員甚至要扮成內部員工進行搜證。

霍德傑坦言,部分企業對詐騙意識不足,以為貪污等事離他們很遠:「有老闆說他收到告密信後很氣憤,問我對方為何不光明正大指證內部詐騙?但如果他們願意開名指證,便不會出動告密信。」

企業要預防詐騙發生,安永糾紛協調及審查服務合夥人齊雅頌(Joseph Quiazon)認為,首先要保持警覺,深入分析各部門及流程,甚至供應商中有何漏洞會引伸出詐騙,同時要配合最新政策,制定公司防貪及詐騙指引。

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會計偵探 新鮮人免問

如何成為會計界「福爾摩斯」?不單要有偵探頭腦,更須擁有專業背景,正在招聘人手的安永糾紛協調及審查服務合夥人齊雅頌稱,會計師、律師、執法人員、分析師等,全是招聘目標,而新畢業生由於欠缺各方面的經驗,未必適合。

在安永的「福爾摩斯」隊伍中,亞太區約有150人,其中香港只得20人,全為精英中的精英,如齊雅頌本身是警隊中的高級偵查員,亦擁有會計師資格,後來加入了法證會計,轉眼已11年。

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一個字眼 重燃希望

就算行賄者手法再高明,如何「眉精眼企」,總會有破綻。在法證會計工作逾11年的齊雅頌,曾在一間公司搜證1個月,仍然毫無頭緒,最終因為一個簡單的字眼,卻成破案關鍵。

5年前,齊雅頌收到一間大型油公司求助,懷疑印尼銷售員工涉及行賄,結果一行5、6人飛往印尼,到公司檢查所有電腦檔案,包括將已刪除的檔案「復活」,再以影像方式複製檔案,細心檢查每個細節。1個月後,仍未有任何發現,齊雅頌當時已預備放棄。正當準備結束工作,有人提議試用「賄賂」的關鍵字搜查多一次,結果一大堆相關電郵在電腦屏幕前彈出,不少電郵更寫着「你收到我的賄款沒有?」、「我已付上賄款」的證據,最終發現賄款涉及200多萬美元(約1,560 萬港元)。

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假扮員工 進行搜證

作為會計「福爾摩斯」,有時要「扮員工」潛入公司調查。霍德傑有次收到客戶晚上「急call」,指公司帳目有問題,懷疑會計員工曾「做手腳」,要求霍在翌日朝早,跟隨他飛到上海,唯一條件是霍德傑要隱藏會計師的身份,扮成他手下員工。

當霍德傑來到該公司會計部,要求查閱單據,但對方非常不合作:「當時是9月,我要求查閱當年4月份的帳單,他們樂意給我,但到要求3月份時,他們說不知放在哪裏。」霍德傑深信事有蹺蹊,指着附近的檔案要求查看,對方即時說未有授權而拒絕,「剛巧他們的主管進來,批准我看,才發現我指着的檔案便是3月份的帳單,當中有真的及假的單據。」

最令他驚訝的,是他在抽屜中發現一張用英文寫的「步驟表」,教授整個會計部員工如何製造「假單據」,發現數額涉及400萬美元。

撰文:沈怡
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