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涉雷曼倒閉訛騙 安永臨起訴 美首家會計師行 因海嘯被問責

1 : GS(14)@2010-12-21 23:10:47

http://www.hket.com/eti/article/ ... e-244448?category=m
紐約州檢察廳計劃本周向安永會計師事務所(Ernst & Young)提出民事訴訟,指對方在雷曼兄弟(Lehman Brothers)倒閉事件中涉嫌訛騙。
《華爾街日報》指,雷曼向投資者隱瞞公司的財政風險,而作為四大會計師行之一的安永未有盡責向外公布問題。如作出起訴,將是首間會計師行需為金融海嘯負責。
調查重點是在銀行用作粉飾櫥窗(window dressing)的回購協議(repurchase agreements),該類協議是一種短期借貸,使銀行可以進行較大風險活動。有銀行會有系統地在財季末調低回購債務數字或比率,令資產負債表看起來比實際上承受較小風險。
會計手法瞞風險 疑視而不見
雷曼使用的回購技巧為「回購105」(Repo 105),這是一種容許公司以回購處理一些短期資產的會計手法,藉此降低財務槓桿比率,符合評級機構的要求。調查雷曼破產人員發現,雷曼在2007至2008年期間曾進行「回購105」,卻未有知會投資者。紐約州首席檢察官科莫(Andrew Cuomo)的調查更發現,雷曼早於2001年已進行「回購105」。
當破產調查人員今年3月調查雷曼事件時,發現公司曾將價值500億美元的資產從資產負債表中刪除,以及將交易寫成是出售證券而不是借貸,使投資者以為銀行財務情況穩健。
科莫的調查亦發現,安永特別批准雷曼採用「回購105」,更在2001年至2007年間向雷曼提供無保留的審計意見。破產調查人員亦指,或有證據顯示安永在替雷曼核數時疏忽或舞弊,以及對發現雷曼回購協議有問題人士的意見置之不理。
7年核數費1億美元 料尋和解
雷曼前高級副總裁Matthew Lee曾向高層致函,指「回購105」違反了雷曼操守,在公司的資產價值方面誤導投資者及監管機構,函件發出不久後Lee被辭退。破產人員報告指,安永曾閱讀Lee的信件及諮詢Lee,亦曾發聲明表示,雷曼管理層認為Lee的指控毫無根據。
雷曼一直是安永的大客戶,在2001至2008年間替雷曼核數的費用達1億美元。安永發言人及雷曼遺產處理人均拒絕評論事件。有指安永或選擇在檢察廳提出起訴前尋求庭外和解,如罪成,安永將被罰款及要求其他賠償。
撰文:陳國勳
2 : GS(14)@2010-12-24 08:02:42

http://www.mpfinance.com/htm/Finance/20101223/News/eb_ebc1.htm
安永被控 或步安達信後塵
  2010年12月23日

【明報專訊】全球四大會計師行之一的安永,被紐約檢察官入稟起訴,控以粉飾投資大行雷曼兄弟帳目,令外界低估了雷曼瀕臨破產的危機。事件令人想起01年捲入安然(Enron)帳目醜聞的安達信。

安達信當年是五大會計師行之一,最終因安然事件而倒閉,亦令原來分庭抗禮的「五大」變「四大」。市場關注這回安永假如未能「大步檻過」,會否步安達信後塵,令環球會計界再度變天,由「四大」鼎足局面,演化為「三大」分天下?

安永否認瞞雷曼高槓桿營運

安永強烈否認紐約檢察官的指控,昨晚發表聲明,認為紐約檢察官的入稟起訴,「沒有事實及法律根據」,強調雷曼的帳目中,有清楚顯示其高槓桿營運情。因此,雷曼破產倒閉,並非源於任何會計事項。安永表示會向法院交代所有事實及理據。

安永最終是否要為雷曼帳目問題負上責任,仍有待分曉,但由於安永業務遍及全球,市場關注萬一安永要為事件承擔巨額賠償,海外安永會否受牽連?安永在港業務龐大,包辦不少上市公司核數工作,聘用超過3000人。

有法律界人士指出,會計師行一般以合伙形式經營,不同地區的業務理論上沒有從屬關係,是個別的獨立法團,雖然日常運作上或會有總部分支之分。因此,理論上,任何一個地區的會計師行倒閉或財困,其海外業務應不會受拖累,但名譽及客戶信心上的負面影響,恐在所難免。

合伙形式經營 未波及港安永

立法會會計界議員陳茂波表示,以他所了解,美國安永事件,應不會影響香港安永,因兩者屬獨立個體。

《華爾街日報》昨日引述消息透露,紐約檢察官最快本周對安永提民事起訴,指控安永沒有盡職審核雷曼帳目,有誤導投資者之嫌。報道稱,安永或會為事件尋求庭外和解。雷曼是美國安永長期大客之一,安永在01至08年間為雷曼審計,共獲超過1億美元報酬。

01年安然因帳目醜聞倒閉,公司核數師安達信亦被起訴,控以妨礙司法公正及銷毀文件,最終美國安達信倒閉及被罰款,安達信海外業務拆骨賣予不同會計師行,沿用超過80年的安達信品牌亦告消失。安達信中港業務併入羅兵咸,其他亞洲及海外業務分別併入畢馬威或安永。
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