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做好節稅規畫 少報就是賺 報稅季將至 兩大重點幫你省很大

2013-05-06  TWM
 
 

 

每年到了這個時候,大家都會多一件事情要處理,那就是報稅。今年報稅有哪些更動、或者要注意的事項?而談到報稅,就會講到節稅,特別是高資產族怎麼聰明節稅?掌握兩個重點就可以省很大。

撰文‧施禔盈

又到了五月的報稅季節,有點擾人,但卻也存在合法向政府「A」錢的機會,報得好、報得對,你可以降低稅率,達到「少報就是賺」的目標;相對來說,如果不會報、又沒有做任何規畫,那麼,你就會被政府「A」很大。

舉例來說,李先生年所得五百五十萬元,按照「規矩」把免稅額、扣除額全數扣除後,所得淨額仍有四百六十萬元,今年稅率不變,初步試算,李先生需要繳交的綜所稅為一○六萬五千六百元。

但如果李先生懂得節稅「撇步」,讓所得淨額降至四百二十三萬元,就可以把高高掛的四○%稅率往下降一級至三○%,如此,李先生要繳交的綜所稅就變為九十一萬七千六百元,現省近十五萬元。

國際理財規畫顧問公司執行長李雨珊表示,高資產族群的收入來源通常偏重「理財」所得,包括租金、股利、財產交易所得及利息,面對所得稅申報時,這四項來源如果有做適當的安排或分配,就可以有效節稅。怎麼做?可以從以下兩大重點著手。

重點一:做好所得面的分配很多高資產族喜歡買屋出租,此時會發生「租金所得」,如果個人的綜所稅適用稅率是四○%的話,當然稅負不輕。懂得用公司名義去買商辦,也是賺取租金收入,但因為房子是公司的固定資產,而該資產所發生的相關費用,例如貸款利息、手續費、房屋稅、地價稅、修繕、裝潢費用、折舊費用……,皆可列入「費用類科目」與收入相抵,倘這些費用高於租金收入的四三%(此為房屋租賃所得在綜所稅中的標準扣除額),這樣一來,用公司名義買房地產就會產生節稅效果。

另外要提醒的是,因為房屋相關費用最大筆的部分會是貸款利息,所以就算資金充裕,但為了節稅,買房地產最好還是運用貸款的方式來辦理。

再看股利所得部分,該怎麼安排?李雨珊表示,這牽涉到是否參與除權息的策略,一般來說,傳產股很多都有高殖利率特性,可扣抵稅額也偏高,在一七%至二五%之間,所以如果綜所稅稅率落在三○%或四○%的高資產族,就不建議參與除權息,可能得以賺價差為主。

至於財產交易所得方面的安排,最簡單的方式就是去設立一家投資公司,然後把個人理財的部分,轉移到投資公司來做,這是因為公司稅率最高一七%,但是個人綜所稅稅率最高卻達到四○%。

利息部分,很多有錢人習慣把大筆的金錢放在銀行,但只要利息所得超過二十七萬元就要課稅,而如果適用的又是三○%或四○%的高稅率,要繳交的稅負當然高。

因此,最簡單的方式,就是把部分的金錢轉買保險商品,除了不用課稅外,又不用面臨二代健保補充費的問題,加上保險商品的利率一般來說都比銀行定存來得高,要真的細算相關收入,保險商品確實賺得比較多。

只是保險商品通常都要綁一段比較長的時間,如三年或六年,因此,得做好資金分配,不要把短期會動用到的資金,統統轉買保險商品。反正只要做好配置,就可以讓資金的使用效率大幅提高,並且也能達到節稅的目的。

重點二:做好所得發生規畫如果李先生的適用稅率為四○%,但已經有工作收入的子女,適用稅率只有一二%,李先生便可以將一些所得來源轉移至子女名下,也就是讓部分所得「發生」在子女身上,這樣,就可以一二%的稅率來繳交稅負即可。

不過,這部分究竟能否安排,關鍵還是在有沒有子女,並且子女的收入不高,才會產生效益。

最常見到的作法是,利用每人每年可享最高二百二十萬元的贈與免稅額度(父母親加起來共四百四十萬元),贈與給孩子。建議贈與孩子股票或現金,這樣未來產生股利所得或是利息所得時,因為此部分所得發生在子女身上,就可以用較低的稅率來申報綜所稅,自然可以達到節稅的效果。

事實上,只要做好所得面的分配,以及所得發生的規畫,有很大的機會把稅率降級,例如李先生只要把部分的股票轉移到子女身上,並且用公司名義買入房地產,那麼,股利所得與租金所得馬上可以大幅下降,所得淨額一下滑,那麼,原本四○%的稅率就會下調至三○%,達到「少報就是賺」的目的。

101年度綜合所得稅稅率及級距級距(元) 稅率(%) 累進差額(元)0~500,000 5 0 500,001~1,130,000 1235,000 1,130,001~2,260,000 20 125,400 2,260,001~4,230,000 30 351,400 4,230,001以上 40 774,400 備註:102年5月報稅適用。 資料來源:國稅局2013年你一定要知道的報稅重點

◎軍教人員首次報稅

老師與現役軍人今年首度報稅,估計約有30萬人受影響。

◎扶養親屬放寬,多養一人節稅4,100~32,800元今年報稅,納稅義務人其他親屬或家屬,只要是未滿20歲,或滿20歲以上而因在校就學、身心障礙或無謀生能力,確定是受納稅義務人扶養,且與納稅義務人同居一家者,都可以列報減除免稅額(之前的規定有「未滿20歲或滿60歲以上無謀生能力」的年齡限制)。舉例來說,同居男女朋友等非親屬關係的同居人,只要符合條件,也可列報免稅額的扶養對象。但要特別提醒,雖然所得稅申報扶養親屬放寬,國稅局可是用嚴格的標準在查核。

這樣一來可以省多少稅?財政部表示,納稅義務人適用的綜所稅稅率不同,每增列一名扶養親屬,可節稅4,100~32,800元不等。如果以稅率12%的家庭計算,每多扶養一名「其他親屬或家屬」,可少繳9,840元稅金。

◎售屋所得調高,賣屋族加稅財政部持續調高直轄市部分地區的售屋所得率,台北市更首次按房價與漲幅「分區課稅」,大安、信義、中正及松山四個豪宅林立地區,被列為「一級重稅區」,售屋所得額比率調為房屋評定現值的48%,全台最重。5月報稅時適用,售屋人要注意。

◎幼兒學前特別扣除額,5歲以下子女每人25,000元幼兒學前特別扣除額自102年申報101年度綜所稅開始適用。但注意此項目有排富條款,並非人人適用。

來自大陸的所得到底要不要報稅?

前往大陸工作領有人民幣,這部分到底要不要報稅?「很多人以為大陸賺得的人民幣是境外所得,錯了,這部分屬於境內所得,既然是境內所得,當然在報綜所稅時要納進來。」國際理財規畫顧問公司執行長李雨珊提醒。

只不過,在大陸當地已繳的稅額是可以扣抵的,舉例來說,王先生在大陸工作,年所得20萬人民幣,在當地已經繳交了45%、9萬人民幣的稅,申報綜所稅時,王先生把大陸的收入來源納入,這一納入,原本應繳交3萬元的所得稅,暴增至15萬元。不過,因為王先生已經在大陸被扣繳了9萬人民幣(折合新台幣約40萬元)的稅,因此可從應納稅額中扣抵,也就是只要繳交原本該繳的3萬元所得稅即可。

李雨珊解釋,由於大陸當地的所得稅率比台灣要高出一截,所以誠實申報就好,因為其實都可以完全扣抵。否則哪一天將人民幣匯入台灣,等於是在告訴國稅局你有人民幣資產,國稅局會來查詢,這樣,只是徒增麻煩而已,倒不如自己把人民幣收入老老實實列入所得中。

理財達人的報稅術

每到報稅季節,人人頭大,不想面對,但定期定額教母蕭碧燕卻總是可以把這件事情快速解決。原來,她有個十多年來的好習慣,而這個習慣極為簡單,「每年我都會準備一個A4的牛皮紙袋,上面寫著XX年度報稅資料,然後只要拿到與報稅相關的單據,例如醫療、捐款、孩子的註冊費收據等,就隨手往這個牛皮紙袋裡放。」所以,蕭碧燕從來不需要為「找尋」單據而苦惱,報稅對她來說不過是敲敲計算機加總一下的事情,輕而易舉。

而且蕭碧燕還有個「清倉」習慣,「當牛皮紙袋放的單據越來越多、整個紙袋越來越胖時,我就會把所有單據倒出來,然後分門別類黏貼在A4的回收紙上,這樣的動作,大概一季會有一次吧!」除了不讓報稅瑣事搞得一團亂之外,蕭碧燕有一個節稅之道是大家可以仿效的。因為蕭碧燕的父親領有殘障手冊,子女間誰扶養了父親,就有較高的扣除額可用,由於家中7個小孩,蕭碧燕的收入相對較高,如果讓她申報扶養,可節稅的空間較大,所以幾個姊妹就商量好,由她來申報扶養親屬,而省下來的錢,之後再轉回給父親。「合法節稅是權利,大家應該善用。」


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【幹貨】創業者,你發年終獎的時候知道如何合理節稅嗎?

來源: http://new.iheima.com/detail/2014/0108/57752.html

年關將近,許多公司都開始籌劃發放年終獎,更有企業曬出 “年終獎發豪車,大獎凱迪拉克”,“售樓小姐獲500萬年終獎”,招來一片羨慕嫉妒恨。但與年終獎伴隨的卻是高額的個人所得稅,以“500萬年終獎”為例,若拿到500萬獎金繳納的個人所得稅就接近223萬,本來能在三環買房子現在只能去五環外了;再若互聯網企業的員工,假設平均月薪5000,年終獎6萬,年終獎將納個人所得稅也得11445元,接近年終獎的20%,與中彩票繳納個稅的稅率差不多旗鼓相當了,所以這年終獎,既要有藝術的給,也要有技術的給;既要讓員工爽也要合理節稅。i黑馬將本文分享給大家,希望對大家有幫助在年終獎發放上,企業老板或高管們要擅長使用“四化一分”的籌劃方法,將年終獎按“實質重於形式”原則進行“福利化、費用化、資產化、股權化”,同時劃分好年終獎的不同檔位,以最大程度“公司與員工雙贏”。(1)福利化許多企業發放年終獎時,均按照 “年終獎金單”采用銀行自動轉賬發放。稅負過高的同時也沒有達到年終獎本應激勵員工的效果。按規定,公司允許按照工資的14%作為員工福利費,進行日常支出,稅務上也認定可在工資14%範圍內支付職工的福利費用和福利設施的建設。所以將年終獎金按“實質重於形式”原則,屬於福利部分的作為公司的福利費支出,可作為費用進行所得稅稅前抵扣,員工也不用交冤枉稅,又可讓員工更有歸屬感。福利化的方式是很多樣的,比如安排員工旅遊,發放實物福利化等,福利化不僅可以節稅,還可與公司對員工的要求相結合。(2)費用化許多創業階段的老板或高管,平時未養成“有支出必取得發票”的習慣,或許多日常費用從個人口袋里支付卻未報銷,想在年底直接用多發些年終獎來沖抵該部分,這種方法貌似合理,但實質在年終時要交個人所得的冤枉稅。所以在年終獎發放前,根據“實質重於形式” 原則,屬於公司的且有發票的費用支出需先費用化,不計入年終獎。身邊有一家創業公司,聘請一位外地的銷售總監,日常安排住在酒店式公寓,公司為圖方便,第一年直接讓銷售總監平時直接繳納租金,年底統一補發在年終獎中,結果多交個人所得稅。第二年起要求銷售總監年底統一將酒店提供發票進行報銷,計入公司管理費用,銷售總監的稅後年終獎看似降低,實質增加了。(3)資產化近日,江蘇鹽城一位80後老板購買50萬豪車作為員工年終獎的消息在網上風生水起,這是年終獎金“資產化”的典型方法。公司的年終獎一般會向突出貢獻的明星員工和高管傾斜,若全部采用貨幣化年終獎,這些員工在稅負上會明顯重於其他普通員工,而且貨幣化的刺激是“隱性刺激”,話題激勵和時間持續激勵性弱於資產化的“顯性刺激”。公司可采用“公司實有,員工使用”的資產化模式,如“銷售冠軍-60萬寶馬車”,車的所有權計入公司,銷售冠軍可5年內專車使用,這種資產化模式可一舉多得,對於獲得資產使用權的員工而言,有明顯的優異感,也有助於留住員工;其他員工對於顯性化的資產福利差異更多敏感,對其他員工有更好的激勵作用;車子所有權歸公司,能作為公司固定資產,按照17%進行進項抵扣增值稅,可謂一舉三得。(4)股權化伴隨著年底的“年終獎熱”的是次年的“離職熱”,對創業公司而言,在年終激勵中,不止要考慮現金年終獎,也要考慮帶給員工未來參與的期權。在一家創業企業,適度的員工持股制度有利於提高員工的積極性和歸屬感。有創業企業,每年年底根據KPI對於管理層、骨幹和核心員工發放股權,以新增股份獎勵員工,公司員工可以用現金或年終獎形式認購公司股權,每個季度享受4%的預分紅,年底取消年終獎概念,統一用季度分紅計入工資實現。對於創業公司如何分配股份期權是個大話題。一般矽谷的原則如下:外聘CEO - 5%到8%;副總 - 0.8%到1.3%;一線管理人員 - 0.25%;普通員工 - 0.1%;外聘董事會董事 - 0.25%。期權總共占公司15%到20%股份,期權在工作1年後開始兌現,4年兌現完畢。對於創業期的企業而言,年終對期權的考慮和對年終現金獎金的考慮重要性是同等的,利益分配公平,才能形成有戰鬥力的創業團隊。(5)分好檔位:多1元的年終獎,多交1155.1元的個人所得稅稅法規定:實際取得的工資、薪金所得,應適用新稅法的減除費用標準和稅率表,計算繳納個人所得稅。 年終獎可以除以12個月,按得到的數額適用相應的稅率。假設某單位發給職工小李年終獎18 000元,除以12個月,為1 500元,適用3%的稅率,納稅540元(18 0003%),小李拿到手的獎金為17 460元(18 000-540);而發給小張年終獎18 001元,除以12個月,為1 500.08元,適用10%的稅率,速算扣除數105元,納稅1 695.1元(18 00110%-105),小張拿到手的獎金為16 305.9元(18 001-1 695.1)。多1元的年終獎,多交1155.1元的個人所得稅,實質拿到手的還更少。如果年終獎在1.8萬、5.4萬、10.8萬、42萬、66萬和96萬這幾個臨界點上,會出現年終獎多發1元甚至1分錢,稅後收入反而減少的情況,最極端的是多給1元收入減少8萬多元。年終獎在稅法上的漏洞導致了六個盲區:(18001元-19283.33元),(54001元-60187.50元),(108001元-114600元),(420001元-447500元),(660001元-706538.46元),(960001元-1120000元),在發放年終獎應該盡量避開這些區域。發放年終獎只是手段,不是目的,本質也只是為了激勵員工,若不能利用年終獎的發放有效的達到激勵員工的效果只會適得其反,所以年終獎的保密性、發放原則是非常重要的。在此基礎上再考慮發放方式才是明智的選擇。 相關公司: 數據來自 創業項目庫 作者:​蔡麗煌 | 編輯:luhaitian | 責編:陸海天

幹貨 創業者 創業 你發 年終獎 年終 時候 知道 如何 合理 節稅 稅嗎
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聰明節稅大作戰 先掌握查稅三方向 漏報賣屋獲利、錯報扶養 國稅局都不放過

2016-05-02  TWM

「近兩年,補稅案例以房產居多,也就是不少人賣了房子,獲利卻未如實申報。 隨著國稅局查核技術精進,民眾還是趁早試算,才不會因漏報、錯報而遭補稅或加罰處分。

「國稅局越來越聰明,只要漏報所得稅,幾乎都會被查到。」進入五月報稅季,民眾盤點一年所得之際,總也會想方設法合理避稅。稅務資歷將滿二十年、富邦證券專家團隊陳秋蘭特別提醒,近兩年國稅局查稅的動作「既努力又聰明」,許多以往以為能避稅的管道,現在反倒成了查稅重點,因此,所謂的「聰明節稅」,也該要有新的思惟。

如果你有房地產交易

評定現值申報已不可行

陳秋蘭指出,最近這兩年,補稅案例以房產居多,也就是不少人賣了房子,獲利部分卻沒有如實申報。

會被國稅局補稅的原因,大概有三種。一是獲利所得部分少報,二是採用房屋評定現值申報,三是根本忘記要將賣房獲利併入所得稅計算。「個人綜所稅課稅所得總額,來自十類所得,包括營利、執業、薪資、利息、租賃及權利金、農漁牧林礦、財產交易、競賽及中獎獎金、退職及其他所得。其中,又以財產交易所得最容易成為國稅局稽查重點。」安永會計師林志翔表示。

他解釋,由於個人財產交易資料,不會自動匯入國稅局電腦系統,買賣成本、時間點計算又比較複雜,且沒有扣繳憑單,只能靠自己一筆筆主動申報。若是在去年初賣房,很可能就會因為時間關係而被遺忘,在計算所得時須特別留意,以免成為漏網之魚。

還有一些人,宣稱忘了當時購屋成本,而採用比實價低的房屋評定現值申報,也很容易踩到國稅局紅線。

「實價登錄制度自二○一二年八月一日起施行,這表示,在這之後進行房屋買賣的人,已沒有藉口說自己忘了當時的購屋價格。」林志翔說,除非買進時間已相當久遠,取得成本不可考,才能以「房屋評定價值×各地區核定標準」,推計出財產交易所得,否則補稅機率相當高。

陳秋蘭舉例,「有人就曾在四年半前賣屋,以房屋評定現值報稅,事後還接到補稅通知,要求必須以實際獲利申報。其實,透過銀行房貸資料、履約保證、或從仲介公司所開出的發票及相關契約中,都能找出房屋買賣價,國稅局絕對查得到。若不想事後再花時間補資料、補稅,就千萬記得不要用評定現值來報稅。」另外,對賣了房子卻沒有賺到錢的人來說,按實際所得「核實課稅」,不但正確,且比用房屋評定現值報稅還要省,因為沒有獲利就不用列入所得。這雖不是新規定,但對去年有賣房子的人來說,絕對是今年報稅重點,務必搞懂。

若是買賣預售屋,也就是俗稱的「紅單交易」,與出售成屋課稅方式又不一樣。「紅單交易屬於預定不動產『權利』買賣,並非『不動產』產權移轉;換言之,出售的是一種權利,而不是物件,須依照實際獲利完全納入財產交易所得,併入個人綜所稅總額結算申報。」林志翔說。

他提醒,其他財產交易所得,還包括證所稅。「雖說證所稅已在今年起停徵,但去年度有出售應課徵證所稅的交易,例如未上市櫃股票、興櫃股票一百張以上,及IPO(首次公開發行)股票十張以上,都要單獨分開計算稅額、分離課稅稅率一五%,再合併綜所稅一同報繳。還有,黃金存摺部分若有實現獲利,也要記得申報繳稅。」

如果你是包租公

須舉證租金低於市場行情

國稅局另一項查稅重點,在房屋租金收入。「這兩年,光是我身邊聽到的租金補稅案例,就快十件。尤其是台北市,國稅局會先調查區域租金行情;比方說,忠孝東路一坪,大家都租二十萬元,為何你卻只租五萬元,明顯不合理,一定是少報租金,就會被要求補稅。」陳秋蘭說。

但,像這樣以「一般租金標準」補稅方式,也很容易打到一些無辜的人。像投資客,出租目的可能是為了養房,就以較便宜的價格出租;或帶著租約賣房,買方順理承接租約後,繼續以原來價格出租,而過去的房租就可能明顯偏低。在此情況下,民眾在報稅時就須舉證說明租金收入,否則近幾年,高租低報情況嚴重,這部分一定會被嚴加查核。

五月又被人戲稱「孝親月」,因為報稅關係,兒女們會積極爭取申報扶養父母,列報免稅額。不過,相較財產交易所得,這部分查核對國稅局來說,就更簡單了。只要透過系統比對,條件不符合者,自動會被剔除,毫不費事。因此,申報扶養親屬前,一定要搞清楚相關規定。

陳秋蘭表示,由於《民法》上有法定扶養義務規定,扶養有一定的順序,若無正當理由,在沒有法定扶養義務的情況下,就很難申報扶養。舉例來說,某人申報扶養阿姨,雖在同一戶籍內,但理論上應是阿姨的小孩,才有法定扶養義務;此時就要舉證說明對方為何無法扶養,並舉出個人有具體扶養的事實。

比方說,每月有匯款證明。「由於免稅額為八萬五千元,一年下來,每月平均匯款金額就最好不要低於七千元,不能一年內只匯款兩千元,就以為構成扶養。類似這種情況,都很容易被國稅局電腦系統剔除。」陳秋蘭說,至於一般家庭,父母由哪個子女扶養最有利,兄弟姊妹就可坐下來,好好細算一下。

如果你列報扶養親屬

利息所得可能侵蝕免稅額

有些情況,父母由子女列報扶養,也會使節稅效果打折。例如,採列舉扣除額報稅方式,子女原來就有列報購屋借款利息部分,可能會因父母有利息收入,列報扶養使得利息支出可扣除數減少(自用住宅購屋借款利息,必須先扣除儲蓄利息所得)。

再換個角度,假設王太太列報扶養公公,但因為公公存了很多錢,雖然扶養多了一個免稅額,不過公公的利息所得併入後,也可能會侵蝕到免稅額度。此時,公公就應該被家中沒有利息收入的成員扶養,才能發揮最好節稅效果。

還有,子女及父母分別有列報租金支出、及自用住宅購屋借款利息;若期間重疊,子女在列報扶養時,只能擇一扣除,不能將購屋利息及房屋租金同時申報;而未重疊部分則依比例認列。

「簡單講,要評估父母讓子女列報扶養是否划算,就要計算扶養後的稅額,是否低於父母加子女總計原本要繳出的金額。」陳秋蘭提醒。

最後,是常見的必要性醫療費用。林志翔指出,像是美容整形支出、看護支出、坐月子費用等,因不在醫療範圍內,都不能申報列舉扣除。醫藥費部分,若有請領保險給付,也要記得先扣除,自掏腰包部分才能申報列舉扣除。

今年報稅,有三類扣除額提高,算是送民眾一個小紅包;但隨著國稅局查核技術精進,民眾還是趁早進行稅額試算,日後才不會因漏報、錯報,遭到補稅或加罰處分。

撰文 / 歐陽善玲

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