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騰達造數案 廉署放虎歸山

2004-9-9  NM




大陸民企騰達智能造數案在上週四審結,騰達智能大股東兼主席許培新,被裁定串謀使用虛假文件罪成,重判入獄四年,褫奪出任公司董事權利五年,執行董事蔡雅娟則被判入獄三年半。負責審案的區院法官張慧玲表示,隨着愈來愈多內地公司來港上市,今次判決要殺一儆百,為一眾在港上市的問題民企敲起喪鐘。騰達智能透過假文件將原本只有八百七十萬元的純利,谷大至四千三百萬元,誇大足足四倍!騰達案除了爆出管理層如何做假銀行印章、假發票外,還抖出了專做駁腳生意的顧問公司如何擔任軍師,教路造數。但廉政公署今次打老虎,沒有一網成擒。其中落手落腳造數的上市顧問兼騰達財務總監盧桂文、財務經理梁秀蘭等,今次沒被起訴;而兩名或許知情的安永會計師,甚至不用上庭作供。廉署此舉,猶如放虎歸山。騰達智能在九三年由曾任內地大學講師的許培新成立,主要在上海從事智能大廈系統供應及銷售,客仔包括上海第二中級人民法院等。不過該公司在招股書中,對智能建築系統的解釋卻不甚了了,只說「是控制及監察大廈設施運作,為住戶及物業管理人提供一個有效兼符合成本效益環境之系統」。業務雖不清不楚,但每年有過億元營業額,毛利率更高逾三成五。但這樣好搵,竟然不用交稅。招股書指出,公司業務集中在上海,在香港無應課稅溢利。又因所有合約在澳門簽定,所以不用交中國稅。另外,因公司業務無涉及在澳門運送或買賣貨品、收取現金或支付款項,所以亦毋須在澳門交稅。騰達如此神化都能夠上市,全靠一班來自香港謀臣所帶挈。

顧問公司鋪橋搭路騰達智能上市的故事,要由九九年說起。許培新想將公司上市,於是找來了香港商人鄒國明。許、鄒兩人之前曾有生意來往,自此成為商場上的朋友。經鄒國明輾轉搭路下,許培新認識了聯駿顧問有限公司(Uniton)老闆兼董事潘志遠。潘志遠與聯駿另一名股東唐子棟(Gordon)都是會計師出身,而會計師開設這類「顧問」公司亦非常普遍。有意上市的內地民企通常先經「顧問」執靚盤數,鋪路上市。許培新當時對潘志遠說,騰達因為稅務問題,利潤未能達到香港主板上市的要求。潘志遠當時拍心口,聲稱有很多方法可以安排。○一年,聯駿安排曾在安永打工的盧桂文加入騰達出任財務總監。盧之後又安排兩名自己人梁秀蘭及仇錦華加入,分別做財務經理及秘書,這三人就是日後落手落腳造數的重要角色,並成為此案的污點證人。

五萬元造假文件準備就緒,聯駿找來金英做上市保薦人,安永會計師事務所任核數師。騰達在○二年六月上市,集資七千六百萬元,公司除 了在掛牌首日股價大跌三成外,基本上日子過得無風無浪。踏入十二月,又是整理全年業績的時候。許培新與蔡雅娟、盧桂文及梁秀蘭開會,會中明確指出全年純利 要超過四千萬元。由於當時仍是十二月初,無可能預知業績,負責處理賬目的梁秀蘭,認為許培新一番話是暗示要造數。於是蔡雅娟、盧桂文、梁秀蘭及秘書仇錦華 在○三年二月開始,埋首偽造大量假文件。其間,安永高級會計師Vincent Mak見過部分文件,並指出單據太簡單,上面的簽名太中國化。經高人指點後,許培新答應給盧桂文五萬元,由盧找朋友印製質素較佳的彩色發票。

雕 圖章偽冒月結單芸芸假文件中,最難做的是銀行月結單。蔡雅娟、盧桂文等研究過多款銀行月結單後,最後選定最簡單的工商銀行為目標。然後由盧桂文親手加工雕 刻假印章(詳情見圖),蓋在假月結單上,偽造成中國工商銀行浦東支行發出的月結單紀錄,然後呈交給安永。約同一時間,安永收到一封匿名信,指有安永職員收 受利益,以協助騰達上市。為此安永成立調查小組跟進,結論是要到騰達在上海的「生意夥伴」三凱實地考察。三凱在名義上是騰達的進出口公司, 騰達所有對外交收要經由三凱處理,並由三凱代付代支有關資金,但三凱只是給人擺上枱毫不知情。安永上頭下令要到三凱查數,騰達早有準備。蔡雅娟早向三凱搭 路,以洽談生意為由,認識了三凱銷售職員。當收到安永來考察的要求,她便向三凱表示想介紹朋友認識三凱,並希望借三凱辦公室一用,三凱答應。另一方面,蔡 雅娟又安排一男一女,到場假扮三凱職員。安永上海職員考察過三凱後,無提出疑問,令騰達成功過骨(詳情見圖)。

古惑會計師甩身騰達雖然可以 過得核數師一關,但同時廉署也收到風開始調查。○三年六月,廉署展開代號「峨眉」行動,兵分多路拘捕十人,當中包括許培新、盧桂文、蔡雅娟及一安永合夥 人。其中盧桂文等「醒目仔」,很快便答應轉做污點證人,廉署為求立功破案,便只集中起訴許培新及蔡雅娟兩名國內人士。騰達案有幾個關鍵人物,現仍逍遙法 外。其中,被區院法官張慧玲形容是案件始作俑者的盧桂文,現年三十三歲,身形肥胖,在城市大學畢業後先後在關黃陳方及安永工作,曾在德智(現稱駿雷)做過 財務工作。經聯駿介紹加入騰達智能後,他親手操刀造假文件造數。審訊期間,在代表許培新的資深大律師駱應淦追問下,盧桂文承認無向會計師公會說出自己做假 文件一事。駱應淦忍不住「窒」他:「要不要我幫你通知香港會計師公會一聲?」香港會計師公會發言人表示,該會仍在跟進盧桂文一事,暫時不作回應。

法 官質疑核數師知情至於聯駿顧問更是置身事外,毋須負上任何責任。市場盛傳,聯駿有意轉到新加坡發展,以避風頭。騰達案另外兩名關鍵人物就是安永高級會計師 Vincent Mak及Jacqueline Wong,兩人一直代表安永審計騰達賬目。法官張慧玲亦指出,不排除兩人知情,但未達到無可置疑的推斷。Vincent Mak在○三年初於上海核數時,曾指海外供應商發票太中國化;Jacqueline Wong亦指內地公司的 單據應用簡體字等。安永向騰達海外供應商發出的審計確認書,由梁秀蘭及仇錦華負責偽造,然後傳真予Jacqueline Wong。Jacqueline Wong不滿意,後來梁、仇要將供應商審計確認書分別在香港及內地郵寄予她。而另外兩個供應商的辦公室在美國,所以要仇錦華居於美國的妹妹寄兩個空白信封 給Jacqueline。法官張慧玲對此亦大感詫異,Jacqueline竟不發覺兩個信封字跡十分相似,而且都是由芝加哥寄來,但那兩間公司卻 根本不是在芝加哥。Vincent Mark參觀三凱時,對很多破綻視而不見。代表安永出庭作供的安永品質及風險管理合夥人胡國強指出,會計師從客戶得到資料,便假定文件是真,會計師不能亦 無責任考核文件真確性。最後法官亦接納安永是受誤導。至於Vincent Mak及Jacqueline Wong是否仍在安永工作,以及安永如何跟進事件,安永發言人一概不作回應。

案件未告一段落騰達保薦人金英在事件中只是小角色。不過金英與安永這個組合,在○一及○二年安排上市的金禾及富昌,亦捲入誇大業績以獲取上市資格,案件亦即將審理。對金英這保薦人質素,實在是一大打擊。騰達案上週只是審結一部分,很多細節未有披露。騰達案餘下兩條控罪,包括造市及在招股書上作虛假聲明,仍在排期審訊。屆時將會有更多污點證人作證,事態發展將會更峰迴路轉。

騰達智能造數四部曲1假文件1.12/02,騰達智能準備全年業績。2.董事蔡雅娟、財務總監盧桂文等籌劃偽造大量文件。安永合夥人Vincent Mak在上海看過部分文件後,指這些假文件太簡陋及部分單據簽名太中國化。3.許培新向盧桂文支出5萬元酬勞,盧桂文找朋友偽造出質素較佳的彩色假文件。

2假印章1.為偽造銀行月結單,4/03盧桂文幫襯兩間不同公司,分別雕「中國工商錶行-銀川分行」(印章A)及「中國工商錶行-楊浦支行」(印章B)。2.盧桂文將印章A的「銀」字割下來,然後再割下印章B的「錶」字,並將印章A的「銀」字貼上,一個「中國工商銀行-楊浦支行」的印章大功告成。

3. 空白信封1.4/03,安永在核數時索取六個海外供應商的審計確認單。騰達的財務經理梁秀蘭及秘書仇錦華負責偽造,並傳真至安永Jacqueline Wong,但Jacqueline不滿意。於是兩人將確認單分別由香港及大陸寄給Jacqueline。2.由於其中兩個供應商辦事處在美國,仇錦華於是 叫在美國的妹妹,將兩個空白信封寄給Jacqueline,但信封內並無附上海外供應商確認單。

4.自編自導公司探訪1.4/03,安永接獲匿名信,指有安永職員收受利益協助騰達上市,安永要求到騰達的「生意夥伴」上海三凱實地視察。2.騰達一直聲稱委任三凱作為收貨付錢的中介公司, 但三凱其實不知情。為求「過骨」,蔡雅娟聯絡三凱,表示有興趣了解三凱業務,並表示想介紹朋友給三凱認識,並希望借用三凱辦公室,三凱答應。3.安永 Vincent Mak與盧桂文一同到上海三凱實地考察。蔡雅娟已在場。為求瞞騙三凱的管理階層,盧桂文拿出「東日電子」卡片,表示有意找三凱做生意。Vincent 並無表明身份。4.成功佔用三凱辦公室後,負責查數的安永上海職員阿賓到達。蔡雅娟叫來一名男子,該男子開始做戲,扮三凱職員向阿賓講及騰達智能與三凱業 務關係,當阿賓要求看銀行對賬單,男子叫另一名女子入房,這兩人都是蔡雅娟一早安排的,並預先將偽造的銀行對賬單交給阿賓。5.阿賓將手上文件與銀行對賬 單覆核後,便無提出有問題,考察完成。


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王冠一﹕特朗普放虎歸山?

1 : GS(14)@2017-02-08 21:37:41

【明報專訊】2008年金融海嘯,遠因可追朔至美國克林頓總統年代的財長魯賓廢除Glass-Steagall Act開始,當時商業銀行與投資銀行再次融為一體,從此壯大了所謂的超級金融機構(即今日所謂的系統性重要金融機構,SIFI),埋下了後來由華爾街幾大投資銀行引爆的世紀金融炸彈。

金融海嘯源於魯賓廢Glass-Steagall

到了奧巴馬總統年代,全球聯手制約大型金融機構的活動;美國方面有著名的金融改革法案 -《多德.法蘭克法案》(Dodd-Frank Act)及法案中關鍵的《伏爾克法則》(Volcker Rule)。大型銀行的經營空間被嚴重壓縮,還被迫持有更多預防金融震盪的緩衝資本,大大削弱了銀行的融資能力,生意大受影響。

事實上,銀行乃百業之母,玩死銀行無異是玩死經濟。如何在懲罰金融海盜、與保住經濟增長之間取得平衡,往往取決於執政者的政治立場。奧巴馬的管治顯而易見,要以約束銀行為先;但新任總統特朗普則明顯較重視振興經濟,以方便企業融資為先。於是美國金融政策發生了180度轉變:特朗普以行政指令方式,責成重新檢討金融改革法案的事件。

箝制銀行 玩死經濟?

碰巧特朗普簽署有關行政指令後,其他利好金融股的消息也一併出籠,金融股豈有不升之理?首先,據聞聯儲局今年的金融機構壓力測試,內容較有利於大型金融機構過關;其次,近年大型金融機構普遍有資本過剩的情况,不排除快將出現新一波派息及回購潮,估計涉及總金額高達1000億美元!花旗、摩通、高盛等近年派息政策較受制約者,自然成為市場焦點。再者,在美國加息的大環境下,銀行業傳統的淨息差收入業務持續改善,亦對銀行股有提振作用。

特朗普金融班底 魯賓師侄

雖然特朗普金融班底猛人輩出,其中首席經濟顧問Gary Cohn及獲提名的財長Steven Mnuchin皆出自高盛;然而,他們會否重蹈師叔魯賓(也是高盛出身)覆轍,放虎歸山招惹另一次世紀金融危機,其實無不叫人心寒。

■本周環球金融市場預測:

白銀(現貨):17.00至18.00美元

歐元(現貨):1.0650至1.0850美元

標普(現貨):2260至2320點

(轉載自《王冠一財經頻道》周一會員通訊;更多數據可參考《冠一多空指標》(www.c1syndex.com))

王冠一財經頻道創辦人 wongsir.com.hk

[王冠一 國際財經]


來源: http://www.mpfinance.com/fin/dai ... 8478&issue=20170208
王冠 特朗普 特朗 放虎 歸山
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