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畢馬威假賬調查:財務醜聞中睜一隻眼閉一隻眼

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http://finance.sina.com.cn/g/20080403/00144703279.shtml

畢馬威不會破產

2002年,安然公司(Enron Corporation)破產,安達信會計師事務所(Arthur Andersen & Co)因“欺騙及偽造賬目”被美國證券交易委員會(SEC)罰款700萬元,最終破產清算。

6年後,歷史可能重演。上月末,全美第二大次按貸款公司新世紀金融公司(New Century Financial,下稱“新世紀金融”)清算進行時,一份美國破產法庭的解密報告顯示,畢馬威會計師事務所(KPMG,下稱“畢馬威”)與新世紀金融的財務醜聞難脫干係,美國司法部正在調查舉證,如果證據確鑿,超過450名機構和個人投資者即將起訴畢馬威。

“但是,畢馬威和安達信不一樣,畢馬威不會因此破產。如果美國司法部取證顯示畢馬威對新世紀金融的會計醜聞負有主要責任,那麼畢馬威將不得不面對美國司法部和新世紀金融投資者的起訴。”美國《當代會計》(Accounting Today)的總裁Bill Carlino4月2日對本報表示。

3月26日,美國破產法院解密了一份破產法院特派研究員Michael Missal于2月29日提交的關於新世紀金融破產清算的報告。因為新世紀金融的員工表示,除非獲得更加詳盡的細節,否則就否決新世紀金融的清算計畫。

“畢馬威在新世紀金融的財務醜聞中扮演重要的角色。”這份報告稱,“畢馬威對新世紀金融違反會計準則的做法持默許態度,並對其他專家提出的異議視而不見。”

“安然破產,損失最慘重的無疑是那些投資者,尤其是仍然掌握大量安然股票的普通投資者。在申請破產保護之後,安然的資產將優先繳納稅款、賠還銀行借款、發放員工薪資等,本來就已經不值錢的公司再經這麼一折騰,投資人肯定是血本無歸。投資人為挽回損失只有提起訴訟。”Bill Carlino說。

他表示,按照美國法律,投資者可對其會計師事務所在財務審計時未盡職責提起訴訟,如果法庭判定指控成立,會計師事務所將不得不為他們的損失做出賠償。

7條違規

曾輝煌一時的新世紀金融就掛起白旗,於2007年4月2日申請破產保護。事實上,其在2006年就發行了6000億美元針對可疑和不良信用記錄借款人的次級按揭抵押貸款。

“該公司窮兇極惡的持續放貸,完全無視風險的存在,他們放貸的目的只是為了轉手再賣出去。”Missal表示。

在破產法庭上,新世紀金融的債券人稱尚有350億美元借款未償清,該公司表示大概只能按比償還17%。

本報獲得的這份由Missal完成的新世紀金融公司清算報告共有581頁。報告詳細敍述了新世紀金融是如何“名目張膽”地增加貸款,直到市場上的借款人不願再購買其融資債券。

“新世紀金融公司至少違反了7條‘應用廣泛、不正當的會計手法’,其中大部分都不符合國際會計準則GAAP的要求。”Missal在報告中寫道。

“違規會計準則的使用,幫助新世紀金融公司在2006年第三季度報出利潤6350萬美元,但按照正常的會計方法新世紀金融2006年第三季度本應虧損。”Missal表示。

此外,2006年第二季度該公司還公佈每股盈利增長8%,而按照公允的會計方法,每股盈利至少應該有40%的跌幅。

畢馬威:睜一隻眼,閉一隻眼

這份報告是目前最全面深刻地披露風起雲湧的按揭倒閉潮背後原因的檔。“其中一些指控激起了七年前安然倒閉時的回聲。”紐約時報評論說。

報告的作者Missal曾做過律師,又曾供職於美國證券交易委員會,目前負責監督新世紀金融的破產全過程。他用了5個月的時間完成了這份獨立調查。

在Missal提出的指控中,貫穿始終的是畢馬威對新世紀金融公司會計準則的改變持默許甚至鼓勵態度。

報告顯示,畢馬威曾經建議新世紀金融通過降低回購準備金比率放大貨幣乘數。

“2006年10月,新世紀金融宣佈改變撥備標準,這項改變會降低壞賬計提比率和降低回購要求。當月12日,新世紀金融公告稱,對風險借款人的利率在標準利率的基礎上再削減1%。”

“新世紀金融曾在2004年、2005年、2006年數次調整會計準則,其中部分調整違反了國際會計準則,對此審計公司畢馬威均採取默許態度。”Missal寫道。

報告披露,畢馬威合夥人John Donovan在2005年新世紀金融年報發佈之前,針對內部員工提出的關於會計準則的異議回復過一封電郵:“我對此感到非常失望,我們到現在還在討論這件小事。我只關心我們的客戶認為我們應該做的事情,叫其他的意見滾蛋。”

新世紀金融看似破產突然,其實早在這些會計準則改變之初就有徵兆了。

至於新世紀金融的資產估值模型,在其公司內部也早有爭議。“調查顯示,對於新世紀金融使用的剩餘利率估值模型很多意見爭執得很激烈。”Missal認為,這些模型在2006年之前就已經過時了。

Missal稱,畢馬威不應對這些模型採取默許的態度,特別是在2005年12月監管層已發覺其中一個剩餘利率估值模型產生了900萬美元高估的情況下。
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美銀行員工為賺資金開設超兩百萬個假賬戶

來源: http://www.nbd.com.cn/articles/2016-09-10/1037681.html

想象你為自己從未開設過的銀行賬戶付費。美國富國銀行的員工在全美讓他們的客戶這樣做。已經有5300名富國員工因此被炒魷魚。

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原標題:美銀行員工為賺資金開設超兩百萬個假賬戶 已有5300名員工因此被炒魷魚 銀行將支付1.85億美元罰款

想象你為自己從未開設過的銀行賬戶付費。美國富國銀行的員工在全美讓他們的客戶這樣做。已經有5300名富國員工因此被炒魷魚。

聯邦監管機構8日說,自2011年以來,富國銀行員工在客戶不知情的情況下,秘密開設數以百萬計銀行賬戶。

這些虛假賬戶用來收取費用,使富國員工得以提升銷售業績和多賺獎金。

富國向美國有線電視新聞網(CNN)確認,已經因上述行為在過去數年間解雇5300名員工。

美國消費者金融保護局說,富國員工甚至假編PIN碼,捏造電子郵件地址,以客戶名義註冊網銀服務。

銀行員工開設假賬戶現象普遍

富國聘請的咨詢機構分析後得出結論,富國員工可能在未經客戶授權的情況下開設超過150萬個儲蓄賬戶。

消費者金融保護局說,富國員工在客戶不知情或未同意的情況下把現有賬戶內的錢轉至新設賬戶。這家監管機構形容這種行為頗為“普遍”。客戶因為賬戶余額不足或透支被收取費用。

另外,富國員工在客戶不知情或未同意的情況下申請超過56萬個信用卡賬戶。其中大約1.4萬個賬戶產生超過40萬美元費用,包括年費、利息和透支保護費等。

消費者金融保護局說,富國將向“所有受害者歸還全部費用”。

富國將向消費者金融保護局支付這家機構2011年成立以來征繳的最大一筆罰金。富國同意支付1.85億美元罰款,另外將拿出500萬美元返還客戶。

巴菲特是賬戶造假銀行大股東

富國銀行在所有美國銀行中市值最高,略超2500億美元。美國著名投資人沃倫·巴菲特旗下伯克希爾·哈撒韋公司是富國銀行的最大股東。

美國喬治敦大學法學教授戴維·弗拉德克說:“有人質疑1億美元罰金是否足夠。這個數字聽起來挺大,但對於富國這種規模的銀行來說真的不算什麽。”

截至2015年年底,富國在冊員工大約26.5萬人。

銀行開設假賬戶行為激怒客戶

客戶對於富國員工的造假行為怒不可遏。

布賴恩·肯尼迪住在馬里蘭州,已經退休。他一年前發現,一個未經自己授權的賬戶以自己的名字設立。他向富國詢問此事後,這個賬戶被關閉。

現年57歲的肯尼迪說:“我沒有為任何該死的支票賬戶簽字。他們失去我這個客戶,而且我也提醒了家人和朋友。”

洛杉磯市檢察官邁克·福伊爾說:“客戶必須能信任自己的銀行。”

洛杉磯市檢方2015年5月就未授權銀行賬戶起訴富國。訴訟提起後,福伊爾接到超過1000個電話和電子郵件,來自富國客戶、富國員工和前員工。

富國拒絕說明何時聘請咨詢公司調查此事。

CNN援引一名知情人士的話說,富國在洛杉磯檢方提起訴訟後展開調查。

  • 北京青年報
  • 姚治宇

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銀行 員工 為賺 資金 開設 兩百 萬個 假賬
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人物專訪:假賬風雲內銀疑是幫兇

1 : GS(14)@2012-06-13 01:17:47

http://hk.apple.nextmedia.com/financeestate/art/20120612/16418123
月民企風暴爆發後,多間民企相繼停牌,以及核數師紛紛跳船。四大會計師行前核數師、電子確認賬目網站 Confirmation.com創辦人 Brian Fox指,假賬的源頭可能是來自中國的銀行,核數師亦難免中招,他教路一般散戶應貨比三家,或許能避開賬目詭異的公司。
核數師負責審核賬目,其中一步驟便要確認賬目是否屬實,身在美國的他在電話中解釋,「一間公司可利用現金或應收賬項,谷大收益,向核數師聲稱他們持有或將會收到有關現金,核數師通常會郵寄至銀行或第三方尋求確認賬目」。
核數師踢爆造假招數
假數便往往由此而生, Fox指,最常見的造假方法是公司買通跟他們賬目有關的職員,向核數師提供假資料;亦出現過公司向核數師提供虛假地址,又或設立網站令核數師中計,寄到由該公司所控制的地址;有的甚至賄賂傳遞員。
賬目涉及金錢,金錢離不開銀行,但他指出,有個別例子顯示,部份中國的銀行刻意向核數師提供假賬,公司向銀行明示或暗示:「如果你幫我完成這個假賬,我會繼續跟該銀行合作」,經理不希望失去客戶,便協助造假,但他沒有透露是哪間有此做法。
枱底交易幾乎無從稽考,投資者又可否從公開資料中察覺造假的公司?他指出,一般公司的財務報表會有正常的起落,但若有造假賬的公司,收入相對於以往的平均波幅較細,「所以其中一個測試是否有造假數的技巧,就是將個別公司收入的波幅,跟同業相比較,若它的波動較少,便較有可疑」,他又指,通常假數平均約18個月的時間便會被發現,惟個別例子要數十年才發現, Olympus便是20年的假賬。
假數連連,令人連公司發出的財務報表亦生疑,但他指出,除非你花很多時間去質疑文件上的不同資料及數字,否則投資者很難有比核數師對該公司更好的認知,「你只有相信他」,他又指,現時很多沽空者已在為公司再度核數,希望揪出對投資者不實的公司及核數師。

Brian Fox簡歷
現職: Confirmation.com創辦人及市場總監
曾任:美國達拉斯安永核數師及羅兵咸併購部
學歷:
美國范德堡大學工商管理碩士
美國南衞理公會大學工商管理學士
專業資格:註冊會計師( CPA)
其他:現時十大美國銀行正使用 Confirmation.com,超過4.5萬會計師使用
人物 專訪 假賬 風雲 內銀 銀疑 疑是 幫兇
PermaLink: https://articles.zkiz.com/?id=279849

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