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財匯局﹕今年嚴查農業林業股

1 : GS(14)@2012-04-12 21:55:20

http://www.mpfinance.com/htm/Finance/20120412/News/ec_eca1.htm


財匯局主席高靜芝介紹說，2011年第二季財匯局開展一項全新工作，即根據風險抽查財務報表。對此，財匯局去年新聘高級調查總監陳德成，負責相關抽查工作。對於財匯局今年嚴查林農業股的原因，甘博文解釋說，一方面是因為去年部分農業、林業公司在會計上出現問題，另一方面也考慮到近兩年有較多農業林業公司來港上市。

今年將查逾10至15間相關公司

多隻林農業股去年先後捲入帳目誇大及管理層醜聞風波(見表)，財匯局希望在未來的行業主題抽查過程中，發現未來需要跟進的問題。甘博文表示，今年計劃抽取10至15間林農業公司，佔抽查個案總數比例將略高於去年。財匯局2011年行業抽查主題為醫藥業。

除了財匯局外，港交所每年亦會訂立行業主題對上市公司進行抽查。高靜芝指出，港交所去年和今年的抽查行業分別是建築和電訊業，為避免抽查產生重疊，財匯局選題將主要針對新興行業。

回顧2011年財報抽查工作，高級調查總監陳德成表示，期內共抽選70份財務報表，佔本港上市公司總數的5%，為保持此佔比，預計2012年抽查數目增至75份。在去年的70份報表中，有23份仍在檢查中，預計2012年年中完成全部審閱。此外，財匯局已對一個個案展開調查。

以抽選類別來看，案例總數中除37%為隨機抽樣外，14%的個案來自行業主題，另14%來自會計主題，其餘個案或涉及無非保留意見核數師報告、或被傳媒指涉嫌不遵從會計規定事宜、或上市後盈利表現與招股書盈測大走樣，以及涉及更換核數師。

高曝光率民企股列觀察名單

對於近兩月媒體廣泛報道的爆煲民企股，高靜芝透露說，財匯局目前已將13間近期曝光率高的民企股列入觀察名單，其中絕大部分還未刊發去年全年業績，待13間公司全部公布業績後，其中一部分將會納入今年的抽查工作，看是否存在不遵從會計制度的事宜。

甘博文則認為，民企出事原因較多，或由於經營不善，或牽涉不遵從會計規定辦事。在2011年財匯局審閱的131份非無保留意見核數師報告中，有45% 源於企業持續經營能力轉差。甘博文說，類似應收帳款勁升等與財務報表編制無關的問題，財匯局不會進行相關調查也很難調查。

明報記者 李萌
2 : GS(14)@2012-04-12 21:55:32

http://www.mpfinance.com/htm/Finance/20120412/News/ec_eca2.htm
只有調查權 沒有處罰權
  2012年4月12日

【明報專訊】成立於2007年的財務匯報局，雖然是本港法定監管機構，但目前僅擁有對審計不當行為的調查權，其餘3項主要權利，即核數師考牌註冊、對核數師的管制檢查以及處罰權均仍歸屬於香港會計師公會。

財匯局所擁有的調查權針對兩大範疇。一方面對於核數師，財匯局可就審計、匯報方面的不當行為展開獨立調查；對於上市公司，財匯局可就不遵從會計規定的事宜展開查訊。不過，財匯局無權對核數師進行處分。

僅可調查審計不當行為

盡管財匯局在去年積極開展新工作，以抽查方式主動參與審計調查，降低對其他監管機構轉介個案的依賴度，不過完成抽查、審閱及調查程序後，財匯局仍需將調查結果轉交會計師公會，由公會對核數師進行處罰。

財匯局主席高靜芝昨天表示，財匯局未來的改革方向，首先是將對核數師的審計檢查權由會計師公會轉至財匯局。她稱，目前財匯局正與公會就改革制定詳細內容，雙方已擬定初步時間表，財匯局希望能盡快成事，惟考慮到諮詢、修改法例等立法程序，預料距離財匯局正式獲取檢查權仍需一段時間。
3 : GS(14)@2012-04-12 21:57:53

http://www.frc.org.hk/pdf/AR2011%28Chi%29.pdf
年報
PermaLink: https://articles.zkiz.com/?id=278750
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