ZKIZ Archives


上海結構性稅改進行時:企業「吐槽」,稅負不降反升?

http://www.infzm.com/content/75059

作為「結構性減稅」的重大改革,「營改增」在上海試點4個月後,試點行業和企業紛紛「吐槽」稅負不降反升,難以抵扣進項,補貼不透明,此項稅改正在呼喚配套措施

2012年5月6日,第四輪中美戰略與經濟對話閉幕,經濟對話「聯合成果」中的一項是:中方「營業稅改增值稅」將擴至所有服務業。據悉,今年下半年,北京有望跟進「營改增」試點改革,此外津、深、寧、穗等地也已提出試點申請。

營業稅改征增值稅,以消除重複徵稅,是我國結構性減稅政策的「最根本」內容,其意義被認為「超過了1994年分稅制以來任何一項稅制改革」。

「營改增」從今年1月1日起在上海地區12.9萬家(截至3月底)交通運輸業和部分現代服務業中開始試點,至今已實施四個多月時間。在官方的評價中,試點達到了結構性減稅的目標。

國家稅務總局一位領導在近期的一篇署名文章中稱,營改增試點可以降低大部分納稅人稅收負擔。官方數據顯示,參與試點的小規模納稅人稅負下降超過40%。

但行業協會給出的結論卻截然相反。今年3月,中國物流與採購聯合會(簡稱中物聯)對上海65家物流企業進行調查,結果顯示物流企業特別是運輸型物流企業普遍反映「稅負大幅增加」。

報告稱,這些企業在2008年至2010年年均營業稅的實際負擔率為1.3%,其中運輸業務負擔率平均為1.88%。而實行「營改增」後,即使貨物 運輸企業發生的可抵扣購進項目實務中,全部可以取得增值稅專用發票進行進項稅額抵扣,實際增值稅負擔率也會增加到4.2%,上升幅度為123%。

調查報告發表後引起廣泛關注。「我們建議,有關部門在上海試點中應進一步發現和解決相關問題。在問題沒有充分暴露,沒有找到相應解決辦法的情況下,貿然擴大試點範圍,將會產生較大震動。」中物聯呼籲。

南方週末記者赴上海實地調查「營改增」試點企業的真實稅負增減情況,發現這一看上去很美的減稅改革,在具體操作中的確枝節橫生,問題繁多。

鏈接:「營改增」試點

今年1月1日在上海正式啟動的交通運輸業及部分現代服務業的「營改增」試點,具體包括陸路、水路、航空、管道四大運輸服務業,以及部分現代服務業,包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務和鑑證諮詢服務。

根據試點方案,裝卸搬運服務和貨物運輸服務從3%的營業稅稅率調整為11%的增值稅稅率;物流輔助服務如倉儲、配送及貨運代理等實行6%的增值稅稅率,代替過去5%的營業稅稅率。

增值稅,我拿什麼來抵扣你?

「這也不行,那也不行,做增值稅抵扣時,我們的一半成本相當於是『隱形的』,不能幫忙省下稅款。」

「營改增」之後,上海市增值稅稅率由兩檔調整為四檔,在17%和13%的原稅率之外,增加了11%和6%兩檔低稅率,分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。而此前,其所適用的營業稅稅率分別為3%和5%。

與營業稅「簡單地」根據營業金額來核算所不同,增值稅是根據「增值部分」來徵收。通俗而言,按照企業的「收入部分」確定應徵稅額的「銷項」後,可以 用「成本部分」作為「進項」用來抵扣,抵扣得越多,企業要繳的增值稅越少。因此理論上,「營改增」可避免重複徵稅,減輕企業稅負。

但上海的試點情況卻並非如此。

「『營改增』後,我們的稅收負擔直線上升,比起之前的營業稅,增值稅幾乎翻番了。」快人快語的竇雅對南方週末記者說。竇雅是上海一家高端化學品船運公司的財務經理。

竇雅「曬」了一下公司的概賬:2億元的年收入,成本為1.5億元,「營改增」之前繳納3%的營業稅,即600萬元。而改為徵收增值稅後,公司卻需繳納1050萬元的稅——稅負比之前上升了75%。

稅負上升的最主要原因在於大部分成本無法作為「進項」加以抵扣。以該船運公司為例,其成本的大頭是燃料費和人工費用,分別佔總成本的31%和27%,按規定只有燃料費可以作為「進項」進行沖抵。

但燃油這個大「進項」能否被抵扣,也存在很大變數。因為不管海運還是陸運,運輸企業免不了在外地加油,而當外地加油站無法提供增值稅發票,企業就拿不到抵扣的憑證從而「抵扣無門」。

即使油費可以抵扣,加油站要求運輸公司購置油卡,把油卡用完才給開增值稅發票。也就是說企業必須累積數以萬計甚至十萬計的加油小票後,才能換回用以抵扣的增值稅發票。這中間的現金利息成本自然由企業承擔。

一些按規定可以抵扣,卻由於對方無法提供增值稅發票的環節,目前同樣無法作為進項抵扣,比如維修費,大多數維修店無法提供增值稅發票。

還有一大塊無法抵扣的成本,是營改增試點前購置的固定資產的折舊支出。竇雅所在的船運公司之前購置的船舶使用年限是20年,20年內以「船舶折舊」的形式分攤,佔每年總成本的16%。目前這部分成本無法參與抵扣增值稅。

中物聯的調研結果顯示,「營改增」後,裝卸搬運服務和貨物運輸服務企業實施11%的增值稅稅率,由於運輸企業的人力成本、路橋費等不在抵扣範圍,約佔到總成本的35%,有些企業稅收負擔甚至增加2倍以上。

「這也不行,那也不行,做增值稅抵扣時,我們的一半成本相當於是『隱形的』,不能幫忙省下稅款。」竇雅說。

與營業稅比,增值稅的計算和徵收要更複雜,其對企業會計、財務、信息系統都有更高的要求。為此企業都必須重新購置打印增值稅發票的指定設備,支付接入聯網和維護的費用,並增加專業人手。對於企業來說,這也是一筆不小的成本。

強弱分明的稅負轉嫁能力

產業鏈上下游之間轉嫁稅負的能力有強有弱,而「營改增」導致的終端環節的成本壓力陡增,很可能引發物流行業的提價潮。

按照試點的規定,交通運輸服務類企業稅率為11%,當可抵扣項缺乏時,比此前5%的營業稅要高出很多。

上海一位從事物流諮詢的業內人士向南方週末記者表示,從物流行業來看,產業鏈上下游之間轉嫁稅負的能力有強有弱,但終端環節的成本壓力陡增,很可能引發這一行業的提價潮。

處於物流運輸業最上游的是解決方案提供商,也稱為「總包商」,它們承接製造企業的整體外包方案,再分包給不同的代理、運輸企業。這類企業一般員工數 量少,從而人工成本低、稅負低,同時它們談判能力強,可以轉嫁稅負,「處於上游的總包企業可讓下游的分包商開具增值稅發票,直至最後直接面對終端客戶的運 輸、快遞企業。」上述人士認為。

而一線的運輸、物流和快遞企業人力成本佔比最高,其人工、倉儲、固定資產等很多成本項目現在無法拿到增值稅發票抵扣,也無法向客戶轉嫁稅負。同時, 上遊客戶中原有的增值稅納稅人會要求企業出具11%的增值稅發票,以擴大自身進項抵扣稅額,這又加大了自身抵扣困難的物流企業的成本。

「目前按交通運輸服務稅目試點徵稅從3%的營業稅稅率調整為11%的增值稅稅率,導致試點後企業實際稅負大幅增加。尤其是貨物運輸是充分競爭的行業,平均利潤率只有3%左右,稅收負擔大幅增加,企業內部無法消化。」上述中物聯的報告認為。

面對陡然升高的稅負,微利企業唯一合理的經濟行為是提價。

普華永道中國中區流轉稅業務主管合夥人李軍表示,在營改增後應當培育「調價也可以雙贏」的思維,前提是對方也可以進行增值稅的抵扣。

李軍舉了一個例子:某廣告公司在繳納營業稅時,收入為100萬元,繳納5%的營業稅後的收入是95萬元;「營改增」後,這家企業最理想的情況是可以提價到106萬元,而如果其客戶可以憑增值稅發票抵扣,那麼雙方有可能以106萬元成交,雙方的利潤均不減少。

但如果客戶不能進行增值稅抵扣,且具有強談判力,就很可能不接受漲價。比如該廣告公司的客戶是「財大氣粗」的商業銀行,而銀行目前還沒進入「營改增」試點,就很可能不接受廣告公司6%的漲價幅度。這樣一來,假如沒有足夠的進項抵扣,廣告公司的盈利會比「營改增」之前少。

對此竇雅也深有感觸,她坦言公司目前無法去跟製造業客戶談提價,「今年航運行情本來就很慘,人家還想讓運費價格下降呢,你還想上調?客戶馬上找外地的運輸公司了。」

同樣的顧慮也存在於貨物代理業。上海廣運國際物流公司總經理鄧怡向南方週末記者表示,多數貨物代理公司不敢提價。「行業存在需求不足,光是一季度, 我們的收入下滑了三成以上,一旦提價,很可能嚇跑客戶。」目前,貨物代理行業的增值稅率為6%,高於此前營業稅率5%,該行業也和運輸業一樣缺少抵扣的進 項。

也有貨物代理企業已經隨著「營改增」邁出了提價的步子。沈琳最近一個多月都在忙於應付外地客戶們的投訴,原因是沈琳所在的公司給客戶的報價包含了 6%的增值稅,即漲價6%。沈琳從事的是「指定貨代理」,即海外的進口商巨頭授權指定由沈琳的公司獨家代理,「靠著大樹好乘涼」,這是公司敢於提價的底 氣。

沈琳給客戶的提價理由是:對方——外地客戶都無法提供增值稅發票。反覆投訴以後,這些製造業客戶也只能接受這突如其來的「增值稅轉嫁」。

自4月份以來,快遞行業在全國範圍內已經輪番漲價。「油價和人力成本上升,已經推動快遞價格快速上漲。稅負轉嫁也會推波助瀾。」一位上海快遞業人士如是理解。

「人力成本佔快遞公司收入的50%以上,卻不能抵扣,這是很嚴重的事情,我們不反對改革,但政策要考慮行業特殊性。」順豐快遞一位高管對記者說。

利星行物流的一位人士向南方週末記者表示,當「營改增」向全國推廣後,如果部分行業稅負上升的問題依然存在,可能會出現較大面積的提價潮。「倘若各地『營改增』後的運輸業還是面臨稅負上升,那麼很可能一起提價。」

李軍的看法是,「營改增」導致的漲價,有可能是由行業內的領導者來發動,而中小企業只能被動接受

不一樣的補貼

「哪家大企業鬧得最凶,就優先補貼它。而小企業無論怎麼哭,也顧不上了。」

從今年1月份起,竇雅所在公司開始折騰將運輸業務搬遷到洋山保稅港,洋山保稅港對增值稅實施「即征即退」、全額返還的優惠政策。「但還有個問題,涉及國際航線運輸的稅收要等到年底才能退。」竇雅皺眉說,「為什麼就不能直接免掉呢?」

「營改增」幾個月來,上海的運輸企業都強迫自己「精打細算」地過日子。上海新傑物流公司總經理王堅告訴記者,「營改增」也令其稅負大增,比如自營運 輸部分從原先繳納3%的營業稅變成了繳納11%的增值稅,而佔新傑物流總成本30%以上的路橋費不能用於抵扣增值稅。「成本增加得太厲害了!」他說。

從去年下半年起,儘管公司缺跑運輸的卡車,但王堅堅持租車用也不買車。直到今年元旦一過,他大手一揮購置了價值幾百萬元的卡車和運輸工具,此時這些「進項」可以抵扣增值稅。不過,王堅也擔心,「長此以往,夠嗆!處理不好就是坐以待斃。」

一些在其他省份有分公司的上海運輸企業為了避稅,則開始「移花接木」,比如將本屬於江蘇分公司的採購「轉移」到上海的公司名下,變成可以抵扣的「進項」,同時,再將上海公司的收入「暗中轉移」到江蘇分公司去。

與運輸業的「積極自救」相比,面對17%「昂貴」增值稅率的融資租賃業,則多少顯得有些束手無策。它們原先適用5%的營業稅稅率,「營改增」試點後被認定為增值稅一般納稅人,適用稅率變為17%。

據記者瞭解,試點啟動4個多月來,因為「不知道如何開票和記賬」,很多租賃企業幾乎沒有開展過新業務。「當初給融資租賃業設計17%稅率時,是以為 這個行業會買進很多固定資產。」一位業內人士表示,沒想到實際上多數融資租賃企業都是散兵游勇,很多企業都「分拆」經營,每一家註冊的企業都各自只有一艘 船或一輛車,不會添置新的資產。

針對部分試點行業企業稅負不降反升的實際困難,上海市出台政策,對「營改增」試點過程中因新老稅制轉換而產生稅負有所增加的試點企業,按照「企業據實申請、財政分類扶持、資金及時預撥」的方式實施過渡性財政扶持政策,給予財政補貼。

但在竇雅看來,她根本不指望這些補貼能帶來多少幫助。「這麼多企業去爭搶,未必能輪到我們,就算我們有資格拿,真正到手也不知道是猴年馬月了。」

竇雅的悲觀並非過慮。一位上海財稅部門人士向南方週末記者介紹,對企業「營改增」稅負上升的補貼只能「抓大放小」,儘量滿足各區縣納稅500強以內的企業補貼。「哪家大企業鬧得最凶,就優先補貼它。而小企業無論怎麼哭,也顧不上了。」

事實上,大企業不僅交稅有補貼,連「附加費用」也有望節省下來。所謂「附加費用」,是指根據企業所繳納的稅款,按照約1%的比例再交城市建設、教育附加等費用,這筆費用直接劃轉給上海市政府。

「附加費算起來是很驚人的。」上述財稅部門人士透露,有部分年納稅數十億甚至逾百億元的大戶,光是附加費用就高達數千萬乃至過億。

稅收是按照中央、上海市以及各區縣分成,而這些附加費用直接進了市一級政府的口袋,區政府只好「自掏腰包」補貼給轄區內企業。竇雅對補貼的看法是,「這是鼓勵懶人的做法。那些大企業一旦獲得補貼,可能都懶得讓運輸司機找加油站要增值稅發票了,反正虧了有補貼嘛。」

改革需要配套

即使是國稅與地稅合一的上海,在「營改增」試點中也已暴露出現有財稅體制與改革不配套的隱憂。

上海市被選中為「營改增」先行試點地區的原因,除了交通運輸物流業和現代服務業高度發達外,還因為其國稅與地稅合一,改革難度相對較小。一旦「營改增」試點擴大到北京、江蘇或其他地區之後,增值稅統一由國稅機關徵收,地稅機關的功能還存在重新定位的問題。

但即使是上海,在「營改增」試點中也已暴露出現有財稅體制與改革不配套的隱憂。

中歐陸家嘴國際金融研究院副院長劉勝軍認為「營改增」試點的配套措施「不到位」。「改革是否動真格,要落實在對人的考核體繫上。」劉勝軍向南方週末記者表示,目前上海稅務機關對人的考核還是按照老一套的辦法,沒有針對「營改增」試點作出調整。

一位參與了「營改增」試點工作的上海稅務人士對記者坦承,「營改增」試點跟業績考核無關,「『營改增』就像義務勞動,上海市2012年全市地方財政收入預算增長為8%,這才是稅務部門業績考核的標準。」

竇雅告訴記者,當不少企業企圖搬遷到洋山保稅港以減輕稅負時,會遭遇到來自原來所在地稅務機關的壓力——各區縣的稅務機關都不希望「肥水外流」,「稅務機關會軟硬兼施,要麼許以全額補貼,要麼拖延辦理遷出手續。」

「現在上海的稅務部門很尷尬,既要負責增加稅收,又要幫助企業減輕負擔。」上述稅務部門人士說。今年一季度,上海市地方財政收入完成1103.7億 元,較去年同期增長6.7%。而在2010年和2011年,上海市一季度一般預算收入分別保持29.9%和37.1%的高速增長。

此外,今年一季度上海增值稅同比增長了11.9%,而營業稅同比減少了7.9%,官方的解釋是「營改增」使然。「改革後,我們應該感受到整體稅負下降才對,否則無法解釋我們已經避免了重複徵稅。」劉勝軍說。

(應被訪者要求,文中竇雅、沈琳為化名。南方週末記者謝鵬對此文亦有貢獻)


上海 結構性 結構 稅改 進行時 進行 企業 吐槽 稅負 不降 反升
PermaLink: https://articles.zkiz.com/?id=33494

年輕人打拚買不起房 早晚鬧革命 搶救無望世代第一步 稅改扭轉高房價


2012-10-15  TWM




一位資深的投資家對如今雙北市的高房價,提出深沉的憂心,他認為台灣的年輕人如果「再怎麼努力都買不起房子」,最終將爆發嚴重的社會衝突。而扭轉高房價的根源,應該從正確的稅負制度做起。

整理‧劉俞青

編按:市場對房地產後市的看法多空分歧,八二四期《今周刊》刊出達一廣告蕫事長徐一鳴「QE3是房市投資人的定心丸」一文,引發各方回響;本期再引述另一 位資深投資家的觀察,他過去的投資經驗頗受《今周刊》發行人謝金河看重,這次他對房市發表迥然不同於徐一鳴的看法,僅供讀者參考。

「我對雙北市的高房價問題憂心已久;簡單地說,高房價不只是經濟現象,最後會演變成嚴重的社會問題。

最大的關鍵在於,房子是生活必需品,和股票等其他金融資產不同。一旦高房價造成貧富不均和社會階層的巨大落差,長期會帶來社會的嚴重矛盾和對立。

因此台灣在還沒有實施房地產實價課稅之前,反而先開徵證所稅,這一點非常不合理,我分析如下。

稅改第一步要向有錢人課稅稅改的目的有四,一是增加稅收,二是量能課稅,三是符合公平正義,四是為了國家發展的需要,而有一些獎勵措施,例如獎勵投資條 例。最後一點因為有更遠大的政策目標,因此會和前面三點違背,另當別論。但前三個主要開徵對象,都應該針對高所得或有錢人,這無庸置疑。

有錢人的所得來源有幾個,一是薪資所得,二是執行職務所得,三是股利所得,四是資本利得。前三個都已納入個人綜合所得稅課稅,所以稅改目標應該放在資本利得,這是第二個邏輯。

對有錢人來講,資本利得是什麼?股票、房地產,還有藝術品、紅酒等,但比重最高的還是股票、房地產。股票和房地產,優先順序要先課哪一個?合理分析,應該是從房地產先課。

這有幾個理由支撐。首先,二十多年來,房地產漲幅遠遠大於股票。大家應該都還記得,一九八七年,國泰人壽以當時天價、每坪九十萬元,買下現在台北市六福皇 宮土地,現在呢?一樣是國泰人壽,以每坪一千六百多萬元買下北市敦化南路的大樓,連黑松在復興南路的土地,每坪都賣到六百多萬元。

但同期的股市表現,大盤如果從一九八七年高點四千八百點起算,現在台灣的股價指數不過七千點,這裡面當然包含除息因素;即使我們把除息還原,粗略地算,一 年還原三百點,二十五年還原七千五百點,加上去就是一萬四千五百點,如果以長期持有者來說,股市的資本利得是多少?僅僅只有兩倍(別忘了,股息須申報綜合 所得稅)。

但反觀房價已經幾倍了?六福皇宮是第一個逼近一百萬元的天價,但現在地價是多少?許多地段是超過十倍以上的資本利得,如果以當時六福皇宮和現在敦化南路兩 個時代下的高點計算,有高達十六倍的資本利得。因此無論從量能課稅或公平正義的角度看,房地產的增值幅度比股票高多了,第一個課稅的目標當然要針對房地 產。

第二,從「社會的功能」來比較,房地產價格上漲多半落入少數人的口袋,這個精神就是英業達會長葉國一在媒體上說的,只要買一塊地,躺著睡覺都能賺錢。

但股市代表什麼?它是現代經濟社會中,生產事業和服務業的總和,背後創造許多就業和所得分配的功能。如此,怎麼會從股票市場先課稅,而不是從不勞而獲的房地產(土地)課稅呢?

第三,從資產泡沫化的角度來看,股市現在最多是不高不低,說太貴也不至於,太低也還好。但反觀房地產,房價所得比嚴重偏高,若從租金收益率看,明顯偏低,這是泡沫的徵兆。

房市比股市課稅更符合正義這個風險,政府當然要想辦法解決,我肯定之前央行帶頭打房。打壓房市一來能阻止泡沫擴大,第二則是避免銀行未來的房貸呆帳產生。只是,是不是帶來實質效果?必須繼續觀察。

此外,房地產交易有一個非常特殊的「流動性僵固現象」,和一般金融資產交易完全不同,這也是我支持應該先課房地產交易所得稅,很重要的一個原因。

房地產最特別的地方在於它不是一般經濟學教的「供需觀念」,不是一般自由經濟市場的供需關係。為什麼?因為房地產是住的必需品,所以假設這個社區有一百個 單位,其中有一兩個單位賣出,一坪漲十萬元,其他九十五個單位只是心裡很爽:我的房子一坪漲十萬元了;但大部分人不會把房子賣掉搬走,頂多只有兩、三戶會 這樣做。

但其他的投資行為不會這樣,股票或黃金等標的價格要上漲,前提是要能承受賣壓的結果,很多人都會因為漲價就把該樣資產賣掉,只有房地產不會。

房地產的這種特性沒有人去分析,價格雖然是供需造成的,但因為房地產的這種供需結構,有先天性的「流動性僵固」問題,所以它的價格很好炒作。

反觀股市,假設台積電從七十元漲到九十元,所有想要賣的都會倒出來;而當你房地產從七十萬元漲到八十萬元(當然,要有一些「似是而非」的題材啦),九五%的人是不會賣的,因為那是自己要住的,頂多可以向銀行再多貸一點錢。

房地產泡沫就是這樣形成的。嚴格說來,房地產不是一個完全有效率、競爭的市場,不是一個經過市場考驗形成的價格結構,這就是為什麼每次房地產泡沫崩盤都很慘。

日本的一九九○年、美國的二○○八年,以及歐洲這次義大利、西班牙、冰島及愛爾蘭,為什麼都這麼慘?主因都是房市泡沫,而在整個價格形成的過程,沒有經過完全競爭市場的供需結果,因此量的機制不足以代表市場真正的價格,但很少人去分析這一點。

此外,還有一些似是而非的言論支撐高房價,如許多建商說,現在華人地區台北的房地產最便宜,尤其喜歡拿台北和香港、新加坡比較。這裡有兩個不一樣,第一,香港、新加坡都是「島」,是城市國家,沒有多餘土地,這麼多人就擠在這個島上。

但台灣作為一個國家,尤其公共交通建設這麼便利,怎麼能和香港、新加坡相比?台灣還有中南部廣大的土地,不能純粹用土地面積的供需關係分析。

現在房價是富人的金錢遊戲第二個不一樣是所得水準不一樣。新加坡所得是台灣的兩倍,但回頭看台灣的所得水準,如果這十幾年來台灣的所得能夠提高一倍,那麼今天看房價的角度就完全不一樣了。

所以對照六○年到八○年代,台灣的經濟成長速度,當時的房價就一點都不荒謬,因為經濟一直成長,所得一直提高,房價只是跟著溫和地水漲船高。

但現在不一樣,現在台北市的房價是一種少數有錢人玩的money game(金錢遊戲)。因為現在台北市最基本的一個居住單位,起碼要三千萬元起跳(指成屋市場)。這個數字至少是白領階級不吃不喝十五年以上的工作所得,但你不可能不吃不喝,總有一些基本生活花費。

換言之,現在台灣的所得根本付不起目前的房價,所以房價只是少數有錢人玩的金錢遊戲,這個問題是很嚴重的。

因此我認為資本主義再搞下去,會有第二次革命,因為當年輕一代進入社會與職場,對未來是不抱任何希望的,對立的差距就會越來越大;對整體國家而言,這是非常嚴重的問題。如果說,我們的希望在下一代,那麼,他們的希望在哪裡?

一九八九年,台北市一般住宅價格接近每坪二十萬元時,已經有大量「無殼蝸牛」抗議,上街露宿;今天我們看不到對高房價的社會抗議運動,其實背後問題更嚴重。

所謂哀莫大於心死,當時的年輕人只要房價略降,他們努力工作還有購屋置產的機會;而今天的年輕人,已經放棄了,因為再怎麼努力都買不起房子,他們當然就選擇當月光族,以及不婚、不育族。一個國家到了這步田地,會是什麼狀況?

現在枱面上有決策權的人,都很幸運地是有產階級了,但如果站在剛進職場年輕人的角度來看,我非常支持應該對有錢人多課一點稅,但是要從符合公平正義的角度來課稅。因為只有正確的稅負制度,才能給予年輕人一個美好的未來。

(本文由一位資深投資家口述)

年輕人 年輕 打拚 買不起 早晚 鬧革命 搶救 無望 世代 第一 一步 稅改 扭轉 房價
PermaLink: https://articles.zkiz.com/?id=38888

中國稅改知多啲 楓葉資料室

http://danielkyip.mysinablog.com/index.php?op=ViewArticle&articleId=4298650

中國經濟進入升級轉型的調整期,相信期間會陸續浮現風險,且陣痛期將極漫長。「克強經濟學」的最大政策風險來自其不確定性,作為對未來經濟升級轉型的關鍵指導性文件之一,市場將預計在今秋召開的「三中全會」視為解讀本輪改革的最佳機會,而有消息指關於「三中全會」報告的初稿,財稅改革份量最重,令投資者對「三中全會」更為期待。

今天,我們引用由香港電台E線金融網轉載至信報的一篇有關中國稅制現况的文章。大家可從中了解內地的稅制結構、中央與地方政府的利益差異、改革方向等,相信讀過後可以對複雜的內地稅制有所認識,更可對未來財稅改革的可能性影響,有個合理預期。

『近來內地股市的低迷,多少與政策救市的預期落空有關。總理李克強在上周經濟工作座談會明確提到,不能因經濟指標的一時變化,而改變政策取向;財政部長樓繼偉也表示,中國不會出台大規模的財政刺激政策。但是,新政府上任以來,可以看到在稅制改革及經濟發展等政策上,已經在醞釀很多變革。上周五(7月19日)有關擴大房產稅改革試點範圍的消息,令A股的地產板塊大跌。為此,我特別邀請到社科院財經戰略研究院院長高培勇做出點評。高培勇院長是獲得國務院政府特殊津貼的專家,他曾先後三次為中央領導的集體學習擔任主講人,可以算是中央智囊團之一。

高培勇用三個數字來概括目前內地的稅制情况,分別是70%,90%和6%。首先是70%,高培勇說,內地稅收收入主要是間接稅(例如增值稅)。有別於直接稅,間接稅不像香港的薪俸稅那樣直接向納稅人徵收,而是有超過70%來自於交易環節。因此,其特點是稅收把全部計入最終產品或服務的價格,並向社會轉嫁。

其次是90%。高培勇說,內地的稅收收入有超過90%來自企業而非個人,因此,可以說直接承擔中國稅收負擔的是企業部門。最後是6%,有別於發達國家,中國內地的稅收只有大約6%是直接來自於個人,即個人所得稅。

高培勇說,內地目前的稅收制度,與其他國家不一樣。在全球來看,大多數發達國家的稅收收入,還是直接稅佔主要部分。而間接稅過多的結果,是令窮人多交稅,富人少交稅,無法起到調節財富差距的作用。中國的經濟體已經很龐大,稅制結構將愈來愈跟國際接軌,增加直接稅,減少間接稅,這將是未來的改革方向。

在減稅方面,主要是減間接稅,減企業繳納稅,令稅制結構更合理,這個改革方向已經寫入「十一五」和「十二五」的稅制改革計劃中。而增稅的項目則涉及物業稅、地產稅、個人所得稅的改革等。

先談減稅。最近引發公眾關注的營業稅改增值稅(簡稱營改增),就是把營業稅全部併入增值稅。內地間接稅主要是三個稅種:增值稅、營業稅和消費稅;三稅相加達到全部稅收收入的70%,增值稅現在佔全部稅收收入41%,去年稅收總收入10萬億元(人民幣.下同)中,來自於增值稅有約4萬億元。

高培勇進一步解釋說,所謂增值稅就是針對生產環節的增加價值徵稅,例如手表生產商在計稅的時候,要扣除原材料、機器設備折舊、電費等等,剩下的利潤要繳稅。而營業稅主要針對無形產品例如理髮,按照營業額繳納營業稅,就是說理髮店公司無法在計稅時扣除例如房租、理髮器材的成本,只能按照總收入來計稅。因此,增值稅毋須重複徵稅,而營業稅則存在重複徵稅的問題。

高培勇說,「營改增」去年1月份在上海開始,目前已經擴展到九個省份三個城市,今年8月1日將向全國推廣。且涉及到的產業也擴大,預計「十二五」內營改增將全面完成。

除了營改增,公眾也比較關注另一個間接稅,也就是消費稅會否有所減免。高培勇說,內地目前消費稅是特種消費稅,而非向所有商品服務徵稅,跟世界其他國家有所不同。消費稅的徵收目標,包括奢侈品及能源資源類產品(如汽油、實木地板家具等)。由於這些產品也需要繳納增值稅,因此,消費稅和增值稅有重叠。但是否應該減消費稅很難達成共識,因為如果減奢侈品稅,很多人會理解為給富人減稅,而不是給窮人減稅;若減能源資源類產品的稅,也會有人質疑是弱化節能減排的政策效應。

再談增稅。高培勇說主要是針對個人徵收的稅要加,這就涉及到財產稅和個人所得稅兩個方面。由於1998年實行房改之前,內地居民是沒有財產概念的,因此,內地目前還沒有對居民個人徵收財產稅,這在全球都很特殊。

現在內地收入分配差距愈來愈大,要調節收入分配差距,除了工資外,人與人之間財產差額也要進行調節。比如在香港,財產稅有特種財產稅(如土地稅、車輛稅)、一般財產稅(即全部財產加一起徵收),第三是財產轉讓稅(例如遺產稅),這三種稅內地都沒有。房產稅是財產稅的一種,內地現行房產稅主要是針對企業,對個人則沒有徵稅。因此,內地房產稅的改革目前只是一個開始。

在個人所得稅方面,目前內地的個人所得稅中有超過90%是來自工資稅收收入。現在確定的改革方向,就是綜合所得稅制,即把個人所有收入(無論是工資收入,還是除了工作以外的其他收入)合在一起進行徵稅。由於稅基擴大,稅收也可增加,這兩種都列入「十二五」改革規劃。

高培勇總結道,通過「營改增」,今年將減少1000億至2000億元的總稅收;而由於政府支出很難減,這就相當於留下2000億元稅收空缺,要用另外的稅收來填補,這就是房產稅和個人所得稅綜合制留下了擴張的空間。更合理稅收結構,將更好的調節收入分配,從而令底層人得益,可以啟動消費。

高培勇說,現在稅制體系有5個主體稅種,3個間接稅還有2個所得稅(企業、個人),這五大體稅種佔全部稅收90%以上。營業稅是地方稅種,消費稅是中央稅,增值稅和企業個人所得稅是中央地方共用稅。因此,營業稅是地方稅的「獨生子」。當營業稅併入增值稅後,雖然地方政府還有自己的稅種,但主體稅種就沒有了,地方政府收入將受到影響。

這就涉及到中央政府和地方政府的稅收收入分配的問題。現行體制是分稅制,目前增值稅75%歸中央,所得稅60%歸中央,營改增之後,上述兩個比例將有所變化。這對地方稅和地方財政收入將產生比較大的影響。樓繼偉於上周甚至提到,未來中央政府和地方政府支出責任可能發生改變。雖然這是個非常敏感的話題,這方面的改革也遠未開始,但也可看出這方面將是未來改革的焦點。

因此,高培勇說,下一步改革需要構建地方稅體系,在十八大報告中,談及稅收改革只有25個字:「構建地方稅體系,形成有利於結構優化、社會公平的稅收制度」。這句話中,政府把構建地方稅體系放在所有稅收改革的頭條,用「構建」而不是以前的「完善」或「健全」,意味着地方稅的構建已經變成稅收改革中頭等重要的位置。隨着營改增的推進,地方必須要有新的主體稅收的出現,以構建出相對完善的地方稅體制。

高培勇說,雖然目前難以給出具體預測,但從規律上而言,能夠作為地方稅一般是財產稅及零售環節的消費稅。目前內地稅制體系中沒有這兩類稅種,下一步就要看是否能圍繞着兩類稅進行地方稅改造。刊於7月22
中國 稅改 知多 多啲 楓葉 資料室 資料
PermaLink: https://articles.zkiz.com/?id=74052

《危險稅改》關於稅改 財政部不告訴你的真相 小股東上班族加稅 大地主被輕輕放過

2014-03-10  TWM  
 

 

財政部推出財政健全方案,贏得各界一片讚賞聲。

富人加稅,窮人減稅是這次稅改贏得民心的原因,但事實真是如此嗎?

稅改牽一髮而動全身,綜合各方專家意見,對這次稅改有兩大主張。

撰文 方德琳

二月底,財政部推出「財政健全方案」贏得多數媒體讚賞之聲。表面上,方案內容回應「減窮人,增富人」的稅改聲浪,往租稅正義方向前進。但是,稅改內容眉角很多,窮人真的減稅負嗎?答案恐怕不是你想得那麼簡單。

稅改真相一》

小股東也可能被加稅

財政部的稅改說帖特別強調,所得淨額一千萬元以上要增設一個級距,稅率為四五%,這部分影響者僅約九千五百人。而所有薪資收入者,都可以享有薪資特別扣除額增加二萬元的減稅優惠,總共有六百四十六萬人受惠。

為消除加稅阻力,財政部提高薪資特別扣除額,但事實上,薪資扣除額會隨著消費者物價指數上揚而調整,但說帖一出,九千五百人增稅,六百多萬人減稅,營造出一個全民減稅,只有少數人加稅的改革印象。

財政部挑有利訊息發佈,但卻刻意忽略兩稅合一扣抵減半,其實也影響到參與除權除息的小股東們。只要精打細算扣抵減半的效果後,就會發現多數人恐怕都會被加稅。

舉例來說,政府資料顯示:邊際稅率為一二%的申報戶數,平均所得淨額約六十六萬元。而所得內容中,八%為股利所得。若平均計算,每戶股利所得五.二八萬元。

當股利所得是五.二八萬元,稅改前享有一七%營利事業所得稅的扣抵稅額。換言之,原本五.二八萬的一二%邊際稅率,該繳稅六千三百元,卻因為事先被扣了八千九百元(五.二八萬×○.一七)稅額,最後反而還能退稅兩千六百元。但兩稅合一扣抵減半後,只能抵扣八千九百元的一半,也就是四千四百五十元,所以反而要補繳一千八百五十元稅,即使扣掉薪資特別扣除額的兩千四百元減稅,最後還是加稅兩千多元。

而邊際稅率為二○%的申報戶數,平均所得淨額約一四九萬元,其中一二.三%為股利所得,平均每戶股利所得十八萬元。原本股利所得要繳納的稅額從五千四百元增加到兩萬零七百元,加稅一萬七千元。

專家建議一》

股利所得一半納入特別扣除額隨著邊際稅率越高,來自股利所得比重就越高,加稅幅度就越大。當然,影響最劇的就屬千萬以上高所得者。

根據資料,所得淨額在一千萬元以上的平均所得淨額為兩千七百萬元,其中六三%來自股利所得。算一算,單單股利所得要繳納的稅,平均每戶就從原本的三九一萬元,增加到七百萬元,每戶平均增稅超過三百萬元。

「這是一個富人加稅方案沒錯,但是所得不高的小股東們也可能被加稅,只是大家沒注意到而已。」一位國際會計師事務所的會計師提醒說。根據本刊估算,五%所得稅級距只要手上股利超過一萬一千元就會加稅(表一)。「這會降低股東參與除權除息意願。政府不是應該鼓勵大家長期投資嗎?結果反而逼小股東們賣掉手中持股。」一位資深投資人表示。

政府為鼓勵民眾儲蓄,每年都有二十七萬元儲蓄特別扣除額。只要每年來自金融機構的利息收入不超過二十七萬元,這部分收入就免稅。

在一九九八年實施兩稅合一前,股利所得也被當作儲蓄一樣地被鼓勵,而能納入儲蓄特別扣除額。只不過兩稅合一後,政府認為股利所得已經沒有被重複課稅,所以不再列入儲蓄特別扣除額。

但現在,扣抵減半,等於有一半股利會被重複課稅,是不是也該重新考慮原本的政策?專家認為,財政部關於兩稅合一改革方向是正確的,但是為了鼓勵小股東長期投資,應該將一半的股利所得重新納入儲蓄特別扣除額。

稅改真相二》

大地主的房產稅改在哪裡?

同樣年所得淨額為一千兩百萬元的有錢人,若所得來源不同,稅負負擔就大不同。

稅改前,如果你是年所得淨額一千兩百萬元的高薪上班族,大約要繳四百萬元的稅;但如果你是一個大股東,就只要繳一九五.五萬元,靠租金收入的大地主也只要繳一九三.一萬元左右(表二)。

「同樣都是千萬所得的有錢人,可是幫人家打工的高薪上班族繳的稅比大股東、大地主多,這是過去備受抨擊的地方。」前財政部長林全說。

稅改後,股利所得一千兩百萬元的大股東要多繳一百一十二萬元。而這次稅改,縮小上班族與大股東的稅負負擔。「同一筆收入,公司先扣一七%的營利事業所得稅,再扣二%的補充保費,最後加上個人所得稅,千萬以上大股東的實質稅率已經到了五五.五%」資誠聯合會計師事務所策略長吳德豐表示。

專家建議二》

檢討房產稅替代調高所得稅大股東們成為這次稅改的加稅大戶,但坐擁土地收租的另一群有錢人卻絲毫不受影響(表二)。「這會造成部分有錢的大股東乾脆不投資股票,把錢轉投到房地產去,更達不到抑制房價的效果。」吳德豐提醒說。

民眾有個普遍印象,認為台灣富人稅負低,林全說:「這也不完全對。如果高所得的人是上班族,他的稅負並不低,四○%的稅率比鄰近一些國家都高。而大股東、地主是因為他們免稅優惠多,稅基流失,才收不到這種有錢人的稅。」針對稅改,林全一向主張廣稅基而降稅率。

確實,以台灣原本綜所稅最高級距稅率四○%,比香港(一七%)、新加坡(二○%)、韓國(三八%)、美國(三九.六%)高(表三),無怪乎有錢人想當新加坡公民。如今,稅率還調高到四五%,就和法國、德國這些國家一樣了。但德國、法國是高福利國家,台灣憑什麼稅率這麼高?

「台灣稅率其實不低。」林全評論。

這次稅改卻仍漏掉房產稅稅基調整,反而提高綜所稅最高級距稅率,造成的負向效果難以預料。吳德豐認為:「提高所得稅稅率,恐怕讓有錢人跑得更快。」根據OECD稅改報告,由於全球化資金流通更方便,這幾年各國稅改都不以打擊工作意願或造成資金流出的所得稅為主,反而更強化如消費稅的間接稅改革。

綜合各方意見普遍認為,為了吸納海內外優秀的白領人才,不宜貿然調高綜所稅的稅率級距。但在廣稅基上,除了兩稅合一扣抵減半之外,房產稅相關的稅基討論不宜再延宕。

(表一)你被加稅了嗎?

綜所稅級距 5% 12% 20% 30% 40% 減稅金額 1,000元 2,400元 4,000元 6,000元 8,000元手上股利有多少就會被加稅 1.1萬元 2.8萬元 4.7萬元 7萬元 9.4萬元

說明:

財政部推出的財政健全方案將每人薪資特別扣除額提高兩萬。此列為不同所得稅級距者得到的減稅金額(每人)。

健全方案中將兩稅合一可扣抵稅率減半,手上有股利所得者會被加稅。根據不同稅級,手上股利只要超過表格中金額,就會被加稅。

(表二)同樣都是1200萬元淨所得者,薪資所得者的負擔最高,大地主負擔最低全部所得來源 薪資所得 股利所得 房地產租金 房地產買賣改革前399.5萬元 195.5萬元 193.1萬元 71.5萬元改革後 409.5萬元 307.5萬元 193.1萬元 71.5萬元加稅百分比2.5% 57.3% 0 0 註:此表數字為假設1200萬元的淨所得者,其全部所得來源不同(如大股東、上班族、大地主),導致繳稅金額有所差異。

公式說明:

薪資所得:薪資所得×邊際稅率-累進稅差股利所得:(股利所得×邊際稅率-累進稅差)-股利所得×可扣抵稅率房地產租金:租金所得×(1-43%)×邊際稅率-累進稅差房地產買賣:假定土地與建物的價值比為7:3,則房地產買賣所得×0.3×邊際稅率-累進稅差(表三)台灣綜所稅率比香港、新加坡、韓國高,跟德國、法國福利國家相同香港 新加坡 韓國 美國 日本 英國 台灣 德國 法國 芬蘭 丹麥17% 20% 38% 39.6% 40% 40% 45% 45% 45% 51.1% 55.6% 說明:圖中數字為各國最高所得稅級距稅率。台灣原為40%,此次稅改調高為45%。

整理:方德琳、蔡曜蓮

危險 稅改 關於 財政部 財政 告訴 你的 真相 股東 上班族 上班 加稅 大地 主被 輕輕 放過
PermaLink: https://articles.zkiz.com/?id=93271

人民遭稅改剝皮 國庫卻漏財40億

2014-03-31  TCW  
 

 

財政部部長張盛和絞盡腦汁籌措財源,近日宣佈將股利扣抵率減半,金融營業稅率從二%恢復至五%等稅改措施。但政府勇於對民間推稅改「開源」,卻對自家人不敢「節流」。

根據立法院最新資料顯示,四大公營行庫 (中央銀行、台灣銀行、土地銀行、中國輸出入銀行)在二○一四年編列利息補貼近四十億元,五年來合計補貼達近兩百億元。由於公營行庫盈餘直接影響國庫收入,利息補貼也等同全民埋單。央行總裁彭淮南也受惠

自一九八九年來,四大公營行庫的行員與工員(工友與司機)都可在四十八萬元與二十八萬元的存款額度內,享有一三%利率;二○○八年以前的年資,或在此之前退休的員工,退休金可享最高五百萬元以一三%計息的雙重優惠。央行總裁彭淮南也是受惠的一員。

以四十八萬元換算,一年利息收益達六萬二千四百元;一般民眾須存四百五十三萬元、亦即花九‧四倍的成本,才有相等收入。

五百萬元退休金額度的財富加分效果更大,每年利息收入達六十五萬元,每月利息收入約五萬四千元,比新鮮人二十二K月薪還多出一倍以上,比一般民眾存五百萬元,多出二十三倍的利息。

就連已民營化的三商銀、兆豐銀行、合庫等公股銀行員工,屬於直轄市管轄的市立銀行,如高雄銀行等,都享一樣好處。

三商銀、兆豐、合庫是上市公司,利息補貼會侵蝕獲利,等於吃投資人豆腐;且因政府是它們的最大股東,國庫收益也連帶變少。

立委與審計部多次討論公營行庫員工優惠存款,審計部還曾發函詢問財政部,財政部則以「衡酌兼顧社會期待及與民營銀行、其他公營事業之衡平等因素後,仍宜予以維持現制」回應。

財政部國庫署說,等到軍公教優惠存款利率通過調整一年後,就會考慮跟進調整。台灣銀行一年期定存利率,二十五年來從九‧二五%降到一‧三八%,但一三%優惠存款利率,卻歷經四分之一世紀不變。當政府債台高築,以稅改開源,也要檢查國庫的漏洞,民眾才會服氣。

【延伸閱讀】拿納稅錢補貼,5年達近200億元——4大公營行庫行員優惠存款之利息補貼2010年度1.台灣銀行21.18億元2.土地銀行11.51億元3.中國輸出入銀行0.44億元4.中央銀行4.22億元合計:37.35億元

2011年度1.台灣銀行21.73億元2.土地銀行12.18億元3.中國輸出入銀行0.49億元4.中央銀行4.44億元合計:38.84億元

2012年度1.台灣銀行22.76億元2.土地銀行12.44億元3.中國輸出入銀行0.51億元4.中央銀行4.68億元合計:40.39億元

2013年度1.台灣銀行20.04億元2.土地銀行12.54億元3.中國輸出入銀行0.54億元4.中央銀行3.65億元合計:36.77億元

2014年度1.台灣銀行21.30億元2.土地銀行12.51億元3.中國輸出入銀行0.64億元4.中央銀行5.53億元合計:39.98億元

註:所填列利息補貼係優惠存款利率扣除正常存款利率後的差額,其中2013與2014年數字為預算數資料來源:立法院預算中心 整理:吳美慧

 
人民 稅改 剝皮 國庫 卻漏 漏財 40
PermaLink: https://articles.zkiz.com/?id=95196

新稅改央地分成初定:增值稅歸中央 房產稅歸地方

來源: http://wallstreetcn.com/node/211070

1415494205564

稅制改革核心問題之一——中央和地方的稅收分成,正在漸漸明確。

經濟觀察報報道,未來稅制改革的基本思路是將流轉稅,主要是增值稅收入大幅上劃中央;而直接稅特別是房地產相關稅收,將會下劃為地方稅。

以房地產稅來說,改革思路的設計將會統籌考慮稅收與收費等因素,合理設置房地產建設、交易和保有環節的稅負水平,在保障基本居住需求的基礎上,將城鄉個人住房及工商業房地產全部納入征稅範圍,按房地產評估價值確定計稅依據。

其中,對個人住房實行幅度比例稅率,並授權省級政府在幅度內確定本地區適用稅率。實行納稅人自行申報、稅務部門核實稅收的征管模式;對工商業房地產按評估價值征收房地產稅,實行全國統一的比例稅率,促進工商業節約集約使用土地。

改革後,房地產稅將逐步成為地方政府持續穩定的財政收入來源和縣(市)級主體稅種,促進建立房地產市場健康發展的長效機制。

在中國現行的稅制中,涉及房地產的稅種共有10種,包括營業稅、企業所得稅、房產稅、城鎮土地使用稅、城市房地產稅、印花稅、土地增值稅、契稅、耕地占用稅等,此外還有相當數量的涉房地產收費和政府性基金。

財政部認為,現行房地產稅制已不能適應當前經濟和社會發展需要,對各類房地產統一開征房產稅,統籌推進相關稅費改革,有利於促進房地產市場平穩健康發展,逐步培育地方主體稅種,推進地方政府治理方式的轉型,調節收入和財富分配,促進社會公平。

華爾街見聞網站此前提到,中國財政部部長樓繼偉表示,要加快實施房地產稅,理順中央和地方的財政關系。

樓繼偉提到,要加快推進房地產稅,使之成為地方財政持續穩定的收入來源。總的方向是,在保障基本居住需求的基礎上,對城鄉個人住房和工商業房地產統籌考慮稅收與收費等因素,合理設置建設、交易、保有環節稅負,促進房地產市場健康發展。

(更多精彩財經資訊,點擊這里下載華爾街見聞App)

稅改 央地 分成 初定 增值 稅歸 中央 房產 地方
PermaLink: https://articles.zkiz.com/?id=120509

國內礦山頭疼“資源稅”鐵礦石稅改意見不一

來源: http://www.nbd.com.cn/articles/2015-01-30/894549.html

每經記者 周洲 發自北京

2014年下降的進口鐵礦石價格令中國鋼企松了口氣,但對於國內鐵礦石生產商而言,這並不是個好消息。

昨日(1月29日),中國鋼鐵工業協會(以下簡稱中鋼協)舉行2015年首次信息發布會。來自中鋼協的數據顯示,2014年12月鐵礦石進口平均價格為75.61美元/噸,環比下降4.05美元/噸。

“礦石價格跌到70美元/噸以下,會有一批礦山死掉。”中鋼協常務副會長朱繼民說。

“死掉”的一個重要原因是,“國內礦山的稅負重,尤以資源稅為甚。”另一位中鋼協人士昨日接受《每日經濟新聞》記者采訪時表示。

礦價跌破平衡礦山面臨關門/

昨日中鋼協發布數據,2014年我國進口鐵礦石9.33億噸,同比增長13.8%,其中12月份進口鐵礦石8685萬噸,環比增加1945萬噸,增長28.9%。我國鐵礦石對外依存度進一步提高到78.5%,同比上升9.7個百分點。

2014年國內鐵礦石原礦產量15.1億噸,同比增加5686萬噸,增長3.9%,其中12月份國內鐵礦石產量1.26億噸,連續3個月環比下降。

價格方面,2014年鐵礦石進口均價為100.42美元/噸,同比下降29.2美元/噸。12月份鐵礦石進口平均價格75.61美元/噸,環比下降4.05美元/噸。

朱繼民說,鐵礦石價格下降總體對國內鋼鐵產業是有利的,但持續下跌的話,如果突破平衡,就會發生更大變化,“國內礦山的產量已經連續3個月下降。礦石價格跌到70美元/噸以下,會有一批礦山死掉。”這樣,國外幾大礦山都具有成本優勢,到一定程度,國外非主流礦停產,國內礦山停產,整個市場形勢可能會發生逆轉,“這是我們非常擔憂的”。

朱繼民稱,市場規律要遵循,更重要的是國產礦的稅負還是太高,“稅負現在占到整個銷售價格的25%,面對這種競爭,給礦山適當減負,回歸到一個合理水平是可行的。我們不要求全部取消,降到跟國外稅負相當的話,礦山的日子也會好過一些。”

資源稅成本占比升高/

國內礦山的稅負高在哪塊?上述中鋼協人士稱,國內礦企反應最高的是資源稅。鐵礦石資源稅還未由從量計征改為從價計征。按原礦來計算,一噸原礦的資源稅是15元。“前幾年企業經營困難,鐵礦石資源稅稍微下浮了一點,現在也得12元/噸。”上述人士稱,兩三噸的原礦能煉出一噸鐵精礦,這樣算下來,一噸鐵精礦的資源稅就得幾十元。

“前幾年礦價1000多元/噸的時候,噸資源稅收幾十塊錢、百十來塊還行,現在礦價跌到五六百元甚至400多元了,還是按量計征,所以資源稅負擔重的現象比較突出。”上述中鋼協人士稱。

《每日經濟新聞》記者發現,進口鐵礦石噸價從2014年初的134.5美元暴跌52.6%至2015年1月28日的63.75美元,讓國內礦山的資源稅成本一下從此前占總價的1/20提高到1/8。

此外,稅種還不單是資源稅這一項。上述中鋼協人士稱,礦山的很多稅費問題攪在一起。以前,礦山增值稅為13%,後統一升至17%,而鋼企進口礦、進口煤可以抵扣增值稅,礦山沒有可抵扣的項目,增值稅就竄上去了。“還有燃油稅,本來(礦山)內部用的車不交養路費等,現在加到油價里去了,一用油就得交稅,也沒有返還。”該人士稱,此外,國內礦山還有好多稅費,比如地方上的調節基金等,因此顯得稅負特別重。

2014年,煤炭等資源產品的資源稅率先由從量計征改為從價計征。“資源稅改革的一個好處是能隨價格高低升降,但關鍵是稅率能定在多少。”上述中鋼協人士稱,“稅率高的話還是不能解決稅負重的問題。”煤炭從價計征稅率改為2%~8%,按照8%計征的山西省,煤炭資源稅實際上是增加了。

上述人士稱,國內鐵礦石資源稅如何改還在研究中,“資源稅屬於地方稅,本來地方財政就沒錢,你(礦山行業)還想要減。現在的稅改是在給地方增加新稅種,比如房產稅、消費稅等,而行業希望減,所以不太統一。”

《《《

相關鏈接

去年10家鋼企虧損額占全行業97.5%消化產能寄望“一帶一路”

每經記者 周洲 發自北京

昨日(1月29日),商務部和中鋼協分別發布了跟鋼鐵產品有關的數據。

2014年,中國鋼鐵產品出口達9378萬噸,同比增長50.5%,也惹來了貿易摩擦。商務部新聞發言人沈丹陽稱,中國依舊是貿易保護主義的重災區,2014年共22個國家和地區對中國發起貿易救濟調查97起,涉案金額104.9億美元,其中鋼鐵類產品涉案最多,達27起,約占貿易摩擦案件總量的近1/3,價值23.3億美元,占涉案總額的1/5。

中鋼協發布的數據顯示,大中型鋼鐵企業銷售利潤率為0.85%,同比提高0.26個百分點;累計虧損面達14.77%,同比下降4.55個百分點;虧損額117.47億元,同比下降8.02%。中鋼協常務副會長朱繼民稱,前10家虧損大戶虧損額占全行業虧損額的97.5%。從利潤的構成情況來看,鋼鐵主營業務保持盈利,但盈利水平很低。

消化產能寄望“一帶一路”

根據中鋼協的數據,2014年全國出口鋼材9378萬噸,同比增長50.5%;進口鋼材1443萬噸,同比增長2.5%;折合粗鋼凈出口約8441萬噸,同比增加約3308萬噸,同期全國粗鋼產量同比增加約734萬噸。

1949年以來,我國累計進口鋼材5.94億噸,出口鋼材5.96億噸,到2014年底鋼材累計出口量超過進口量。鋼材出口大幅增加,一個後果是出現頻仍的貿易摩擦。

國內外鋼鐵價差是2014年鋼材出口大增的重要原因。進入2015年以來,鋼材價格指數延續小幅下跌走勢,1月第二周鋼材綜合價格指數跌至80.3點,持續創新低。然而,國內鋼鐵產能依然過剩,“一帶一路”產能外移能在多大程度上緩解這個問題?

中鋼協常務副會長朱繼民說,現在正在積極研究 “一帶一路”政策,肯定會對鋼鐵行業“走出去”發揮促進作用。

“現在看,中國鋼鐵已經開始有了實際(走出去的)行動。”朱繼民說,但“走出去”能不能對化解國內產能發揮相應作用,這是兩個概念。

2014年,國家發改委、工信部明確各省市化解過剩產能的指標。朱繼民稱,2015年還會下達化解過剩產能指標,一直到2017年基本完成化解鋼鐵8000萬噸過剩產能的目標。

此外,工信部推出的鋼鐵行業生產準入條件,共三批305家進入這個白名單,占全部產能的90%以上。下一步相關部委還會對規範進一步提升,通過標準、環保、公平市場環境,充分化解產能。“這種做法加上市場規範,經過一個比較長的過程,才能解決化解過剩產能的問題。”

沿江沿海鋼企具成本優勢

朱繼民稱,2014年全行業盈利水平前10家的鋼企多屬於品牌效應好、附加值高、服務能力強的企業,盈利水平251.9億元,占全行業盈利的60%,但前10家虧損企業額占全行業虧損企業額的97.5%。

“這前十家為啥虧損這麽多?”朱繼民稱,“其中一個原因是高負債。”2014年,中鋼協的會員企業貸款增長了0.28%,但財務費用增長20%以上,是因為銀行抽貸以後再貸的時候,根據不同的企業利率是上浮的。

一部分會員鋼企沒按照市場來規劃定位、按照規模來規劃發展定位,也導致虧損。“比如在某地區或者500公里範圍內根本沒有鋼材市場,企業也擴大規模,導致物流費用特別高。”朱繼民說。

此外,虧損企業還出現在近幾年產能集中擴大的區域。朱繼民稱,前些年援疆大投資,鋼鐵產能一下子大量過剩,目前在新疆的鋼企都非常艱難。“還有一些純粹是管理問題,對市場反映慢,效率低,管理和人員費用等附加成本高,財務費用高,機制落後。”

正反對比,由於地域和物流優勢,再加上2014年鐵礦石進口價格大跌,中國鋼鐵行業的格局發生了變化,沿江沿海的鋼企具有成本優勢。

國內 礦山 頭疼 資源稅 資源 鐵礦石 鐵礦 稅改 意見 不一
PermaLink: https://articles.zkiz.com/?id=130048

鐵礦石資源稅改方案近期上報 提振作用或有限

http://wallstreetcn.com/news?status=published&type=news&order=-created_at&limit=30&page=3

據《財經國家週刊》報導,由財政部牽頭、工信部和國家稅務總局參與起草的鐵礦石資源稅改革方案,已進入最後階段,或於近期上報國務院並有望在年內實施。

《財經國家週刊》3月9日報導稱,這將是中國第三次大範圍推進資源稅改革,前兩次分別是2011年11月和2014年12月,針對油氣和煤炭進行的資源稅改。目前對於資源稅的改革,已達成了一個基本共識,即對價格波動比較大的礦產資源,改成從價定額徵收,並且在資源品價格走低的時候,推出改革。

財政部財政科學研究所稅收政策研究室主任張學誕表示,其研究團隊正在針對中國第二大鐵礦石來源地四川攀枝花地區的釩鐵礦進行資源稅改革的模擬測算。

該研究的方法是將目前從量計征的資源稅稅率取一個多年平均值,以此作為當下從價計征的稅率。初步得出的結論是,企業的平均稅負在改革前後沒有太大變化。也就是說,在資源品價格低位時,稅率的平移會使企業實際繳稅額減少,一旦價格上漲,稅額將隨之增加。

但鐵礦石資源稅改革能否挽救中國礦山,增加國產礦的需求?中國證券網援引齊魯證券首席分析師篤慧表示,鐵礦石資源稅對於礦山降低成本有一定作用,但對於礦山利潤提升和需求提升而言作用甚微。一方面國產礦的品位相比進口礦而言差距較大,即使成本降低,需求上替代可能性較小。另一方面,他認為,國產礦成本多是邊際成本,即使資源稅導致成本下降,也會通過礦價的下跌讓利出去,礦山的利潤難以真正提升。

截至3月9日,普氏62%礦石指數已經跌破60美金至58美金,更有消息顯示國外三大礦山的產量增量將達到1.2億噸,大大超過之前預期的0.9億噸,而國內GDP今年增速定調僅在7%,供需矛盾可見一斑,國產礦後期價格和需求仍不容樂觀。

鐵礦石 鐵礦 資源 稅改 方案 近期 上報 提振 作用 有限
PermaLink: https://articles.zkiz.com/?id=135371

遭反對黨阻撓 印推遲莫迪稅改、征地法案

來源: http://www.yicai.com/news/2015/05/4617881.html

遭反對黨阻撓 印推遲莫迪稅改、征地法案

一財網 方向明 2015-05-14 11:33:00

難產的稅改計劃幾乎讓印度市場的投資者一蹶不振。澳新銀行分析師指出,印度議會拖延單一商品和服務稅法案,這樣的舉動著實“令人遺憾”,而且“不合時宜”,但是,拖延將不會意味著法案就此流產。

印度政府12日宣布推遲兩項議會法案,正是莫迪改革的難點——征地以及統一稅制。

路透社指出,政府此前將議案分別提交兩個不同的議會委員會進行評估,但是反對黨為了給莫迪的改革計劃設置障礙,有意拖延法案在議會的通過。由於市場之前的預期較為樂觀,推遲法案的消息一出,印度股市應聲下跌2個百分點。

莫迪所在的執政黨印度人民黨30年來一直在下議院擁有多數席位,但是,為了在上議院順利通過法案,人民黨仍然需要得到議會其他黨派的支持。

難產的稅改計劃幾乎讓印度市場的投資者一蹶不振。澳新銀行分析師指出,印度議會拖延單一商品和服務稅法案,這樣的舉動著實“令人遺憾”,而且“不合時宜”,但是,拖延將不會意味著法案就此流產。

“我們認為商品和服務稅隨後將會看到曙光。同時,我們更關心的是土地收購法案的命運,”澳新銀行在分析中稱。

此前的法律規定,征地活動中,征地方必須向農村和城市的土地所有者分別支付最高達土地市價4倍和2倍的收購價格,同時,公私合營項目和私營企業在征地時必須事先分別取得70%和80%土地所有者的同意。

但是,新法案提出,用以工業開發,房地產開發和基礎設施建設的土地可以繞過“80%土地擁有者同意”這一環節,反對黨提出,這樣的規定是“反農民”的行為。

商界的聲音指出,對於提振私人投資和實現莫迪建設現代城市的願景來說,這樣的舉措是有必要的。

除了議會之外,這兩個法案還需得到29個邦中半數以上批準,因此,擺在眼前的困難不禁令人懷疑莫迪是否能夠如其所願從明年4月開始全面實行單一稅制。

印度議會將在7月召開下一次議會會議,莫迪政府要求兩個議會小組需在會議的第一周呈交評估報告。

莫迪政府執政即將滿一年,過去的一年內推出的吸引外資,打擊逃稅,出售國有資產,啟動私有化進程等等一系列大刀闊斧的改革措施不斷吸引著世界的關註,其中最複雜也最重要的是將實行統一的商品和服務稅以及征地政策。

編輯:仇芳芳

更多精彩內容
關註第一財經網微信號
反對黨 反對 阻撓 推遲 莫迪 稅改 征地 法案
PermaLink: https://articles.zkiz.com/?id=145465

政府緊盯你的每一分薪水 富人的金山卻坐視不管 財政部長你錯了!拆穿公平稅改假象

2015-05-18  TWM

總統馬英九在最近一次接受《華爾街日報》專訪時,自豪地說出,「經過稅改,亞洲四小龍中,我國的所得分配最平均。」但是在《今周刊》的獨家民調中,總統的觀察,卻與全民感受完全相反!

應付社會對於貧富惡化的不滿,總統與財政部長的稅改,永遠只有「所得」,卻忽視「財富」這個真正的問題。

正視財富不均,台灣的稅改,需要新腦袋!

製作人.楊紹華 撰文•楊卓翰 研究員.吳沛璇報稅的季節又來了,你是否已經開始準備報稅的資料?你的感受又是什麼呢?

深刻的剝削感

房東坐擁房產 該繳的所得稅卻比上班族少晚上九點,在企畫公司上班的李苑珍與丈夫才剛下班,回到台北市南港的租屋處,兩房一廳,室內不到三十坪,一個月房租三萬多元。

打開財政部的報稅軟體,他們夫妻,今年要繳的稅接近十萬元。除了保險,李苑珍並沒有投資,他們的薪資,每一分都得計稅。「辛苦賺來的錢,每年都要吐出這麼多、要繳這麼多的稅!」她苦笑著說。

她和丈夫早就放棄買房子,「房東每次來作客,都問我們什麼時候生孩子,我們都只能尷尬苦笑。連房子都買不起,怎麼會想生小孩?」李苑珍說。坐擁房產的房東,真實財富遠高過他們夫妻倆,但每年繳的稅卻遠比自己少。「看著房東送小孩去英國念書,退休後也不用工作,就等著收我們的房租,這叫我們怎麼甘願?」其實,就在李苑珍接受我們採訪的前一天,財政部部長張盛和才到國外領回了「全球最佳財政部長」大獎;頒獎單位是英國專業財經雜誌《The Banker》,主要得獎原因是去年推動了以「回饋稅」為名的稅制改革,對「高所得」族群加稅,「英國人崇拜羅賓漢,他們可能認為我做了一些羅賓漢會做的事吧!」張盛和這麼說。

羅賓漢,英國傳說中劫富濟貧的大英雄,他劫的富,是一路世襲財富的大地主,而非辛苦工作賺取所得的勞工階層,「但,部長去年的稅改,好像只是針對所得稅,沒有碰到這些大地主啊!」這種強烈的相對剝奪感,正是現下台灣中產階級的心聲。

今年四月,《今周刊》委託台灣指標調查研究公司針對稅負問題進行民調,結果顯示,七成民眾認為台灣稅制不公;高達八成五的民眾認為,台灣稅制應該要修改,讓有錢人繳更多稅。

揭開殘酷事實

《今周刊》調查發現 台灣財富分配極度傾斜那麼,在一般民眾的想像中,台灣的有錢人究竟多有錢?財富分配究竟是多麼傾斜?五月間,《今周刊》委託美商全通集團波仕特線上市調網,調查台灣民眾對財富分配的認知與期待。對比真實情況的結果顯示,民眾顯然還低估了富人所擁有的財富水平。

據調查,民眾「以為」目前台灣前二○%的有錢人,擁有全台灣五七.八%的財富;最窮的二○%民眾擁有全台五%的財富。

接下來,我們問大家「期待」的均富是什麼?有趣的是,沒有人想要「一人一元」的絕對平等,大家都能接受某種程度的分配差距。全民理想的分配中,最有錢的族群可以分到「台灣財」中的三七.七%,窮人拿到一○%,而中間族群可以拿到五二.三%。

然而,事實比大家想像得更加不堪,距離希望差距更遠。在一份根據瑞士信貸委託倫敦政經學院於去年針對全球財富分配的研究《Global Wealth Research》,揭開更殘酷的事實。台灣前五分之一的富人,擁有全台七四.七%的財富,中間族群可以拿到二五.三%,而最窮的族群只分到○.○四%的財富。

細看這份「真實」的調查,前一○%的富人,拿走全台灣六二%的財富;而前一%的富人,則拿走三二%的財富!

台灣貧富差距,絕不是官員想告訴我們的漂亮外表,巨大財富累積的面貌,已經超乎我們的想像;而稅制,這個對付貧富不均最重要的武器,在台灣,已經完全失靈。

根據行政院的國富淨額統計,二○一三年房屋及土地資產共計一一二兆元,較前一年增加了八.一兆元,占台灣資產淨額的七成之重。但是同一年的稅收中,房屋稅和地價稅等財產稅僅收到一三六一億元,只占總稅收的六.八%。同時,台灣的個人所得淨額只增長了三九二三億元,卻貢獻了總稅收的二二%。更誇張的是,綜合所得稅的收入來源裡,七三%都是薪資所得!

這個數字,呼應了李苑珍的感受,也描繪了台灣貧富差距明顯惡化的主因:勞工賺來的薪水,每一分都跑不掉,坐擁財富的地主,政府卻視而不見。這個數字,也點出了稅制的「財富分配」功能失靈的根本問題:推動稅改的財政部部長與立法委員,提供貧富差距情況資料的政府部門,根本搞錯了方向。

他們只有「所得腦」,沒有「財富腦」,應付社會對於貧富惡化的不滿,他們永遠只會從「所得稅」下手。官員自比劫富濟貧的英雄羅賓漢,但卻完全搞錯了羅賓漢眼裡的富人定義。

政府缺﹁財富腦﹂

財富集中度高於所得集中度 二十四年前已揭露政府官員缺乏「財富腦」的現象,大概已經存在二十年以上了。

在稅收資料上,政府公布的資訊看不到財產,而台灣唯一一份關於財產的官方調查「國富統計」中,也沒有財產的分配統計。事實上,主計總處︵原為主計處︶曾在一九九一年的國富統計中公布了財富分配狀況,二十四年前的台灣,最富前二○%家庭擁有全台五○%的「財富」,而這些富人之家在當年的「所得」,則占全台三八%左右。這代表從所得分配中,根本無法看出有錢人與其他階級的財富差距。

令人不解的是,國富統計自此之後再無公布財富分配的變化,彷彿忘了財富分配惡化程度高於所得分配的現實,而我們的立委,竟也像是被政府牽著走似的,逐漸忘了貧富擴大的根本原因。

過去兩年,在立法院的報告和質詢的公報裡,真正討論到「財產稅」三個字,只有兩次。其中一次,立委曾巨威還因為張盛和請假,而無奈放下原本的討論。這就是台灣,政府、財長、立委,多年來他們推動的稅改,不只是讓「稅」的財富重分配功能失靈,甚至,是一種適得其反的、迷航暴走式的荒謬稅改。

回顧過去的稅制大戰,不但圍繞著都是提高所得稅,竟然還降低財產稅。整個稅改的荒謬,從一場戰役中可以看出來。

強行降遺贈稅

五○%砍至一○%過程粗糙 竟無配套措施○八年,政府打算調降屬於財產稅中的「遺產及贈與稅」。時任財政部部長的李述德召集全國財稅專家,組成「賦稅改革委員會」提出建議,這一群專家中,包括了中央研究院院士朱敬一。朱敬一是台灣經濟與財政專家,《二十一世紀資本論》作者皮凱提(Thomas Piketty)來台灣,就是朱敬一與他對談。

談起當年的賦改會,個性剛烈的朱敬一立刻搖頭:「︵遺贈稅稅率︶早就決定好了啊!邀請全國最專業的人做討論,都是白費工夫!」朱敬一說。

簡單地說,遺贈稅課的是「不勞而獲」的繼承財產,是教科書中載明最具財富重分配功能的一種財產稅。那一年,稅率直接從五○%砍到一○%。

原來,賦改會提出了各種稅率方案,即使其中一案的稅率確實降到一○%,也認定必須搭配消費稅與資本利得稅的補強配套。但是,提出建議案五天後,李述德在行政院提出的案子,就是直接降到一○%。最後,朱敬一乾脆退出賦改會。

財政部前部長何志欽也提出過降遺贈稅,但連他都認為,政府降遺贈稅過程太粗糙,「我們那時候計算,降到二○%是比較合理的,但是財政部卻沒有配套,直接降到一○%。」他說。在︽今周刊︾獨家民調中,也是最多民眾認為二○%至二九%才是合理稅率。一○%的遺贈稅率,到底何憑何據?

也難怪,財政部前部長林全痛批:「台灣的財產稅,是全世界最落伍的!」他指出,除了遺贈稅的「胡鬧」之外,台灣房地產持有稅的「土地價格」與「房屋價格」分切,始終無法房地合一,造成財產稅稅基嚴重不足,與降低遺贈稅後的資金效應相乘,不但造就了台灣房地產盛世,更成為皮凱提口中的「世襲資本主義」經典案例。財富差距,越擴越大。

沒有「財富腦」的官員,放著大筆財產不課,在過去幾年間,反而不斷回過頭來課所得稅。去年,張盛和喊出「有錢人回饋社會」的口號開徵所謂「富人稅」,將個人綜合所得稅最高稅率從四○%提高到四五%。但是,「有錢人回饋社會」這句話,凸顯了稅改的最大荒謬。

財政部認定富人是「年收入一千萬元以上的高收入者」,「這些人可能有相當高的年度所得,但不一定有很多財產,離真正『富人』還有一段距離。」資誠聯合會計師事務所副營運長吳偉臺說。事實上,根據財政部的稅收資料,這些「富人」的所得,雖然收入比多數人高,仍有三成以上的收入來源是薪資。

高所得 富人

「有錢人回饋社會」凸顯稅改最大荒謬今年開始,除了調高所得稅率,兩稅合一股利所得扣抵也減半,再加上補充健保費二%,一刀一刀都是朝﹁高所得﹂下手,卻放走﹁高財富﹂。也就是說,年薪千萬的高階經理,在扣掉近半的所得稅後,根本談不上是擁有大筆財產的富人。

稅改十年,放掉財產,努力搾乾受薪階級,讓台灣的總稅收占GDP︵國內生產毛額︶比重逐年下降,一三年,台灣的租稅負擔率是一二.九%,就算加上社會安全捐,在全球都是偏低。政府放著富人的金山不管,緊盯你的每一分薪水。沒有效率的所得稅雖然高稅率,卻是低稅收,更讓勞動者苦不堪言。

「為什麼我們的租稅負擔率是偏低的,但是一般人的感覺卻很重?」資誠聯合會計師事務所副所長暨策略長吳德豐解答:「這是因為台灣的租稅結構出了問題。」吳德豐分析,現在台灣稅制的面向,「針對國內所得課高稅,但是財產稅及消費稅偏低課稅,這是台灣稅制值得進一步深究的地方。」他說。

現在,台灣的未來已經可以想像。第一個可能性,全民持續要求「公平」,政府則持續以「所得公平」回應,忽視台灣嚴重傾斜的「財富公平」。為了安撫全民對貧富差距的氣憤,政府不斷推動提高所得稅的假稅改,未來,台灣越來越多稅收僅依靠我們的薪資課稅。所得稅課的是「人」,而人都有腳── 人才不斷外流,就是台灣的未來。

後遺症一籮筐

受薪階級壓力大 人才出走成隱憂穿著高跟鞋,輕盈走過機場海關的黃小姐,就是「外逃」的年輕人之一。她看著熟悉的桃園機場,低頭看著自己手上的香港身分證,心中只有無奈。她是台灣人,擔任一家航空公司的空姐,持有香港身分證已經三年。雖然還有台灣國籍,她每年的新台幣一百萬至一百五十萬元的工作所得收入,都在香港申報。

「以我的收入,第一年、第二年,我不但不用繳所得稅,香港還退稅給我。今年終於要繳稅了,心裡還很緊張,但是一看,要繳的稅大概不到新台幣五千元。」黃小姐說。香港的低所得稅,不只吸引她,「很多同事像我一樣,但是,能怎麼辦呢?我又不是什麼有錢人,為什麼要負擔那麼重的稅?」提高所得稅,課的是流動速度快的人才。年薪百萬元的年輕人不願負擔這個荒謬稅率,更高薪的白領階級又怎能留得住?這就是現在張盛和打著租稅正義的大旗,調高所得稅的結果。吳德豐說:「OECD︵經濟合作暨發展組織︶國家,所得稅的趨勢都是往下調。今天我們財政部推出稅改,不是要追求公平,而是增加稅收。」他憂慮地說:「台灣的薪資水準低,高所得稅率讓它的實質收入更低,這是無庸置疑的。」當高薪人才出走台灣,誰來負擔稅負?答案就是「傻傻的」李苑珍,讓走不了的人,稅負更重。

另外一群人,不是走不了,而是不想走。六十歲的劉先生就是一例。他與妻子退休多年,沒有收入,但是住著新北市三層樓的房子。而且,因為沒有收入,在財政部眼裡,他是「沒有生存能力」的老人,還可以給他的兒子報扶養親屬,夫妻一扣就是十七萬元扣除額。

沒有收入的劉先生,名下房地產是繼承而來,世代相襲,若制度不變,未來也幾乎不用繳稅。去年台灣的核定遺產總額達六三三○億元,占所得淨額五分之一,但這些財產只要課一○%的單一稅率;反觀努力工作的所得稅,不但一分錢都跑不掉,最高稅率還到四五%,加上健保補充費,最高四七%。世襲財產低稅、努力工作繳高稅。

別悲觀,台灣,可以有第二個可能性。在這個可能性裡面,台灣人終於認清,稅改不能感情用事,人民能分辨真正的問題不在所得分配,而在財富分配。沒有財產稅的改革,都是假稅改。

民間越來越多的聲音,逼迫民意代表、政府官員,能夠對財產稅改革有更重要的影響。台灣的新稅改,油然而生,這個稅改,需要新腦袋、新工具。稅制將從財富角度出發,不只再探討所得稅,而是將財產稅、消費稅等稅制一併討論。

雖然從政治上來說,我們離真正的稅改還有一段路要走,但是,社會氣氛正在形成。《今周刊》民調中,民眾已意識到問題所在,遺贈稅、營利事業所得稅、資本利得稅、財產稅,都是民眾最希望調升的稅目。

這股力量,需要引導到正確的地方,台灣人,應該有一個更好的稅制改革,這也將是一六年總統參選人的重大責任。

貧富差距的真相遠比你想的更醜陋《今周刊》「財富分配大調查」台灣前1/5富人,擁有全台74.7%的財富最富20%占有全國財富比率中產階級占有全國財富比率 最窮20%占有全國財富比率你以為,台灣的現狀是這樣的… 57.8% 37.2% 5% 你希望,美好的台灣應該是這樣的…37.7% 52.3% 10% 然而,這才是台灣的貧富差距真實模樣… 74.7% 25.3% 0.04% 註:調查時間2015/4/27至2015/5/2 抽樣誤差在95%的信心水準下,正負誤差為3.00%以內。

不限對象,有效樣本數1,068筆。問卷採Dan Ariely, et al.模型,受訪者分別回答各階層財富比率,以簡單加權平均數統計最終比率。委託單位:美商全通集團波仕特線上市調網48% 的民眾期待政府稅改,讓台灣社會的財富分配,更接近理想中的分配

同意 48%

不同意 13%

不回答 39%

加所得稅、減財產稅,讓財富分配更惡化!—— 三稅系成長變化12年來,所得稅成長79%,但財產稅只成長15%

2002 房地產稅減半

2009 調降遺贈稅

2013 重施證所稅、健保補充保費2015 調高邊際稅率、股利扣抵率減半未來 房地合一稅、房屋稅提高財富增長速度遠超過所得 9成 土地及房屋等財產都未課到稅

8.2兆元

財富

2012年國富淨額(總財富)增加了8.2兆元,其中9成都是土地及房屋,這些財產都未課到稅或僅課到微稅。

3920億元

所得

所得稅課稅範圍只有所得淨額,在2012年增加不到4000億元。

資料來源:主計總處

民眾最想要的稅改是什麼?

—— 《今周刊》台灣稅制改革大調查發現,營所稅、資本利得稅及財產稅是民眾最希望政府改革的部分單位:%台灣租稅負擔率12%,但因租稅結構失衡,近半數民眾的實際感受更沉重Q:「租稅負擔率」是各國衡量租稅水準的重要指標,是總稅收(不含社會安全捐)占國民生產毛額的比率。日本為16.7%、韓國為18.9%,你覺得台灣現在的租稅負擔率是多少?

負擔率14?29% 49.4% 負擔率11?13% 25.3 不知道/不願意作答 25.3 營所稅、資本利得稅及財產稅是民眾最希望政府改革的部分Q:如果政府進行稅制改革,讓財富分配更接近理想,你希望政府調升哪種稅?(複選)營利事業所得稅(企業要繳的稅) 61 資本利得稅(例如房地產和股票的獲利課稅) 54.3 財產稅(例如房地產持有稅、遺產及贈與稅) 44.9

個人綜合所得稅 17

消費稅(例如加值營業稅) 15 62.8%民眾認為,遺贈稅的合理稅率應在10% 以上Q:台灣遺產及贈與稅稅率,在2009年從50%調降到10%,你認為合理的稅率區間應是多少?

稅率0?9% 19.3 稅率10?29% 39.1 稅率30?39% 11.2 稅率40?49% 5.3

稅率50%以上 7.2

不知道/不願意作答 17.9 多數民眾不希望台灣消費稅調升Q:台灣的消費稅(加值型營業稅)從實施以來一直維持5%的最低稅率。鄰近各國消費稅日本為8%、新加坡7%、韓國10%、瑞士為7%,你是否同意調升消費稅?

同意 25.1%

不同意 42.0%

沒意見/不知道 32.9%


政府 緊盯 盯你 你的 的每 每一 一分 薪水 富人 金山 坐視 不管 財政 部長 你錯 錯了 拆穿 公平 稅改 假象
PermaLink: https://articles.zkiz.com/?id=146989

最佳財長稅改 正重傷長期投資人!

2015-06-01  TCW

五月報稅季,當大家忙繳稅,財政部長張盛和則赴亞塞拜然共和國,領取財經雜誌《銀行家》(The Banker)頒發的「二○一五年全球及亞太地區最佳財政部長」獎。得獎理由是:推動不動產及所得稅制改革,建立以「回饋稅」為主的財政健全方案,縮小貧 富差距,並改善國家財政。

但,現在房市與股市的新稅制,真的縮小貧富差距、改善國家財政了嗎?

重傷一:房地合一稅僅就獲利課稅,難防炒短線

按政院版規定,房地合一稅上路後,奢侈稅退場,非自用住宅僅針對獲利去課稅,持有一年內即售屋的短期炒作者,稅負反而銳減。張盛和解釋,原本在奢侈稅兩年閉鎖期內無法交易的物件,將逐漸釋出,短期內房市交易可望轉趨活絡。

檢視張盛和上任以來推動的兩大稅改,包括回饋稅和房地合一稅,雖讓他獲「最佳財長」頭銜,現在卻可能成為替股市、房市的短期投機者大開方便之門、變相打擊長期投資人的結果。

如果你是售屋者,適用二○%綜合所得稅率,在台北市買下一間二千五百萬元房屋,一年內以三千萬元售出,獲利五百萬元。按現行規定,須以售價一五%繳奢侈稅,故應繳四百五十萬元。

現行房、地分離課稅,若以最普遍的房地比三比七來拆算,你的房屋所得為一百五十萬元(五百萬的三成),再按二○%稅率課稅,須繳三十萬元;加上奢侈稅後,共要繳四百八十萬元。

但若改為房地合一稅新制,按獲利的四五%課稅,稅額二百二十五萬元,僅為原本四百八十萬元的四成多。

重傷二:回饋稅一年內賣台積電報酬多兩成

如果你是台股的長期投資人,一定也對「鼓勵短進短出、打擊長期投資」的政策,心有戚戚焉。看好台股上市櫃公司配息、配股大方、殖利率高,即便股息併入個人綜所稅計算,仍願意投資者,大有人在,但最近這種氛圍已產生質變。

主要是因為,在衛福部將股利所得納入二代健保的補充保費來源之一後,張盛和又提出「回饋稅」,包括新增一級綜所稅稅率四五%(號稱「富人稅」)、股利可扣抵稅額由一○○%減半至五○%。

也因此,假設你一年前以每股一百二十元買兩張台積電股票,並參與今年除息,台積電今年配發四.五元現金股息,帳面上領得九千元股利,以台積電去年可扣抵稅 率一一.二九%來算,折半後約五.六四%。兩張股票可扣抵額約五百零八元,股利總額為九千五百零八元(九千元加五百零八元)。

若你適用綜所稅二○%級距,九千五百零八元股息納入所得課稅,稅金再扣掉可扣抵額後,約繳一千三百九十四元稅金;而二%補充保費約九十元(超過五千元部 分,四千五百零八元乘以二%)。因此,扣掉稅金及保費,實領股利僅七千五百一十六元,若以五月二十五日股價來計算,殖利率不到三%。

反觀你的親戚,若以同樣價格買兩張台積電股票,並在五月二十五日以一百四十七.五元獲利了結,報酬率逾二二%。

除了投報率天差地別外,另一癥結點在於,願意長期持有、參與除權息的投資人,泰半是投資屬性相對保守、想賺取穩健配息的中產階級,政府拚命從這群人身上剝 皮,卻對短線殺進殺出、賺取豐厚價差的大戶輕輕放下,就連大戶條款(售股金額超過十億元者,須課徵千分之一證所稅)都延至政黨輪替後的二○一八年才上路, 已形同虛設。這也是為何證所稅上路後,「抓小放大」的質疑聲浪始終不斷。

重傷三:追討交易稅沒到繳稅門檻還要民眾舉證

還有另一齣更荒謬的戲碼,正在全國各地上演。按規定,僅持有首次公開募股(IPO)及未上市櫃、興櫃股票超過一百張者,才須繳納證所稅,但今年不少民眾收 到補繳證所稅的稅單,只因為最近一到三年間,曾買賣寥寥數張興櫃股票,民眾致電國稅局,得到的答覆是:「必須自行舉證購買張數和成本,若因故未繳,還必須 繳納罰鍰。」

儘管張盛和曾公開表示,這只是「輔導函」,並非追繳令,但對於國稅局這種「寧可錯殺一百,也不放過一個」的做法,安永聯合會計師事務所會計師楊建華表示:「除非國稅局真的掌握到投資人買賣了一百張以上,否則很有爭議。」

甚至有會計師引用稅捐稽徵法第十二條之一指出,以此情況,國稅局應就其事實負起舉證責任,而非為了追稅,將舉證工作丟給一般民眾。

現在房地合一稅法案雖出爐,但從財政部今年追討興櫃股票交易稅的作為,到回饋稅與房地合一稅內容,不禁要擔憂:財政部是否將為了稅收,持續砍傷長期投資人,也變相助長短期投機的行為。

【延伸閱讀】新稅制恐圖利大戶、短線投機者—今年變革的新稅制內容與影響

房市

● 短期賣房者受惠? 原持有1年內即售屋者,按售價15%課稅,新房地合一稅改為按獲利45%課稅? 房地合一稅「日出條款」,2016年後才適用影響:? 炒短課稅不增反減? 未將過往投機、炒作者一網打盡,投資客可趁今年下半年空檔獲利了結

● 不利長期擁房者? 自住滿6年,賣屋獲利逾400萬元部分課稅10%,不滿400萬元免稅? 租金所得須納入綜所稅,稅率最高45%;超過5,000元部分須繳2%補充保費影響:? 以子女及人頭名義買房風氣恐再盛行? 租金收益降低,包租公寧可獲利了結

股市

● 圖利炒短者進出頻繁、售股金額逾10億元的「大戶」,按1/1,000稅率課稅,延至2018年上路影響:依舊課不到大戶的稅

● 打擊長期投資者信心? 股利須納入綜所稅課稅,稅率最高45%? 股利逾5,000元部分須繳2%補充保費? 可扣抵稅額減半影響: 不少受薪階級長抱股票賺股息,卻被剝最多層皮,情願賺價差後出場

資料來源:財政部 整理:張舒婷


最佳 財長 稅改 重傷 長期 投資人 投資
PermaLink: https://articles.zkiz.com/?id=152790

稅改發力 2020年將建立現代財政制度

來源: http://www.yicai.com/news/2015/10/4704579.html

稅改發力 2020年將建立現代財政制度

一財網 陳益刊 2015-10-29 22:11:00

財稅改革成為“十三五”規劃的重點之一。公報提出,要建立健全現代財政制度、稅收制度。

10月26日~29日,中國共產黨第十八屆中央委員會第五次全體會議在北京舉行。全會聽取和討論了習近平受中央政治局委托作的工作報告,審議通過了《中共中央關於制定國民經濟和社會發展第十三個五年規劃的建議》。

其中,財稅改革成為“十三五”規劃的重點之一。《建議》提出,要建立健全現代財政制度、稅收制度。

未來5年建立現代財政制度

財政部部長樓繼偉去年在《深化財稅體制改革 建立現代財政制度》一文中稱,建立現代財政制度就是要建立全面規範、公開透明的現代預算制度,建立健全有利於科學發展、社會公平、市場統一的稅收制度體系,調整中央和地方政府間財政關系,建立事權和支出責任相適應的制度。

《第一財經日報》記者發現,十八屆五中全會提出的建立健全現代財稅制度,與2013年底召開的十八屆三中全會上提法一脈相承。在十八屆三中全會上,財政的定位被提升到國家治理的基礎和重要支柱,而深化財稅體制改革、建立現代財政制度也被提出。

為落實十八屆三中全會的財稅制度改革總要求,2014年6月,財稅體制改革的頂層設計方案——《深化財稅體制改革總體方案》獲中共中央政治局會議通過,這一方案有三大最緊迫的任務,改進預算管理制度、完善稅收制度和建立事權與支出責任相適應的制度。而這也正是建立健全現代財政制度的主要內涵。

根據《深化財稅體制改革總體方案》,2016年我國基本完成深化財稅體制改革重點工作和任務,2020年基本建立現代財政制度。

《第一財經日報》記者了解到,新預算法今年實施,預算管理制度改進獲得較大突破,包括營業稅改增值稅等稅收制度的改革也正穩步向前,而建立事權與支出責任相適應的制度也正在研究。財稅體制改革取得了階段性成果。

現代預算制度確立是關鍵

現代財政制度一大關鍵,正是建立全面規範、公開透明的現代預算制度,而近兩年這方面突破較大,這可以從近兩年密集出臺的法規中體現。

於2015年1月1日起施行的新預算法,將政府全部收支納入預算,實行全口徑預算,這是建立現代財政制度的基本前提。另外,新預算法在預算公開、地方債務管理等方面提出更高要求,這使得現代財政制度邁出堅實一步。

在近一兩年,國務院印發了深化預算管理制度改革的決定,出臺實施了中期財政規劃管理、加強地方政府性債務管理、改革和完善中央對地方轉移支付制度、盤活財政存量資金、權責發生制政府綜合財務報告制度改革等一系列政策文件。

這使得預算管理制度改革取得重要進展。

比如在地方債管理方面,2014年10月,國務院印發《關於加強地方政府性債務管理的意見》,從如何規範地方政府舉債融資、如何控制地方舉債規模、如何防範地方債務風險、如何完善配套制度以及如何妥善處理存量債務和在建項目後續融資等多方面做出部署。

今年8月全國人大常委會批準《國務院關於提請審議批準2015年地方政府債務限額的議案》中,正式啟動了對地方政府債務的限額管理,為地方政府舉借債務設立了“天花板”,2015年地方政府債務限額鎖定16萬億元。另外,財政部今年下達6000億元新增地方政府債券和3.2萬億元地方政府債券置換存量債務額度,以緩解地方政府償債壓力和支持地方發展。

稅收改革穩步推進

除了預算管理制度方面取得突破,稅收制度改革也正穩步推進。

稅制改革重頭戲營業稅改增值稅自2012年啟動以來,試點地區由點擴面再到全國,試點行業也陸續增加到“3+7”(交通運輸業、郵政業、電信業和7個現代服務業),目前僅剩建築業、房地產業、金融業和生活服務業四大行業尚未納入營改增試點。營改增減輕了貨物和服務的重複征稅,實現了服務業的加快發展和制造業的創新發展,促進了企業轉型升級,增強了出口競爭力。

另外,財政部研究制訂消費稅改革方案,在全國範圍內實施了煤炭資源稅從價計征改革,同時清理相關收費基金。環境保護稅征求意見稿已經出臺,房地產稅也被列入全國人大立法計劃。

樓繼偉在今年6月底作2014年中央決算報告時提出,下一步要深入推進財稅體制改革。

在稅制改革方面,下一步財政部將力爭全面完成營改增,研究提出消費稅改革方案和消費稅暫行條例修訂草案,加快推進資源稅改革。積極推進環境保護稅立法,研究提出個人所得稅改革方案,配合做好房地產稅立法等工作。

 

編輯:潘寅茹

更多精彩內容
關註第一財經網微信號
稅改 發力 2020 年將 建立 現代 財政 制度
PermaLink: https://articles.zkiz.com/?id=167275

加六毛減七角 台灣稅改像無頭蒼蠅 一紙修正案 為何讓國庫短少七百億元?

2015-11-09  TWM

為了籌措財源,財政部長張盛和倉卒推動財政健全方案,從高收入者身上下手,增加了六百億元。如今,一紙立法院修正案,就打算悄悄地將加的稅還回去。執政黨想讓富人稅及股利所得抵扣減半一筆勾銷,不如大方地像證所稅重新檢討。

一紙讓台灣每年損失七百億元稅收的《所得稅法修正草案》,就這樣悄悄在立法院一讀通過了。

十月二十八日,國民黨立委潘維剛提案,獲得費鴻泰、吳育昇等立委的支持,建議修訂《所得稅法》第十四條。在阻止近來台灣資金嚴重外流的前提下,修法的內容 很簡單:個人綜合所得稅率二○%以上的納稅人,其股利所得部分的稅率分離開來,和外國投資人一樣,以固定稅率二○%來繳稅;而綜所稅率未達二○%的人,則 維持併入所得總額計算。也就是說,若所得收入適用最高稅率四五%,其中六百萬元是股利所得,原本要繳二七○萬元的股利所得稅,若修正案通過三讀,就只要繳 一二○萬元。

逼投資大戶變身假外資

這項修正案,很明顯是衝著去年財政部大課股東股利所得的「財政健全方案」而來。「財政健全方案」中,股利所得的可扣抵稅額比率,從原本的一○○%降為五 ○%,讓全國所有股東每年多繳五百億元的所得稅;另一方面,健全方案也調升綜所稅的最高級距,從四○%調升為四五%;再加上二代健保徵收二%的補充保費, 以及證所稅風波,造成股市成交量一落千丈,早已了無生機,也加速資金外流。

的確,台灣的資本利得及股利所得課稅制度存在著大問題。東吳大學講座教授、財政部前部長顏慶章就指出:「現在國內的稅制,的確對投資很不利。」舉例來說, 國內投資人與國外投資人的稅率不同,在「財政健全方案」之後,最高稅負已到四七%,但外資的股利所得只要繳二○%的稅,稅率差距高達二七%,這也讓不少投 資大戶越來越多變身成「假外資」身分,透過國外公司買台灣股票,避開台灣的高稅率;「政府應該要消滅這個不平等的稅負對待。」顏慶章說。

但是,潘維剛所提的修正案真的能解決問題嗎?還是製造了更多的問題呢?

先從總體稅收來看,「財政健全方案」兩稅合一股利抵扣減半,增加了國庫約五百億元的稅收、而提高綜所稅邊際稅率則增加九十九億元,兩者共增加六百億元的稅 收。但是根據一四年《財政統計年報》中的綜合所得稅結算申報,個人綜所稅稅率在二○%以上的申報人,其股利所得總收入的稅負,若依目前稅制計算約為一千六 百億元,若依潘維剛所提的修正案,將所有稅率降至二○%後,只能收到九百多億元。

「財政健全方案」應重新檢討一紙修正案,讓國庫短少七百億元,與財政部預估相符,不但把「財政健全方案」打回原點,還多減了一百億元的稅。也難怪財政部部長張盛和在被質詢到此案時,面露難色地說:「茲事體大」。

而且,張盛和當初在推動「財政健全方案」時,就是要求高收入者回饋社會,把年收入一千萬元以上的所得級距調高至四五%作為「回饋稅」。但是修正案減稅的受 惠最大族群,卻也是這些年收入一千萬元以上的高所得者。根據綜所稅收入級距分層統計,股利所得占最高稅率收入者的所得比率高達六六%,也就是說,高收入者 大部分的所得來源都是來自股利所得。

加高所得者的稅又減回來,卻未解決高薪資所得者因稅率偏高造成的人才流失問題,「個人綜合所得稅在股利分離課稅之餘,還是需要完整的配套。」顏慶章說。

若我們回到修正案的前提,再深入探討台灣資金外流與交易量低迷的原因,近日執政黨又準備喊廢的「證所稅」,才是最大元凶。

場景來到立法院,十一月二日,財經三巨頭||央行總裁彭淮南、財政部部長張盛和與金管會主委曾銘宗站在質詢台上。謹慎的彭淮南,面對立委追問「是否贊成廢 除證所稅」,雖未表示贊同,但仍指出,股市交易稅負中,原本千分之三的證券交易稅,都已經隱含證所稅在裡面;曾銘宗更是表態贊同廢除。

「證所稅」是馬英九上任來最得意政績,如今宣判死亡;「財政健全方案」則是張盛和拿下亞洲最佳財長的成績單,但執政黨竟在推行後,再疊床架屋全盤打消,令 人匪夷所思。用無頭蒼蠅來形容執政黨的稅制改革鬧劇,再恰好不過。最佳方式就是像證所稅一樣,重新檢討《財政健全方案》中富人稅與兩稅合一的實施與配套, 抑或在證所稅近期調整方向議定後,再做更全面通盤考量,才不會為了扭轉過去已發生的錯,反而錯上加錯。

三大財經首長在立法院受質詢時,被立委逼著對證所稅廢存表態,台灣稅改仍來來回回,找不到方向。

撰文 / 楊卓翰


加六 六毛 毛減 七角 臺灣 稅改 無頭 蒼蠅 一紙 修正案 修正 為何 國庫 短少 七百 百億 億元
PermaLink: https://articles.zkiz.com/?id=175948

跨境電商稅改:有人含淚鼓掌,有人心花怒放

來源: http://www.iheima.com/space/2016/0401/155009.shtml

導讀 : 對於此次新稅改,相信會是跨境電商崛起道路上的一個轉折點。

hlgzyxhnf 

近日,在行業各種揣測與疑問之中,財政部、海關總署、國稅總局等三部委發布了跨境電商零售進口新稅制:自2016年4月8日起,我國將實施跨境電子商務零售跨境電商新稅制將正式推行。這意味著,野蠻生長的海淘免稅時代將一去不返,整個行業的大洗牌即將拉開序幕。

在新規將出未出之時,業內普遍認為這項新規十分嚴苛。但是,與之前業內眾企業不願多談相比,新規出臺後,幾乎瞬間就引爆了整個跨境電商行業。各大平臺如同商量好了一般,紛紛對這項政策發聲支持,論調也出奇的一致,多數觀點都認為,該政策會促進跨境電商市場公平競爭,降低跨境電商發展的政策不確定性,有利於跨境電商行業的長期發展。

而事實上,根據稅改規定的測算,再4月8日後,跨境電商所涉及的母嬰、食品、保健品類稅負,化妝品、電器類的稅率都會受到沖擊。但耐人尋味的是,上述發聲說新政將會給行業和自身帶來利好的,恰恰是這些領域的跨境電商們。所以,雖然多數公開表示歡迎,但依舊頻頻爆出某某跨境電商大佬私下吐槽新政的小道消息。 

簡單來說,現有的跨境電商,產品的純利潤幾乎都很難超過10%,而一旦超過這個數字,則將失去跨境的價格優勢。但問題是,這些品類在稅改之後,絕大多數的增值稅都會增加接近12%的幅度,甚至有的還超過了30%。這對於本就已經燒錢燒紅眼的跨境電商來說,其實不但不是重大利好,甚至可以稱作是一場浩劫。

由於此前實行行郵稅,且存在50元的免稅額度,各大電商平臺除了燒錢完善自身銷售鏈,一直都會想方設法拆單利用免稅額避稅,以降低售價來爭奪市場,所以跨境電商的商品品類多集中在化妝品、紙尿褲、奶粉這類10%稅率、可合理避稅的商品上。而新規之後,首當其沖的就是這些領域的跨境電商平臺。

所以,雖然絕大多數跨境電商們紛紛為新規點贊,聲稱將會對自己產生巨大的利好的時候,其實頗有一副含淚鼓掌的意味。而不管如何,可以預見的是,新規之後,母嬰、食品類商品的價格肯定會有所提高。雖然可以用用戶消費水平提高來安慰產品成本提高無傷大雅,可實際上,不管用戶消費水平如何增紮根,同樣一款產品,提高成本漲價後,都會對用戶產生傷害,甚至流失掉用戶。 

不過,新規出臺對行業也不僅僅是震蕩,雖然有人是含淚鼓掌,但也有人的確是心花怒放。除了對化妝品和母嬰產品的沖擊,導致他們成本提高之外,對於服飾這種不適用50元免稅額度的商品,稅改後其成本反而會明顯降低。這對被在新稅改面前強顏歡笑的跨境電商來說,絕對是個真正的好消息。一張圖讓你明白我為什麽這麽說: 

shuibaodubi

一直以來,在業內比較高調的都是主打化妝品等標品和母嬰產品的電商平臺,比如聚美、小紅書、考拉、蜜淘等。母嬰已經全線提高稅費,而化妝品雖然在100~2000區間的稅費是降低的,但是,當前這些電商平臺的百元以下化妝品其實占比重非常大,幾乎達到了一半以上,同時母嬰也占有一定量的比重,所以,對於這些以化妝品為主的跨境電商來說,由於其多數商品價格集中在百元以下區間,原先免稅,新規定後要交32.9的稅,打擊可謂非常之很大。

而除此之外,主做2000元以上輕奢品的平臺,比如尚品網,由於本身價格就較高,所以講面臨更高的稅費。加價幅度估計壁紙化妝品母嬰產品更是有過之無不及,未來的日子可能也不是很好過。

不過,雖然對於很多跨境電商來說,新稅改之後形式比較嚴峻,但是對於那些主做跨境服飾的平臺來說,無異於是一次巨大的機會。以主做跨境服飾的代表性平臺明星衣櫥來說,由於其走的是“海外大眾流行品牌”的路線,所以其70%以上的海外服飾商品價格在250-1000之間,所以,其稅費不但不會升高,反而會大幅下降,因此成本也必將下降。

同時,在之前,由於跨境商品退貨無明確規定,退貨後的稅費如何處理一致沒有明確固定,而新規定中明確了“海關放行之日起30日內,可以退稅”,退貨可以退回保稅倉並獲得退稅,這對於退換貨率相對較高的服飾類跨境電商也是極大的利好。 

而之前還有一條規定稱,限額以上超過單件不可分割的可按個人物品申報,讓很多海外代購受益匪淺,而新規定後要按全額收費。這項規定對海外代購為主的電商來說是個嚴重的打擊,洋碼頭、菠蘿蜜等此類電商比將受到影響。但對於明星衣櫥這種以海外直郵、國內保稅倉備貨方式的電商來說,則無影響。

總之,新政的出臺雖然獲得了跨境電商們的表面點贊,但事實上,不論是化妝品還是輕奢品為主的平臺,或者是以代購為主的電商,新政的出臺對於它們來說都是非常不利的。而對於明星衣櫥這類跨境服飾類電商,則在品類、價位、購銷模式幾方面都有著重大利好,相信在新規定執行後,這類電商將獲得更大的成長空間,甚至成為跨境電商的核心主流模式。

不過,雖然服飾類電商在新稅改之下擁有了崛起的機會,但這不代表可以高枕無憂。因為隨著機會而來的很可能也有更大的挑戰。如果其他品類的跨境電商在其化妝品或者輕奢品業務受挫後,也有可能會把重心向服飾傾斜,而同時,肯定也會有更多的服裝類跨境電商出現,明星衣櫥們將會面臨同行激烈的競爭,如何在競爭中保持優勢、建立壁壘,是已經在服飾領域占得先機的平臺首要思考的問題。

對於此次新稅改,相信會是跨境電商崛起道路上的一個轉折點,而未來依舊還有很遠的路要走,在這場追逐中,沒有誰已經穩操勝卷,在千變萬化的互聯網時代,到底誰能笑到最後,一切並未可知。

作者:歪道道,科技媒體人,互聯網分析師。微信公眾號:歪思妙想

跨境 電商 稅改 有人 含淚 鼓掌 心花 怒放
PermaLink: https://articles.zkiz.com/?id=191155

跨境電商稅改:有人含淚鼓掌,有人心花怒放

來源: http://www.iheima.com/space/2016/0401/155009.shtml

導讀 : 對於此次新稅改,相信會是跨境電商崛起道路上的一個轉折點。

hlgzyxhnf 

近日,在行業各種揣測與疑問之中,財政部、海關總署、國稅總局等三部委發布了跨境電商零售進口新稅制:自2016年4月8日起,我國將實施跨境電子商務零售跨境電商新稅制將正式推行。這意味著,野蠻生長的海淘免稅時代將一去不返,整個行業的大洗牌即將拉開序幕。

在新規將出未出之時,業內普遍認為這項新規十分嚴苛。但是,與之前業內眾企業不願多談相比,新規出臺後,幾乎瞬間就引爆了整個跨境電商行業。各大平臺如同商量好了一般,紛紛對這項政策發聲支持,論調也出奇的一致,多數觀點都認為,該政策會促進跨境電商市場公平競爭,降低跨境電商發展的政策不確定性,有利於跨境電商行業的長期發展。

而事實上,根據稅改規定的測算,再4月8日後,跨境電商所涉及的母嬰、食品、保健品類稅負,化妝品、電器類的稅率都會受到沖擊。但耐人尋味的是,上述發聲說新政將會給行業和自身帶來利好的,恰恰是這些領域的跨境電商們。所以,雖然多數公開表示歡迎,但依舊頻頻爆出某某跨境電商大佬私下吐槽新政的小道消息。 

簡單來說,現有的跨境電商,產品的純利潤幾乎都很難超過10%,而一旦超過這個數字,則將失去跨境的價格優勢。但問題是,這些品類在稅改之後,絕大多數的增值稅都會增加接近12%的幅度,甚至有的還超過了30%。這對於本就已經燒錢燒紅眼的跨境電商來說,其實不但不是重大利好,甚至可以稱作是一場浩劫。

由於此前實行行郵稅,且存在50元的免稅額度,各大電商平臺除了燒錢完善自身銷售鏈,一直都會想方設法拆單利用免稅額避稅,以降低售價來爭奪市場,所以跨境電商的商品品類多集中在化妝品、紙尿褲、奶粉這類10%稅率、可合理避稅的商品上。而新規之後,首當其沖的就是這些領域的跨境電商平臺。

所以,雖然絕大多數跨境電商們紛紛為新規點贊,聲稱將會對自己產生巨大的利好的時候,其實頗有一副含淚鼓掌的意味。而不管如何,可以預見的是,新規之後,母嬰、食品類商品的價格肯定會有所提高。雖然可以用用戶消費水平提高來安慰產品成本提高無傷大雅,可實際上,不管用戶消費水平如何增紮根,同樣一款產品,提高成本漲價後,都會對用戶產生傷害,甚至流失掉用戶。 

不過,新規出臺對行業也不僅僅是震蕩,雖然有人是含淚鼓掌,但也有人的確是心花怒放。除了對化妝品和母嬰產品的沖擊,導致他們成本提高之外,對於服飾這種不適用50元免稅額度的商品,稅改後其成本反而會明顯降低。這對被在新稅改面前強顏歡笑的跨境電商來說,絕對是個真正的好消息。一張圖讓你明白我為什麽這麽說: 

shuibaodubi

一直以來,在業內比較高調的都是主打化妝品等標品和母嬰產品的電商平臺,比如聚美、小紅書、考拉、蜜淘等。母嬰已經全線提高稅費,而化妝品雖然在100~2000區間的稅費是降低的,但是,當前這些電商平臺的百元以下化妝品其實占比重非常大,幾乎達到了一半以上,同時母嬰也占有一定量的比重,所以,對於這些以化妝品為主的跨境電商來說,由於其多數商品價格集中在百元以下區間,原先免稅,新規定後要交32.9的稅,打擊可謂非常之很大。

而除此之外,主做2000元以上輕奢品的平臺,比如尚品網,由於本身價格就較高,所以講面臨更高的稅費。加價幅度估計壁紙化妝品母嬰產品更是有過之無不及,未來的日子可能也不是很好過。

不過,雖然對於很多跨境電商來說,新稅改之後形式比較嚴峻,但是對於那些主做跨境服飾的平臺來說,無異於是一次巨大的機會。以主做跨境服飾的代表性平臺明星衣櫥來說,由於其走的是“海外大眾流行品牌”的路線,所以其70%以上的海外服飾商品價格在250-1000之間,所以,其稅費不但不會升高,反而會大幅下降,因此成本也必將下降。

同時,在之前,由於跨境商品退貨無明確規定,退貨後的稅費如何處理一致沒有明確固定,而新規定中明確了“海關放行之日起30日內,可以退稅”,退貨可以退回保稅倉並獲得退稅,這對於退換貨率相對較高的服飾類跨境電商也是極大的利好。 

而之前還有一條規定稱,限額以上超過單件不可分割的可按個人物品申報,讓很多海外代購受益匪淺,而新規定後要按全額收費。這項規定對海外代購為主的電商來說是個嚴重的打擊,洋碼頭、菠蘿蜜等此類電商比將受到影響。但對於明星衣櫥這種以海外直郵、國內保稅倉備貨方式的電商來說,則無影響。

總之,新政的出臺雖然獲得了跨境電商們的表面點贊,但事實上,不論是化妝品還是輕奢品為主的平臺,或者是以代購為主的電商,新政的出臺對於它們來說都是非常不利的。而對於明星衣櫥這類跨境服飾類電商,則在品類、價位、購銷模式幾方面都有著重大利好,相信在新規定執行後,這類電商將獲得更大的成長空間,甚至成為跨境電商的核心主流模式。

不過,雖然服飾類電商在新稅改之下擁有了崛起的機會,但這不代表可以高枕無憂。因為隨著機會而來的很可能也有更大的挑戰。如果其他品類的跨境電商在其化妝品或者輕奢品業務受挫後,也有可能會把重心向服飾傾斜,而同時,肯定也會有更多的服裝類跨境電商出現,明星衣櫥們將會面臨同行激烈的競爭,如何在競爭中保持優勢、建立壁壘,是已經在服飾領域占得先機的平臺首要思考的問題。

對於此次新稅改,相信會是跨境電商崛起道路上的一個轉折點,而未來依舊還有很遠的路要走,在這場追逐中,沒有誰已經穩操勝卷,在千變萬化的互聯網時代,到底誰能笑到最後,一切並未可知。

作者:歪道道,科技媒體人,互聯網分析師。微信公眾號:歪思妙想

跨境 電商 稅改 有人 含淚 鼓掌 心花 怒放
PermaLink: https://articles.zkiz.com/?id=191205

財政部陸續下發關稅新政補充條款稅改新政為奶粉註冊制實施定下時間表?

來源: http://www.infzm.com/content/116585

2016年4月7日,福建自貿區,市民在選購嬰兒奶粉。(新華社記者 姜克紅/圖)

4月8日稅改新政正式實施已進入第十天,各試點城市保稅區落實情況仍不明朗。

南方周末記者了解到,各保稅區新系統仍在陸續建設中。同時,財政部陸續下發多個文件,對新稅收政策,特別是正面清單相關條款進行進一步補充說明。

4月13日,財政部針對正面清單中作進一步說明,明確各跨境電商在進口時,“暫時不需要獲得相關配方註冊證”,獲得相關配方註冊證的最後期限是2018年1月1日。

“2018年1月1日的期限,肯定是財政部和食藥監總局商量好的。” 中商流通生產力促進中心高級研究員宋亮對南方周末記者說。此前,正面清單中要求跨境電商零售進口嬰幼兒配方乳粉,需要獲得相關產品配方註冊證書,這也被認為是該正面清單“不專業”、“業務不熟悉”的原因之一——乳粉配方註冊制度,至今並未開始實施。

嬰幼兒配方乳粉註冊制,第一次出現是在2015年4月24日獲得修訂通過的《中華人民共和國食品安全法》中。新《食品安全法》規定,嬰幼兒配方乳粉的產品配方,應當經國務院食品藥品監督管理部門註冊。

此後,2015年9月國家食品藥品監督管理總局曾就具體的《嬰幼兒配方乳粉配方註冊管理辦法》征求意見。9月底,一份《進口嬰幼兒配方乳粉配方註冊管理辦法(征求意見稿)》在網絡流傳。業內的說法是,征求意見稿規定“一個產品配方只能生產一種產品、每個企業不得超過5個系列15種產品配方”。

若上述規定屬實,業內奶粉品牌品牌即將面臨大洗牌。

不過,迄今為止,國務院和國家食藥監總局,對於具體註冊管理辦法,仍未給出官方說法。北京普天盛道企業策劃有限公司乳業分析師雷永軍認為,乳粉配方註冊制度“很可能會爛尾”——原定今年四月中旬出臺的細則,到現在也“沒有一點消息”。

宋亮則認為,將2018年這一時間點單獨拿出來加以確定,是財政部與國家食藥監國家商議的結果。也就是說,對跨境購奶粉的管理,將從配方註冊制開始正式的切入。

宋亮推算,配方註冊制的細則將在近期內出臺,同時提供企業一年到一年半的整改時期,按照這個進度,2017年中旬,參與一般貿易的奶粉企業就能做好準備迎接新政。

而財政部給出的2018年1月1日的截止日期,是考慮到跨境電商特殊性後,寬限半年後的時間。“這個體現了財政部和食藥監總局的協調,因為要給食藥系統對跨境這塊足夠的監管時間。”宋亮說。

另外,從此次跨境電商新政中,我們不難窺見嬰幼兒配方奶粉註冊制細則實施的其他方向。

比如,該政策的實施範圍。此前,實行註冊制的奶粉,原本只限於國內廠家奶粉,而跨境電商新政中,將通過跨境電商形式進口的奶粉,也納入監管。同時,近日一份《嬰幼兒配方乳粉產品配方註冊管理辦法(送審稿)》也出現在了WTO的官方網站中。

以上種種,均意味著國家食藥監已做好準備,將註冊制的適用領域從國產奶粉擴大到了所有已經或將要進入中國的奶粉企業——進入中國市場進口奶粉品牌也和它的國產同行一道,即將進入“大洗牌”模式。

財政部 財政 陸續 下發 關稅 新政 補充 條款 稅改 奶粉 註冊 實施 定下 時間表 時間
PermaLink: https://articles.zkiz.com/?id=193457

稅改重點不在證所稅上

2016-04-25  TWM

高財富族群在股票交易資本利得上是否有特殊優勢?計算的結果顯示並無特別優勢,換言之,考慮租稅改革時,似乎不必對證所稅特別執著。

二十幾年來,台灣一直在討論「要不要開徵證券交易所得稅」。但是這個議題對於租稅正義、分配公平到底有多重要?好像從來沒有人認真探討過。

過去幾周,我在《今周刊》探討不同財富組家庭的土地增值所得,發現越是有錢人,其土地增值所得占綜合所得的比率越高。如果土地增值稅的稅率偏低,就表示我們的稅制提供富有者更便利的避稅管道,這當然是不公平的。

同樣的邏輯,我們也可以分析高財富組是否在「股票交易資本利得」方面有特殊優勢,如果有,我們就有理由積極規畫證所稅;反之,則犯不著執意課徵證所稅。

財政部對於每人的各檔股票,每年都有一個時間點的資料──即除權交易日的持股。這個資料由證交所提供,是為了課徵股利所得。由於一年只有一個時間點資料,我們沒有辦法計算同年之內的交易所得。但是這應該影響不大,因為研究顯示,其實一年內交易次數越多的人(短線),通常其資本利得越低。因此,用年資料看長期持有,似乎更能了解高資本利得者的行為。

我們有二○○三年迄今的每年除權日持股資料,但是每人手中可能有幾十種股票,每種股票買進的時間不一,要怎麼計算其資本利得呢?股票管理再複雜,也還沒有生產線上的存貨管理複雜。每種原料、半製品存貨,都是不同時間進貨的,因此在計算工廠每季每年損益時,會計人員都得在「先進先出」或「後進先出」的假設下,計算損益。

同理,我們也可以在先進先出、後進先出的假設下,計算每種股票買賣損益。這個工作看起來困難,但是在電腦程式輔助下,也只是幾小時的工作。

計算結果是什麼呢?我們發現,不論是先進先出或後進先出,富有者在股票資本利得方面,都沒有比中位數財富者有什麼特別優勢,他們股票資本利得比率沒有特別高;換言之,富有者並沒有股票交易面的系統性不公平。我們考慮租稅改革時,似乎不必對證所稅特別執著。

(本專欄隔周刊出)

撰文 / 朱敬一

稅改 重點 不在 證所 所稅 稅上
PermaLink: https://articles.zkiz.com/?id=193558

河北今起實施水資源稅改 高耗水行業從高定稅但不增居民負擔

7月1日起,河北省將實施水資源費改稅改革試點。

河北省財政廳副巡視員趙建國6月30日在財政部記者會上表示,按照改革前後稅費平移的,水資源費改稅後,不會增加正常居民生活用水和一般企業用水負擔。

趙建國表示,河北水資源稅改革不對居民直接征收,是對水源地取水的自來水公司實行水資源費改稅。稅改也保障農業生產中的合理用水,對規定限額內的農業生產取用水免征水資源稅。

趙建國同時指出,對高耗水行業、超計劃用水以及在地下水超采地區取用地下水,從高制定稅額標準促進節約用水。

稅收的剛性比較強,可以通過嚴格征收達到節約資源的目的。財政部稅政司副司長張天犁介紹,對超采、超計劃用水加大征稅力度,通過這種調節政策來節約用水,保護環境。比如火力發電這種高耗水行業,水資源“費改稅”後,企業就會考慮使用中水和再生水,從而降低成本。

財政部稅政司司長王建凡表示,在河北省先行試點開征水資源稅,可以有效發揮稅收調節作用,並與其他政策措施相互配合、形成合力,有效抑制地下水超采和不合理用水需求,促進水資源高效利用,推動形成節約保護水資源的社會環境。

趙建國介紹,河北省地稅機關已做好水資源稅改革的各項征管準備工作,聯合水利部門組織全省取用水情況拉網式摸底調查,徹底摸清取用水戶底數,核實水源類型、許可水量和取水設施等信息。

據介紹,河北省開征水資源稅試點工作,將地表水和地下水納入征稅範圍,具體取用水分類及適用稅額標準由河北省政府提出建議,報財政部會同有關部門確定核準。

財政部、國稅總局、水利部聯合印發的《水資源稅改革試點暫行辦法》規定,河北省按取水量計征水資源稅的最低征收標準為:地表水平均不低於每立方米0.4元,地下水平均不低於每立方米1.5元;對水力發電和火力發電貫流式取用水的稅額標準為每千瓦小時0.005元。

辦法還規定,水資源緊缺地區地下水水資源稅稅額標準要大幅高於地表水,超采地區的地下水水資源稅稅額標準要高於非超采地區,嚴重超采地區的地下水水資源稅稅額標準要大幅高於非超采地區;對特種行業取用水,從高制定稅額標準;對超計劃或者超定額取用水,從高制定稅額標準。

安永大中華區能源行業稅務主管合夥人蘭東武接受第一財經記者采訪時表示,稅改之前的水資源費計征方式與稅改後類似,也是分地表水和地下水,從量定額計征,對發電企業按發電量計征。與水資源稅所不同的是,水資源費由水利行政主管部門征收,這次“費改稅”以後,將由地方稅務部門負責征收。

蘭東武指出,目前河北一些地區的水資源費計征標準已經超過了上述0.4元和1.5元的水資源稅最低稅額標準。依據前述本次費改稅的稅費平移原則,預計對相關企業不會產生大的影響。

趙建國認為,之所以選擇河北作為水資源改革的試點,是因為河北水資源短缺,用水浪費現象突出,水環境汙染和水生態損害嚴重。河北省人均水資源量僅為全國平均水平的1/7,地下水超采總量及超采面積均占全國1/3,是超采最為嚴重的地區,造成地下水位下降、地面沈降和地裂等問題,嚴重威脅生態環境和可持續發展。

蘭東武告訴第一財經記者,河北也具有一定的征收管理經驗和基礎。河北省從2011年開始征收水資源費。2014年以來,國務院及相關部門在河北省開展了地下水超采綜合治理,采取了調整種植結構、加強水利建設、推進農業綜合水價改革等多項措施。

據了解,水資源稅仍按水資源費中央和地方1:9的分成比例不變。河北省在繳納南水北調工程基金期間,水資源稅收入全部留給該省。

財政部稱,此次先在河北省開展水資源費改稅試點,在總結試點經驗基礎上,財政部、國家稅務總局將選擇其他省份逐步擴大試點範圍,條件成熟後在全國推開。

河北 今起 實施 水資源 水資 稅改 耗水 行業 從高 高定 定稅 稅但 但不 不增 居民 負擔
PermaLink: https://articles.zkiz.com/?id=202830

資源稅改7月全面推開 企業負擔總體不增

資源稅改革7月1日起全面推開,總體上不增加企業負擔,但不排除個別企業稅負增加。

6月30日的財政部資源稅改革吹風會上,該部稅政司司長王建凡表示,此次資源稅改革清費立稅、從價計征,兼顧企業經營的實際情況和承受能力,合理確定了資源稅計稅依據和稅率水平,增強稅收彈性,按照改革前後稅費平移的原則,總體上不增加企業稅費負擔,“但不能保證每一個企業稅負不增加”。

總體不增加企業負擔

王建凡稱,以水資源費改稅為例,對高耗水行業、超計劃用水以及在地下水超采地區取用地下水的企業,會適當提高稅額標準,加大征收力度,這也體現了稅收的調節作用。

安永大中華區能源行業稅務主管合夥人蘭東武接受《第一財經日報》記者采訪時表示,評估企業負擔是否會增加,要稅費一起看。此次改革的重要目的之一是“清費立稅”,包括將全部資源品目礦產資源補償費費率降為零,停征價格調節基金,將礦產資源補償費等收費基金適當並入資源稅,取締違規、越權設立的各項收費基金,進一步理順稅費關系,這些措施有利於減輕企業負擔。

財政部稅政司副司長張天犁告訴本報記者,這次改革從源頭上堵住亂收費的口子,為企業改善生產經營狀況、提高經濟效益創造良好的政策環境,也為下一步健全礦產資源稅費體系、發揮稅費不同調節作用奠定了良好基礎。

資源稅改革的重要內容之一是實行從價計征。王建凡稱,資源稅從價計征改革,可以體現稅收合理負擔原則,既有效調節資源收益,合理籌集國家財政收入,也有利於幫助企業走出當前生產經營困境,激發市場活力。

他表示,近年來礦產品價格波動幅度較大,資源稅實行從價計征,使資源稅與體現供求關系、稀缺程度的資源價格掛鉤。從價計征原則上對資源賦存條件好、價格高的多征稅,條件差、價格低的少征稅,並對開采難度大及綜合利用的資源給予稅收優惠,可以調動企業充分利用資源的積極性,提高資源開采效率,促進資源節約集約利用。

蘭東武舉例說,比如某種礦產品的從量定額稅率為24元/噸,價格在1200元/噸時每噸交稅24元,價格降到400元/噸時每噸也要交24元,這樣,價格上漲時國家稅收沒有增加,價格下跌時企業又不堪重負,資源稅組織收入和調節經濟的職能均不能充分體現出來而從價定率計征則可以較好地解決這一問題,體現稅收的自動彈性調節作用。

據《人民日報》報道,以2015年口徑測算,山東省未改革品目資源稅收入60.83億元,全國最多。資源稅改革後,山東省礦產開采企業資源稅負整體明顯下降,其中石灰石、地下鹵水、井礦鹽、海鹽、黃金礦等典型資源的稅負下降尤為明顯,有利於企業降低生產成本,加快發展,推進供給側結構性改革。

適度分權為此次改革特色

王建凡表示,此次資源稅改革的一大特色是“適度分權”。資源稅改革在統一稅政基礎上實施適度分權,賦予地方政府確定部分資源稅目稅率、稅收優惠及提出開征新稅目建議等稅政管理權。這有利於地方政府因地制宜制定相關稅收政策,兼顧處理經濟發展與組織財政收入的關系,更好地發揮地方政府主觀能動性,統籌和保障各方利益。

資源稅是地方稅體系的重要組成部分,已成為資源富集地區的主要稅收來源。地方政府更為了解當地資源條件、企業生產經營、市場供求等情況。張天犁告訴《第一財經日報》記者,此次改革充分考慮了我國資源分布不均衡、地域差距較大等實際情況,在不影響全國統一市場秩序的前提下,賦予了地方政府適當的稅政管理權。

5月10日發布的《財政部、國家稅務總局關於全面推進資源稅改革的通知》提到,對於資源稅稅目中列舉的資源品目,由省級政府在規定的稅率幅度內提出具體適用稅率建議,報財政部、國家稅務總局確定核準。

6月30日,財政部、稅務總局會同有關部門印發了《關於資源稅適用稅率的批複》、《關於河北省水資源稅稅額標準等有關問題的批複》,核準確定了各省(區、市)礦產品資源稅具體適用稅率,以及河北省水資源稅改革試點適用稅額標準。

據悉,此次納入改革的礦產資源稅收入全部為地方財政收入,水資源稅仍按水資源費中央和地方1:9的分成比例不變。河北省在繳納南水北調工程基金期間,水資源稅收入全部留給該省。

此外,公眾普遍關心水資源費改稅是否會增加居民用水負擔,國家稅務總局財產和行為稅司副司長練奇峰對本報記者表示,水資源稅改革後,普通居民正常生活用水、農業生產用水以及企業未超過計劃取水量、取水結構合理的正常用水,負擔水平均不會改變。

水資源費改稅7月1日起在河北試點。河北省財政廳副巡視員趙建國告訴《第一財經日報》記者,按照稅費平移的原則,此次水資源稅改對公眾生活的影響可以說是“潤物細無聲”,正常生產生活用水維持原有負擔水平不變。

資源 稅改 全面 推開 企業 負擔 總體 不增
PermaLink: https://articles.zkiz.com/?id=202837

改革大走調》政府拚居住正義,為何連不炒房也遭殃? 房產稅改全民通殺 自住、首購都中槍

2016-08-01  TCW

當景氣低迷、加薪無望的時候,政府還趕著來「搶錢」,人民會有什麼反應?

36歲首購族怒吼!

購屋前,房價正值高點購屋後,房市反轉還要再加稅「最近的新聞報導嚇到我們,四年前好不容易買到房子,房貸已經占我們夫妻每月收入約五成,現在還要被大幅度加稅,我沒辦法接受!」今年三十六歲的林小姐,是近年不動產稅制新政策下,最慘的一群首購族。購屋時,房價正值高點,買到房後,房市景氣受到不動產稅改影響開始反轉,資產跌價風險變大,如今,又有節節升高的不動產持有稅要面對。

從二○○六年開始,在台北市一家客服中心工作的林小姐,與在新竹縣擔任教職的先生,就過著把看房當約會的生活。二○一二年結婚時,眼見房價回不去了,沒父母幫忙,兩人把工作十年才存到、等於是全部財產的三百五十萬元頭款一次「梭哈」,在北市長春路買了一戶含車位約二十三坪的小住宅。這對中產夫妻沒想到的是,每月六萬元的房貸壓力已夠沉重,政府卻還要加稅。

林小姐的房產因不在主要幹道上,躲過二○一五年第一波路段率調漲,但之後公告地價調漲約四成,她每年稅金多三百九十元。若北市府考慮將大漲一.六倍的房屋標準單價,擴大適用到三十年內中古屋的房屋稅政策成真,這對中產階級夫妻房屋稅負擔恐會增加逾九千元,每年高達約一萬四千元的房屋稅,將如同房價,再也回不去了。(新稅負擔案例估算詳見延伸閱讀)算一算,台北市短短一年多,就有三波不動產持有稅調漲攻勢。

第一波是二○一五年七月,鎖定新屋,調漲一.六倍的房屋標準單價與路段率,雖然有部分一般住宅受到路段率調整影響,必須承受的稅金漲幅約五%到一○%內,但因為調大馬路、不調小巷弄,對於新完工的大坪數豪宅影響較大。

台南,開老屋加稅第一槍北市若跟進,將衝擊50萬戶第二波是二○一五年底,各縣市調高公告地價,北市地價稅漲約三成。今年十一月,民眾收到地價稅單後,就必須埋單。

第三波,則是北市原本僅適用於新屋的超高房屋標準單價,可能擴大適用範圍,要把一九八六年後興建的住宅全部納入。據北市財政局初估,受衝擊的戶數達四十到五十萬戶,預估增加稅收四十到五十億元,平均每戶的稅賦負擔高達一萬元。

因此,內政部次長花敬群所稱「只漲幾百元到一千元」的說法,似乎小看加稅對中產階級的衝擊。

北市財政局副局長游適銘含蓄的回應,依法明年台北市才能再次調整房屋稅的稅基(即核定單價),調整後最快到二○一八年五月才會實際開徵,目前調整方向還在研議中,未定案。

不過,這種回溯徵稅的新做法,台南市已開第一槍,台北市等其他縣市的跟進,可能只是時間問題。

台南市最近宣布,十五年內興建的建物,房屋稅將分三年調漲到增幅八一%。對此,家住台南市仁德區的基層公職人員賴小姐有一肚子委屈。

自住中產家庭喊冤!

台南房屋稅,三年內將漲81%「難道要打回原形去租房?」她說,嫁到南部,成家第一個需求就是房屋,原本受限預算,一路找到屏東也沒買成。三年多前,忍痛加碼預算,才在台南市躋身有殼蝸牛,現在房貸占收入的三分之一,還有個嗷嗷待哺的小孩,生活並不輕鬆。今年賴小姐的房屋稅額為八千零一十元,在台南市三年漲足八一%的新房屋稅制下,未來第一年的稅額預估將增加為一萬二千多元,第三年將是一萬四千多元,平均每年要多繳超過五千元。

「難道要我們換小房子住,或是打回原形去租房,這是公平正義?」賴小姐說,現在經濟不好,連加薪、生第二個小孩都不敢想了,政府卻覺得對她這樣的家庭加稅只是小錢,與人民感受差太多。

台南市財政局科長莊宏光解釋,這次追溯,是因為財政部已經廢除新訂的房屋核定單價只限新屋適用的規定,所以依法只能新舊屋一體適用,由於現行房屋核定單價由不動產評議委員會來負責調整的制度,是始於二○○一年的修法,因此台南市認為,追溯到這個時間點是合理的。

不只都市中產階級受衝擊,非都會區的老百姓也被掃到。「晚上去五結鄉最大的那條中正路看,整排透天厝裡都是老人家,沒收入的老人也要負擔新增持有成本,」宜蘭縣前財政處長、金融研訓院顧問黃崇哲口中,因持有稅調漲可能被錯殺的民眾裡,這是最讓他感慨的另一族群。

原來,攤開近年房屋稅、地價稅新政,宜蘭縣是漲幅最驚人的城市。

宜蘭縣長林聰賢早從二○一二年,就領先全台調漲房屋標準單價,且平均漲幅達一.一六倍。二○一五年不只再調漲房屋核定單價四○%,同年底連公告地價也調高一一八%,漲幅遠超出全國平均值。

宜蘭縣地方稅務局副局長陳昌墻說明,調漲房屋標準單價,是因為長達三十多年沒調整、不合理,但沒有擴大適用到中古屋,影響相對有限。公告地價是因農地平均調漲二三七%的緣故,一般建地只漲約二九%。兩極化的加稅目的,是為了抑制違規農舍與工廠的歪風,讓非農地農用的地主須負擔較高地價稅。

想買房,更難了持有稅大漲,購屋契稅也跟漲不過,在一般百姓眼裡,漲三成也是漲,而且漲價的時機和動機,政府恐怕還未拿出足夠說服力。甚至,許多人可能還未注意到的是,這波加稅潮,影響範圍還不只房屋稅,還沒買到房子的人,以後成本也會增加。

不願具名的大型房仲業者推算,以台北南港區、屋齡五年、面積三十坪的住宅為例,二○一五年契稅原本約四萬三千元,隨著房屋核定單價調漲,未來契稅將大增為十一萬二千元。也就是說,不只買到房子後的持有稅變多了,當你好不容易才跟屋主多殺價五萬元,也還不夠付給政府新增的契稅,購屋門檻就這樣悄悄上升了。此外,Apple house總經理葉國華指出,地上權案地租、國有土地租金也面臨調漲。

解民怨藥方

首先整合稅制標準

增加緩衝期,逐步解決30年大問題稅加了這麼多,房價是否會下跌,讓一般人買得起呢?房仲與建商多半認為,持有稅調高,短期不至於影響房價,但市場觀望難免,房市要好也不容易。瑞普萊坊市場研究部副總監黃舒衛表示,這不會是壓垮房市的最後一根稻草,但會是一根卡在喉嚨的魚刺,「大家都要先吞下去!」房屋評定單價三十年沒調整,確實應有適當調整。我們在採訪時也發現,民眾並非全然不支持加稅,但錯誤的時機與緩衝不足的處理手法,成民怨的引爆點。

時機上,房市景氣反轉,多數人卻仍買不起房,社會住宅也未見成效。除弊、興利都沒成績的政府,卻急著找人民加稅。

手法上,三十年沒處理的問題,卻想大幅調整、一步到位,而且各地政策不一,追溯範圍也有不同標準。複雜的稅制如何整合、合理化,也不見政府提出。而財政困難的縣市,除了向人民伸手,也沒拿出撙節做法。若加稅結果是蓋更多蚊子館,人民又怎會「吞得下去」?

【延伸閱讀】1年內3波加稅,有房族一個都逃不掉第 1 波 : 2015年7月影響族群:漲房屋稅打新屋 、 豪宅

加稅內容:

.調高路段率

.漲新屋房屋標準單價

.新增豪宅加乘

影響縣市:

.台北、新北、桃園、新竹、高雄.北市受路段率影響的一般住宅,平均漲幅約5%至10% 第 2 波 : 2015 年底影響族群:漲地價稅打到全國屋主

加稅內容:

.公告地價平均調高3成

.3年一調研議改成1年或2年一調

影響縣市:

.全國各縣市

.平均加稅30.54%,最高是宜蘭縣達118% 第 3 波 : 2016年6月影響族群:漲房屋稅打中古屋主加稅內容:調漲中古屋房屋標準單價

影響縣市:

.台南分3年調足81%,將影響11萬戶

.台北市研擬跟進

【延伸閱讀】2 公式,試算將多繳多少稅

不動產稅概分2類:

1.買賣時一次繳交的「交易稅」,包括房地合一稅(舊制為財產交易稅)、土地增值稅、契稅2.持有房地產時,每年都要繳的「持有稅」,包括房屋稅、地價稅,目前各地加稅潮的焦點就在房屋稅

房屋稅調漲試算:

房屋稅=房屋現值×適用稅率房屋標準單價×面積× (1-折舊率×折舊經歷年數) ×路段率

地價稅調漲試算:

地價稅=(公告地價×0.8)×面積×稅率註:各地房屋稅規範不同,路段率就是地段率,另第1波政策核定時間為2014年7月;公告地價依法3年一調,2015年是全台各縣市的調整年

撰文者林洧楨

革大 走調 政府 居住 正義 為何 連不 不炒 炒房 房也 遭殃 房產 稅改 全民 通殺 自住 住、 、首 首購 購都 都中 中槍
PermaLink: https://articles.zkiz.com/?id=209675

股票掌故 | 香港股票資訊 | 神州股票資訊 | 台股資訊 | 博客好文 | 文庫舊文 | 香港股票資訊 | 第一財經 | 微信公眾號 | Webb哥點將錄 | 港股專區 | 股海挪亞方舟 | 動漫遊戲音樂 | 好歌 | 動漫綜合 | RealBlog | 測試 | 強國 | 潮流潮物 [Fashion board] | 龍鳳大茶樓 | 文章保管庫 | 財經人物 | 智慧 | 世界之大,無奇不有 | 創業 | 股壇維基研發區 | 英文 | 財經書籍 | 期權期指輪天地 | 郊遊遠足 | 站務 | 飲食 | 國際經濟 | 上市公司新聞 | 美股專區 | 書藉及文章分享區 | 娛樂廣場 | 波馬風雲 | 政治民生區 | 財經專業機構 | 識飲色食 | 即市討論區 | 股票專業討論區 | 全球政治經濟社會區 | 建築 | I.T. | 馬後砲膠區之圖表 | 打工仔 | 蘋果專欄 | 雨傘革命 | Louis 先生投資時事分享區 | 地產 |
ZKIZ Archives @ 2019