KPMG报告揭示典型欺诈者特征
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GS(14)@2011-10-05 20:04:38http://news.esnai.com/33/2011/0927/65765.shtml
核心提示：36岁到45岁、担任高管、工作10年以上以及男性最有可能成为欺诈者。
视野讯：近日，毕马威国际会计师事务所（KPMG）发布了一份调查报告,揭示了可能会欺诈其雇主的雇员的关键特征。
这份名为《谁是典型欺诈者》的报告（以下简称“该报告”）是KPMG根据在2008年到2010年期间对来自39个国家的客户发生的348件案例进行分析和调查后编撰的。该报告发现在一半以上的案例中公司忽视了有关警示迹象。
负责KPMG法务服务调查网络的菲利普·D·奥茨华尔特（Philip D.Ostwalt）表示，该报告将典型欺诈者认定为一个年龄介于36岁到45岁、在财务部门或与财务相关的职能部门担任高管、工作10年以上、通常与另一人合谋欺诈的男性职员。
该报告显示公司需要警惕具有如下特征的某位高级职员：他是出了名的进取心很强的工作狂，他看上去压力重重，但几乎从不主动休假。这名职员不但拒绝升职，而且极力保护自己的部门不受外界审查，同时还亲自处理选择供应商的事务。
该报告发现，在KPMG成员所调查的欺诈案例中，有56%的案例显示了一个或多个应该引起管理层注意的“红旗（red flags）”警示。然而，仅有10%的案例中的公司管理层在进行全面调查前就注意到了警示并采取了行动。
在对欺诈活动进行调查后，有40%的案例公司采取了内部惩戒措施；有45%的案例公司采取了司法措施（包括监管机构、司法和警方介入）；有23%的案例公司取得了民事赔偿；有17%的案例公司采用辞职或自愿退休；有6%的案例公司实现了庭外和解；仅有3%的案例公司没有采取任何行动或惩处措施。
欺诈的“红旗”警示包括：
1、一家公司的业务蒸蒸日上，而其竞争者却是举步维艰、销售收入和利润每况愈下。
2、高级经理和职员们为达成非同寻常而又十分苛刻的利润、业务目标承受了巨大的压力。
3、公司与某些供应商/客户采用了复杂或特殊的支付方式和协议。
4、公司可能与多家银行签订资金安排协议，而非明明白白地选定一家资金提供方——可能存在降低财务透明度的企图。
5、公司不断触及财务的专业判断或会计处理的底线和界限。
6、某个职能部门、该部门的运营情况及财务成果的保密程度异乎寻常地严密，而且该部门未向内部质询提供回答或支持信息。
7、不断增长的利润却未使现金流相应增长。
此外，该报告还显示欺诈者的特征包括：
1、性格波动、行为戏剧化、傲慢、对抗性强、在受到他人挑站时显示出威胁性或侵略性。
2、在某个业务单位中的新员工的业绩或技能没有反映出其在简历中所描述的以往经验。
3、不可信任、易犯错、业绩不佳，经常走捷径和违反规定，发生差错时试图转移批评和责任。
4、闷闷不乐、明显紧张和受到压力，欺负、恫吓同事。
5、被亲信或不会对其自身构成挑战的人所围绕，事无巨细的管控某些职员，而对其他员工保持适当距离。
6、供应商只和此人（指欺诈者）进行交易，而此人可能接受超出或与公司规定相悖的慷慨馈赠。
7、持续的谣传或个人恶习迹象、沉迷药物或其他坏癖、过着超出其收入或明显超出其财力的生活。
8、自私自利、十分关注自身的工作计划，有机会操纵个人薪酬和奖励。
因此，奥茨华尔特建议公司在外部市场条件和内部增长目标改变后，需要考虑其内部控制和其他流程是否保持了相关性和有效性。
奥茨华尔特评论道：“雇主了解一个典型欺诈者的特征后有助于他们更好的防止自己的组织发生破坏性的欺诈事件。高级管理层必须批准和支持一个强大的道德和合规政策，它倡导员工做正确的事情，提供给员工一个简单易行、不惧报复的汇报方法，执行适当的尽职调查，比如供应商审核和雇员入职背景调查和重要职务升迁调查。对全体员工如何看待公司的道德和合规政策进行检查是大有裨益的。高级管理层除了通过与员工的沟通和回馈来监督潜在风险以外，他们还必须警惕公司和行业中特有的欺诈风险，对引起他们注意的案例进行分析，以此了解未来潜在问题的趋势，或是论证公司的内部控制流程出现了故障。”
校对：叶凌波
中国会计视野2011年9月27日8:38发布，转载请注明来源和作者。
原文地址：
http://www.accountingtoday.com/n ... WebCPA_Daily_081711
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GS(14)@2011-10-05 20:05:31http://www.kpmg.com/US/en/Issues ... pical-fraudster.PDF
該報告
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honey(6546)@2011-10-05 23:02:26「他是出了名的进取心很强的工作狂，他看上去压力重重，但几乎从不主动休假。」
一個自強不息、力爭上游既人，都可能會係咁既樣。KPMG既員工，可能都會係咁既樣。
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GS(14)@2011-10-06 19:15:25好好笑...入面講條大陸人的例子都是這樣的...