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營改增前11月減4699億元,約16萬戶納稅人稅負上升

營業稅改增值稅(營改增)年終成績單披露。

12月27日,財政部、國家稅務總局聯合召開營改增媒體吹風會,介紹了今年5月1日營改增全面推開的情況。今年前11個月,營改增累計減稅4699億元,全年能達到5000億元的減稅預期目標。新納入的建築業、房地產業、金融業和生活服務業均實現了稅負只減不增,兌現之前承諾。不過,在營改增整體減稅的同時,目前有1.5%的納稅人出現稅負上升,即16萬戶納稅人出現稅負上升,這一情況引起官方高度重視。

下一步,財政部和國稅總局將繼續密切跟蹤試點情況,確保所有行業稅負只減不增。全面系統評估營改增試點情況,進一步完善試點政策。結合增值稅改革和立法進程,進一步優化稅制。

減稅真真實實

此次營改增全面推開之前,李克強總理多次強調要確保行業稅負只減不增,這也是給財稅部門下的死命令。

國稅總局總會計師王陸進在會上介紹,5~11月份,四大試點行業累計實現增值稅應納稅額6409億元,與應繳納營業稅相比,減稅1105億元,稅負下降14.7%。

四大行業稅負均實現下降,兌現總理承諾。

其中,建築業減稅65億元,稅負下降3.75%;房地產業減稅111億元,稅負下降7.9%;金融業減稅367億元,稅負下降14.72%;生活服務業減稅562億元,稅負下降29.85%。

王陸進稱,2016年1~11月份營改增減稅4234億元。考慮到城建稅及教育費附加和個人二手房減稅因素,營改增帶來的整體減稅已達到4699億元。

官方測算的營改增稅負下降是否準確?

王陸進表示,財稅部門將建築、房地產、金融和生活服務四大行業進一步細分為26個小行業,確定了稅負分析的口徑。稅務總局到區縣級層層成立了專門的工作團隊,準確界定每一個試點納稅人的行業歸屬,設計專門表格通過納稅人自主申報采集基礎數據,開發稅負分析平臺自動匯總、直接生成稅負變化結果

“稅務總局對外公布的營改增稅負變化數據,就是通過上述方法由納稅人自主申報、計算機自動匯總形成的,這套數據涵蓋了每一個試點納稅人,是全樣本數據,而且細分到每一個試點行業,我們認為客觀反映了全面推開營改增試點的全貌。”王陸進稱。

國稅總局王軍局長、任榮發總經濟師11月在上海海侖賓館前臺了解營改增試點情況

為了充分說明營改增減稅效果,國稅總局局長王軍給出另外兩組數據。

王軍表示,第一組數據,今年5月1日全面推開營改增試點之後,5~11月份全國稅務部門組織的稅收收入,按照我們通常公布的扣除了出口退稅之後的口徑,平均增幅是3%。而去年同期同口徑的稅收平均增幅是8.3%。

“大家都知道,今年GDP的增幅比去年有所降低,但是差異很小,而且今年下半年以來,還有兩個拉動稅收增長的特殊因素,一是一度出現的部分城市房地產市場過熱,二是PPI從9月起結束了連續54個月的下跌,實現了由負轉正。在這種情況下,今年稅收收入增幅與去年同期相比有5.3個百分點的下降,盡管有不少的因素影響,但無疑全面推開營改增試點企業稅負明顯下降是最主要的一個原因。”王軍稱。

王軍表示,第二組數據,據國家統計局公布的信息顯示,今年5-11月份,全國規模以上工業企業的利潤同比增長10.1%,而去年同期同口徑同比下降1.4%。規模以上工業企業利潤同期同比的大幅上升,盡管也有多種因素的影響,但無疑全面營改增試點後企業減稅明顯在其中發揮了重要的作用。

營改增確實是用政府收入的“減法”換來了企業效益的“加法”、市場活力的“乘法”。營改增減稅是實實在在的“真金白銀”。

16萬戶納稅人負擔上升引重視

在營改增全面推開後,絕大部分企業都實現了減稅,但也有一部分企業反映稅負不減反升。

王陸進在上述會上表示,由於增值稅特殊的抵扣機制,受投資周期、資本構成、管理情況、盈利能力等因素影響,納稅人的稅負水平在不同時點存在一定波動,並非每一個納稅人在每一個時點均實現稅負下降。

“在營改增整體減稅的同時,目前有1.5%的納稅人出現稅負上升,盡管在增值稅稅制條件下同行業不同企業稅負有升有降是正常的,但對這種情況我們是高度重視的。”王陸進稱。

按照稅務總局數據,四大行業試點納稅人共計1069萬戶,1.5%納稅人稅負上升意味著約16萬戶納稅人稅負上升。

“對營改增後稅負增加特別是增加比較明顯的企業,我們將給予高度關註,設身處地為企業的發展著想,從政策完善、服務優化、以及幫助企業完善內部管理上多下功夫。”王軍稱。

王軍局長、任榮發總經濟師11月在上海市虹口區稅務局辦稅服務大廳與納稅人交流

財政部稅政司司長王建凡介紹了下一步營改增三大工作。

一是繼續密切跟蹤試點情況,確保所有行業稅負只減不增。一方面,繼續對行業稅負進行監測;另一方面,通過我們已建立的多種渠道直接溝通機制,對各方反映的問題進行解剖分析,對於行業性、整體性的問題,積極研究妥善的解決措施。同時,進一步加強對企業的輔導,幫助企業盡快適應新稅制。

二是全面系統評估營改增試點情況,進一步完善試點政策。依托部際聯席會議機制,與相關行業主管部門建立信息共享的平臺,廣泛搜集各方面對營改增試點的意見和建議,適時開展第三方評估工作,全面梳理和評估營改增試點運行效果,不斷完善試點制度安排。

三是結合增值稅改革和立法進程,進一步優化稅制。我們將按照稅收法定的要求,結合增值稅改革進展,配合有關方面適時啟動增值稅立法。在推進改革和立法過程中,將統籌研究適當簡並稅率等問題。

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