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高福利國家的個人付出和回報——談談加拿大的稅收制度

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一位從國內移民過來的朋友,暫時找不到理想的工作而選擇了讀書,在聊天的時候感嘆:「一分錢都還沒貢獻就已經收了一堆的福利,都覺得不好意思接受。」

誰都知道加拿大是個高福利國家。窮人教育一路免費,社會福利開支佔GDP的23.1%。在加拿大,如果沒有收入來源,單身可每月領取500到700加元(1加元約合6.06元人民幣)的生活保障金,三口之家每月可領取1100到1300加元的生活保障金,如果一直沒工作,這筆錢可一直領下去,直到死亡。任何65歲以上的公民不管過去工作與否或工作時間長短,均可申請聯邦養老金。

但是,在加拿大你也別想發大財,高福利國家並不是個個都成富翁。有人說,加拿大是「萬稅之國」,這當然有些過頭,但加拿大確實是世界上稅負最重的國家之一。高福利來自高稅收,此話不假。個人向國家納稅,國家保證人民安定富足地生活,在加拿大這類國家是天經地義的事。

那麼,究竟加拿大的稅收負擔對於每個人來說有多重,個人又從國家中得到多少福利呢?我移居加拿大近半年,就以切身體驗談談這個國家的稅制、福利情況。

付出:稅負確實比較高

在加拿大,稅無處不在。在我所居住的安大略省(下簡稱安省),合計13%的GST(商品服務稅)和HST(和諧消費稅)幾乎在絕大多數日常的交易中都需要額外支付;個人所得稅在每個月工資賬單上「血淋淋」地呈現,稅率比國內還高;至於企業經營,各式各樣的稅種更是數不勝數。

在安省,13%的GST和HST是一項增值稅種,除了規定一些商品和服務項目適用免稅外,其餘的交易一概徵收。這種控制交易商品和商家的辦法,比控制徵收人群更明確、容易。在加拿大,無論多小的餐館,甚至出租車上都有正規交易系統或刷卡服務,因為打開門做生意就要面對稅務監管,用標準化的系統和服務可以減輕商家的賬務負擔。當然,總有例外,有人做生意就只收現金人工記賬,但照樣要客人支付13%的稅。

對個人所得稅,加拿大和中國一樣採用累進稅率,主要由聯邦稅和各省自己的稅疊加而成,兩部分的稅率不盡相同。簡單估算,假如年收入為10萬加元,理論上每年要交約28354加元的所得稅。

個人所得稅的徵收採取先征後退的方法。個人的每次收入(加拿大的薪酬發放多為週薪或者雙週薪)只要超過了區間的起征點就要按比例納稅,至於最終年收入是否超過起征點,將通過年度個人收入申報來確定是否需要補稅或退稅。

從以上的納稅比例來看,加拿大稅負明顯比中國國內高。難道加拿大人比中國人能忍受?或者說這些稅對於加國人民來說根本不算什麼?不是。為什麼中國人和加拿大人對稅的態度會有天壤之別?個人認為主要體現在三個方面:其一,法規的明確性;其二,稅法的公平性;其三,稅的用途。客觀說,絕大多數人不會選擇去觸犯法規,只要法規明確規定的稅率和適用範圍,大家不會覺得交稅難以接受。對徵收對象,國內最可怕的是有太多特例,太多「不適用範圍」,導致很多人削尖腦袋擠進這個「不適用的範圍」,享受各種不該享受的待遇。

回報:讓你覺得都不好意思

有付出就要有回報,交了稅就要享受到納稅的好處,不是簡單的「納稅光榮」就會滿足,否則人人都不會自覺納稅。加拿大對納稅人有什麼回報?

關於稅的用途,聯邦及每個省的稅務機關網站,都有清晰的報表和說明,告訴人民每年的稅收和使用狀況。但相信大多數平民百姓並不太關心這些,大家會更關心真真切切降臨到自己頭上的利益。

除了上邊提到的退稅及各項福利外,納稅的多少還將影響個人信用、貸款申請以及移民親屬團聚申請等等與生活息息相關的各個方面。

剛到加拿大時,在移民服務中心,服務顧問拿出了一摞表格,要我仔細閱讀琢磨後再填。我花了將近一個星期才能完成,填完之後換回來的是一系列的回報:

首先,對於小孩,政府從不會吝惜。大家耳熟能詳的牛奶金(CCTB)和育兒補貼(UCCB),是政府資助所有家庭撫養嬰幼兒的補貼。在安省,6歲以下小孩固定每月補貼100加元,然後根據家庭收入狀況另外給以援助,可以拿到將近380加元,也就是說每月總計最高有480加元的補貼。因此有人笑說,多生幾個夠養一家子了。此外,每年每個小孩還可以獲得約500加元的課外活動補助,用於培養小孩的各樣興趣愛好。

其次,政府每年還會根據社會的平均收入和消費水平,計算出一個針對個人(家庭)的稅收抵免。這些減免當中有部分是不可返還的,將直接用於抵扣個人所得稅,因此才有部分免稅個人(家庭)的出現。而另一部分可返還的稅收抵免,將會每個月以退稅的形式支付到個人(家庭)賬戶上。

再者,針對社會上低收入、失業人群,政府還有一系列的資助計劃。比如EI(失業保險),針對在過去52周內工作滿900小時的人,在非個人原因被僱主解僱時,可領取政府給予的最長45周、數額最高達55%過往平均週薪的補助。

在醫療方面,加拿大政府也算是「大方闊綽」。每個安省居民都會有一張健康醫療卡,拿著這張卡片可以在安省範圍內找自己的家庭醫生,每年每個人都有一次免費的健康體檢和一次免費的洗牙服務。如果真的有不幸事情發生了,只要進了醫院,在醫院裡發生的所有費用一概不用支付。當然進醫院並不是一件輕易的事情,沒有家庭醫生或者診所的診斷書醫院根本不會搭理你。

而最令人感到幸福的還要數OSAP(安省的學生資助計劃)。該計劃針對所有安省的居民、不論年齡大小,只要你符合資格就可以申請貸款讀書。貸款計劃裡不但減免30%的學費,還根據申請者的收入狀況給予部分貸款免於償還,而且所有貸款都是免息的。所以在經濟

低迷的時候,許多人都會選擇貸款去讀書深造,等經濟回暖後能抓住更好的機會。

一位從國內移民過來的朋友,暫時找不到理想的工作而選擇了讀書,在聊天的時候感嘆:「一分錢都還沒貢獻就已經收了一堆的福利,都覺得不好意思接受。」

合理合法的避稅和延稅

在加拿大,政府提供一系列的方式方法給個人去合理避稅或延稅。

所謂避稅,就是通過合法的途徑降低繳納所得稅款。而延稅,即是將原本現階段需要繳納的稅款延至將

來某個時期,比如退休以後,從而有效降低當前的應稅負擔。

在加拿大生活的人,都會接觸諸如TFSA(免稅存儲賬戶)、RRSP(註冊退休存儲計劃)和RESP(註冊教育存儲計劃)等等。或許和當地人喜歡花未來錢的消費觀念有關,過多依賴貸款過日子,政府在前些年出台了一系列存儲計劃,意在鼓勵個人多存點錢,為未來著想。

這些計劃怎麼實施?怎麼引導個人參與?一是相對高息,更重要的是能起到免稅或者延稅的作用。這些計劃都針對個人,夫妻雙方如果有一方沒有收入,或者收入差距特別大時,可以由收入高的一方給另一方存款,從而降低整個家庭的應稅收入。因此,合理地將錢投入到不同的存儲計劃裡,就有機會使家庭的應稅率降低一個檔次,無形中將為整個家庭減輕好幾個百分點的稅金支出。在華人圈子裡,這很有吸引力,有不少人為客戶當理財顧問,通過選擇不同的存儲計劃、保險及基金等產品來避稅或延稅,為這個行業增加了不少就業機會。

此外,諸如買新房或裝修房子的稅收抵免、長者的房產物業稅資助、政治捐款稅收抵免等等,對我是太新鮮了。

在加拿大,取之於民惠之於民,是看得見摸得著的。無論對國家還是個人而言,大家講求的都應是合理的付出贏得合理的回報,只要雙方都共同遵守這個原則,這將是一個共贏的結果。

作者係僑居加拿大多倫多IT人士


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樓繼偉社保改革綱領:避免高福利陷阱

卸任財政部長後,樓繼偉已履新全國社保基金理事會理事長。業內人士證實了這一消息。不過,截至發稿時,全國社保基金理事會官方網站上並未更新,目前該理事會理事長仍顯示為2013年上任的謝旭人。

10日上午,財政部機關召開了司局級以上幹部會議,財政部原部長樓繼偉和新任部長肖捷完成了工作交接。隨後,樓繼偉正式到全國社保基金理事會報到。全國社保基金理事會此前四任理事長中,除了戴相龍,其余三位(劉仲藜、項懷誠、謝旭人)均曾任財政部長。

擔任財政部長三年多,樓繼偉多次以公開演講、撰文的形式表達對社保制度改革的諸多看法,回應輿論關切。他將為社保基金理事會帶來的,是一套卓有見地的社保改革體系,而其中的部分措施,正在變為現實。

這位學者型官員的“夢想”之一,是全力抓好養老和醫療兩大重點,進一步深化社會保障制度改革,建立更加公平更可持續的社會保障制度。樓繼偉在其新書的序言中這樣寫道,即使有些想法一時難以實現,但至少也要讓後代人感到前人的思考與夢想。

避免陷入“高福利陷阱”

去年3月,樓繼偉在中國發展高層論壇2015年會上表示,社會保險是保險屬性,而非普遍認為的公共財政屬性。養老保險的這一屬性,也決定了其缺口的補齊,不能完全留給公共財政。要劃撥部分國有資產補充社保缺口,從而在此基礎之上就有條件適時降低社會保險的費率。

2014年底,樓繼偉在中國社科院社會保障國際論壇上表示,中國自1998年建立起社會統籌和個人賬戶相結合的“統賬結合”模式,積累式的個人賬戶是主流,自2000年從東北開始試點做實,遇到了很大阻力。做實的阻力在於代際成本無法化解,道德風險無法控制。樓繼偉強調,中國的養老保險改革“不能再等,要快”,財政部會對社保改革進行擔當。

上任財政部長不久,樓繼偉就在中國發展高層論壇2013年會上表示,不太傾向把外匯儲備的資金用於社會保險資金。外匯儲備資金是有成本的,央行資產負債表一方作為資產,同時對應的負債是有成本的。他同時表示,社會保險方面的制度漏洞太多,如果不把這些制度的漏洞堵上,提供一些約束,給多少錢也會吃光。
樓繼偉多次公開表示,在社保制度改革過程中,首先必須立足基本國情,以保基本為優選目標,防止高福利傾向。樓繼偉在《建立更加公平更可持續的社會保障制度》一文中指出,要防止脫離經濟社會發展和社會結構的實際情況,超出財政承受能力,以拔苗助長的方式來推進社會保障制度建設和提高保障待遇水平,避免重蹈一些國家陷入“高福利陷阱”的覆轍。

樓繼偉在文章中稱,“十二五”時期,中國社會保障制度體系日趨健全,體制改革深入推進,保障人群持續增加,保障水平也明顯提高;但必須看到,“目前社會保障制度設計和運行還存在一些深層次的矛盾和問題,風險隱患不容忽視”。

樓繼偉所說的風險隱患是指“社會保險制度沒有體現精算平衡的原則,基金財務可持續性較差”。他認為,政府、企業、個人以及中央和地方之間的責任分擔機制不合理,收入保障和提供醫療衛生等公共服務的職責過度向政府集中,醫療衛生和社會保障服務機構運行機制比較僵化。

因此,樓繼偉認為,進一步深化社會保障特別是社會保險制度改革,要按照精算平衡的原則,對現有政策進行系統梳理和評估,堅持公平與效率、權利與義務、統一性與靈活性相結合,科學合理設定制度參數、待遇計發辦法,促進社會保險基金自求平衡,實現制度長期穩定運行。

樓繼偉還表示,要按照“全覆蓋”的要求,掃除參保的“盲點”和“死角”。通過優化整合制度、加強政策銜接、提高統籌層次,有效解決社會保障制度碎片化問題。逐步弱化城鄉、地區、群體之間的社保政策和待遇水平差異,進一步體現公平性。

漸進式延遲退休年齡

樓繼偉認為,養老和醫療是社保制度改革的兩大重點。在養老保險制度改革方面,下一步的重點任務是完善職工養老保險個人賬戶制度,實現職工基礎養老金全國統籌,豐富社會保險基金收入來源渠道,逐步提高國有資本收益上繳公共財政比例,2020年提高到30%,更多用於保障和改善民生。劃轉部分國有資本充實社保基金。

此外,他還提出漸進式延遲退休年齡,加快發展補充養老保險,鼓勵職工參加個人儲蓄性養老保險,推動建立多層次養老保險體系。建立基本養老金合理增長機制,以職工和居民收入為基礎合理確定基本養老金水平,建立綜合考慮收入增長、物價變動等主要因素的正常調整機制。

關於改革醫療保險制度,樓繼偉認為,應健全醫療保險籌資機制和報銷比例調整機制,合理強化醫保個人繳費責任,增強居民醫保和新農合制度的社會保險屬性。改革醫保支付方式,推進按人頭付費、按病種付費和總額預付等複合付費方式,控制醫療費用不合理快速增長。積極鼓勵發展企業和個人共同負擔的補充醫療保險以及個人投保的商業健康保險,完善個人購買商業健康保險的個人所得稅稅前扣除優惠政策。

自2013年樓繼偉擔任財政部長起,財政性撥入社保基金的金額逐年增加。其中2013年財政性凈撥入全國社保基金554.32億元。2014年,財政性撥入全國社保基金資金和股份552.64億元。2015年,財政性撥入全國社保基金資金和股份706.40億元。

公開資料顯示,全國社保基金理事會為國務院直屬正部級事業單位,是負責運營全國社保基金的獨立法人機構。全國社會保障基金於2000年8月設立,是國家社會保障儲備基金,由中央財政預算撥款、國有資本劃轉、基金投資收益和國務院批準的其他方式籌集的資金構成,專門用於人口老齡化高峰時期的養老保險等社會保障支出的補充、調劑,由全國社會保障基金理事會負責管理運營。

截至2015年末,全國社會保障基金理事會管理的基金資產總額達1.91萬億元,基金權益合計1.80萬億元。其中,全國社會保障基金有1.51萬億元,比上年增長21.6%;此外,由全國社會保障基金理事會受托管理的8個試點省(區、市)做實個人賬戶資金共有1149.25億元;還有廣東省和山東省委托資金1732.88億元。2015年,全國社保基金投資收益總額共計2287.04億元,收益率達到15.14%。

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美國數十年來最嚴重“護士荒”:高福利仍難招人

來源: http://www.nbd.com.cn/articles/2017-10-21/1155586.html

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圖片來源:視覺中國

美國爆出幾十年來最嚴重“護士荒”,全國各地的大中小型醫院均面臨人手不足,即使大幅調升人工和簽約獎金,甚至推出代還學債、免費住宿等豐厚福利,依然是一人難求,只能靠輸入外勞或臨時工填補空缺。不少較小型醫院更因為相關的龐大開支,陷入經營危機。

西弗吉尼亞州最大型醫院“查爾斯頓地區醫療中心”,今年動用了1200萬美元招聘被稱為“走訪護士”(travel nurse,即不在某家固定醫院工作的護士——編者註)的臨時護士,以解燃眉之急,金額比3年前增加一倍,醫院赤字亦因此暴增至4,000萬美元。

為了吸納新手,院方也向護士生承諾,只要畢業後在醫院工作兩年,便可得到學費補貼。

本月剛退休的醫院首席護士長穆爾指,他從業40年來,從沒有見過這麽嚴重的“護士荒”,但認為“請一名走訪護士,總好過少一張病床”。

不少醫院都和查爾斯頓地區醫療中心一樣,寧願花錢高薪請人,也不想犧牲病人利益。人力資源顧問估計,美國醫療界走訪護士開支今年將達到48億美元,是3年前的兩倍。

美國以往也發生過“護士荒”,但如今更嚴重,勞工數據局估計到2024年,全美將有超過100萬護士空缺。

護士荒的主因是嬰兒潮一代年事漸高,令護理需求大增,同時卻有大批資深護士退休;此外,護士學位嚴重不足,也導致業界青黃不接。傳統大型醫院工作較辛苦,不少護士轉投工時較彈性的小型診所或保險公司診所。

護士荒對病人利益構成直接影響,今年8月一項研究指,醫院如果註冊護士人手不足,病人在一般手術後死亡的風險較高。

來源:中國新聞網

美國 數十 年來 嚴重 護士 高福利 仍難 難招 招人
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【我們畢業了】公務員人工高福利好 畢業生要夢想定錢途?

1 : GS(14)@2016-12-07 07:41:53

畢業典禮的季節,畢業生對於人工、前途以及夢想又有什麼看法。



適逢畢業典禮的季節,記者專程走訪了城市大學兩場分別為商業科以及社會科學學系的畢業典禮,看看畢業生對於人工、前途以及夢想的看法。



記者一共訪問了20個畢業生,超過一半以上的人表示較喜歡以往讀書的日子多於工作。原因大致相同,他們認為讀書不及踏入社會的壓力大,讀書主要對自己以及家庭負責而工作需要對其他人負責,亦考慮到金錢以及憂慮自己的將來。只有少數畢業生認為兩者也高興,可以投身社會同時在工作上取得滿足感。根據政府統計處資料顯示2015年20至29歲入息中位數,平均大約只有$12,000至$13,000。而記者訪問了一眾畢業生對於人工的期望,大致也認為最少也應該有$13,000,普遍最理想的薪金為$14,000至$15,000。當中有十個畢業生仍未達到理想的薪金或是從是兼職工作。犯罪學畢業生張先生表示「如果職業是有意義也不介意較低的起薪點。」另外俗稱「鐵飯碗」的公務員,每年投考人數亦有增無減,今年更有19,000人報考力爭40個政務主任(AO)職位,為近十年來最高。475人爭取一席位,當中不乏應屆畢業生,相比起期望的$15,000薪金,政務主任的起薪點多出兩倍,接近$50,000。就讀應用社會科學系現職客戶服務的陸先生表示「正在申請公務員職位,認為工作穩定、出糧時間準、人工也按年資有升幅。」如果能夠成功投考公務員就會放棄本身希望發展的市場學。不過就讀心理學身兼三份兼職的梁先生則表示「自己本身有人生目標,做一些個人精神健康的工作。」雖然公務員人工高,但亦沒有考慮報考。每個人小時候也有夢想,到了畢業當天,你又有沒有實現自己的理想呢。小時候志願做老師的周小姐現職教育工作,她表示「做一名正式教師需要花一筆錢修讀教育文憑,所以如果能夠成功考取公務員,應該以人工為大前提。」修讀會計並從事會計師的胡先生表示「小時候想做工程師,但發現工程師除了計數外,也需要複雜的繪圖,並不是自己興趣。」不管有沒有實踐兒時夢想,相信在社會大學剛起進的畢業生仍然有很多不同的發展機會。記者:翁怡富攝影:王國輝、林栢鈞


政府統計處資料顯示2015年20至29歲入息中位數,平均大約只有$12,000至$13,000。

畢業生黃先生表示「不用上班以及不用讀書最高興。」

現職教育工作的周小姐表示「做一名正式教師需要花一筆錢修讀教育文憑,如果能夠成功考取公務員,應該以人工為大前提考慮。」



來源: http://hk.apple.nextmedia.com/su ... t/20161206/19856148
我們 畢業 公務員 公務 人工 高福利 畢業生 夢想 定錢
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