據知情人士披露，為了滿足更為嚴格的巴塞爾協議III資本監管要求，西班牙銀行業竟然開始考慮把自身持有的遞延所得稅資產轉換為可替代的資本來抵禦未來潛在的損失。
據悉，西班牙銀行業正在請求政府允許它們將150億-300億歐元的遞延所得稅資產轉換為由國家支持的稅款抵免項目，這樣做可以提高銀行自身的資本充足水平，但卻會提高國家的債務。
在銀行遭遇損失或資產減記後用以低效未來盈利時應繳稅額時會產生遞延所得稅資產。根據最新的巴塞爾Ⅲ資本協議，從2014年1月起，絕大多數的遞延所得稅資產種類都不能被計入資本項目，而稅款抵免項目則可以算為資本。
ZH評論道：「換句話說，西班牙的銀行們相信把過去的損失最大程度資本化可以為未來潛在的損失提供一個資本緩衝區，我們對此無話可說。」