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會計新例料增撥備 壓低資本率港銀行派息恐轉保守

1 : GS(14)@2016-07-14 08:04:42

■恒生對國際會計新例影響性,不作評論。 



【本報訊】08年金融海嘯後,因監管當局擔心銀行撥備不足而催生的國際會計準則9(IFRS9),將於2018年度起執行,新例要求銀行以前瞻預期損失(Expected Loss),取代目前按不良貸款往績計算的實際產生損失(Incurred Loss),作為提取撥備的基礎,此舉很可能令銀行撥備出現一次性上升,據悉金管局上月中已向銀行發出調查,要求銀行對新例影響作評估。分析指,新例會削弱銀行資本,甚至令其派息政策更保守。記者:劉美儀 陳洛嘉


消息指,金管局早前向銀行發出「量化影響調查」,收集資料及要求銀行評估和計算新例的影響,於8月初回覆。銀行界及分析員透露,銀行除了要逐宗貸款評估,過程繁複艱巨外,倘經濟前景開始轉差,可能引發集體減值準備(Collective Impairment Allowances)突然增多,令銀行的普通股權一級資本充足率(CET1)下降,甚至影響派息政策取態更保守;關鍵在於金管局會否容許銀行釋放已累積的監管儲備,作為抵銷集體減值準備一次過上升的負面影響。




金管局評估新例影響

金管局發言人表示,該局正進行一項調查,以收集銀行就新例對業務影響的評估,以助當局制訂政策,包括以預期損失作為提列基礎,與監管儲備之間的關係。根據IAS39舊例,銀行以實際產生損失作為集體減值準備的釐訂基礎,故該局要求業界預留監管儲備,加強風險管理保障。有外資證券研究主管表示,大行如恒生(011)及中銀香港(2388),因歷史壞賬偏低,故集體減值準備對貸款組合比率一向偏低,去年度分別為0.2%及0.3%。中銀2003及2004年,即執行IAS39前,有關比率為1.75%及1.7%;但到2005年改例後急降至0.2%,若現在因IFRS9令該行比率回升至約1.7%水平,以去年度備考盈利計,普通股權一級資本充足率將降1個百分點。



恒生認同業界減值或升

對於新例會否令恒生派息政策趨保守,該行財務總監梁永樂以目前為業績緘默期為由,不作評論;他表示,相信各行都正對新例影響作評估,同意「理論上有可能」令業界集體減值準備上升,但幅度難一概而論。他指銀行一貫會因應監管條例變化及業務需要,對資本規劃作動態管理。法巴曾估計,今年底及明年度恒生CET1仍可回升至16.6%及約17%水平,故有空間在2018年初,再派另一次每股約3元的特別股息。東亞銀行(023)集團財務總監鄭則民指,正按新例作評估,現階段未能評估實質影響多大,每間銀行的幅度亦不一樣。





來源: http://hk.apple.nextmedia.com/financeestate/art/20160714/19693895
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