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500億虛開增值稅發票案被偵破:團夥跨區域犯罪手法被揭

花費半年時間,稅務、公安、海關及人民銀行聯手在深圳破獲一起特大虛開增值稅發票案。這則被命名為“海嘯一號”案件,共查處企業658戶,涉案虛開金額超過500億元,抓獲64名犯罪嫌疑人。

稅務總局稽查局副局長於海春告訴第一財經,“海嘯一號”稅案是深圳市歷年來規模最大、團夥最多、抓獲犯罪嫌疑人最多的虛開增值稅專用發票案件。近年來,虛開騙稅違法犯罪手段呈現出新的特點,包括盜用海關票信息抵扣稅款、大量成立空殼企業暴力虛開等行為,嚴重破壞正常的經濟稅收秩序,必須毫不手軟地對虛開騙稅行為實施嚴厲打擊。

今年,稅務總局將聯合公安等部門,在全國範圍內深入開展跨部門、跨區域打擊虛開騙稅專項行動,重點查處跨區域違法犯罪案件,並實施聯合懲戒。

500億虛開發票手法透視

去年年初,國內多地多家企業包括大型國企發現公司的海關進口繳款書(下稱“海關票”)的信息被盜用,這一情況也反映到了稅務和公安等部門。

海關票的專業術語叫進口貨物增值稅專用繳款書,即企業進口貨物繳納增值稅後,海關開具給企業的繳稅憑證,可以由進口貨物的企業用作進項抵扣稅款。而且一份繳款書只能被抵扣一次,所以一旦被盜用抵扣,這意味著那些真正從事進口貨物的企業將因沒有進項抵扣稅款,而面臨重大損失。

多個地方短時間內集中爆發海關票信息被盜引起了監管層警覺。根據企業們反映的線索,監管部門開始“順藤摸瓜”,一起500億虛開增值稅發票的作案路線圖浮出水面:一些不法分子利用非法獲取的海關票信息,通過變換商品類型名稱的手段,把發票提供給沒有真實購買貨物的企業,用於增值稅進項稅款抵扣憑證,致使用票企業大量偷逃國家稅款。

辦案人員調查發現,作案的起點在廣西憑祥地區。憑祥地處中越邊境,轄區內各類口岸最多,邊貿交易繁榮。辦案人員多次喬裝暗訪後梳理發現,廣西憑祥地區的一些報關行及深圳許某控制的外貿公司,利用代理進出口貿易及報關業務便利的條件,負責收集或非法盜取商家進口貨物不需要抵扣的海關票信息,比如水果海關票。

深圳市國稅局稽查辦案人員表示,由於進口水果很多都是在國內批發市場直接進行銷售,進口方多數是不需要用於進項抵扣。因此一些人非法獲取這些水果海關票抵扣信息,通過從中轉手,獲取經濟利益。

在獲取完上述水果、木材、凍肉等海關票信息後,許某為首的兜售海關票團夥以票面金額的1.5%至2.3%賣給深圳的不法中介。隨後,深圳的不法中介再按票面金額的2.35%至2.8%,賣給深圳地區虛開團夥。

虛開團夥根據深圳、重慶、成都等多個下家的需要,通過控制的近千家“空殼公司”,開出虛假增值稅發票。比如進口的品名多是水果、凍品一類,到了虛開團夥設立的空殼公司那里,開出的品名卻根據下家的需要變成了電子產品等發票。而這成為辦案人員稽查突破點。

開好發票後,虛開團夥以票面金額的5%至5.5%收取手續費,下家們則將這些虛開的增值稅發票用於抵扣,達到少繳稅款的目的。

暴利的存在,讓虛開團夥不擇一切手段虛構購銷合同、收款收據、送貨單等一系列憑證資料,甚至根據下家需求偽造一整套資料,虛構整個業務流程;開設銀行賬戶,虛構支付貨款,通過多個公司賬戶層層虛轉資金,最終回流到個人賬戶,實現非法獲利。

專案組發現,這起虛開案件貌似是一件案子,實際上里面嵌套複雜、盤根錯節,此次共查獲了10個犯罪團夥,包括以許某等人為首的2個兜售海關票團夥;以廖某、蔡某等人為首的7個虛開團夥和以陳某為首的1個虛開、騙稅團夥。

而且這些團夥組織結構穩定、分工明確,上下遊團夥相互勾結作案,手法隱蔽多變,極其所能逃避稅務部門的監管和稽核。

不過法網恢恢,疏而不漏。目前,相關犯罪嫌疑人已經移送司法機關起訴。深圳市公安局經偵局綜合處處長賈慶國說,這個涉稅犯罪,直接侵害國家利益,基本上就是弄幾個票一抵扣錢就到手了,零成本但危害極大,我們希望通過判重懲嚴,才能起到殺一儆百的震懾作用。

按照《刑法》規定,虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

另外,去年8月深圳國稅已提請國家稅務總局稽查局對涉及全國36個省市3萬余戶受票企業進行協查處理,截至2017年12月31日,全國累計查補稅款、罰款達29億元,入庫總額21.9億元。

深圳市國稅局稽查辦案人員說,2017年2月,我們就在稽核系統增加了對企業名稱的比對,現在已經杜絕了虛抵海關票的現象。

重點監管團夥、跨區域案件

由於暴利,虛開增值稅發票案件近些年一直呈現多發高發態勢。

根據國家稅務總局數據,2017年全國稅務機關共檢查涉嫌騙稅和虛開企業6.86萬戶,認定虛開和接受虛開增值稅專用發票及其他可抵扣憑證584.23萬份。2018年一季度,全國各級稅務機關共檢查虛開和騙稅企業9271戶,認定虛開和接受虛開增值稅專用發票及其他可抵扣憑證121萬份。

而針對虛開增值稅發票高發天態勢,稅務部門打擊虛開和騙稅的高壓態勢也從不放松,而且監管還在不斷升級。

早在2016年,國家稅務總局、公安部、海關總署、中國人民銀行四部門已經建立協作機制,開展聯合行動打擊虛開增值稅專用發票和騙取出口退稅,極大提高了辦案整體能力和案件查辦質效。

而“海嘯1號”專案就是一個“稅警關銀”四部委緊密協作的典型案件。

深圳市國稅局稽查局副局長黃凱明表示,公安發揮偵查優勢,海關發揮情報和數據的優勢,對相關的海關繳款書等海關報款數據進行統一的取證,人民銀行發揮反洗錢的資金監管優勢,提高了這個案件查處的力度和效果。

於海春表示,今年稅務總局還要會同公安部、海關總署和中國人民銀行,在全國範圍內深入開展跨部門、跨區域打擊虛開騙稅專項行動。

比如,稅務總局將組建若幹個重點案件專案組,實施項目制管理,直接指揮協調對重大虛開騙稅團夥案件的查處,集中全國稅務機關的精幹力量“查大案、辦鐵案”。

另外,稅務總局將重點查處跨區域違法犯罪案件,將主要案發地作為牽頭單位、上下遊相關涉案地作為聯動檢查單位,同步聯合開展案件查處工作,形成虛開騙稅一起打、上下遊涉案企業一起查的聯動打擊模式。

而涉及虛開騙稅的企業、個人將列入稅收違法“黑名單”,並遭到有關部門開展聯合懲戒。目前參與聯合懲戒的部門一共有34個,聯合懲戒措施由18項增加到28項,包括限制出境、限制擔任企業法定代表人等等。

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