ZKIZ Archives


營改增後少數企業稅負上升 愛建信托稱稅負增約0.5個百分點

營業稅改增值稅(下稱營改增)全面推開後,包括信托行業在內的1069萬戶納稅人實現了稅制轉換,絕大部分企業實現了減稅,但財政部數據顯示有16萬戶納稅人出現了稅負上升。

上海愛建信托有限責任公司就是其中一家。近日愛建信托副總經理朱建高告訴第一財經記者,公司營改增後稅負增加了大約0.5個百分點,如果按照10億元收入規模來算,稅負較之前增加約500萬。不過這個稅負還在企業可承受範圍之內。

朱建高詳細解釋,以前營業稅時信托公司的稅率為5%,營改增後,增值稅稅率為6%,由於增值稅是價外稅,實際上稅率大概為5.66%。由於人工成本、貸款收入等主要項目沒有進項抵扣,所以信托業進項抵扣比較小,扣除進項抵扣後,公司的增值稅稅負比以前營業稅稅負增加了大約0.5個百分點。

營改增後企業稅負上升的企業引起官方高度重視。

國家稅務總局局長王軍近日公開表示,對營改增後稅負增加特別是增加比較明顯的企業,我們將給予高度關註,設身處地為企業的發展著想,從政策完善、服務優化、以及幫助企業完善內部管理上多下功夫。

在營改增政策出臺後,幾十份政策補丁相繼出臺,最令信托等資管行業關註的是140號文,即近日財政部稅務總局印發的《關於明確金融房地產開發教育輔助服務等增值稅政策的通知》。

140號文要求承諾保證本金的資管產品的投資收益繳納6%的增值稅,並首次明確了資管產品管理人為增值稅納稅人。

“140號文對信托所在的資管行業來說絕對是一個利空。因為以前雖然資管產品保本收益理論上要交營業稅,但由於沒有操作細則,實際上資管產品沒有納稅人,所以投資收益沒有交稅。140號文改變了這一情況。” 朱建高稱。

他繼續解釋,140號文首次明確了資管產品管理人為增值稅納稅人,這意味著資管管理人有納稅義務,如果不納稅會違法,大家都非常重視。其次,信托計劃有利息收入就是應稅行為,必須要繳6%的增值稅。

“這意味著此前投資收益從不用交稅到交6%的增值稅,由於幾乎沒有進項抵扣,所以相當於凈增6%的增值稅稅負。這對行業影響比較大,投資人收益會有所減少,資金使用方的成本會有所提高,具體情況由雙方協商共同承擔。” 朱建高稱。

他表示,信托行業產品收益率大概在6%左右,6%的增值稅對產品收益影響不大,收益大概減少30~40個基點(BP),但在低收益率背景下比例並不低,對融資方來說幾十個BP影響並不大,但還是要看資金面的情況。

為了使政策真正落地,1月11日,財政部和稅務總局印發《關於資管產品增值稅政策有關問題的補充通知》(下稱《補充通知》),將對資管產品2016年5月1日施行的交稅規定推遲到2017年7月1日。

朱建高表示,《補充通知》讓業內松了口氣,從而讓資管方找上下家來談如何共同承擔這一稅負。

由於140號文明確只對保本資管產品收益征收增值稅,對於非保本的上述收益,不屬於利息或利息性質的收入,不征收增值稅,因此區分保本與非保本成為是否繳增值稅的關鍵。

朱建高告訴第一財經記者,區分資管產品是否保本以合同來定,如果合同中出現了承諾保本字眼就是保本產品,否則不是。針對資管產品99%保本的承諾,稅務機關會針對產品的99%投資收益征稅。

“資管產品複雜繁多,由於征管細則還未出臺,我們系統還不知道如何去改造來適應新政。希望稅務部門盡快出臺細則。”朱建高稱。

根據《補充通知》,資管產品運營過程中發生增值稅應稅行為的具體征收管理辦法,由國家稅務總局另行制定。

營改 改增 增後 少數 企業 稅負 上升 愛建 信托 托稱 增約 0.5 百分點 百分
PermaLink: https://articles.zkiz.com/?id=233149


ZKIZ Archives @ 2019