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2010年12月31日晚，山东省会所在地济南市顺河街176号，齐鲁银行总部的年终决算正在有序进行；17时45分，总行的新年聚餐在地下一层大厅准时举行，包括董事长邱云章在内的该行高管悉数到场。
然而，此时的齐鲁银行正处于一场“风暴眼”中。
“齐鲁银行出事了！亏损60亿元，加上其他的，总计亏损过百亿元，董事长邱云章、行长郭涛被抓，济南就三家银行没有被牵扯进去……”数日前，微博上的一条匿名留言引发了轩然大波。
在这条微博发出前的2010年12月23日上午，济南市公安局会同市金融办、市委宣传部、人民银行济南分行在舜耕山庄举办新闻发布会，济南公安局副局长王健通报，经某银行报案，有关部门正在侦破“刘某某涉嫌特大伪造金融票证案”。
“某银行”即齐鲁银行，前身是上个世纪90年代末在济南市16家城市信用社和1家城信社联社基础上组建的济南城市商业银行。本刊记者从济南的银行同业了解到，齐鲁银行当时报案的金额约12亿元。
本刊记者从权威渠道了解到，有关部门不愿透露姓名和背景的刘某某，全名为刘济源。
另据接近齐鲁银行的几位知情人士透露，该行总行营业部经理赵连成以及一名“明星”客户经理也卷入此案，一名与投资相关的总行部门负责人出逃后又投案自首。但据齐鲁银行对外披露，主要高管仍保持稳定，董事长邱云章、行长郭涛均在照常工作。
“赵连成很快交待出很多问题，严重程度令人震惊。”一名知情人士告诉本刊记者。一时间，齐鲁银行等多家银行涉案在山东金融界传开，“我们暂停接 收齐鲁银行的票据，贴现是不能做了，不知道何时恢复。”交行济南分行的一位人士表示，“案子牵扯当地好几家银行，我们现在都比较谨慎。”
“传闻太多，涉案金额越传越大，银行之间也无法证实。为以防万一，我们已经把公司账户和员工的公司账户转到了别的银行。”一位济南当地大型企业的财务人士表示。
不断弥漫的传言和不许媒体报道的禁令，无助于外界对案情的客观判断。针对出现涉案巨资流向境外的报道，1月6日，济南市金融办主任胡晓蒙向新华 社记者通报，这一案件侦查工作进展顺利，目前没有发现有涉案资金流向境外。他强调，“相关金融机构资金流动性正常，资金准备充足，居民和单位存款安全。”
胡晓蒙亦通报，经过监测，中国银监会表示，济南相关银行运行正常，各项监管指标均符合监管要求。其中，齐鲁银行存款余额656.9亿元，比上年增长20.2％；贷款余额422亿元，比上年增长19.6％，存放备付金110.79亿元。
据本刊记者了解，涉案的山东当地国有企业包括中国重汽集团、山东高速及一些煤炭企业等，涉案金额颇巨，但公安部门正在全力追查，最终“损失的金额可能比较有限”。
祸起存单质押
2007年，一位山东济南的车主刘济源投诉至媒体，他所购买的一辆路虎揽胜发生了严重的质量问题，要求经销商赔偿误工费135万元。路虎揽胜的售价超过了200万元，堪称豪车，而刘济源正是今日齐鲁银行案的主要犯罪嫌疑人。
2010年12月6日，济南市公安局经侦支队接齐鲁银行报案，称在受理业务咨询过程中，发现一存款单位所持“存款证实书”系伪造，有关犯罪嫌疑人已抓获归案。
济南市金融办主任胡晓蒙说，接到报案后，济南市公安局迅速采取措施，立即将主要及有关涉案嫌疑人抓获归案。经初步侦查，刘某某通过伪造金融票证 这种手段，多次骗取资金，涉及一些金融机构和多家企业。目前，公安机关已查封有关个人及公司资产，扣押资金，并正在调查其他资金流向，进一步追缴涉案赃 款。
据本刊记者了解，此案的核心是刘济源和银行、企业之间运作多年、原本皆大欢喜的第三方存贷质押业务。
所谓第三方存贷质押，是指企业在商业银行协议存款后，为第三方从商业银行贷款提供存单质押，作为第三方贷款的第二还款来源。存款行和贷款行可为 同一家，也可是不同银行，后者即为跨行存单抵押贷款业务。协议存款的利息要比官方利率高一些，这也是此案最初传出齐鲁银行“高息揽存”的消息缘由。
对跨行存单质押，各行的标准不同，一家全国性的股份制银行人士告诉本刊记者，他们多年前就不做跨行存单质押，只做本行的存单质押，就是担心出现风险。
根据2007年7月银监会颁布的《单位定期存单质押贷款管理规定》，企业在金融机构办理定期存款时，金融机构会为其开具《单位定期存款开户证实书》，即为前述济南市公安局提及的“存款证实书”。
“第三方存单质押贷款是银行一个低风险的常规业务，业务流程相对成熟，正常操作的话不会出现问题。”接近监管当局的人士如是说。
归案的“主角”刘济源被山东当地人士形容为“为人低调，一心赚钱”。知情人士透露，刘济源发动了很多社会上有“能量的”下线帮他高息揽储，其中就有齐鲁银行一名部门经理的妻子。
“刘某某每次都将揽存的事项记录在一个账本上。”上述知情人士介绍，账本已经被专案组掌握，并按图索骥展开调查。
在此案中，刘某某的角色是一个资金掮客，为商业银行引来存款大户，同时，他也是通过存单质押获得贷款的资金使用大户。他为银行做大存款和贷款规 模，可谓功不可没，亦必有内线接应。而他和提供存款的企业之间，也存在着可疑的合作关系。他给予相关人等高息揽存的利益，亦用投资收益来覆盖高昂的资金成 本。
对于中国的中小银行而言，拉存款始终是巨大压力。各行都给出了非常诱人的“返点奖励”，这也是触发票据造假、高息揽储等违规行为的直接原因；同时也不排除部分贷款被嫌疑人移作他用，追求超额回报。
在归案的“内部人员”中，据本刊记者了解，除总行营业部经理赵连成，还有一位女性业务经理，她每年都可以给齐鲁银行拉来数以亿元计的存款，是齐 鲁银行的“明星”经理。但有关知情人士也透露，“她在支行工作时就有违规前科，后将其调至总行营业部，本是为加强管理，但未有改变。”另外也有消息称，齐 鲁银行高层在事发后曾要求此人尽可能将问题“承担”下来。
“案件的基本原理是：该业务经理与刘济源勾结开具了有瑕疵的存单，将该存单抵押贷款，贷款获得的现金再去存款，循环往复，以此做大存贷款规模。”知情人士介绍，而初始入库的存单可能真实，后经出库再入库的存单就有很大水分。
在他看来，这种手法可以方便银行制造业绩，“如此大规模且长期的操作，很难想象没有银行高层的默许。”
但据前述接近监管层的人士分析，涉案企业在齐鲁银行均有存款，而刘济源用以抵押贷款的存单本身可能是虚假的，但企业给刘开具的第三方质押贷款合同的印鉴却可能是真实的。
商业银行对本行存单质押的验证程序主要是验证印鉴而非存单本身，因此，商业银行可能并无法律责任。所谓印鉴通常由企业财务或会计经理保管。这意 味着，相关企业很有可能有内鬼参与其中，为假存单提供真印鉴。“问题是为什么刘济源能平趟商业银行和这些国有企业，既拉存款又用贷款？”前述人士问。
山东地震
“有存款在齐鲁银行吗？”案情曝光后，山东当地不少企业几成惊弓之鸟，一时间，这成了熟人间见面的问候语。
本刊记者初期调查发现，伴随案件侦破的深入，济南市公安局公告中提及“此案涉及济南多家企业”指向一些地方大型国企，涉及中国重汽集团、山东高速、淄博矿业集团等多家财力雄厚、资金充裕的大企业。
经本刊记者了解，位于济南的中国重汽集团已经涉案，金额高达50亿元，专案组正在负责全力追讨有关资金，但也有知情人士透露，此累计金额包含了真假存单和质押，真实的存单质押量可能有限，因此“最终损失金额有限”。
中国重汽集团全称中国重型汽车集团有限公司，总部在山东省济南市，是国内主要的重型载重汽车生产基地，集团拥有两家上市公司，包括深圳证券交易所上市的中国重汽（000951.SZ）和香港交易所上市的中国重汽 （香港）（03808.HK）。中国重汽集团2010年中的总资产557亿元，是山东本地最大的国有企业之一。中国重汽A股的三季报显示，上市公司的货币资金即达51亿元。
根据中国重汽（香港）公告，母公司中国重汽集团的总会计师王光西已于2010年12月26日突然辞职。目前，王光西已与外界失去联系，是否因此案接受调查还未获中国重汽集团方面确认。中国重汽包括发债在内的资本运营计划已经暂停。
“我没什么好说的。”中国重汽集团资本运营部一位负责人在事发后匆匆挂断了本刊记者的电话。
据山东当地消息人士透露，原淄博矿业集团董事长、现任山东能源集团筹建办公室主任马厚亮可能涉及该案，已被司法调查。
根据当地媒体报道，2010年8月，山东省委、省政府已经原则同意煤炭大集团组建方案，决定将除山东兖矿集团外的当地六家矿业集团整合为山东省能源集团有限公司，马厚亮为筹备办公室主任。
“本来是要年底前挂牌，但由于马厚亮被调查，省能源集团迟迟未能挂牌。”前述消息人士表示。
对于传被涉案的山东高速，但亦有知情人透露，有关涉案人员此前是从枣庄矿业集团调入的，和山东高速的直接关系不大。
而据济南市的通报，涉案公司除了当地的企业，亦涉及“一些金融机构”。对此，外界均猜测有哪些银行卷入，本刊记者从权威渠道了解到，实际上，是当地一些小的保险机构贪图协议存款的高息而陷入此案。
公开资料显示，中国重汽、山东高速、淄博矿业、枣庄矿业等16家山东本地的大国企均入股了泰山财产保险公司。后者是一家2010年3月成立的新保险公司，注册地在济南，注册资金20.3亿元。
“齐鲁银行出事后，我们接到过不愿透露名称的保险公司非常关切的问询电话。”为齐鲁银行发行次级债做出跟踪评级报告的大公国际评级公司有关人员 透露。另外，针对存款下降，齐鲁银行管理层在2010年年初也表示：“该行将多方开拓吸存渠道，包括保险公司大额协议存款，逐步增强存款的稳定性。”
此番地震余波不止于山东省。北京一家银行票据部经理告诉本刊记者：“我们也很关注此事，不知是否有假存单质押的票据贴现过来。”
目前各界都十分关注该案的资金流向与损失程度，监管部门和公安部门尚未披露有关情况。
本刊记者了解到，刘济源大约在2010年10月间，资金链就出了问题，投资不太成功。
32亿紧急转让
齐鲁银行有关“存款质押”贷款问题由来已久，从被其炒掉的审计师到监管当局，都曾敲响过警钟。
2009年，普华永道中天会计师事务所（下称普华）对齐鲁银行48亿元“存款质押”贷款的合理性、借款人还款能力的充分性等问题提出疑问，为此出具了保留意见。随后，齐鲁银行更换了审计师。
普华的审计意见显示，齐鲁银行部分贷款及银行承兑汇票业务，由第三方以共计48亿元的存款作为质押。审计师从独立渠道获取的上述业务借款人2008年度财务数据显示，其营业收入与贷款规模不能匹配，且与该行信贷系统中的信息存在较大不一
此外担保人提供的存款质押的合法性也存在疑问。截至审计报告日，普华未能获得足够证明以上借款人和担保人之间合理商业关系、上述贷款第一还款来 源的充分性、及质押存款（即第二还款来源）的合法性（包括贵行的外部律师作出咨询）的审计证据，亦无法实施其他审计程序，以获取充分适当的审计证据。
2010年7月中旬，这笔被审计师指出的问题贷款以大部分转让而告终。
根据公开资料，齐鲁银行向中诚信托有限责任公司和中国东方资产管理公司按债权本金数额分别转让了16.9亿元和15亿元的两笔贷款，合计 31.9亿元，齐鲁银行对债务人和担保人的债权主张的合法性承担责任，转让后齐鲁银行对该笔贷款的履约风险不再承担责任；齐鲁银行收回剩余16.1亿元的 该笔贷款。
“当时做评级，焦点就在48亿元上，齐鲁银行一直拖着不给说法。”一位参与上述贷款转让评级的评级公司人员介绍说，一直到最后一天，该行才从济 南来了两个人，出示了贷款转让的合同，但齐鲁银行也没有让写报告的研究员看到这个贷款的问题公司是谁。该名研究员透露，本来写了不少问题，后来不堪齐鲁银 行的压力，删掉了一些。
本刊记者了解到，近日，齐鲁银行一位部门负责人已经向公安局自首。接近此事的人士称，此人在总行营业部经理赵连成被查前后逃跑。公安部门上门时，其妻因帮刘济源拉过存款也逃逸，但最终两人均自首。
“2008年他开始换了第一辆好车，三年中换了六辆车，有点不正常。他是银行高层的心腹。背后可能还有复杂的利益关系。”一位接近齐鲁银行的知情人士透露。
随着司法部门对该案的进一步突破，或许将揭开背后的资金运用之谜。
齐鲁银行本来亦有申请上市的计划，“现在谈什么IPO，至少推迟五年！”前述接近监管当局的知情人士表示。
本刊记者了解到，银监当局在商业银行推行“三个办法一个指引”（《流动资金贷款管理暂行办法》《个人贷款管理暂行办法》《固定资产贷款管理暂行 办法》和《项目融资业务指引》）时，亦督促齐鲁银行关注贷款流向，排查贷款风险，这才使得存单质押贷款的风险有所暴露。“如果拖到以后，问题会更大。”有 关知情人士透露。
本刊记者亦了解到，12月31日，银监会已针对该案下发了文件，称之“非常恶劣”，并要求济南当地银行全部开展合规性审查。