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滬港通焦點：稅收！

來源: http://wallstreetcn.com/node/102188

什麽時候稅不是稅？當你投資中國股市時。 根據中國法律，外國股票投資者在投資中國股市時需繳納10%的預提所得稅（資本利得稅）。然而，據普華永道，中國政府從未執行該法律。令人困惑的政策導致了公司在企業合規上五花八門的做法。有些企業將未繳納的稅收作為負債，而另一些企業則預計該法規永遠不會被執行。 隨著滬港通的推出，中國政府闡明立場的壓力與日俱增。滬港通給予了外國人史無前例的機會，讓他們進入中國3.5萬億美元的股票市場，同時推動了人民幣在全球金融中所扮演的角色。MSCI全球指數尚未將中國股市納入其中，其表示，缺乏明確的稅收政策是投資者最大的擔憂之一。 MSCI指數研究執行董事Sebastien Lieblich表示， 這創造了不確定性，而國際投資者不喜歡不確定性。 中國希望海外基金經理的需求可以提高股票估值，並將上海建設成一個全球金融中心。稅收政策是中國的短板之一，其他短板還包括資本管制和對日內交易的限制。 日本瑞穗資產管理有限公司基金經理Ryosuke Kawahata表示， 我希望他們可以盡快做出決定。我希望可以知道我們應該計劃繳納10%的稅收，預留一些錢。 香港交易所表示正與內地當局合作，將在滬港通開始前澄清法律問題。 當局4月表示，滬港通將在大約6個月後開始。交易所同意允許高達235億元人民幣(38億美元)的資金進行日常跨境交易，進一步開放中國大陸股票市場，同時給中國人提供投資港股的方法。 雖然MSCI的Lieblich說目前尚不清楚中國將在何時闡明稅收規則，以及決定會是什麽。好買基金網預計，當局將推遲執行資本利得稅，直到他們可以確信基金經理能消化這樣的消息。 好買基金網主管Zeng Linghua表示， 和在其他地方一樣，監管機構非常關心市場表現。只有當市場變得足夠強大，能夠承受後果時，政府才會考慮類似問題。 對於內地投資者來說，個人收入法律規定的稅率為20%。然而，當局自1994年來免收該項稅收，促進股票市場發展。 不明確的稅收政策並沒有阻止外國投資者通過QFII計劃增持內地以人民幣計價的股票。據國家外匯管理局，截至7月30日，中國通過了約579億美元的配額許可，較一年前的450億美元有所增長。 上證綜指已經從3月20日的低點上漲9.4%。外界認為，政府刺激措施將促進經濟增長，而滬港通將會吸引投機者買入內地股票，因其股價低於香港。兩地上市的公司在內地的股價平均比香港低約8%。 希望避免中國的稅收的基金經理可以在香港買入中國內地股票，香港沒有資本利得稅。恒生中國企業指數自3月20日以來上漲了21%，是上證綜指的兩倍。

滬港通最大難題或初解：稅收和費用問題首次明確

來源: http://wallstreetcn.com/node/208713

滬港通正式啟動之日臨近，海外投資者最為關註的稅收政策也首次明確。

據《21世紀經濟報道》，9月27日，上海證券交易所將組織券商進行第三次全市場功能測試，涉及的內容包括港股通的交易申報、成交返回、行情等業務。其中，最引人矚目的是，測試中被首次納入了稅收、費用的相關內容。

報道稱：

據知悉相關測試內容的人士分析，資本利得稅在滬港通初期的安排很有可能會免於征收。

據上交所27日的計劃測試內容，資本利得稅、紅利稅都不在計劃內，且測試征收的稅項內容只有雙邊0.1%的印花稅。

其他費用方面，目前交易征費按照成交金額雙邊0.003%征收，交易費按照雙邊0.005%征收，股份交收費按照0.002%征收，交易系統使用費按照0.5港元定額征收。

華爾街見聞網站此前提及，業內尤其是海外投資者對滬港通的焦點之一就是稅收。不明確的稅費政策讓海外投資者困惑。香港龍頭基金惠理基金投資董事王焱東近日甚至向香港媒體公開表示：“如果連要不要交稅都不知道，我們很可能就不買了”。

當前，海外投資者最為關心的滬港通細節即為稅收問題，具體包括印花稅、紅利稅、資本利得稅。其中，10%的資本利得稅是否征收更是關註焦點。

根據中國法律，外國投資者投資中國股市需繳納10%的資本利得稅。但中國政府一直對其暫免征收。國稅總局也未給出明確的開征時間表。香港沒有資本利得稅。

根據規定，大陸個人投資者持股一年以上就可享受5%的紅利稅優惠稅率，至於香港個人投資者通過滬港通買入A股的相關紅利稅遲遲沒有得到明確。

在印花稅方面，上交所8月向券商發布的《上海證券交易所滬港通試點辦法（草案）》顯示，滬股通投資者“應當按照內地有關規定繳納印花稅”、港股通投資者“應當按照香港地區相關規定繳納印花稅”兩條款被刪除，資本利得稅及紅利稅則並未涉及。

對此，中國證監會發言人鄧舸上周五公開表態稱，由於滬港通稅收問題……需要綜合考慮多種因素後慎重決策。證監會正在積極協調配合有關部門推進這項工作，爭取相關問題盡快解決。

報道還援引一位接近交易所的市場人士消息稱，滬港通按計劃在10月推出並沒有變化。不過，在不到一個月時間內增加資本利得稅征收的可能性並不大，更有可能的安排是先期放行，但設定追溯機制。（更多精彩財經資訊，點擊這里下載華爾街見聞App)

9月中國財政收入增幅猛降 房地產相關稅收持續下滑

來源: http://wallstreetcn.com/node/209655

由於當前房地產市場低迷、經濟下行壓力仍在，加之擴大營改增導致減稅幅度加大，9月中國政府財政收入延續8月的偏低態勢，中央及地方財政收入同比增幅均遠低於去年同期增幅。

財政部認為，中央財政收入增幅偏低主要受出口退稅增加、國內增值稅和進口環節稅收增幅偏低影響；地方財政收入增長與上月持平，比去年同期增幅回落，主要受房地產相關稅收增幅回落等因素的影響。

華爾街見聞據財政部去年與今年數據總結：

    · 9月全國財政收入9953億元，比去年同月增加591億元，同比增長6.3%，去年同期增幅13.4%。

    · 9月中央財政收入4482億元，同比增長5.9%，去年同期增幅15.5%；地方財政收入（本級）5471億元，同比增長6.6%，去年同期增幅11.7%；

    · 1-9月，全國財政收入106362億元，比去年同期增加7973億元，增長8.1%，去年同期增幅8.6%。

    · 9月全國財政支出14026億元，同比增長9.1%，去年同期增幅8.8%。

    · 9月中央財政支出1950億元，同比增長14.4%，去年同期增幅2.8%；地方財政支出12076億元，同比增長8.3%，去年同期增長10%。

    · 1-9月，全國財政支出103640億元，比去年同期增加12107億元，增長13.2%，完成預算的67.7%，比去年同期提高1.5個百分點。

上月財政部公布財政收支數據時表示，未來幾個月，受經濟下行壓力、營改增、去年收入基數逐步提高等影響,中央財政收入增長仍較困難,地方部分省份財政收入增幅可能明顯回落,收支矛盾突出｡

以下為財政部公布的9月全國9月財政收支情況：

一、全國公共財政收支情況

　　（一）公共財政收入情況

　　9月份，全國財政收入9953億元，比去年同月增加591億元，增長6.3%。其中，中央財政收入4482億元，同比增長5.9%；地方財政收入（本級）5471億元，同比增長6.6%。全國財政收入中稅收收入8007億元，同比增長2.3%。本月全國財政收入延續上月以來增幅偏低態勢，中央財政收入增幅偏低主要是受出口退稅增加、國內增值稅和進口環節稅收增幅偏低影響；地方財政收入增長與上月持平，比去年同期增幅回落，主要受房地產相關稅收增幅回落等因素的影響。

　　9月份主要收入項目情況如下：

　　1.國內增值稅2689億元，同比增長7.1%，扣除營改增轉移收入後增長4%。

　　2.國內消費稅764億元，同比增長7.1%。

　　3.營業稅1139億元，同比下降2.4%，考慮營改增收入轉移因素後增長4.2%。其中，受房地產市場成交額下滑等影響，房地產營業稅406億元，下降4.7%；建築業營業稅357億元，增長1.8%。

　　4.企業所得稅657億元，同比下降5.6%，扣除一次性特殊因素後小幅增長。

　　5.進口貨物增值稅、消費稅1254億元，同比增長5.1%；關稅245億元，同比增長8%。增幅偏低，主要是大宗商品價格整體回落使進口額增速下降。

　　6.出口退稅1132億元，同比增退206億元，增長22.3%。主要是為支持外貿穩定增長，出口退稅進度進一步加快。

　　7.地方小稅種情況：契稅303億元，同比下降11.1%；土地增值稅278億元，同比增長7.1%；耕地占用稅155億元，同比下降17.6%；城鎮土地使用稅137億元，同比增長9.2%。

　　8.非稅收入1946億元，同比增長27.1%。其中，中央非稅收入423億元，扣除國有資本經營收入增加特殊因素後增長5.2%；地方非稅收入1523億元，同比增長14.6%。

　　1-9月累計，全國財政收入106362億元，比去年同期增加7973億元，增長8.1%。其中，中央財政收入49599億元，同比增長6%，比預算預計增幅（7%）低1個百分點；地方財政收入（本級）56763億元，同比增長10.1%。全國財政收入中稅收收入90695億元，同比增長7.4%。

　　1-9月主要收入項目情況如下：

　　1.國內增值稅22398億元，同比增長7.5%，扣除營改增轉移收入因素後增長2.4%。增幅偏低，主要受工業生產增速放緩、工業生產者出廠價格持續下降、擴大營改增試點範圍增加進項稅抵扣等因素影響。

　　2.營業稅13072億元，同比增長1.4%,考慮營改增收入轉移因素後增長9.2%。分行業看，房地產營業稅4226億元，增長3.8%；建築業營業稅3287億元，增長8.9%；金融業營業稅2865億元，增長18.9%。

　　3.企業所得稅21011億元，同比增長8.1%。分行業看，金融業企業所得稅6100億元，增長13.1%；房地產企業所得稅2515億元，增長5.4%；工業企業所得稅6134億元，增長3.4%。

　　4.進口貨物增值稅、消費稅10668億元，同比增長6.9%；關稅2143億元，同比增長13.3%。

　　5.出口退稅8597億元，同比增退872億元，增長11.3%。

　　6.非稅收入15667億元，同比增長12.1%。其中，中央非稅收入3054億元，增長11.6%；地方非稅收入12613億元，增長12.2%。

　　四季度，受經濟下行壓力仍然存在、擴大營改增增加減稅、去年收入基數逐步提高等影響，中央財政收入增長仍較困難，地方部分省份財政收入增幅有可能回落，收支矛盾突出。

　　（二）公共財政支出情況

　　9月份，全國財政支出14026億元，同比增長9.1%。其中，中央財政本級支出1950億元，同比增長14.4%；地方財政支出12076億元，同比增長8.3%。

　　1-9月累計，全國財政支出103640億元，比去年同期增加12107億元，增長13.2%，完成預算的67.7%，比去年同期提高1.5個百分點。其中，中央財政本級支出15960億元，同比增長11.8%，完成預算的70.9%；地方財政支出87680億元，同比增長13.5%，完成預算的67.4%。

　　分項目情況看：農林水支出9043億元，同比增長12.2%；社會保障和就業支出11957億元，同比增長13.1%；醫療衛生與計劃生育支出6989億元，同比增長12.4%；教育支出14912億元，同比增長11.1%；科學技術支出2959億元，同比增長1.7%；文化體育與傳媒支出1607億元，同比增長14.4%；住房保障支出3493億元，同比增長22.2%；交通運輸支出7289億元，同比增長21.4%；城鄉社區支出9158億元，同比增長19.4%；糧油物資儲備支出1411億元，同比增長26.5%；資源勘探電力信息等支出3528億元，同比增長16.6%；節能環保支出2104億元，同比增長14.6%。

　　二、全國政府性基金收支情況

　　（一）政府性基金收入情況

　　1-9月累計，全國政府性基金收入39109億元，比去年同期增加5120億元，增長15.1%。中央政府性基金收入3003億元，同比增長8.8%；地方政府性基金收入（本級）36106億元，同比增長15.6%，其中國有土地使用權出讓收入31290億元，同比增長16.6%（9月份下降21.1%）。

　　（二）政府性基金支出情況

　　1-9月累計，全國政府性基金支出33238億元，比去年同期增加4940億元，增長17.5%。其中，中央本級政府性基金支出1913億元，同比增長23.1%，主要是可再生能源電價附加收入安排的支出和煙草企業上繳專項收入安排的支出增加；地方政府性基金支出31325億元，同比增長17.1%，主要是用國有土地使用權出讓收入安排的支出27528億元，同比增長17.2%。

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《稅收徵管法》修訂將收官

2014-10-20  NCW

統一的納稅人識別號制度即將啓動；取消 “先繳稅後復議”；涉稅信息共享難度仍 大；網店征稅仍在調研中 ◎ 財新記者 邢昀 文xingyun.blog.caixin.com 在全國人大完成預算修法、國務院出台地方債和預算管理等細則後，完善稅制的改革隨即展開。按新一輪財稅改革路線圖，稅制改革以“六稅一法”為要點推進。 財政部、國家稅務總局已出台資源稅費改革一攬子方案，將于12月起實施。已進行六年的 《稅收徵管法》 修訂也將收官。 《稅收徵管法（修正案） 》由國家稅務總局起草，正在做最後階段的意見徵求和修改。按目前的修法進程，今年年底前有望提交國務院常務會討論通過， “最快在12月全國人大常委會會議上審議” 。 財政部部長樓繼偉上周在《求是》發文稱，抓緊修訂 《稅收徵管法》 ，促進依法治稅，同時也為個人所得稅和房地產稅改革創造條件。 《稅收徵管法》修訂啓動于2008年，期間修正案草案幾易其稿，因爭議較多，確定了以小修換進度的思路。2013年5月，國稅總局將起草的《稅收徵管法修正案（送審稿） 》上報國務院，國務院法制辦6月公佈《稅收徵管法修正案（徵求意見稿） 》 ，向社會公開征求意見。 此後，按十八屆三中全會決定以及中央政治局通過的 《深化財稅體制改革總體方案》的規定， 《稅收徵管法》由小修思路上升為大修，以落實深化財稅 體制改革的要求。 近幾個月來，國家稅務總局多次召開修法座談會。國稅總局重新起草的《稅收徵管法修正案》在原稿基礎上做了較大補充和調整，新增加了47條，修改了67條，總計11章141條。補充修訂和調整的主要方面有：建立對自然人的稅收管理體系，進一步完善納稅人的權利，建立健全稅收徵管基本程序，補充爭議解決的處理方式等。 北京大學財經法研究中心主任劉劍 文參與了修法討論，他對財新記者稱，這次修訂有很大進步，強調要保護納稅人權利，同時對納稅人、尤其是自然人納稅人也提了很多要求，包括納稅人識別號、賬簿憑證保管、納稅申報承諾等方面。 六年修法路 現行《稅收徵管法》于1992年由七屆全國人大常委會通過，先後于1995年、2001年分別做了小修和大修。2001年大修新增了32個條款，修改多達90余處，增加了加強徵管、堵塞漏洞和稅源管理等措施，進一步明確了稅務機關執法主體的地位，強化了執法手段。 2001年修訂 《稅收徵管法》主要為適應以間接稅為主的稅收制度，加強對增值稅、營業稅等流轉環節稅收的徵收管理。而隨著社會經濟環境的發展，納稅人從2001年的1500萬戶增加到2013 年的3500萬戶，不少新的經營方式和經濟活動出現，加強對個人所得稅和財產稅徵收的現實要求，都給現行徵管模式和徵管手段帶來挑戰。 《稅收徵管法》修訂再次提上日程。 2008年， 《稅收徵管法》修改列入十一屆全國人大常委會立法規劃後，國稅總局啓動修法工作，于當年4月成立工作小組，確定了大修的目標。期間，國稅總局翻譯了美國、德國、日本等國的稅收徵管法律，同時進行課題調研，研討修訂，前後易稿20多次，也形成了一個較全面的修訂方案，但在完善涉稅信息共享管理機制方面阻力較大。最終，十一屆全國人大任期內， 《稅收徵管法》修訂並未提交國務院討論審議。 參與修法的財稅法學者認為，當時全面修訂的時機不成熟，阻力很大。 2012年下半年，在協調未果後，國稅總局採取折中辦法，制訂了小修方案，修改了個別條款。2013年5月，國稅總局將《稅收徵管法修正案（送審稿） 》上報國務院，國務院法制辦6月公佈 《稅收徵管法修正案（徵求意見稿） 》 ，向社會公開征求意見。 徵求意見稿的修改主要在三方面：一是規定政府部門和有關單位應當及時向稅務機關提供所掌握的涉稅信息；二是增加了對個人納稅人的稅收徵管規定；三是為了與有關法律相銜接，修改了 “滯納金” “偷稅”等名詞。 許多財稅和法律學者認為，修訂內 容擴大了稅收徵管範圍，強化稅務部門的徵管權力，但未增加保障納稅人權利的事項。涉稅信息共享的規定，僅籠統地強調義務，沒有確切內容，執行辦法授權國務院規定，修訂力度低於期望。 2013年底，十二屆全國人大常委會公佈五年立法規劃， 《稅收徵管法（修改） 》被列入一類立法項目，即“條件比較成熟、任期內擬提請審議的法律草案” 。 此後，十八屆三中全會決定提出“推進國家治理體系和治理能力現代化” ，對深化財稅體制改革提出了總體要求。2014年1月底，國稅總局向國務院法制辦建議，在此前送審稿基礎上增加補充修訂內容。 今年6月30日，中共中央政治局審議 通過了《深化財稅體制改革總體方案》 。 稅制改革主要內容是推進“六稅一法”改革，其中“一法”便是修訂《稅收徵管法》 ，而個人所得稅、房地產稅等改革都與修訂《稅收徵管法》密切相關。 自然人“稅號”將至 建立自然人納稅人識別號是修訂《稅收徵管法》的重要內容。納稅人識別號通常被稱為 “稅號” 。許多國家已建立了納稅人識別號制度，每個納稅人都有惟一的、終身不變的識別號，通過管理納稅人識別號來掌握納稅人的納稅情況。 目前，中國的企事業單位、個體工商戶等都有納稅人識別號，非從事生產經營的自然人還沒有。 按深化稅制改革、優化稅收結構“提高直接稅比重”的要求，以及 “逐步建立綜合與分類相結合的個人所得稅制，加快房地產稅立法並適時推進改革”的目標，自然人納稅人征稅範圍將 擴大，自然人納稅人數量多、分佈散、徵收難度大，目前的徵管體制難以適應，必須建立自然人納稅人識別號。 去年6月國務院法制辦公佈的徵求意見稿僅規定 “稅務機關應當建立納稅 人識別號制度” 。最新的修訂稿，再將此上升到國家層面，規定 “國家建立統一的納稅人識別號制度” 。同時，要求稅務機關推廣使用納稅人識別號，納稅 人在開立賬戶、簽訂合同協議、繳納社會保險、不動產登記時需要注明納稅人識別號。 納稅人識別號就是確認納稅人身份，通過納稅人識別號歸集納稅人所有涉稅事項，對納稅人不同時間、地點、不同稅種的涉稅記錄對比分析，有利於實現稅務部門與金融機構、第三方及其他社會單位間的信息傳遞與共享。 劉劍文介紹說，有些國家規定，沒有納稅人識別號就不能在銀行開戶，也無法享受政府福利和一些稅收扣除抵免優惠。如果自然人納稅人不提供納稅人識別號，其僱主、銀行等扣繳義務人會按最高邊際稅率來代扣稅款。 修訂還明確細化了“納稅人自行申報制度” ，納稅人依法計算確定自己的稅收義務並自行申報，申報的內容既包括應納稅款，也包括與關聯第三方的交易信息，並且這些信息都要與納稅人識別 號相匹配。劉劍文表示，這不僅是在加強徵管，更是強調了納稅人的義務，大家會更多感知到自己的納稅人身份。 取消“先繳稅後復議” 針對去年6月國務院法制辦公佈的徵求意見稿，許多學者批評 “對納稅人權利保障不足” 。最新修訂稿中，一方面建立針對自然人的納稅識別號，強化了對個人的稅收徵管，同時也對納稅人權利保護做了一些細化規定。例如，稅務機關不得擅自改變已經生效的行政決定，統一了納稅申報期限，完善了延期、分期繳稅制度等。 納稅爭議處理是納稅人權利保護的重要方面。現行《稅收徵管法》在處理納稅爭議時，規定了復議前置和繳納稅 款（或擔保）雙重前置程序。即先繳稅 後復議，先復議後訴訟。不繳稅就不能提出復議，如果對行政復議不服，繳納 稅款後才可以向法院提起訴訟。 社會各界一直對“先繳稅後復議”爭議較大，因為在實踐中，很多納稅人認為，既然已經繳了稅款，去復議就沒有什麼意義。很多企業由於納稅前置和復議前置，不願去打納稅爭議官司，導致納稅訴訟案件數量極少。 國稅總局後來修訂取消了 “先繳稅 後復議”的規定，使爭議最大限度通過稅務機關內部的救濟程序解決。但是仍規定：對行政復議決定不服的，應當先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款或者提供相應的擔保，然後可以依法向人民法院起訴。 武漢大學稅法研究中心主任熊偉說，國稅總局總擔心若放開復議或訴訟，會導致稅款遲遲收不上來，或者納稅人利用復議訴訟機制故意拖延交稅，“這種擔心沒有道理” 。他認為，現行法律有明確規定，稅務部門可強制執行，除非復議機關或法院認為不能這麼做。 熊偉認為，國稅總局取消了“先繳稅後復議”的規定，做了讓步，估計未來不會再做調整。他建議，應該賦予納稅人充分的選擇權，不用交稅就可以復議，不用復議就可以訴訟。同時，通過強化復議的公信力和吸引力，如全國垂直管理，不受地方的干擾，讓納稅人自願去申請復議，而不是強迫。同時，引入利息制度，凡是延遲繳納稅款，都應支付利息，保證國家利益不受損失。 共享信息阻力大 涉稅信息對稅收徵管非常重要，也是加強對自然人徵管的基礎。現行《稅收徵管法》並未規定銀行、海關、住建等機構有義務向稅務機關提供涉稅信息，這造成徵納雙方的信息不對稱。涉稅信息散落在工商、公安、國土資源、住建部、銀行、社保、審計、海關等諸多部門，因沒有相關法律規定，各部門沒有提供信息的義務。稅務部門要獲得相關涉稅信息，取決于對方意願。 中國政法大學財稅金融法研究所施正文教授對財新記者說，在徵求意見和研討過程中，建立涉稅信息管理制度遇到了很大阻力。因為一些官員可能擁有來源不明的灰色收入，部分富人可能採取一些手段避稅漏稅，隱瞞了涉稅信息，如果稅務部門共享銀行、住建等部門的信息，那些人可能就要繳納 大量稅款。 在2013年6月國務院法制辦公開征求意見稿中，雖然第三章 “納稅申報”中新增了涉稅信息共享規定，要求政府部門和有關單位應當及時向稅務機關提供所掌握的涉稅信息。但是因各部門間的利益博弈難調，僅規定“涉稅信息提供辦法由國務院規定” 。 今年3月，時任國稅總局副局長宋蘭表示，中國稅務部門已經與人民銀行、工商管理、海關、質量技術檢驗等部門建立了良好的信息合作關係，但還需要以法律的形式確立下來。 最新修訂稿中， “涉稅信息”成為獨立的一章，規定納稅人及相關第三方應當按照國務院稅務主管部門的要求提交相關涉稅信息。明確了公安、工商管理、國土管理、房地產管理、知識產權 管理、民政、社會保障、交通運輸、工業與信息化、教育、外匯、證券等機關應該按照規定向稅務機關提供本單位掌握的涉稅信息。 北京市華稅律師事務所主任劉天永對財新記者表示，今年美國財政部宣佈與中國實質性達成《海外賬戶稅收合規法》 （FATCA）的政府間協議，這意味著國內的涉稅信息必須要合法獲取，如果不是合法獲取，就不能用于履行國際協定。 施正文強調，此次修訂中值得注意的是，明確了銀行等金融機構的報送信息的義務，尤其是要求大額現金交易信息必須要向稅務機關報送。 納稅人資金流是稅務機關實施稅源管理的重要依據，明確銀行等金融機構的涉稅信息提交義務有利於強化稅收徵管。中國稅收徵管一個困境是大額現金交易規模龐大，無法跟蹤管控，導致不少企業、個人的收入支出很難查實，稅務機關征稅效率低下，征稅成本較高。 而此次修訂要求， “對客戶單筆資金往來達到5萬元或者一日內提取現金5萬元以上的，銀行和其他金融機構應當 按照規定向稅務機關提交相關信息” 。 施正文表示，此次涉稅信息共享方面規定較詳細，但徵求意見稿中的規定較理想化，涉及的部門利益較多，此前一直爭執不下， “最終可能不會完全按國稅總局一廂情願的內容修訂” 。 熊偉對財新記者表示，隨著納稅人識別號的引入，以及涉稅信息的聯網和共享，如果沒有強有力的保密制度、明確的保密規則，納稅人的信息很容易被泄漏，並可能被人濫用。修訂後的《稅收徵管法》僅僅說明為納稅人保密是不夠的，還應該明確一些不得突破的底線，給納稅人吃 “定心丸” ， “這也是對稅務機關執法風險的防範” 。 調研 C2C網店征稅 對網店如何征稅，這也是修訂《稅收徵管法》必須直面的問題。目前，淘寶網700多萬個體電商並沒有做稅務登記，對 C2C（消費者對消費者）交易的稅收徵管極難。 此次修訂《稅收徵管法》 ，為網絡交易預留了一定的空間。一方面網絡交易的稅收管轄授權國務院另行規定。明確了電子資料的法律效力；另一方面，賦予稅務機關檢查納稅人相關應用系統以及到網絡交易平台、網絡交易支付服務等機構檢查納稅人涉稅信息的權力。 一位參與立法討論的專家介紹說，網絡交易的稅收管轄是作為電子商務法立法的一部分。目前，國稅總局正在調研關於電子商務稅收徵管問題。

滬港通稅收細則出臺 內地個人投資者三年免稅

來源: http://wallstreetcn.com/node/210724

財政部發布滬港通稅收規定稱，滬港通內地個人投資者投資聯交所股票差價所得三年內免征個人所得稅；對香港市場投資者（包括企業和個人）投資上交所上市A股取得的轉讓差價所得，暫免征收所得稅；對香港市場投資者（包括單位和個人）通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價收入，暫免征收營業稅。

香港市場投資者通過滬港通買賣、繼承、贈與上交所上市A股，按內地現行稅制規定繳納證券（股票）交易印花稅；內地投資者通過滬港通買賣、繼承、贈與聯交所上市股票，按照香港特別行政區現行稅法規定繳納印花稅。同時對其他有關稅收政策問題根據現行稅制規定予以明確。

對QFII（合格境外機構投資者）、RQFII（人民幣合格境外機構投資者）取得來源於中國境內的股票等權益性投資資產轉讓所得，暫免征收企業所得稅。

以下為財政部、國家稅務總局、證監會公布的滬港通試點及QFII、RQFII稅收政策公告：

經國務院批準，日前財政部、國家稅務總局和證監會聯合下發《關於滬港股票市場交易互聯互通機制試點有關稅收政策的通知》和《關於QFII和RQFII取得中國境內的股票等權益性投資資產轉讓所得暫免征收企業所得稅問題的通知》，對滬港通試點涉及的所得稅、營業稅和證券（股票）交易印花稅等稅收政策以及QFII、RQFII所得稅政策問題予以明確。

自2014年11月17日起至2017年11月16日止，對內地個人投資者通過滬港通投資香港聯交所上市股票取得的轉讓差價所得，三年內暫免征收個人所得稅。自2014年11月17日起，對香港市場投資者（包括企業和個人）投資上交所上市A股取得的轉讓差價所得，暫免征收所得稅；對香港市場投資者（包括單位和個人）通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價收入,暫免征收營業稅；香港市場投資者通過滬港通買賣、繼承、贈與上交所上市A股，按內地現行稅制規定繳納證券（股票）交易印花稅；內地投資者通過滬港通買賣、繼承、贈與聯交所上市股票，按照香港特別行政區現行稅法規定繳納印花稅。同時對其他有關稅收政策問題根據現行稅制規定予以明確。

自2014年11月17日起，對QFII（合格境外機構投資者）、RQFII（人民幣合格境外機構投資者）取得來源於中國境內的股票等權益性投資資產轉讓所得，暫免征收企業所得稅。

上述稅收政策對支持滬港通試點順利開展，促進中國內地與香港資本市場雙向開放和健康發展將發揮積極作用。

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房地產相關稅收增長疲軟 地方政府赤字進一步擴大

來源: http://wallstreetcn.com/node/211855

11月，受房地產相關稅收增幅回落影響，地方財政收入增速下滑，地方政府財政赤字進一步擴大。

11月，房地產相關營業稅僅同比增長1.2%，拉低了地方財政收入增長。11月地方財政收入為5152億元，同比增長6.4%。而地方政府支出同比增長2.4%，至11266億元。1-11月，地方支出為107243億元，已完成全年預算的82.5%。

受地方財政赤字擴大影響，盡管中央財政11月有所盈余，但全國財政赤字進一步擴大。11月，全國財政收入9953億元，財政支出為13280億元。

本月，中央財政收入增加4801億元，主要得益於金融機構上繳中央財政的國有資本經營收入增加，以及前期出口退稅進度較快、本月出口退稅相應減少。

11月，出口退稅由10月的839億元下降至766億元。

證券交易印花稅88億元，同比增長1.2倍。主要是近期股市成交量大幅增長。

為緩解財政赤字不斷擴大的局面，近日，國務院發布《國務院關於清理規範稅收等優惠政策的通知》，要求各地各部門認真排查本地區、本部門制定出臺的稅收等優惠政策，清理結果將在2015年3月底前上報財政部。

長期以來，招商引資是地方政府發展經濟的頭等大事。在這個過程中，除了提升自身的區位優勢，創立一系列本地區獨有的稅收優惠政策，便成為吸引投資“金鳳凰”來本地安家的有力手段。那麽，為何要清理各地的稅收優惠政策呢？財政部部長樓繼偉表示，過多過濫的稅收優惠制造了大大小小的稅收窪地，影響了市場的公平競爭。

昨日，財政部下發通知進一步完善預算體系。一些原本割裂、專款專用的資金，將被統籌使用；一些投入領域類似的資金，也將被整並，並計劃提高國有資本收益上繳公共財政比例，2020年提高到30%，更多用於保障民生。

這在經濟增速下行，財政收入增速趨緩，財政收支矛盾加劇的背景下，通過統籌資金，來提高資金使用效率顯得非常有必要。

　一、全國公共財政收入情況

11月份主要收入項目情況如下：

1.國內增值稅2596億元，同比增長4.4%，扣除營改增轉移收入後增長約2%。

2.國內消費稅628億元，同比增長7.2%。

3.營業稅1177億元，同比下降1.8%，考慮營改增收入轉移等因素後增長3.2%。其中，房地產營業稅430億元，增長1.2%；建築業營業稅411億元，增長11.2%。

4.企業所得稅774億元，同比增長34.2%。其中，金融業企業所得稅234億元，增長80.9%，主要是部分金融機構預繳企業所得稅增加；工業企業所得稅181億元，下降0.9%。

5.個人所得稅517億元，同比增長12.8%。

6.進口貨物增值稅、消費稅1165億元，同比下降9%；關稅222億元，同比下降8%。主要是受大宗商品進口價格下滑、進口額下降等因素影響。

7.出口退稅766億元，同比少退173億元，下降18.4%。主要是前期為支持外貿發展加快了出口退稅進度，本月退稅額相應減少。

8.證券交易印花稅88億元，同比增長1.2倍。主要是近期股市成交量大幅增長。

9.地方小稅種情況：契稅287億元，同比下降6.7%；土地增值稅262億元，同比增長8.5%；耕地占用稅156億元，同比增長10.6%；城鎮土地使用稅127億元，同比增長6.9%。

10.非稅收入1856億元，同比增長19.5%。其中，中央非稅收入644億元，同比增長33%，主要是部分金融機構上繳國有資本經營收入增加；地方非稅收入1212億元，同比增長13.4%。

1-11月累計，全國財政收入129595億元，比去年同期增加9944億元，增長8.3%。其中，中央財政收入61063億元，同比增長7%，比1-10月累計增幅提高0.4個百分點；地方財政收入（本級）68532億元，同比增長9.5%。全國財政收入中稅收收入110598億元，同比增長7.5%。近幾個月，全國財政收入保持平穩增長。其中，受部分金融機構上繳國有資本經營收入增加拉動，中央財政收入增幅有所提高；受房地產相關稅收增幅下滑等因素影響，地方財政收入增幅有所下滑。12月份，要繼續加強經濟財政運行監測分析，堅持依法征稅，不收過頭稅，堅決防止偷稅漏稅，提高財政收入質量，嚴禁采取虛收、空轉等方式違規增加收入。

11月份，全國財政支出12759億元，比去年同月增加101億元，增長0.8%。其中，中央財政本級支出1493億元，同比下降9.9%，主要受部分重點支出前期提前撥付等因素影響；地方財政支出11266億元，同比增長2.4%。

　　二、全國公共財政支出情況

　　11月份，全國財政支出12759億元，比去年同月增加101億元，增長0.8%。其中，中央財政本級支出1493億元，同比下降9.9%，主要受部分重點支出前期提前撥付等因素影響；地方財政支出11266億元，同比增長2.4%。

　　1-11月累計，全國財政支出126308億元，比去年同期增加11611億元，增長10.1%，完成預算的82.5%。其中，中央財政本級支出19065億元，同比增長7.4%，完成預算的84.7%；地方財政支出107243億元，同比增長10.6%，完成預算的82.5%。

　　分項目情況看：農林水支出11080億元，同比增長7.9%；社會保障和就業支出14047億元，同比增長11.8%；醫療衛生與計劃生育支出8270億元，同比增長9.8%；教育支出18462億元，同比增長7.7%；科學技術支出3753億元，同比下降1.7%；文化體育與傳媒支出2085億元，同比增長12.3%；住房保障支出4194億元，同比增長15.2%；交通運輸支出8784億元，同比增長15.6%；城鄉社區支出11135億元，同比增長16.7%；糧油物資儲備支出1523億元，同比增長19.1%；資源勘探信息等支出4283億元，同比增長9.5%。

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雷軍公布小米2014成績單：銷售6112萬臺手機 含稅收入743億元

來源: http://www.yicai.com/news/2015/01/4059120.html

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