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營改增四個月：有企業減稅已700萬 下半年力度會更強

8月22日，距離五一國家全面推開營業稅改增值稅(營改增)已經過了114天。一個牽動政府、企業甚至民眾的熱點話題是，營改增真的減稅了嗎?減稅力度怎麽樣?

東方證券購不動產抵稅2000余萬

第一財經記者從上海市稅務局了解到，5月1日被納入營改增的東方證券股份有限公司(600958)，憑借購置不動產，實現了高達2000余萬元的進項抵扣。截至6月，企業較“營業稅時代”已累計減稅達700余萬元。

此次全面推開營改增政策中，減稅力度最大的政策正是企業新增不動產所含增值稅可以在兩年內抵扣。一位政策制定者曾對本報透露，新增不動產抵扣減稅規模占到此次營改增減稅規模(5000億元)約60%，也就是減稅規模超過3000億元。

2016年5-6月，東方證券累計申報營改增銷售收入6.6億元，其中按貸款服務、經紀代理服務、咨詢服務收入的比重較高，達5.7億元;累計應納增值稅2500萬元。但其中，6月東方證券應納增值稅僅10萬余元，環比下降了99%以上。

東方證券減稅離不開營改增前做好準備工作，早在年初就提前配備了專職從事增值稅管理的人員;業務流程上又專門聘請了專業的會計師事務所和信息技術公司開發和完善企業內部的增值稅管理核算系統，以全面滿足增值稅管理的要求。

由於提早籌劃，東方證券因為員工出差取得的增值稅發票，每月就能因進項稅額抵扣“節省”成本上百萬元。而真正抵扣大項仍是上述的新增不動產獲得的進項抵扣。

東方證券減稅是此次納入營改增的金融業減稅情況的一個側面。

營改增百日後，普華永道中國內地及香港間接稅主管合夥人胡根榮分析，營改增對金融業中的銀行、證券、保險三行業的影響將呈現差異化，其中，銀行業凈利潤可能有所降低，證券業稅負影響不大，凈利潤影響有限，產險公司凈利潤降幅較大。

7月27日的國務院常務會議指出，營改增試點全面推開後，各行業實際稅負總體下降，但由於多種原因，有些金融企業稅負增加。隨著改革深入，營改增減稅效應將更大顯現。要適時完善配套措施，做好政策解讀和納稅服務，引導企業用好增值稅抵扣機制，確保金融業稅負只減不增，穩定市場預期。

胡根榮認為，作為銀行利潤主要來源的貸款業務，由於“營改增”明確規定貸款利息支出不可進項抵扣，導致貸款服務利息收入實際上相當於按照全額征稅，因此，綜合測算，“營改增”之後部分銀行整體稅負水平可能會上升。

不過從更長的周期看，營改增減稅效應將體現。

“有些金融業尤其是銀行營改增5月增加了稅負，這主要是因為企業在營改增前已較多購進，使得營改增後進項抵扣很少，短時間內稅負有所上升。但如果從三年或五年的周期來看，銀行會有批量購進帶來進項稅額增加，應納稅額減少。另外，銀行營業網點房租的結算，往往一年結算一次，5月份房租抵扣進項稅額未能體現，也使當月應納稅額增加。因此，應從周期角度考察稅負，更準確。再就是，金融業營改增，稅率由5%轉換為6%，同口徑只提高0.66%，考察周期內購進及其進項抵扣，稅負穩中有降是有保障的。”山東財經大學教授潘明星告訴第一財經記者。

房地產、生活服務業也在減稅

同樣在5月1日被納入營改增的房地產業和生活服務業稅負也有所減輕。

聯洋置業有限公司是一家從事房地產開發銷售的企業。營改增後，企業銷售“老項目”因政策平移仍可按照5%的征收率計算繳納增值稅。企業本以為稅率沒有變化，稅收也不會有太大變化。但5-6月，企業累計銷售額超過9億元，較繳納營業稅，累計減負為240余萬。

總部位於上海的小南國集團(03666)有關負責人告訴第一財經，營改增後，企業稅負得到明顯降低，提升了經營利潤。自5月1日至6月底，小南國稅負降低約900萬元，到2016年底預計公司整體稅負將降低近5000萬元，這對於整個上市公司的經營貢獻是相當之大。

另外，營改增讓整個行業的經營管理趨於規範。以原材料為例，小南國合作的供應商多為行業內優秀、規範的企業，在營改增全面推開之前，其在采購環節取得的發票中就已經有45%左右的增值稅專用發票;在營改增推開後，通過短期準備，這一比例就已上升至85%。僅此一項，或將為企業節約上千萬的稅收成本。

小南國集團有關負責人表示，對於規範的餐飲集團，相比較於稅負下降、經營利潤提升，他們更樂意看到整個行業的經營管理更趨於規範，避免了餐飲行業內非同一起跑線的競爭格局。

企業減稅體現為政府稅收的減少，7月數據最為明顯。

財政部數據顯示，全面推開營改增試點後，原營業稅納稅人改繳增值稅，收入在增值稅科目中反映，體現為增值稅增收、營業稅減收。考慮收入在項目間轉移因素，將改征增值稅與營業稅合並計算，7月這兩項收入合計同比下降10.9%，其中，新納入試點的建築業下降23.8%、金融業下降18.8%、房地產業下降7.5%。

營改增後半場減稅力度更大

自5月1日全面營改增推開以來，減稅力度不斷加大。

比如，江西省財政廳數據顯示，前5個月該省財政總收入增速不斷攀升至兩位數，但全面營改增推開後，6月份江西省增值稅、營業稅、改征增值稅為77.5億元，比去年同期減少了34.9億元，下降31%。

江西省財政廳分析稱，這拉低當地財政總收入增幅2.2個百分點，減收效應已有顯現，並將在下半年對財政收入帶來較大影響。

為了將減稅落到實處，各地稅務機關也展開行動。

上海市稅務局相關負責人告訴第一財經記者，稅務機關下階段圍繞稅負“只減不增”的改革目標，將持續做好政策宣傳和數據分析等相關工作。

稅務機關將加強對申報數據的采集和運用，實時動態監測改革行業的稅負變化情況，通過細化對各類數據的分析比較，找出稅負變化的規律和原因。

另外，上海市稅務局還將持續加大政策宣傳力度，主要通過加大宣傳講清改革的“重點”，鼓勵納稅人以增加設備采購、購買應稅服務等形式，增加可抵扣項目，推動產業升級;通過開展培訓理清“減稅”的“難點”，進一步幫助企業規範內部管理，以增加試點納稅人的實際抵扣項目等。

上海市稅務局持續引導企業應抵盡抵，“點對點”地逐戶引導企業加強對“應抵未抵”項的梳理，積極轉變企業財務管理模式，重塑內部核算流程，引導企業主動適應增值稅稅制需要，真正全面享受到改革的紅利。

胡根榮表示，建築企業在以後的工程建設中，要註意選擇有資質的供應商和分包商，規範運作流程，才能盡可能增加抵扣，降低實際稅負。營改增會激勵房地產開發商增加精裝修房屋供給，轉型成功的企業將率先享受到減稅優惠。