美國公民供強積金需繳稅 投資國際退休金省煩惱
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GS(14)@2016-07-14 07:28:07【明報專訊】各國政府對退休金計劃有免稅規定，例如香港稅務局規定，在計算應課稅入息時，可扣除強積金計劃的強制供款，2015/16年度後，最高可扣除1.8萬元，但對於在港居住的美國公民，2010年美國《海外帳戶稅收合規法案》（FATCA）的推出令他們開始重新審視退休金計劃，因為在此法案下，只要退休金不符美國稅法規則，仍然需要全數繳稅。因應這一點，坊間出現了「國際退休金」計劃，既可投資，亦能省卻僑居工作者的繳稅煩惱。
根據美國國務院今年2月份數據，現時在香港居住的美國公民約8.5萬人，其中包括遷至香港工作的土生土長美國人，亦包括曾移居美國，現回流香港的港人或其後代。先機國際市場策劃經理王潔冰表示，這些來港工作的美籍人士，在重新安排退休金計劃時，如何簡化每年稅務申報是最大問題之一。
現時美國退休金計劃主要包括僱員福利退休金計劃（401K）、個人退休帳戶（IRA）與羅斯個人退休帳戶（Roth IRA），前兩種計劃的供款，在稅務局規定下，可在需課稅的收入中暫時扣除，推遲至領取退休金時再繳，而羅斯個人退休帳戶相反，雖然供款時無法抵扣稅項，但派發的退休金無需繳稅，取回退休金計算稅項時，則被視為收入。退休後收入往往會比以往低，降至較低稅率階段，因此繳稅額隨之降低。Thun Financial Advisors創始人David Kuenzi表示，美國當地的退休金計劃亦適合在海外工作的美籍人士，限制較少，不過必須通過美國的託管公司進行。
可合法延遲納稅
Thun Financial Advisors「海外美國人退休金計劃的困境（The Foreign Pension Plan Dilemma for American Expats）」研究報告顯示，「美國人轉移居住地（highly mobile）的現象愈來愈多，但可惜稅務規定並未隨之變化，美國稅法現時，對參與海外退休金計劃的美國人較為不利，在當地可享受稅務抵扣的退休金計劃，在美國稅務法例下卻不合資格」。香港強積金就是其中一例，尤其是香港未與美國簽訂雙重課稅寬免協議（CDTA），因此在港的美籍人士即使供強積金，仍需每年按例繳稅。
王潔冰介紹，「國際退休金」是對世界各地僑居人士為退休生活做出的投資安排的統稱。投資產品若能被與美國簽有CDTA的司法管轄區當地的信託公司接受，可根據稅務協議，合法延遲納稅，令退休儲蓄款項得以滾存累積，於計劃終止時再納稅，而「國際退休金」內的應繳稅款可再作投資。馬耳他是提供國際退休金方案的地方之一，為全球金融機構廣為推廣，但有金融市場人士認為，該地區的國際退休金方案並不成熟。
投連險作投資工具 申報較簡單
現時坊間可供選擇的相應投資產品不多，其中一種形式是使用投資相連保險計劃（投連險）作為「國際退休金」的投資工具，先機國際亦有提供相關產品。王潔冰表示，雖然某些提供「國際退休金」的供應商會接納直接投資股票和基金，不過，這樣的投資方式將令稅務申報十分複雜，需要通過多張表格逐項列出，投連險申報步驟較為簡單。
宜考慮計劃流動性
David Kuenzi稱，海外美籍人士在馬耳他的金融活動之所以愈來愈活躍，是因為2010年美國與馬耳他簽訂了稅務協議，人們認為該協議將允許累積抵扣稅額的收入，並且能夠免稅取回資金。然而，這些看法並未經美國法庭檢驗，其本身與美國稅法原則存在矛盾，因此得到支持的可能不大（they are unlikely to be upheld）。該協議是否適用居住在馬耳他以外的美國居民則是另一重要問題。此外，考慮國際退休金計劃的流動性、費用及透明度，其吸引力較為有限。
明報記者
[姚丁鈺 理財專題]
來源:
http://www.mpfinance.com/fin/dai ... 9989&issue=20160714