一位從國內移民過來的朋友，暫時找不到理想的工作而選擇了讀書，在聊天的時候感嘆：「一分錢都還沒貢獻就已經收了一堆的福利，都覺得不好意思接受。」
誰都知道加拿大是個高福利國家。窮人教育一路免費，社會福利開支佔GDP的23.1%。在加拿大，如果沒有收入來源，單身可每月領取500到700加元（1加元約合6.06元人民幣）的生活保障金，三口之家每月可領取1100到1300加元的生活保障金，如果一直沒工作，這筆錢可一直領下去，直到死亡。任何65歲以上的公民不管過去工作與否或工作時間長短，均可申請聯邦養老金。
但是，在加拿大你也別想發大財，高福利國家並不是個個都成富翁。有人說，加拿大是「萬稅之國」，這當然有些過頭，但加拿大確實是世界上稅負最重的國家之一。高福利來自高稅收，此話不假。個人向國家納稅，國家保證人民安定富足地生活，在加拿大這類國家是天經地義的事。
那麼，究竟加拿大的稅收負擔對於每個人來說有多重，個人又從國家中得到多少福利呢？我移居加拿大近半年，就以切身體驗談談這個國家的稅制、福利情況。
付出：稅負確實比較高
在加拿大，稅無處不在。在我所居住的安大略省（下簡稱安省），合計13%的GST（商品服務稅）和HST（和諧消費稅）幾乎在絕大多數日常的交易中都需要額外支付；個人所得稅在每個月工資賬單上「血淋淋」地呈現，稅率比國內還高；至於企業經營，各式各樣的稅種更是數不勝數。
在安省，13%的GST和HST是一項增值稅種，除了規定一些商品和服務項目適用免稅外，其餘的交易一概徵收。這種控制交易商品和商家的辦法，比控制徵收人群更明確、容易。在加拿大，無論多小的餐館，甚至出租車上都有正規交易系統或刷卡服務，因為打開門做生意就要面對稅務監管，用標準化的系統和服務可以減輕商家的賬務負擔。當然，總有例外，有人做生意就只收現金人工記賬，但照樣要客人支付13%的稅。
對個人所得稅，加拿大和中國一樣採用累進稅率，主要由聯邦稅和各省自己的稅疊加而成，兩部分的稅率不盡相同。簡單估算，假如年收入為10萬加元，理論上每年要交約28354加元的所得稅。
個人所得稅的徵收採取先征後退的方法。個人的每次收入（加拿大的薪酬發放多為週薪或者雙週薪）只要超過了區間的起征點就要按比例納稅，至於最終年收入是否超過起征點，將通過年度個人收入申報來確定是否需要補稅或退稅。
從以上的納稅比例來看，加拿大稅負明顯比中國國內高。難道加拿大人比中國人能忍受？或者說這些稅對於加國人民來說根本不算什麼？不是。為什麼中國人和加拿大人對稅的態度會有天壤之別？個人認為主要體現在三個方面：其一，法規的明確性；其二，稅法的公平性；其三，稅的用途。客觀說，絕大多數人不會選擇去觸犯法規，只要法規明確規定的稅率和適用範圍，大家不會覺得交稅難以接受。對徵收對象，國內最可怕的是有太多特例，太多「不適用範圍」，導致很多人削尖腦袋擠進這個「不適用的範圍」，享受各種不該享受的待遇。
回報：讓你覺得都不好意思
有付出就要有回報，交了稅就要享受到納稅的好處，不是簡單的「納稅光榮」就會滿足，否則人人都不會自覺納稅。加拿大對納稅人有什麼回報？
關於稅的用途，聯邦及每個省的稅務機關網站，都有清晰的報表和說明，告訴人民每年的稅收和使用狀況。但相信大多數平民百姓並不太關心這些，大家會更關心真真切切降臨到自己頭上的利益。
除了上邊提到的退稅及各項福利外，納稅的多少還將影響個人信用、貸款申請以及移民親屬團聚申請等等與生活息息相關的各個方面。
剛到加拿大時，在移民服務中心，服務顧問拿出了一摞表格，要我仔細閱讀琢磨後再填。我花了將近一個星期才能完成，填完之後換回來的是一系列的回報：
首先，對於小孩，政府從不會吝惜。大家耳熟能詳的牛奶金（CCTB）和育兒補貼（UCCB），是政府資助所有家庭撫養嬰幼兒的補貼。在安省，6歲以下小孩固定每月補貼100加元，然後根據家庭收入狀況另外給以援助，可以拿到將近380加元，也就是說每月總計最高有480加元的補貼。因此有人笑說，多生幾個夠養一家子了。此外，每年每個小孩還可以獲得約500加元的課外活動補助，用於培養小孩的各樣興趣愛好。
其次，政府每年還會根據社會的平均收入和消費水平，計算出一個針對個人（家庭）的稅收抵免。這些減免當中有部分是不可返還的，將直接用於抵扣個人所得稅，因此才有部分免稅個人（家庭）的出現。而另一部分可返還的稅收抵免，將會每個月以退稅的形式支付到個人（家庭）賬戶上。
再者，針對社會上低收入、失業人群，政府還有一系列的資助計劃。比如EI（失業保險），針對在過去52周內工作滿900小時的人，在非個人原因被僱主解僱時，可領取政府給予的最長45周、數額最高達55%過往平均週薪的補助。
在醫療方面，加拿大政府也算是「大方闊綽」。每個安省居民都會有一張健康醫療卡，拿著這張卡片可以在安省範圍內找自己的家庭醫生，每年每個人都有一次免費的健康體檢和一次免費的洗牙服務。如果真的有不幸事情發生了，只要進了醫院，在醫院裡發生的所有費用一概不用支付。當然進醫院並不是一件輕易的事情，沒有家庭醫生或者診所的診斷書醫院根本不會搭理你。
而最令人感到幸福的還要數OSAP（安省的學生資助計劃）。該計劃針對所有安省的居民、不論年齡大小，只要你符合資格就可以申請貸款讀書。貸款計劃裡不但減免30%的學費，還根據申請者的收入狀況給予部分貸款免於償還，而且所有貸款都是免息的。所以在經濟
低迷的時候，許多人都會選擇貸款去讀書深造，等經濟回暖後能抓住更好的機會。
一位從國內移民過來的朋友，暫時找不到理想的工作而選擇了讀書，在聊天的時候感嘆：「一分錢都還沒貢獻就已經收了一堆的福利，都覺得不好意思接受。」
合理合法的避稅和延稅
在加拿大，政府提供一系列的方式方法給個人去合理避稅或延稅。
所謂避稅，就是通過合法的途徑降低繳納所得稅款。而延稅，即是將原本現階段需要繳納的稅款延至將
來某個時期，比如退休以後，從而有效降低當前的應稅負擔。
在加拿大生活的人，都會接觸諸如TFSA（免稅存儲賬戶）、RRSP（註冊退休存儲計劃）和RESP（註冊教育存儲計劃）等等。或許和當地人喜歡花未來錢的消費觀念有關，過多依賴貸款過日子，政府在前些年出台了一系列存儲計劃，意在鼓勵個人多存點錢，為未來著想。
這些計劃怎麼實施？怎麼引導個人參與？一是相對高息，更重要的是能起到免稅或者延稅的作用。這些計劃都針對個人，夫妻雙方如果有一方沒有收入，或者收入差距特別大時，可以由收入高的一方給另一方存款，從而降低整個家庭的應稅收入。因此，合理地將錢投入到不同的存儲計劃裡，就有機會使家庭的應稅率降低一個檔次，無形中將為整個家庭減輕好幾個百分點的稅金支出。在華人圈子裡，這很有吸引力，有不少人為客戶當理財顧問，通過選擇不同的存儲計劃、保險及基金等產品來避稅或延稅，為這個行業增加了不少就業機會。
此外，諸如買新房或裝修房子的稅收抵免、長者的房產物業稅資助、政治捐款稅收抵免等等，對我是太新鮮了。
在加拿大，取之於民惠之於民，是看得見摸得著的。無論對國家還是個人而言，大家講求的都應是合理的付出贏得合理的回報，只要雙方都共同遵守這個原則，這將是一個共贏的結果。
（作者係僑居加拿大多倫多IT人士）
