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長期停牌或難再避險 金亞科技陷違規及業績泥沼

來源: http://www.yicai.com/news/2015/11/4707324.html

長期停牌或難再避險 金亞科技陷違規及業績泥沼

一財網 張婧熠 2015-11-04 20:32:00

即便高位停牌可以逃過暴跌,金亞科技仍深陷多處泥沼。公司停牌後已發布公司及實際控制人被立案調查、重大資產重組終止、往年重大會計差錯及業績巨虧的公告,同時還有實控人請辭、財務負責人變更的人事震蕩

在加大證券市場違法違規查處力度、完善和強化投資者權益保護的大勢下,利用制度空子遁形的招數越來越難以維系。

上半年漲勢迅猛的金亞科技,因接受證監會立案調查而緊急停牌,至今已達5個月之久。最近召開的臨時股東大會上,《公司股票繼續停牌》的議案受到現場中小股東的異議和反對,不過該議案最終仍以大比例票數獲得通過。

即便高位停牌可以逃過暴跌,金亞科技仍深陷多處泥沼。公司停牌後已發布公司及實際控制人被立案調查、重大資產重組終止、往年重大會計差錯及業績巨虧的公告,同時還有實控人請辭、財務負責人變更的人事震蕩。監管力度不斷加碼、退市新股落地推進、停複牌新規發布在即,金亞科技避險的日子似乎更難過了。

停牌避險反深陷泥沼

“我們會聯手眾多投資者投票反對公司繼續停牌,我們要求公司複牌。”一名投資者在互動易留言稱。事實上,無論是深交所互動易,還是其他投資交流社區中,持有金亞科技的投資者都難掩這種忐忑和焦慮。

今年6月4日晚,金亞科技公告稱,公司因涉嫌證券違法違規而被證監會立案調查。公司股票隨後即經歷了三個“一”字跌停。至6月10日,金亞科技申請了臨時停牌來核查股價異動,至今尚未複牌。

一紙立案調查書,讓許多追高買入的投資者忐忑不已,三個跌停後停牌至今,期間發生的情況更讓投資者不安。

6月5日晚,公司稱實際控制人周旭輝涉嫌違反證券法律法規,亦收到立案調查通知書。30日,周旭輝宣布辭去董事長等全部職務。7月16日,金亞科技公布稱,在自查中發現存在大股東占用上市公司資金的情況,造成賬實不符,具體情況以監管部門最終調查結果為準。

8月底公司再發公告,因為前期銷售回款和采購付款會計處理有誤、漏記銷售費用和年終獎、大股東占用公司資金等原因,公司存在重大會計差錯並進行更正調整。

公告對已公布的2014年財務數據調整之處達數十處,主要包括截至2014年底的母公司流動資產合計減少3.28億元、負債合計減少1361.79萬元、銷售商品和提供勞務收到的現金減少5104.27萬元等等。調整後,2014年當年營收減少3033.17萬元、當年凈利潤減少1931.11萬元;調整後的合並資產負債中,未分配利潤減少3.08億元,

與此同時,金亞科技的人事震蕩也有愈演愈烈之勢。除周旭輝離職外,公司董事總經理羅進、財務負責人丁勇和及證券事務代表也先後辭職。

深陷多處泥沼的金亞科技,處境顯得極不樂觀。8月底,公司終止了今年2月公布的收購成都天象互動的重大資產重組。這意味著支撐了金亞科技年內累計漲幅最高突破3倍的利好預期落空。除此之外,因公司仍在接受調查中,金亞科技也定期提示可能暫停上市的風險。

投資者顯得愈加焦慮和矛盾。在互動易平臺上,要求金亞科技及時複牌的呼聲高漲,並有投資者質疑上市公司的停牌動機;但也有投資者在論壇表示,希望停牌期間公司能繼續推進資產註入。

更為激烈的沖突,發生在最近召開的臨時股東大會上。公告顯示,10月15日股東大會上,多個議案均有中小股東投反對票,尤其在審議《公司股票繼續停牌》的議案時,反對票數有77.59萬股,且均來自中小股東,占出席會議中小股東持股的26.73%。但反對票數占有表決權總股數的比例僅有0.76%,上述議案最終仍以高比例票數通過。

然而,停牌避險的計劃目前也再度出現變數。近日,深交所宣布日前已制定《上市公司停複牌業務備忘錄》,並擬於近期發布。備忘錄還指出,若有違反備忘錄相關規定,交易所可以公告等形式向市場說明有關情況,並對公司股票實施複牌處理。截至目前,金亞科技尚未公告複牌的相關計劃。

多只基金恐踩雷

相比當前捉襟見肘的窘態,停牌前金亞科技可謂“風光無限”。

公司主營產品業務主要包括數字電視商整體解決方案、電視機頂盒等;近兩年通過拓展電視遊戲業務及推進相關資本運作,切入遊戲和電競等多個熱門題材。在貫穿牛熊市的多次概念炒作中,金亞科技都不曾缺席。

2014年開年後的前40個交易日,金亞科技借打造電視遊戲機頂盒概念,股價一路猛漲近160%,但強勢並未持續,股價隨後迅速下行。期間,金亞科技多次釋放利好,包括公告收到國家國科技工業局《武器裝備科研許可證》、與500彩票網達成戰略合作等。

震蕩走勢持續至去年年底,金亞科技在去年11月停牌推進重大事項。今年2月,攜上述資本運作複牌後再現一路猛漲。截至目前,金亞科技股價較今年5月的高點已跌去近一半,但年內累計漲幅還有143%。

相比輪番借勢熱門題材站上風口,金亞科技交出的成績單並不樂觀。停牌後發布的中報顯示,金亞科技業績大幅下滑,營收同比下降52%,凈利潤虧損8567萬元,同比下滑63倍。至三季度,金亞科技單季度繼續虧損879萬元,前三季虧損進一步擴大到9447萬元。

金亞科技方面表示,虧損主因是傳統主業不景氣、遊戲等新業務尚未盈利,以及旗下部分資產的商譽減值計提等,並表示目前已和相關各方推進不良資產的處置,力保在年底前出售完持續虧損子公司的股權。

立案調查、重大會計差錯、人事風波、業績巨虧、退市隱患,停牌中的金亞科技很不太平。而三季報還顯示,多機構駐紮金亞科技前十大流通股東中,恐將踩雷。其中,平安財富睿富7號集合資金信托計劃目前仍持有1495萬股,占總股本4.32%,為第一大流通股東;匯添富三只股票型基金合計持有1633萬股。招商基金、鵬華基金、易方達、廣發基金等也都有產品在列,持股均在400萬股以上。

編輯:王樂

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實際控制人調查未落定 金亞科技資本運作不斷

來源: http://www.yicai.com/news/2016/01/4745538.html

實際控制人調查未落定 金亞科技資本運作不斷

一財網 林琴思 2016-01-28 21:23:00

因公司實際控制人周旭輝涉嫌違反證券法律法規,受到證監會立案調查,截至目前,公司尚未收到證監會的最終調查結論。然而這並未停止金亞科技資本運作步伐。

停牌7個多月金亞科技,此前因公司實際控制人周旭輝涉嫌違反證券法律法規,受到證監會立案調查,截至目前,公司尚未收到證監會的最終調查結論。然而這並未停止金亞科技資本運作步伐。

1月27日晚間,金亞科技公告稱,其於2016年1月27日簽署《關於四川中電昆辰科技有限公司增資事宜之增資合同書》,根據增資合同,公司向四川中電昆辰科技有限公司(下稱中電昆辰)增資人民幣2000萬元,占增資後的總股本12.5%。

資本運作不斷

公告顯示,中電昆辰是一家“學科性公司”,專註UWB(超寬帶)高精度定位(鷹眼)技術的科技型企業,其核心技術為室內外精確定位技術(三維空間精度1-2厘米)。未來中電昆辰將與其他行業應用方合資成立公司,金亞科技可獲得與中電昆辰平等的對價進入合資公司,持股比例不超過5%。

值得註意的是,中電昆辰成立僅一年,而公司去年實現營收8.58萬元,凈利潤則為-136.83萬元,期間公司管理費用高達114.86萬元。對此,金亞科技表示,公司前期工作主要為研制開發,因此截至目前尚未有較大營業收入。

近期金亞科技可謂資本運作不斷,除了增資中電昆辰,公司在1月13、14日分別以增資、股權收購方式入股兩家公司。金亞科技13日公告稱,擬向成都驚夢互動科技有限公司增資450萬元,占增資後的總股本15%;14日,金亞科技又擬以3億元收購上海勝炫電子科技有限公司60%股權。值得註意的是,勝炫電子的原股東表示若業績不達標差額部分將10倍償還的承諾。

此外,金亞科技近期密集甩賣公司資產。公司於去年12月16日作價3億元轉讓公司持有的天象互動剩余10%股權,此後又以5000萬元轉讓子公司程度金亞雲媒互聯網科技有限公司50%股權,以4800萬元轉讓全資子公司深圳金亞科技有限公司100%股權。

對於上述甩賣舉動,公司表示,有利於增加公司運營資金,盤活存量資產,提高資產、資金使用效率,促進公司改善產品結構、實現轉型升級。

《第一財經日報》註意到,根據金亞科技2015年三季報,截至三季度末,公司流動資產合計3.67億元,期末現金余額1264.32萬元。而投資中電昆辰、成都驚夢、勝炫電子合計需3.245億元。以公司三季度末的現金流來看,是不足以對上述三家公司投資的。有分析人士認為,近期金亞科技密集剝離資產,或是為了斷尾求生後外延生新尾。

實控人命運未蔔

去年6月4日至5日,金亞科技實際控制人周旭輝涉嫌違反證券法律法規,收到證監會立案調查,並於6月9日午間開始停牌,然而截至目前,公司尚未收到證監會的最終調查結論。

而這則消息,使去年在資本市場大放異彩的金亞科技陷入了長期停牌中,並因此停止收購天象互動。此後,公司表示,經核查,存在大股東占用上市公司資金情況,詳情正在進一步核查當中。不僅如此,公司於今年1月承認財務造假。

雖然周旭輝被調查的具體原因並未公布,但業內紛紛猜測或與公司財務造假、大股東占用上市公司資金情況等有關。

《第一財經日報》註意到,在周旭輝被調查不久,便因個人原因於6月30日辭去公司董事長、董事等全部職務。辭去職務後,公司於7月23日表示,存在大股東占用上市公司資金情況。而在7月31日,公司召開股東大會,通過關於聘請2015年度財務審計機構,由原來的華信會計師事務所變更為中興華會計師事務所。之後,公司財務負責人丁勇和於10月16日因個人原因辭職。10月27日,公司證券事務代表也因個人原因辭職。

值得註意的是,在周旭輝被調查之前,公司擬收購天象互動,而當時周旭輝是這家公司七名股東之一,持有天象互動10%的股權。在周旭輝被調查之後,金亞科技發布了關於暫時撤回重大資產重組申請文件的公告,解除此前收購天象互動100%股權的相關協議。

不過在去年7月15日,周旭輝向金亞科技轉讓天象互動10%股權,以股權作價2.2億元以歸還占用公司的資金,沖抵完後的剩余部分作為金亞科技對周旭輝的負債。10月15日,周旭輝將其持有公司98.61%股份與孫海峰進行股權質押,主要用於個人投資需要。

12月28日,公司公告稱,公司擬以4800萬元的價格向周旭輝轉讓公司所持有的全資子公司深圳金亞科技有限公司(下稱深圳金亞)100%股權。本次交易主要基於周旭輝對投資決策失誤的糾正。

而根據公司此前的財務審計機構華信會計師事務所出具的深圳金亞審計報告看,2015年1月至6月,深圳金亞實現營收271.05萬元,凈利潤-398.78萬元。以資產基礎法最終評估結果為深圳金亞100%股權權益為820.16萬元。

問題纏身的金亞科技,在2016年1月1日發布一則子公司註銷的公告,記者註意到,這家金亞軟件技術有限公司(下稱金亞軟件)曾是金亞科技盈利的“聚寶盆”,根據金亞科技2014年年報,金亞軟件當年實現營收3435.51萬元,凈利潤達2671.68萬元,銷售凈利率達77.77%,而這樣一家子公司卻面臨被註銷的局面。不過對於母公司的財務造假,子公司又會否“出淤泥不染”呢?

承認財務造假

自查長達半年之久,直到1月18日,金亞科技發布的自查報告中承認財務造假。其中2014年度貨幣資金、應收賬款、其他應收款、其他非流動資產、未分配利潤、凈利潤等9大財務指標合計調整金額近12億元。

自查報告顯示,在其對9大財務進行的調整中,調整幅度最大的是其他非流動資產,調減3.1億元。對此,金亞科技稱,2014年公司賬上所列支付四川宏山建設工程有限公司工程預付款3.1億元沒有實際支付。

另外,銷售回款和采購付款會計處理有誤,2014年度貨幣資金由3.45億元調整為1.24億元,虛增2.21億元;根據銷售合同確認營業收入、營業成本、應收賬款時未遵循謹慎會計原則,當期虛增營收3033.17萬元,虛增營業成本1628.63萬元,虛增凈利潤1931.11萬元,其他應收款則調增2.35億元。

除銷售回款、采購付款處理有誤,與銷售合同確認營收、營業成本、應收賬款未遵循會計原則外,公司表示,少計銷售費用和年終獎金,造成銷售費用、管理費用等減少,虛增營業利潤。且公司存在資金被大股東占用的情況,造成賬實不符。

在去年7月31日,公司召開股東大會,通過關於聘請2015年度財務審計機構,由原來的華信會計師事務所變更為中興華會計師事務所。在今年1月20日晚間,公司公告稱,其2016年第一次臨時股東大會審議通過了關於《變更2015年度審計機構》的議案。

據悉,金亞科技上市之前就曾受造假質疑。在2009年10月,金亞科技上市前夕,著名財務殺手夏草曾連發七問,質疑金亞科技財務問題,認為其虛列研發費用、收益性支出資本化嫌,指出該公司在收入確認時點、收入確認金額、營收結構等方面存在疑點。

周旭輝被調查已7個多月,而目前未有最終調查結論。金亞科技財務造假涉及金額較大,公司是否會退市暫無定數。據了解,創業板自2009年10月推出以來,迄今尚無一家退市。

編輯:許雲峰

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舊賬未解 金亞科技財務問題又被交易所問詢

來源: http://www.yicai.com/news/5014222.html

當市場討論金亞科技科技(300028.SZ)會不會成為創業板退市第一股時,金亞科技整改進度也開始受到關註。

5月16日,深交所對金亞科技發出監管年報問詢函,對其尚未解決的董事長占用資金、自查報告仍存差異、財務數據勾稽關系不合理等多項歷史問題進行監管問詢,這也是金亞科技複牌後首次受到的公開監管措施。

除了財報準確性尚存疑惑之外,公司內部控制缺陷依然沒有解決,內控報告顯示,公司在整改過程中依然面臨著多項歷史問題。

自查報告仍存差異

金亞科技財務造假“黑洞”未解,中興華會計師事務所(以下簡稱“中興華”)出具了無法表示意見的審計報告,中興華認為“公司未能提供完整的財務資料,導致無法實施有效的審計程序。”並且,2015年財務數據與公司自查報告、2014年度數據存在較大差異。

在金亞科技受到立案稽查後出具的《自查報告》中,涉及的金額調整未受審計確認。深交所問詢函顯示,《自查報告》中涉及公司的凈資產、營業收入、凈利潤、未分配利潤、現金等關鍵數據與《2015年度報告》有較大差異。

除了審計數據尚存疑惑之外,中興華還對金亞科技內部控制出具了否定意見的鑒定報告,內控鑒定報告顯示,金亞科技尚未完成財務報表重大缺陷整改工作,公司對部分聯營企業投資業務未能進行有效的後續管理,投資收益的準確性受到影響。

一位內控從業人士對《第一財經日報》記者表示:“內控否定意見直接說明的問題是公司治理、管控環節缺失,權職沒有相互制約,存在舞弊的風險,原董事長周旭輝擅自挪用巨額資金情況也可以說明公司治理上有缺陷,而這一內控問題至今並未解決。”

除了審計受阻、自查報告存在差異之外,原董事周旭輝資金暫用情況也未見明了。原董事長周旭輝2015年初繼續占用公司資金1.78億元,年底償還累計占用資金高達5.68億元,且占用資金目的並非是為了公司經營。值得註意的是,金亞科技未經審計確認的2015年度凈利潤僅1280.75萬元。

深交所要求,該公司對原董事長周旭輝大量占用上市公司資金的具體原因,累計形成過程、占款性質、歸還安排等做進一步說明。並且要求會計師說明審計過程如何受阻,說明無法出具審計意見的原因。

財務“黑洞”未填

從證監會立案調查後的整治結果來看,金亞科技財務“黑洞”依然未填,除了會計師無法出具審計意見之外,金亞科技《2015年度報告》許多勾稽關系也難以自圓其說。

以公司營業收入為例,自2012年來,數字機頂盒收入持續下滑。2015年度,機頂盒設備業務營業收入同比下降頭55.75%,下滑趨勢明顯,但是機頂盒產品毛利率反而提升3.74%。另外,公司直接營業收入2.48億元與銷售業務收到的現金4.02億元也有較大幅度的勾稽關系不平衡。

另一方面,金亞科技對於相關產業的投資收益、長期股權投資、投資財務管理問題至今尚未整改完成。內控報告顯示,部分聯營企業股權投資後續的管理手續並未進行充分履行,換句話說,涉及投資的聯營企業,例如哈佛國際,北京鳴鶴鳴和文化傳媒等公司其後續減值計提、收益確認等準確性存疑。

公司2015年度投資收益為1.28億元,這筆收益也是公司盈利的主要來源,該筆收益包括了轉讓天象互動科技有限公司、成都赤月科技有限公司、金亞雲媒互聯網科技有限公司等多家公司股權獲得的資金。深交所對上述股權交易公允性,交易雙方與原董事長周旭輝之間是否存在額外協議進行了問詢。

值得一提的是,公司曾在複牌前夕高調宣布轉型遊戲電競產業,但是按照公司實際整改進程,關於投資的後續財務計量問題並未解決。“從目前披露情況來看,金亞科技整改程序還有很長的過程。”上述內控從業人士表示,除了追索已經發生的財務偏差之外,公司治理內控程序是問題的根本。

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