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企業詐騙上升 搜證要扮鬼扮馬 會計版福爾摩斯 專捉大鱷

1 : GS(14)@2010-10-19 22:59:21

http://www.hket.com/eti/article/ ... 3-848015?category=m


員工突然「富貴」，支出遠高於收入？公司財務報表幾年來都「報錯數」？一切蛛絲馬迹或代表着商業詐騙正在發生。4大會計師事務所之一的安永（Ernst & Young）設有會計「福爾摩斯」團隊，專門調查企業貪污、受賄等詐騙行為，有時更要扮成員工，走入公司搜證。

一家歐洲的跨國企業曾收到告密信，指一名內地分銷商經常獲得過多的回扣（kickback），矛頭直指香港分公司的董事總經理，認為兩人關係不尋常。該公司聘請了安永的「福爾摩斯」－糾紛協調及審查服務進行調查，發現這名董事總經理早已貪污成性，不單跟內地分銷商串謀詐騙，更用香港公司的儲備來操控業績，甚至聯同辦公室的業主「夾計」，定出高於市值的租金，將差額「分贓」，中飽私囊，最終被母公司炒魷處置。

全球16%企業存詐騙個案

其實商業詐騙一直存在，安永早前調查發現，全球有16%企業發現公司有詐騙個案，較08年上升3個百分點，當中12%的內地及香港企業，近年亦出現詐騙事件。

安永糾紛協調及審查服務主管合夥人霍德傑（Chris Fordham）稱，詐騙已不分行業、地區及時間，任何階層的員工亦有機會牽涉在內，而向他們求助的，通常已牽涉到董事局成員及CFO等高層。

為了掩人耳目，企業會聘請會計「福爾摩斯」深入公司調查某名員工或部門，搜查電郵、帳單等資料，透過超級電腦分析數據，甚至訪問內部員工，四出打探一切消息。

「福爾摩斯」隊員通常不會透露身份，派出的卡片是「安永諮詢服務」而非「糾紛協調及審查服務」，有時怕觸動涉案人士神經，「福爾摩斯」隊員甚至要扮成內部員工進行搜證。

霍德傑坦言，部分企業對詐騙意識不足，以為貪污等事離他們很遠：「有老闆說他收到告密信後很氣憤，問我對方為何不光明正大指證內部詐騙？但如果他們願意開名指證，便不會出動告密信。」

企業要預防詐騙發生，安永糾紛協調及審查服務合夥人齊雅頌（Joseph Quiazon）認為，首先要保持警覺，深入分析各部門及流程，甚至供應商中有何漏洞會引伸出詐騙，同時要配合最新政策，制定公司防貪及詐騙指引。

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會計偵探 新鮮人免問

如何成為會計界「福爾摩斯」？不單要有偵探頭腦，更須擁有專業背景，正在招聘人手的安永糾紛協調及審查服務合夥人齊雅頌稱，會計師、律師、執法人員、分析師等，全是招聘目標，而新畢業生由於欠缺各方面的經驗，未必適合。

在安永的「福爾摩斯」隊伍中，亞太區約有150人，其中香港只得20人，全為精英中的精英，如齊雅頌本身是警隊中的高級偵查員，亦擁有會計師資格，後來加入了法證會計，轉眼已11年。

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一個字眼 重燃希望

就算行賄者手法再高明，如何「眉精眼企」，總會有破綻。在法證會計工作逾11年的齊雅頌，曾在一間公司搜證1個月，仍然毫無頭緒，最終因為一個簡單的字眼，卻成破案關鍵。

5年前，齊雅頌收到一間大型油公司求助，懷疑印尼銷售員工涉及行賄，結果一行5、6人飛往印尼，到公司檢查所有電腦檔案，包括將已刪除的檔案「復活」，再以影像方式複製檔案，細心檢查每個細節。1個月後，仍未有任何發現，齊雅頌當時已預備放棄。正當準備結束工作，有人提議試用「賄賂」的關鍵字搜查多一次，結果一大堆相關電郵在電腦屏幕前彈出，不少電郵更寫着「你收到我的賄款沒有？」、「我已付上賄款」的證據，最終發現賄款涉及200多萬美元（約1,560 萬港元）。

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假扮員工 進行搜證

作為會計「福爾摩斯」，有時要「扮員工」潛入公司調查。霍德傑有次收到客戶晚上「急call」，指公司帳目有問題，懷疑會計員工曾「做手腳」，要求霍在翌日朝早，跟隨他飛到上海，唯一條件是霍德傑要隱藏會計師的身份，扮成他手下員工。

當霍德傑來到該公司會計部，要求查閱單據，但對方非常不合作：「當時是9月，我要求查閱當年4月份的帳單，他們樂意給我，但到要求3月份時，他們說不知放在哪裏。」霍德傑深信事有蹺蹊，指着附近的檔案要求查看，對方即時說未有授權而拒絕，「剛巧他們的主管進來，批准我看，才發現我指着的檔案便是3月份的帳單，當中有真的及假的單據。」

最令他驚訝的，是他在抽屜中發現一張用英文寫的「步驟表」，教授整個會計部員工如何製造「假單據」，發現數額涉及400萬美元。

撰文:沈怡

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警擬設搜證隊　下放權力督察可下令影示威者

1 : GS(14)@2015-03-30 08:49:57





【本報訊】繼計劃購買水炮車對付公眾集會後，警方考慮下放攝錄公眾集會權力，加強監控示威者。據悉，警務處擬新設「搜證隊」（Evidence Gathering Team，簡稱EGT），該搜證隊將由督察級人員率領，在公眾遊行集會發現有涉嫌違法行為，督察級人員可下令隊員拍攝相關人士「大頭」，甚至採取拘捕行動，有別於現行須由總警司授權。人權團體批評，警方此舉嚴重侵犯市民的私隱及打壓遊行及示威活動。記者：謝明明



根據警方內部指引，警方攝錄隊必須獲總警司或以上職級人員的授權和指示，才可錄影公眾活動，而且必須遵守私隱條例，拍攝片段用作調查及舉證，沒調查或舉證價值，須於攝錄日期起計31日後銷毀。消息稱，警方正檢討佔中行動，港島總區提出成立「搜證隊」，成員主要是攝錄隊及刑偵小隊，由刑偵小隊的督察級人員指揮官率領，在公眾遊行集會期間，一旦發現有集會人士涉嫌違法行為，該小隊指揮官就可下令隊員開機拍攝相關人士，以便取證，小隊指揮官更可下令採取拘捕行動，加強警方執法。消息人士指出，這建議變相將現行警隊內部授權拍攝公眾集會人士的權力下放，「技術上冇問題，咁做可以加快警方執法效率」。消息人士稱，若要落實該建議，警方需修改相關內部指引。




「攞正牌侵犯私隱」


民陣成員區諾軒批評警方此舉是打壓遊行示威，「以往警方檢控非法集會嘅個案，唔少因為證據不足而告唔入，警方咁做好明顯係為咗提高成功檢控機會。但警方唔去諗告唔入係因為濫捕，同證據不足無關」。人權監察總幹事羅沃啟批評，警方建議嚴重侵犯市民私隱，並指警方以往已被指濫拍公眾集會人士的「大頭」，涉嫌侵犯私隱，「如果落實呢個建議，咁就攞正牌去做」。他直指，這只會增加警民衝突。警方發言人回應稱，每當有大型公眾活動舉行，警方會作風險評估，因應實際情況考慮調派攝錄隊及刑事偵緝人員參與行動。若有需要進行攝錄，必須經總警司或以上職級人員特別授權，負責拍攝的人員須依據警司或更高級上司的明確指示行事。





來源: http://hk.apple.nextmedia.com/news/art/20150330/19095306

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證監撥136人查「邪惡集團」 稱史上最大規模 合力上門搜證

1 : GS(14)@2017-10-15 15:17:15

【明報專訊】自6月細價股股災後，證監會重點關注由多家券商及上市公司組成的網絡，其法規執行部執行董事魏建新昨出席監管峰會時表示，跨部門小組注意到有由公司網絡組成的「邪惡集團」（nefarious groups）冒起，這些公司互相有關連，他們利用監管制度的盲點，以市場操控的手法欺騙投資者，從中獲利，他指證監已經啟動史上最大規模搜索，並動員136人進行調查。

明報記者 余慕恩

魏建新稱，從三個部門（中介機構部、企業融資部、法規執行部）中動員136人，就其中一個網絡活動上門搜索，這些公司假裝從事合法、但從商業角度考慮上不合理的交易，證監現時正合力處理在行動中所搜集的證據。他明言，任何以此類行為剝削投資者的人士都不應低估證監應對招數，證監亦正採策略識別類似網絡集團，將其剷除，並制止相關人士再有類似活動。翻查年報，證監去年度共有員工約867人，相當於今次一宗調查已抽調逾15％人手。

「謎網」股爆煲後 曾傳多家券商被搜

事實上，今年6月細價股爆煲後數日，市場盛傳君陽證券被證監上門調查，另貝格隆證券、康宏證券、國農證券及阿仕特朗證券在同一時期亦被證監領一大隊人馬上門搜查。事實上，君陽證券母公司君陽金融（0397）亦在David Webb的50隻「謎網」股份之列，而多家券商亦與其有關。

其後證監引用證券條例第8.1條，勒令隆成金融（1225）停牌，上月再引同一條例令新銳醫藥（6108）停牌，指公司兩項收購可能涉及重大失實，中央結算系統顯示，持倉最多首3家券商分別為阿仕特朗資本、君陽證券及康證，合共持倉57%。

調查個案將減 集中火力查大案

魏建新表示，過去1年法規部已重整優次，將集中火力調查「對證監而言較重要及嚴重」案件，整體的調查個案數字將下跌，他坦言對某些持牌人士而言是好事，「此後不必擴大資源處理非重點關注的事項」，但警告「當我敲你門，事態就必定嚴重」。

他亦提到前置式監管的方針，由三個部門派員成立小組，專門處理創業板的上市公司，密切合作下，本年至今已勒令10家公司停牌。

不過，他提到現時執法上仍面對種種困難，香港與內地更緊密互通後，部分「有嫌疑人士」離境後難以追蹤，他指證監現正主動尋求方法解決這方面的問題，現亦與中證監定期舉行高層會議，討論包括在內地取得授權取證所遇上的種種困難，在年底亦會與中證監人員舉行集體訓練，促進兩地監管機構間合作。


來源: http://www.mpfinance.com/fin/dai ... 9225&issue=20171012

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