會計新例增撥備獲對沖銀行派息料不減
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GS(14)@2017-06-23 01:34:38【本報訊】因應國際會計準則9（簡稱IFRS9）改用預期損失的前瞻模式，計算一般正常貸款的減值撥備要求，令銀行明年起可能出現一次性撥備躍升情況，消息透露，金管局早前已向業界發出政策諮詢文件，建議准許以部份或全部監管儲備（RR），抵銷新例下潛在撥備增加的影響；若仍不「夠數」，可動用資產負債表內的保留盈利來抵銷，銀行界已於上月初回覆意見。記者：劉美儀
銀行界及分析員均指，經抵銷處理後，IFRS9這個一次性「懸置」問題得到中和解決，銀行目前普通股權一級資本比率（CET1）及盈利狀況，將不會受新例影響而被削弱，派息亦不會因此要降低。股評人謂，對銀行股投資者來說，派息甚為重要，當局對沖安排會受市場歡迎。根據金管局建議時間表，待巴塞爾委員會於第三季就銀行最低資本要求作終極拍板修訂後，預計政府可於10月刊憲，並提交立法會修訂相關資本法例。
可用保留盈利扣減撥備
金管局發言人回覆查詢說，根據諮詢文件建議的機制，銀行獲准動用現時已累積的部份或全部監管儲備，「吸收」新會計安排下令撥備可能潛在上升以至對CET1的影響，若仍出現不足，差額將由保留盈利中記錄扣減。發言人表示，根據銀行早前所作的初步檢測，該局不預期單單因為IFRS9本身施行，會對銀行資本狀況及派息政策帶來重大影響。不過，該局仍計劃在今年第三季，再進行另一輪跟進測試，以判斷新例對銀行資本的影響。消息謂，自當局於2005年起要求銀行設立監管儲備以來，業界有關比率普遍超過1%（相對於貸款總額），大行因往績信貸紀錄極佳，故在舊例下，其集體減值準備（CIA）比率僅約0.2%；相反以標準法計算資本要求的中型銀行，比率更高，故倘若沒有對沖處理，外界擔心大行受新例影響反而更大。中國金洋資產管理董事總經理郭家耀表示，因應IFRS9可能令銀行撥備上升，但這是會計安排而非資產質素轉差所造成，市場對此會予以接受；現時金管局若容許銀行動用監管儲備，抵銷新例對盈利以至派息可能造成的影響，更受外界歡迎，畢竟投資者鍾情銀行股，「好多係睇派息水平」，所以派息維持穩健很重要。
■郭家耀指金管局的新建議，免新例影響銀行派息。 資料圖片
銀公支持金管局建議
一歐資證券研究主管說，新例只在執行時，對銀行撥備產生一次性影響，當局容許以監管儲備抵銷，是合適安排。銀行公會已於上月初，代表業界向金管局表達歡迎政策文件的建議。銀公回覆謂，銀行界正就IFRS9等新監管準則，與監管機構保持溝通，商討各項修訂建議。
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